《企业纳税实务(第四版)》课后练习题答案人大版

模块一税收认知

单选选择题

1.B

2.B

3.A

4.B

5.C

6.A

7.C

8.B

9.D 10.B

1.ABC

2.BCD

3.ABCD

4.AB

5.AD

6.CD

7.CD

8.ACD

9.ACD 10.AC

模块二税务登记

单项选择题

1.B

2.A

3.D

4.C

5.A

6.D

7.B

8.B

9.C 10.A

多项选择题

1.ABCD

2.BC

3.AB

4.AD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC 10.AB

模块三增值税税费计算

单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.A

5.B

6.B

7.D

8.C

9.B 10.A

多项选择题

1.ACD

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.CD

6.AC

7.AD

8.BCD

9.BD 10.ABD

技能训练

1参考答案：

销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元

可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元

销项税额=61.49-37.83=23.66万元

2.参考答案：

销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元

可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元

应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元

3.参考答案：

应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元

模块四消费税税费计算

单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.D

5.A

6.B

7.B

8.B

9.D 10.C

多项选择题

1. ACD

2.AB

3.ACD

4.ABD

5.AC

6.AC

7.ACD

8.ABCD

9.AD

10.BCD

技能训练

1.参考答案

代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元

2.参考答案

应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元

应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元

3. 参考答案

从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元

应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元

应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案

进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元

发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元

代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元

5 参考答案

进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元

进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元

国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元

国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元

模块五关税税费计算

单项选择题

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C

6.A

7.D

多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

技能训练

1. 参考答案

应纳关税=（300-20）×10%=28万元

2.参考答案

（1）运费=30×15×2%=9万元

保险费=（30+9）3‰=0.117万元

完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元

应纳关税=459.117×60%=275.4702万元

应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元

应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元

（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元

应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元

模块六财产税税费计算

单项选择题

1.C

2.A

3.C

4.B

5.A

6.B

7.A

8.C

9.B

10.C

11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D

多项选择题

1.ACD

2.CD

3.ABD

4.ABD

5.ABCD

6.BCD

7.AD

8.ABCD

9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC

技能训练

1.参考答案

应缴纳的契税=200×3%=6万元

应缴纳的房产税

=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元

应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元

应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元

2.参考答案

应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元

3.参考答案

应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元

4.参考答案

应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元

应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元

模块七资源类税税费计算

单项选择题

1.B

2.B

3.D

4.D

5.B

6.A

7.D

多项选择题

1.BCD

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.ACD

6.AC

7.ABD

8.CD

9.ABC 10.ABD

技能训练

1.参考答案

应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元

2.参考答案

应纳资源税=1000×3%-10=20万元

3.参考答案

应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元

4.参考答案

可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元

增值额=20000-9298=10702万元

增值率=10702÷9298×100%=115.1%

应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元

5.参考答案

可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元

增值额=1600-1030=570万元

增值率=570÷1030×100%=55.33%

应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元

模块八企业所得税税费计算

单项选择题

1.B

2.A

3.D

4.A

5.B

6.C

7.B

8.B

9.A 10.C

多项选择题

1.BC

2.AC

3.ABD

4.CD

5.AB

6.BD

7.ACD

8.ACD

9.BCD 10.AD 技能训练

1.参考答案

会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元

广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元

应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元

业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万）

应调增应纳税所得额=30-18=12万元

公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元

应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元

职工福利费限额=300×14%=42万元

应调增应纳税所得额=46-42=4万元

税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。

应纳税所得额=340+100+12+19.2+4+12=487.2

应纳所得税=487.2×25%=121.8万元

2.参考答案

广告费扣除限额=（4500+300）×15%=720万元

应调增应纳税所得额=820-720=100万元

业务招待费扣除限额为24万元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24万）

应调增应纳税所得额=50-24=26万元

研发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额=40×75%=30万元

利息费用允许扣除限额=50÷10%×6%=30万元

应调增应纳税所得额=50-30=20万元

工商罚款不允许税前扣除，应调增应纳税所得额1万元

居民企业分回的税后利润和国债利息免税，应调减应纳税所得额17+1=18万元

应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727万元

应纳所得税=727×25%=181.75万元

应补缴企业所得税=181.75-157=24.75万元

模块九个人所得税税费计算

单项选择题

1.A

2.C

3.A

4.C

5.C

6.A

7.A

8.C

9.C 10.B

多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.BC

4.AB

5.CD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.BD 10.BD 技能训练

1. 参考答案

1月（30 000－5000－4500－2000）×3%=555

2月（30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=625

3月（30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=1850

4月（30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=1850

5月（30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=1850

6月（30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=1850

7月（30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=1850

8月（30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=2250

9月（30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=3700

10月（30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700 11月（30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12月（30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12月单位预扣预缴税额为27480元

2019年度综合计算应缴纳个人所得税：

(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480元

由于张某只在一处取得工资薪金，单位已全额预扣预缴税款，故不需要进行汇算清缴。

2.参考答案

(1)李先生通过教育部门向农村希望小学的捐赠可在税前全额扣除。

应代扣代缴个人所得税=（20000-4000）×20%=3200元

（2）李先生实际可得中奖金额=20000-4000-3200=12800元

3.参考答案

（3000+4000+5000）×（1-20%）×70%×20%=1344元

4. 参考答案

答案：国债利息收入5 410元和保险赔款3 000元免税。

(1)工资应预扣预缴个人

（5 000+3 300+6 000-5000-1000-2000）×3%=189元

(2)单位集资利息收入应纳个税

20000×20%=4000元

(3)营销筹划报酬收入应预扣预缴个税

35000×（1-20%）×30%-2000=6400元

5.参考答案

张某每月工资预扣预缴税额如第1题答案，全年任职单位已预扣预缴税款27480元。

12月劳务报酬预扣预缴税额：

收入额=30000×（1-20%）=24000元

应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元

12月稿酬预扣预缴税额

收入额=20000×（1-20%）×70%=11200元

应预扣预缴税额=11200×20%=2240元

已预扣预缴总额=27480+5200+2240=34920元

年终综合计算应纳税额=【（360000+24000+11200）-60000-4500×12-2000×12-（50000-15000）】×20%-16920=27520元

所以，张某应申请退税=34920-27520=7400元

模块十纳税申报

单选选择题

1.C

2.D

3.A

4.C

5.D

6.C

7.B

8.A

9.A 10.B

11.B 12.D 13.B 14.C 15.B 16.C 17.D 18.D 19.B 20.C

21.A 22.A 23.C 24.B 25.A 26.C 27.D 28.A 29.D 30.B 31.B 32C. 33.C

多项选择题

1.BD

2.ABC

3.ABCD

4.BCD

5.AD

6.ABD

7.AC

8.BCD

9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.AD 13.AC 14.BCD 15.BC 16.ABCD 17.ABE 18.ABD 19.BCDE 20.DE

技能训练

略