税法期末考试题——所得税(附答案)
《税法》精选题——企业所得税（附答案）
一、单项选择题
1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税收滞纳金、罚款支出
C、罚金支出
D、非广告性质的赞助支出
2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费
B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费用
B、企业之间支付的利息费用
C、企业之间支付的股息红利
D、企业内机构之间支付的租金
4、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。
A、非营利组织从事营利性活动取得的收入
B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
C、学校与外单位联合创办企业的收入
D、非货币性资产抵债的收入
5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。
A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除
D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A、转让无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、出售固定资产的收入
7、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、未履行合同规定支付的违约金
C、提取的环境保护专项资金
D、参加财产保险按规定缴纳的保险费
二、多项选择题
1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
A、购买国库券到期兑现的利息收入
B、外单位欠款付给的利息
C、收取的逾期未收回包装物的押金
D、无法付出的应付款
2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆借利息支出
3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A、逾期归还银行贷款而支付的利息
B、无形资产开发支出未形成资产的部分
C、融资租入固定资产的租金支出
D、企业之间支付的管理费
4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
A、非金融企业让渡资金使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、出口货物退还的增值税
D、将资产货物用于职工福利
5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（）。
A、印花税
B、契税
C、车船税
D、城建税
6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。
A、纳税人向职工支付的工资薪金
B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险
C、纳税人支付的银行罚息
D、纳税人支付的交通罚款
答案：
一、单选题
1、A
2、B
3、B
4、B
5、B
6、A
7、A
二、多选题
1、BCD
2、ACD
3、AB
4、ABD
5、AC
6、AD
7、AC
某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
解：
1、会计利润=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6（万元）
2、技术开发费应调减所得额=30×50%=15（万元）
3、权益性投资应调减所得额34万元
4、捐赠扣除标准=60.6×12%=7.27（万元）
实际捐赠额18万元大于标准7.27万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73（万元）
5、应缴纳企业所得税=（60.6-15-34+10.73）×25%=5.5825（万元）
某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：
（1）取得销售收入3500万元。
（2）发生销售成本2000万元。
（3）发生销售费用700万元（其中广告费550万元）；管理费用580万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用30万元）；财务费用70万元。
（4）销售税金170万元（含增值税130万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额160万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。
（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额35万元。
要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。
解：
（1）会计利润=3500+80—2000—700—580—70—40—60—35÷10=126.5（万元）
（2）广告费扣除限额=3500×15%=525（万元）
广告费应调增所得额=550—525=25（万元）
（3）业务招待费扣除限额=3500×5%0=17.5（万元）
实际发生数15×60%=9（万元），按9万元扣除。
业务招待费应调增所得额=15—9=6（万元）
（4）新产品研究开发费用应调减所得额=30×50%=15（万元）
（5）公益性捐赠扣除限额=126.5×12%=15.18（万元）
公益性捐赠应调增所得额=30—15.18=14.82（万元）
（6）税收滞纳金应调增所得额7万元
（7）职工三项费用扣除限额=160×18.5%=29.6（万元）
职工三项费用应调增所得额=3+29—29.6=2.4（万元）
（8）应纳税所得额=126.5+25+6—15+14.82+7+2.4=166.72（万元）
（9）应纳税额=166.72×25%=41.68（万元）
（10）实际应纳企业所得税=41.68—35×10%=41.68—3.5=38.18（万元）
企业所得税判断题(含复习资料)
企业所得税判断题 l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。( ) 【答案】错误 【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。 2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。( ) 【答案】正确 【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。” 3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。 4．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。” 5．非居民企业的法定税率一律都是20％。( ) 【答案】错误 【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。 6．企业取得的违法收入不征企业所得税。( )
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
新企业所得税法与会计的差异
新企业所得税法及与会计的差异 （2008年3月1日） 容：以中国商业《中华人民国企业所得税法实施条例操作指南》为教材，212页《新企业所得税法》，220页《中华人民国企业所得税法实施条例》，新《会计制度》分五个部分讲： 一、我国企业所得税法发展历程 二、新企业所得税法的立法背景 三、新旧企业所得税法差异对比（重点） 四、新企业所得税法实施对税收工作的影响 五、最新会计准则与税法差异 时间： 一、我国企业所得税法发展历程 （一）新税法概述 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民国企业所得税法》，以主席令第63号公布，自2008年1月1日起施行。新法共八章六十条，包括总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则。 《中华人民国企业所得税法实施条例》已于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自2008年1月1日施行，共有八章一百三十三条。 （二）企业所得税法与实施条例两者的关系 《企业所得税法》统驭《实施条例》，《实施条例》是对新税法具体
化和明析化，在其立法形式、框架结构、条文设置、具体用语等方面与新税法是一致。两者之间对应、协调和补充，构成完整的企业所得税法制度体系。 （三）企业所得税法的沿革 企业所得税也称公司所得税、公司税或法人税，最早产生于1799年英国，此后其他国家也相继开征。到目前为止，在世界上大约210个国家和地区中有160多个国家和地区开征了此税。我国开征企业所得税的历史不长，新中国成立以后，企业所得税发展大体可分成三个阶段：第一阶段：1950—1979年 1950年政务院发布了新中国税制建设纲领性文件的《全国税政实施要则》，在《工商业税暂行条例》中规定了属于所得税性质的工商业所得税、存款利息所得税和薪金报酬所得税，标志着我国新的企业所得税体系的初步建立。 第二阶段：1980—1990年 为了顺应改革发展和加强对外经济技术合作，以及通过征税维护国家主权与经济利益的需要，1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过《中华人民国中外合资经营企业所得税法》，这是我国第一部企业所得税法。1981年第五届全国人民代表大会四次会议审议通过了《中华人民国外国企业所得税法》，从而建立了具有我国特点的涉外所得税制度。 1983年，我国将建国以后实行30多年的国营企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度，简称利改税，开始对国营企业征收所得税。1984年国家又实行了第二步利改税。经过两次利改税，实现了对国营企业征收企业所得税。随后，国务院于1985年4月颁布了《中华人民国集体企业所得税暂行条例》， 1988年颁布了《中华人民国私营企
人教版三年级下册数学《期中考试试卷》(附答案)
人教版三年级数学下册 期中测试卷 （时间：60分钟总分：100分） 一、选择题 1.（2019铜川期中）如果大树的影子在西面，那么太阳在大树的（）面。 A. 西 B. 东 C. 南 2.（2019三下·金寨期中）603÷3的商是（）。 A. 201 B. 202 C. 203 D. 20 0 3.（2019三下·武侯月考）一个三位数除以2的商仍然是三位数．那么被除数的百位不可能是（） A. 1 B. 2 C. 3 4.（2018三上·福田期中）买一束玫瑰花要30元，买8束康乃馨要160元，一束玫瑰花比一束康乃馨贵( )元。 A. 130 B. 20 C. 10 5.一根绳子总长是16米，这根绳子对折两次后是（）米。 A. 4 B. 6 C. 32 6.（2019三下·嘉陵期末）两位数乘两位数，当用第二个因数十位上的数去乘第一个因数十位上的数时，得到的是多少个（） A. 一 B. 十 C. 百 7.（2018三下·云南期末）25×32积的末尾有( )个0。 A. 0 B. 1 C. 2 8.一匹马的质量是250千克,4匹马的质量是()。 A. 1000克 B. 2000千克 C. 1吨 9.（2019三下·东海月考）李阿姨买了38个礼盒，每个礼盒32元，李阿姨大约花去（）元． A. 1200 B. 900 C. 1216 10.15只青蛙，每只青蛙吃45只害虫，一共吃了（）只害虫。 A. 675 B. 685 C. 695
二、判断题 11.（2019三下·京山期末）小红家在学校的正南方，学校就在小红家的正北方。（） 12.（2019三上·惠州期中）300作为被除敬，末尾有2个0，商的末尾一定也有2个0。（） 13.（2019三下·增城期中）两位数乘两位数，积可能是三位数。（） 14.3.7×0.9的积一定小于3.7。 15.（2019三下·金寨期中）2□×12的积一定是三位数。（） 三、填空题 16.燕子每年都从________飞往________过冬。 17.（）÷39=25……○，○中最大可填________，这时（）中应填________。 18.（2019三下·江城期中）256里面有________个8，14个80是________． 19.（2018三上·九台期中）超市运进320箱水果，要4天卖完，平均每天卖________箱水果． 20.（2019三下·仲恺期中）在横线上填上“>”“<”或“=”。 56÷6________54÷3 45×24________25×44 0×12________0÷12 400÷2________800÷4 160×2________16×20 104÷8________104×8 21.（2019三下·江城期中）老师有157块糖，至少拿出________块剩下的就能平均分给7个小朋友；至少拿出________块剩下的就能平均分给8个小朋友． 22.________比620多180，830比270多________。 130与70的和是________，它比450少________。 四、计算题 23.（2019三下·简阳期中）竖式计算： ①624÷6＝ ②39×40＝ ③609÷3＝ ④742÷7＝ ⑤46×25＝ ⑥259÷7＝ 五、解答题 24..笑笑从一楼走到三楼，走了36级台阶，如果每两层之间的台阶相等，那么她从一楼到12楼要走多少台阶？ 25.（2019三下·松滋期中）周末，小红和爸爸、妈妈一起去游乐场玩，一共花了364元，平
我国企业所得税法的发展历程
我国企业所得税法的发展历程１ 我国企业所得税法的发展历程 一、历史原因造成内外资企业所得税制度的分设 中国所得税制度的创建受欧美国家和日本的影响，清末宣统年间 （大约为１９１０年），曾经起草过枟所得税章程枠，但是未能公布施行。１９３６年７月２１日，国民政府公布枟所得税暂行条例枠，中国历史上第一次开征了所得税。１９４３年，国民政府公布枟所得税法枠，这是中国历史上第一部所得税法。 １９４９年中华人民共和国成立，１９５０年１月３０日，中央人民政府 政务院发布了新中国税制建设的纲领性文件———枟全国税政实施要 则枠，其中规定全国共设置１４种税收。在这些税种中，涉及对所得征 税的有工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等 ３种税收。由于当时中国的政治体制、所有制结构、计划经济和财政分 配机制等原因，１９５８年和１９７３年，我国又进行了两次重大的税制改革，其核心是简化税制，其中工商业税（所得税部分）主要还是对集体 企业征收，国营企业只征一道工商税，不征所得税。 ２０世纪７０年代末，中国开始改革开放。由于改革开放初期，对外 资进入我国市场存在一些准入限制，为了鼓励吸引外资，初步建立涉 外所得税法律制度并给予了较多的优惠政策，作为中国对外开放的一 项重要措施先行出台。８０年代初，全国人民代表大会先后通过枟中华 人民共和国中外合资经营企业所得税法枠、枟中华人民共和国外国企业 所得税法枠，它标志着中国所得税制度改革的起步。 ２０世纪８０年代中期，税制建设进入了一个新的发展时期，税 ２中华人民共和国企业所得税法分解适用指南
收收入逐步成为政府财政收入最主要的来源，同时税收成为国家 宏观经济调控的重要手段，开征国营企业所得税是作为中国继农 村改革成功以后的城市改革、国家与企业分配关系改革的一项重 要措施出台，它标志着中国企业所得税制度改革的全面展开。 １９８４年９月１８日，国务院发布了枟中华人民共和国国营企业所得 税条例（草案）枠和枟国营企业调节税征收办法枠，同时，完善了集体 企业所得税制度，建立了私营企业所得税制度。为了适应个体经 济的发展和调节个人收入，开征了城乡个体工商业户所得税和个 人收入调节税。 ２０世纪９０年代初期，随着中国改革开放深入发展的大趋势，所得 税制度的改革也体现了统一税法，简化税制，公平税负，促进竞争的原 则。１９９１年４月９日，第七届全国人民代表大会第四次会议将中外合 资经营企业所得税法与外国企业所得税法合并，制定了枟中华人民共 和国外商投资企业和外国企业所得税法枠，完成了外资企业所得税的 统一；１９９３年１２月１３日，国务院将国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税合并，制定了枟中华人民共和国 企业所得税暂行条例枠，完成了内资企业所得税的统一。 对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策，是改革开放初期 为了吸引外资、发展经济的需要。实践证明这样做是必要的，截至 ２００６年底，全国累计批准外资企业５９畅４万户，实际使用外资６９１９亿美元。２００６年外资企业缴纳各类税款７９５０亿元，占全国税收总量 的２１畅１２％。 二、统一内外资企业所得税是时代要求 ①
小学四年级数学期中考试试题及答案
2008年秋期半期考试试卷 四年级数学 （试卷共100分，9 0分钟完卷） 一、看清题意，仔细填空（1-10题每空1分，11题2分，共25分） 1、在计算216—25×8时，第一步算______，再算______法，计算结果是______。 2、把260÷5＝52，470—210＝260这两道算式改写成一道综合算式是______ 这 个综合算式的结果是______。 3、把下列各数按从小到大的顺序用”<”连接 ___________________________ 60500 604000 640002 5605000 65000 “万”作单位的数是__________，四舍五入到“亿”位约是__________。 5、与最大的四位数相邻的两个数分别是_______和_______ 6、红星小学给每个学生编学号时，设定末尾用“1”表示男生，用“2” 7、在一个减法算式中，被减数减少30，减数增加30，差就_______。 8、如图，有____条线段；手电筒射出的光线，可以看成是_______线。 9、当3时整，时针与分针所成的角是_______度；7时30分，时针与分针所成的角是_______度。 10、（51+a）+_______=a+(_____+ 39) 11、已知如图，∠1＝60°，∠2＝_______度（2分） 二、数学小法官，巧辩对与错。（对的打“√”，错的打“×”，共5分） 1、26+74÷2＝100÷2＝50（）
2、我们在读203008这个数时，只读一个0（） 3、大于90°的角叫做钝角（） 4、个位、十位、百位、千位、万位……都是计数单位（） 5、一条直线长5cm（） 三、快乐ABC(将正确答案的序号填入括号内，共5分) 1、一个数是六位数，这个数（） A、一定大于十万 B、不大于十万 C、一定大于九万 2、与453—21—79结果相等的算式是（） A、453—79+21 B、453+79—21 C、453—(21+79) 3、小明家去学校走第（）条路最近 A、１ B、２ C、３ 4、用一副三角板可以拼成（）的角 A、46°，105° B、180°，120° C、135°， 110° 5、小明给客人沏茶，接水1分钟，烧水6分钟，洗茶杯2分钟，拿茶叶1分钟，沏茶1分钟，小明合理安排以上事情，要让客人尽快喝上茶，最少要用（）分钟。 A、7分钟 B、8分钟 C、9分钟 四、神机妙算，步步为营（33分） 1看算式，写得数，共6分） 26万+74万＝ 625—125= 42×5= 540÷6= 350—300= 300÷50= 15×30= 12×1÷4= 11×70= 36+64÷4= 100—17—13＝ (10—10)×10＝ 2、估算，（3分）
企业所得税扣除相关扣除税法汇总
企业所得税汇缴政策 1.福利费税前扣除问题。 在福利费科目中发生的企业为职工的子女购买的医疗保险，是否可以在税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》第8条，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《企业所得税法实施条例》第27条，“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”企业为职工的子女购买的医疗保险不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不得在税前扣除。 2.未分配利润转增股本，法人股东缴企业所得税吗？ 答：境内居民企业将未分配利润转增股本，相当于股东取得权益性投资收益后再向其追加投资的行为。根据《企业所得税法》第二十六条规定，“企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”，《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和
第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。” 因此，境内居民企业将未分配利润转增股本，符合上述规定的法人股东(居民企业)不需要缴纳企业所得税。 3.企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗？ 答：可以。根据财税〔2015〕119号《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》第一条规定，允许加计扣除的人员人工费用，包括“直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用”。 4.企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？答：一、根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。” 二、根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
最新企业所得税实施条例全文(2017最新版本)
最新企业所得税实施条例全文（20XX最新版本） 目录 第一章总则 第二章应纳税所得额 第一节一般规定 第二节收入 第三节扣除 第四节资产的税务处理 第三章应纳税额 第四章税收优惠 第五章源泉扣缴 第六章特别纳税调整 第七章征收管理 第八章附则 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经20XX年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自20XX年1月1日起施行。 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。 第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。 第三条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。 第四条企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、
财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 第五条企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： (一)管理机构、营业机构、办事机构; (二)工厂、农场、开采自然资源的场所; (三)提供劳务的场所; (四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; (五)其他从事生产经营活动的机构、场所。 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 第八条企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
人教版四年级下册数学《期中考试卷》含答案
人教版数学四年级下学期 期中测试卷 学校________ 班级________ 姓名________ 成绩________ (时间：90分钟总分：100分) 一．填空题（共15小题，满分32分） 1．（2分）（2019秋?勃利县期末）4.8里有个十分之一，0.58里有个百分之一．2．（1分）（2019秋?麻城市期末）2.40.560.76 5.6 ?+?=0.56 ?运用的是．3．（2分）（2019秋?蒙城县期末）7.29 2.89(7.2 2.8) ?+?=+?=． 4．（2分）（2019?芜湖模拟）350-220 = 480+600 =． 5．（2分）（2018秋?肇庆期中）48是8的倍．5的4倍是． 6．（2分）（2019秋?惠州期末）如果要把算式8641269 -?÷的运算顺序改成先算乘法，再算减法，最后算除法，那么该算式应改为． 7．（4分）（2019秋?龙州县期末）0.638的计数单位是，它有个这样的计数单位．8．（2019秋?惠州期末）在□内填上最大的数字． 46□38246 ≈万 63□5480634 ≈万 9□937000010 ≈亿 9．（2分）（2019?益阳模拟） 11 9 4 ?=?= 2.51 ?=?a =?(0) a≠ 10．（4分）（2019秋?巨野县期末）一个三位小数取近似值后是4.36，这个三位小数最小是，最大是． 11．（1分）（2018秋?南通期末）把30改写成三位小数是，把60.0500化简后是．12．（2分）（2019秋?鹿邑县期末）3个十、2个十分之一和6个千分之一组成的数是，读作，精确到百分位是． 13．（2分）（2019秋?通榆县期末）一个数除以2.5，由于商的小数点向左多点了一位，结果得0.36．这道题的被除数是． 14．（2分）（2019春?武侯区期中）6.09的6在位上，表示个，9在位上，表示个．
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法笔记-企业所得税word版本
税法笔记-企业所得税
一、纳税人、征税对象、税率 (一)纳税义务人 1、中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织 不包括个人独资企业和合伙企业 包括有国家事业计划外收入的事业单位、社会团体等 2、居民企业 1)实际管理机构在中国境内 2)或在中国境内成立 3、非居民企业 1)实际管理机构不在中国，但在中国境内设立机构 2)不管你中国有没有设机构，只要你有来源于中国境内的所得 (二)征税对象 1、居民企业： 1)境内境外所得都征税 2、非居民企业 1)只对境内的所得、以及境外发生但与境内机构有关系的部分征税 3、如何确定所得来源 1)销售货物所得 2)提供劳务所得 3)转让财产所得 A.不动产转让所得按照不动产所在地确认 B.动产转让所得按照转让企业所在地确认 C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确认 4)股息、红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得 ——按照支付者所在地 (三)税率 1、基本税率25% 1)居民企业 + 非居民企业（设立机构，且收入与机构有关） 2、低税率 20%→实际10% 1)非居民企业（无机构或收入与机构无关） 3、预提所得税 10% 4、高薪 15% 二、应纳税所得额 (一)应纳税所得额 (二)=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 (三)收入总额 1、一般收入
1)销售货物收入 2)劳务收入 3)转让财产收入 4)股息、红利等权益性投资收益 5)利息收入 6)租金收入 7)特许权使用费收入 8)接受捐赠收入 9)其他收入 2、特殊收入 3、处置资产收入 1)作为内部处置资产，不视同销售——所有权不改变 A.资产用于生产、加工另一产品 B.改变资产形状、结构、性能 C.改变资产用途 D.资产在总机构与分支机构间转移 2)视同销售——所有权的转移 A.用于市场推广 B.用于交际应酬 C.用于职工奖励 D.用于股息分配 E. F.用于带外捐赠 4、企业转让上市公司受限股 (四)收入实现的确认条件 1、销售商品 1)托收承付：办妥托收承付手续且商品已发出 2)预售款：商品发出 3)委托代销：受到代销清单 2、售后回购 1)1 3、劳务收入 1) (五)不征税收入 1、财政拨款 2、纳入财政管理的行政事业型收政府性基金（因为都上缴了才能扣噢） 3、规定专项用途的财政资金（例外：政府投入资本及只出借使用权） 1)财政补助、补贴 2)贷款贴息 3)减免的增值税、各种收了就退的税（除了出口退税款） 4、不征税收入用于支出所形成的费用不得抵扣
高一语文期中考试试题及答案
巴彦淖尔市第一中学2018——2019学年第一学期期中考试 高一年级语文试题 考生注意: 1.本试卷共12页，共150分。考试时间150分钟。 2.答题前，考生务必将自己的准考证号、姓名填写在答题卡上。考生要认真核对答卡 上粘贴的条形码的“准考证号、姓名、考试科目”与考生本人准考证号、姓名是否 一致。 3.回答选择题时，选出每小题答案后，用铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。 如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。回答非选择题时，将答案写在 答卡上。写在本试卷上无效。 第Ⅰ卷阅读题 一、现代文阅读（31分） （一）论述类文本阅读（本题共3小题，9分） 阅读下面的文字，完成1～3题。 文化是一个民族生存和发展的重要力量。近年来，在文化商业化浪潮的助推下，“娱乐至上”的文化泛娱乐化现象开始出现。警惕文化泛娱乐化、守护中华民族精神家园，是当前建设社会主义先进文化需要高度重视的问题。 文化泛娱乐化，简单地说就是娱乐价值被推至文化的一切领域，是否有娱乐性、能否取乐成为衡量文化产品价值的法则。在“娱乐至上”的价值追逐中，历史可以被戏说，经典可以被篡改，崇高可以被解构，英雄可以被调侃。近年来层出不穷的“杜甫很忙”、“李白很酷”等名人恶搞事件，各类选秀、真人秀的强力圈粉，都是文化泛娱乐化的表现。追求上座率、获得收视率、博取点击率是文化泛娱乐化背后的动力，受众心理上图消遣、求轻松、避思考的倾向是文化泛娱乐化赢得市场的重要原因。文化泛娱乐化以消费、技术、快感、世俗等因素的融合消解文化的深度与厚度，当众多严肃的新闻、正统的历史、经典的叙事以“娱乐”包装的形式呈现时，其负面作用不可小觑。 文化泛娱乐化带来的最大问题，就是社会价值观念和中华民族共有精神家园受到侵蚀。首先，文化泛娱乐化在戏说、调侃、恶搞中解构宏大叙事，使民族文化碎片化，动摇了对“我
税法期末考试A卷
税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
个人所得税
中华人民共和国个人所得税法实施条例 第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。 第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。 第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得； （二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； （五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 第四条在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。 第五条在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围： （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 （二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 （三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
新概念一期中考试试卷含答案
9. There are two ________ in my pencil-box. A. knive B. knifes C. knives D. a knife 6. -- Is this your sweater, Joy? -- No, it's not _______ sweater. _________ is yellow. 10. It's getting dark. Please _____ the light. A. turn off B.turn on C.turn down D.turn up 11. -- Must they clean the classroom now? -- No, they _______ . A. can't B. needn't C. don't D. mustn't 12. -- Who cleans the room every morning? -- Jimmy ______ . A. cleans B. does C. is cleaning D. is doing 13. -- Who cleaned the blackboard yesterday, Nick? 小伦敦英语《新概念英语 1》期中 试卷 （Lesson61-72）班级： 姓名： ______ （满分 100分，时间 80 分钟） 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 核分人 得分 A. my/My B. my/Mine C.mine/ Mine D. mine/ My 7. Oh, boys and girls, come in please. And make ____________ at home. A. yourself B. us C. you D. yourselves 8. There are __________ on the table. A. 3 bottles of oranges B. 3 bottle of orange C. 3 bottle of oranges D. 3 bottles of orange 1. ( ) [s] A . cook B. corner C. cousin D. city 2. ( ) [ai] A. l ift B. fish C. ice D. d ish 3. ( ) [ei] A. l ake B. any C. fact D. a rt 4. ( ) [θ] A. father B. thanks C. mother D. brothe r 5. ( ) [?u] A. cold B. once C. hot D. f ox 小题；每小题 1 分，共 5 分） 第 I 卷 （ 选择题, 共计 70分） 一、找出划线部分与给定音标相符的单词（共 得分 评卷人 得分 评卷人 15小题；每小题 1 分，满分 15 二、单项选择（共
企业所得税讲解
企业所得税讲解 一、企业所得税的特征 （一）所得税是对人征税，而不是对物征税。 增值税：对货物的销售额或劳务的营业额征税。对物征税。企业所得税： 所得缴纳。 企业——应纳税所得额——法人——人——法人营业执照【法人】 企业营业执照【非法人】 个人——应纳税所得额——自然人——人 （二）企业所得税为直接税，而增值税为间接税。 间接税——税负可以通过加在销售价格里转嫁给消费者负担的税种。——增值税 目前的间接税——增值税、营业税、消费税、资源税 直接税——税法不能转嫁给他人负担的税种。目前的直接税——企业所得税、个人所得税 （三）企业所得税的计税依据所得额来源多渠道，而增值税选择收入纳税。 1.增值税——仅限于销售货物的收入或应纳增值税的收入
缴纳。 2.企业所得税——不管收入来源多少，一律确认为收入缴纳企业所得税。——不管什么样的收入均应当缴纳企业所得税，除非税法明确规定不少人或免税的。 （四）企业所得税相对公平，而增值税不是很公平 【思考】甲企业销售A产品，成本价80元。 1.售价为100元。 问：缴纳增值税是否冤枉？ 应纳税所得额=100-80=20元 2.售价60元。是否应当缴纳增值税？ 答：也应当缴纳。 应纳税所得额=60-80=-20万元 企业所得税：有所得缴纳企业所得税，没有所得不需要缴纳企业所得税；所得多的多缴纳所得税，所得少的，少缴纳所得税。 ——公平 （五）企业所得税计算较为复杂，而增值税相对简单 1.应纳增值税额=（销售收入-进价成本）*适用税率
2.应纳所得税额=【销售收入-进价成本-管理费用-销售费用-财务费用-营业税金及附加+（营业外收入-营业外支出）+投资收益-不征税收入-免税收入-亏损】*适用税率 二、企业所得税的纳税人及税率 企业所得税法第2条： （一）居民企业 1.按中国法律设立的企业【注册为中国境内的法人企业】，都属于中国境内的居民企业。包括内资企业、外商投资企业、事业单位、社会团体、基金会等。只要属于中国境内的居民企业，遵循居民管辖权原则，就其该企业来源于中国境内外的全部所得，向中国政府申报缴纳企业所得税。适用税率25%。 意思：只要是按中国法律设立的居民企业，就其来源于全球所得缴纳企业所得税。 2.按外国法律设立，但在中国境内设立了实际管理机构的企业，也属于中国境内的居民企业，应当就其来源于中国境内外的全部所得向中国政府申报缴纳企业所得税，适用税率25%。 实际管理机构确定： 只要中国境内的机构对本机构的资产、人员、财务、生产经