初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第44篇)

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格

考前练习

一、单选题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。

A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

D、行政复议原则上采用书面审查的办法

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖

【答案】：B

【解析】：

对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务

院的裁决为最终裁决。

2.因不动产提起诉讼的行政案件，应当在法定期限内提起诉讼，否则人民法院不予受理。根据行政诉讼法律制度的规定，该法定期限为( )。

A、自行政行为作出之日起5年

B、自行政行为作出之日起20年

C、自知道或应当知道行政行为作出之日起5年

D、自知道或应当知道行政行为作出之日起20年

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【知识点】：第1章>第2节>行政诉讼

【答案】：B

【解析】：

因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，其他案件自行政行为“作出之日”起超过“5年”提起诉讼的，人民法院不予受理。

3.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是( )。

A、劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

B、经济补偿金的支付主体只能是用人单位

C、违约金和赔偿金均以过错为构成要件

D、违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的解除和终止

【答案】：D

【解析】：

违约金的支付主体只能是劳动者。

4.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。

A、次月3日

B、次月5日

C、次月7日

D、次月15日

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【知识点】：第5章>第2节>个人所得税征收管理

【答案】：D

【解析】：

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,

并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

5.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3．8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：C

【解析】：

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款，滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

6.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是( )。

A、出票银行为银行汇票的付款人

B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

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【知识点】：第3章>第3节>银行汇票

【答案】：D

【解析】：

本题考核银行汇票的相关规定。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

7.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。

A、向纳税人所在地税务机关申报纳税

B、向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C、选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人

D、按房地产所在地分别申报纳税

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【知识点】：第6章>第3节>土地增值税征收管理

【答案】：D

【解析】：

纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

8.某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6％。油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为( )万元。

A、180

B、360

C、600

D、780

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【知识点】：第6章>第7节>资源税征税范围

【答案】：C

【解析】：

人造石油不属于资源税的征税范围。油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6％=600(万元)。

9.信用卡每卡每日在ATM机累计提款不得超过( )元。

A、4000

B、10000

C、20000

D、50000

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【知识点】：第3章>第4节>银行卡账户和交易

【答案】：B

【解析】：

信用卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币10000元。

10.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是( )。

A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为

C、会计法律制度具有较强的客观性

D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁

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【知识点】：第2章>第4节>会计职业道德的概念

【答案】：B

【解析】：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。选项B错误。

11.王某、赵某在杭州下城区签订房屋买卖合同，合同规定将王某在上海浦东新区一套房产出售给赵某。后因赵某未按约定时间支付价款，双方发生争议。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。

A、王某住所地人民法院

B、赵某住所地人民法院

C、杭州下城区人民法院

D、上海浦东新区人民法院

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【知识点】：第1章>第2节>民事诉讼

【答案】：D

【解析】：

因不动产所引起的纠纷，由不动产所在地管辖。

12.根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形是( )。

A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使

B、持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使

D、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使

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【知识点】：第3章>第3节>票据权利与责任

【答案】：D

【解析】：

本题考核票据权利时效。持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月，选项A错误。持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项B错误。本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。

13.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件

C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议申请与受理

【答案】：D

【解析】：

申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免

税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

14.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

A、农村的土地

B、县城的国家所有、集体所有的土地

C、工矿区的国家所有、集体所有的土地

D、市区的国家所有和集体所有的土地

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【知识点】：第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围

【答案】：A

【解析】：

城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

15.下列方法中，( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

A、公示催告

B、声明作废

C、挂失止付

D、普通诉讼

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【知识点】：第3章>第3节>票据权利与责任

【答案】：B

【解析】：

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

16.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

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【知识点】：第6章>第7节>资源税征收管理

【答案】：C

【解析】：

纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

17.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A、电动汽车

B、卡丁车

C、高尔夫车

D、小轿车

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【知识点】：第4章>第3节>消费税税目

【答案】：D

【解析】：

电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

18.出租车经营单位对于出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。

A、工资薪金

B、承包转包

C、个体工商户经营所得

D、劳务报酬

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【知识点】：第5章>第2节>个人所得税应纳税所得额的确定

【答案】：A

【解析】：

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”项目征税。

19.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是( )。

A、付款人名称

B、收款人名称

C、出票人签章

D、无条件支付的承诺

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【知识点】：第3章>第3节>银行本票

【答案】：A

【解析】：

本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

20.下列货物销售征收消费税的是( )。

A、汽车销售公司代销小汽车

B、烟酒商店零售烟酒

C、首饰加工厂批发金银首饰

D、手表厂生产销售高档手表

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【知识点】：第4章>第3节>消费税税目

【答案】：D

【解析】：

本题考核消费税的征税环节。自1995年起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售

征收环节。选项C不属于零售环节。所以选D。

21.对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是( )。

A、原告住所地

B、被告住所地

C、原告工作地

D、被告经常居住地

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【知识点】：第1章>第2节>民事诉讼

【答案】：A

【解析】：

对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

22.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

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【知识点】：第3章>第6节>汇兑

【答案】：A

【解析】：

根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为汇兑结算方式。

23.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。

A、应税消费品报关进口当天

B、海关填发税款专用缴款书之日起15日内

C、海关填发税款专用缴款书次日起15日内

D、海关填发税款专用缴款书次日起7日内

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【知识点】：第4章>第3节>消费税征收管理

【答案】：B

【解析】：

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳

税款。选项B正确。

24.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3．6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。

A、301680

B、298980

C、298950

D、298320

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【知识点】：第3章>第3节>商业汇票

【答案】：B

【解析】：

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天，企业从银行取出的金额=300000-300000×3．6％×(34÷360)=298980(元)。

25.Y市M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。下列关于甲企业申请行政复议的表述中正确的是( )。

A、可向Y市人民法院申请行政复议

B、可向Y市税务局申请行政复议

C、可向M县人民政府申请行政复议

D、可向M县国家税务局申请行政复议

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖

【答案】：B

【解析】：

对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

26.根据社会保险法有关规定，下列关于医疗保险的说法，不正确的是( )。

A、整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保险制度

B、城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民

C、国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险

D、无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险

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【知识点】：第8章>第2节>基本医疗保险

【答案】：D

【解析】：

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

27.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

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【知识点】：第3章>第2节>各类银行结算账户的开立和使用

【答案】：B

【解析】：

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。

28.李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是( )。

A、企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资

B、企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同

C、企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿

D、企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的解除和终止

【答案】：D

【解析】：

选项D，如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以经济补偿仍需支付。

29.根据支付结算法律制度的规定，下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算法律制度规定的是( )。

A、甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万

B、乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户

C、丙公司财务人员为结算方便，经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的资金2万元转入本人的个人银行卡账户

D、丁公司决定不再使用单位人民币卡，于是将其销户，并将其中的资金转入本单位在该银行开立的一般存款账户

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【知识点】：第3章>第4节>银行卡账户和交易

【答案】：A

【解析】：

本题考核单位人民币卡账户。选项B，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；选项C，单位的银行卡资金不得转入个人银行账户；选项D，销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

30.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

A、签订委托加工合同的当天

B、纳税人提货的当天

C、发出原材料的当天

D、开具预收款发票的当天

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【知识点】：第4章>第3节>消费税征收管理

【答案】：B

【解析】：

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。

31.劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是( )。

A、至少1年

B、至少2年

C、至少3年

D、至少5年

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的解除和终止

【答案】：B

【解析】：

用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

32.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的

是( )。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

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【知识点】：第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围

【答案】：C

【解析】：

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

33.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为( )。

A、单方行为和多方行为

B、积极行为和消极行为

C、要式行为和非要式行为

D、自主行为和代理行为

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【知识点】：第1章>第1节>法律事实

【答案】：C

【解析】：

(1)选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类；(2)选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类；(3)选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

34.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于非全日制用工说法不正确的是( )。

A、不得约定试用期

B、劳务报酬的支付周期为30日

C、可以不签订劳动合同

D、劳动关系终止，用工单位不用支付经济补偿

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的订立

【答案】：B

【解析】：

选项B，非全日制用工用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

35.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是( )。

A、产权属于国家所有的房屋，不纳税

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，承典人为纳税人

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【知识点】：第6章>第1节>房产税纳税人

【答案】：A

【解析】：

产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。

36.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是( )。

A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年

B、飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年

C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年

D、电子设备，最低折旧年限为5年

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【知识点】：第5章>第1节>资产的税务处理

【答案】：A

【解析】：

根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。

37.劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。提出延期的期限是( )。

A、在受理3日前

B、在受理5日前

C、在开庭3日前

D、在开庭5日前

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【知识点】：第8章>第1节>劳动争议的解决

【答案】：C

【解析】：

当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委

员会决定。

38.某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司公章加公司法定代表人李某盖章

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【知识点】：第3章>第3节>商业汇票

【答案】：D

【解析】：

本题考核票据上签章的规定。根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

39.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。

A、买卖房屋

B、订立遗嘱

C、台风登陆

D、租赁设备

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【知识点】：第1章>第1节>法律事实

【答案】：C

【解析】：

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。(1)选项ABD：属于法律行为；(2)选项C：属于法律事件。

40.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2018年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是( )。

A、2018年5月20日

B、2018年6月20日

C、2018年7月30日

D、2018年8月7日

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【知识点】：第3章>第3节>商业汇票

【答案】：D

【解析】：

本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应在提示付款期内向付款人提示付款。该汇票于4月28日提示承兑，相当于见票，3个月后付款，即到期日为2018年7月28日，从28号起，加上10天，即29，30，31，1，2，3，4，5，6，7。那么提示付款的最后期限为2018年8月7日。

二、多选题

1.下列消费品中，不征收消费税的有( )。

A、调味料酒

B、白酒

C、成套化妆品

D、影视演员化妆用的油彩

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【知识点】：第4章>第3节>消费税税目

【答案】：A,D

【解析】：

调味料酒、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩,不征消费税。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

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【知识点】：第5章>第1节>企业所得税纳税人

【答案】：B,C,D

【解析】：

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

3.某公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计24万元，则社会保险行政部门可以( )。

A、责令限期改正

B、责令退回已领取的24万元养老金

C、对该单位处48万元罚金

D、对该单位处120万元罚款

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【知识点】：第8章>第2节>违反社会保险法律制度的法律责任

【答案】：B,D

【解析】：

以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。选项C，写作“罚金”，说法错误。

4.根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有( )。

A、不得使用信用卡为预付卡充值

B、一次性充值金额2000元以上的，不得使用现金

C、单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

D、个人购买记名预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

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【知识点】：第3章>第6节>预付卡

【答案】：A,C,D

【解析】：

本题考核预付卡的规定。预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

5.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予以支持的有( )。

A、在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的

B、劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

C、劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

D、劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的主要内容

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

6.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、参加企业集资取得的利息

D、储蓄存款利息

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【知识点】：第5章>第2节>个人所得税税收优惠

【答案】：A,B,D

【解析】：

本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的>>>点击展开答案与解析

【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：B,C

【解析】：

(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍

未缴纳的

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：A,B,C

【解析】：

选项D，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。

9.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

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【知识点】：第6章>第7节>资源税征收管理

【答案】：A,C,D

【解析】：

纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

10.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括( )。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：B,D

【解析】：

选项A、C选项属于税收保全措施。

11.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。

A、个体工商户

B、外国驻华机构

C、居民委员会

D、民办非企业组织

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【知识点】：第3章>第2节>各类银行结算账户的开立和使用

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

根据规定，下列存款人,可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。

12.下列各项中，属于会计法律制度的内容有( )。

A、《会计法》

B、《会计档案管理办法》

C、《总会计师条例》

D、《会计基础工作规范》

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【知识点】：第2章>第1节>会计法律制度的概念

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

本题考核会计法律制度的概念。会计法律制度,是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。会计法律制度是调整会计关系的法律规范。

13.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。

A、单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额5％但不低于1000元的罚款

B、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％的赔偿金

C、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金

D、商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额5‰的罚款

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【知识点】：第3章>第7节>违反支付结算法律制度的法律责任

【答案】：A,C

【解析】：

本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。选项B，单位或个人签发空头支票，持票

人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金；选项D，商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0．7‰的罚款。

14.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有( )。

A、撤职

B、行政拘留

C、没收非法财物

D、开除

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【知识点】：第1章>第3节>法律责任的种类

【答案】：B,C

【解析】：

选项AD：属于行政处分。

15.法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有( )。

A、国家发布的任何文件都是法

B、法的强制性是由国家提供和保证的

C、法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的

D、法具有普遍适用性

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【知识点】：第1章>第1节>法和法律

【答案】：B,C,D

【解析】：

本题考核法的特征。法的特征包括：(1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范,具有国家意志性。(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力,具有国家强制性。(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具有规范性。(4)法是明确而普遍适用的规范,具有明确公开性和普遍约束性。选项A，法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。