应付账款对帐流程图

应付账款对账流程图

流程图说明权责部门相关表单文件

1、订单需包含供应商、物料名称、规格、数量、单价、金额、币别等

2、订单需先经过部门领导及厂长或副总经理签核，金额大于5000元人民币还需呈总经理签核采购

采购主管

厂长或副总

总经理

订单

1、财务根据采购提供的订单录入下订明细表

2、收料员根据采购提供的订单确认物料进货时间财务

收料员

订单收料员根据采购确定交期的订单收取供应商交来的货物。

1、订单交期已到，根据来料开俱物料验收单

2、若订单交期未到，则通知采购，请采购确定处理方法供应商

收料员

验收单

材料验收无误之后，把验收单及材料交给品保部检验，并把结果填写在验收单上相应位置

1、验收无误之后提交仓库收料入库，并登记账册

2、检验过程中出现不合格品，则需提交部门主管确认是

否可以采用或直接退回厂商

3、不合格品提供检验报告到财务，并把材料退回收料

区，请收料员开退货单并通知厂商把货退走

4、可以采用为特采材料的，则需把检验报告提交总经理

签字

收料员

品保QC

品保主管

总经理

验收单

检验报告书

退货单

经过品保部检验之后，合格品需送到仓库由仓管收料入

库，登记账册，并在验收单签名确认物料已收料入库。验收单还需仓库主管签字

仓管

仓库主管

验收单

1、材料验收入库之后验收单回到收料仓

2、收料员把验收单提交给资材主管或厂长签字审核

3、最后收料员把验收单及供应商的送货单匹配整理之

后送交财务收料员

资材经理

厂长

验收单

送货单

1、财务收到收料员提供的验收单后录入每月进料明细，

并整理相对应的订单跟验收单

2、月底根据厂商提供的对账单核对厂商本月交货物料

并汇总

3、把整理好的账单提交给财务主管复核对帐人员

财务部主管

订单

送货单

验收单

账单

采购下订单

仓库收料员财务

供应商

交货

材料检验

仓库收

料入库

收料员

财务部

流程图说明权责部门相关表单文件

财务部把整理无误之后的

账单交给总经理签核

总经理

账单送货单验收单

1、签核之后账单交回财

务部，财务根据各厂商

付款条件开具支票或

准备现金

2、现金跟支票准备好之后

提供厂商名单给采购，

请采购通知厂商请款财务人员

财务主管

采购

账单

送货单

验收单

总经理财务部

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。二、适用范围本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 4 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。

5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。五、应付账款入账程序（一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单)等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写暂存单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张暂存单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

应收账款管理流程

应收账款管理流程客户销售部财务部文件与记录 6，付款 5，催收并控制后续发货（见催款作业流程） 1，审核合同，提单及财务开票信息 2，开发票，确认应收账款 3，编制应收账款明细报告，账龄报告 4，检查应收收账款是否按时付款 7，入账，冲减应收账款更新记录 8，总结应收账款情况，递交应收账款管理报告是否合同复印件提单财务开票报表发票应收账款动态表账龄表电汇单据银行汇票银行承兑汇票月度应收账款报告

文件流程图描述

销售部催款作业流程编制：审核：批准：附件：催款单

催款单 _______公司：截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。此致公司(印章) _____年___月___日

二级催款单 _______公司：截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至年月日，我们仍未收到贵司的付款，希望贵司能在天内安排付款。如有其他原因请即书面回复，谢谢！此致公司(印章) _____年___月___日

三级催款单 _______公司：截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，鉴于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款，我司将暂时停止与贵司的所有交易，请务必及时安排付款。我们保留随时向法院提请诉讼的权利。特此通知，谢谢！此致公司(印章) _____年___月___日

【酒店】应付账款操作标准流程

1目的：为了明确应付帐款的入帐、对帐、付款、核销、帐龄分析等操作规定。 2范围：财务部 3职责：财务部负责应付账款的核算工作。 4操作程序： 4．1应付单入帐应付会计根据仓库验收员递交的商品验收单、物料验收入库单、食品验收入库单应付会计联，工程部递交的固定资产验收报告单，材料会计递交的代销商品结帐单，登陆NC系统，进入路径“财务会计_应付管理_日常业务_单据处理_单据录入”，点击菜单栏上的“单据类型”，在此界面中选择“开元旅业应付单”录入相应单据。经审核后，通过凭证模板自动生成凭证。 4．2对帐应付会计每月按合同规定结账时间，与供应商核对应付账款余额，如不相符，应及时查明原因，对需要调整的账项要附有原始单据，特殊情况必须经财务总监批准，保证做到账账相符。 4．3付款申请 1．部门业务经办人负责填写一式两联“汇款申请单”并在“经办人”栏签字确认，交财务应付会计核对总帐挂帐金额是否一致，发票是否齐全后签字确认。 2．餐饮原材料的付款申请由应付会计填单，在酒店规定期限内付款。 3．各种付款业务必须符合财务管理制度规定的审批手续：汇款申请单必须写清收款单位、账号、汇入银行、汇款用途、汇款金额，由部门经理、财务总监审核，并由总经理批准，超出总经理审批权限的还需产业公司总经理、集团公司总裁审批。完成酒店付款审批程序后交由出纳付款。 4．4出纳付款出纳接到汇款申请单，首先审核原始凭证的合法、准确性：审核收受的各类发票、收据，核对填制日期、开具单位名称、经办人签名、经济业务内容、数量、单价、金额，检查发票上是否加盖税务专用章等，各类付款原始凭证是否加盖付讫章，以防止重复报销。再次检查各种付款业务是否符合财务管理制度规定的审批手续。审核无误后才可以付款。 4．5付款单入帐

物资采购及应付账款流程

第一章总则第一条为确保得益绿色食品集团有限公司生产所需物资供应,严格把好物资、材料购进质量关，防止盲目采购，避免积压浪费，合理使用资金，发挥资金的使用效率，规范采购与付款流程，正确结转材料成本及差异，确保生产成本及利润核算的真实，制定本办法。第二条本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等，以下简称材料。为在建工程所需要购入的材料、机器设备等，不适用本办法。第三条本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。第二章管理及核算第四条采购计划、合同管理（一）对物资采购实行归口管理，除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人（以下简称采购员）外，其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。（二）采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划，报请分管公司领导审核后并呈董事长批准，交物资采购人员按计划采购物资。（三）物资采购（10000元下的零星采购除外）应按照公司《价格管理办法》进行采购价格审核，按照公司《合同管理办法》的要求，签订物资购销合同。第五条购入物资的采购成本组成（一）买价；（二）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）；（三）运输途中的合理损耗；（四）入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）；（五）购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。以上第（一）项应当直接计入各种物资的采购成本，第（二）（三）（四）（五）项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。第六条采购借款挂账及报销（一）采购人员在物资入库验收后，根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”，填写“采购报销单”（借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额）经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理．

三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。4 5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。五、应付账款入账程序（一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三

应收账款管理制度(含流程)

应收账款管理制度一、前言 1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制

1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容

家具制造业ERP系统应付账款流程

ERP系统应付账款流程文档作者: 创建日期: 2012-9-15 确认日期: 控制编码: 当前版本: 审批签字: <主办会计>： <部门经理>： <项目经理>：

应付帐款请款作业流程 (3) 事先有借支情况下的应付请款流程 (6) 杂项请款作业流程 (7) 进货退回/折让作业流程 (8) 预付请款作业流程 (9) 付款冲帐作业流程 (10) 进货立暂估/冲暂估业流程 (11) 退货立暂估/冲暂估业流程 (12) 成本分摊流程 (13)

Gapi140入退库发票料维护作业:注意事项（1）类型要选择2：两者只有在收到供应商开来的红字发票的时候才选择3：退货

（3）退出时会出现对话框，此时选择【单头】，单头上原先未维护的金额会按照单身金额出现。 aapt110进货发票维护作业:注意事项 (1)采购部做完入库单发票维护作业后，将gapi140生成的账款单号（例如：F）用铅笔写在发票上，并将对应的入库单和发票等采购资料交到财务部。 (2)财务部进入aapt110后，点“查询”，注意是查询，不是录入。核对以上资料后，如果核对无误，进行立账；如果核对有误，通知采购修正。 (3)当发票和入库单有差异的时候会出现“请指定该差异的处理方式” 如果是尾差，选择4就会将差异分摊到单身的存货科目中去；如果是发票来，东西没有入库，则采取帐外的方式，不需要做以上账务处理，直接在入库后做发票请款作业。情况一：发票上所有抵扣项都需要有前端仓退单仓退单上有几种类型：

3、价格折让情况二：如果有质量扣款还是按照发票金额付款，扣款部分供应商单独给钱anmt302 DR：银行存款/现金 CR：营业外收入情况三：关税需摊入到存货成本，启用【成本分摊流程】运费直接进制造费用情况四：第一步：委外发出axcr771工单发料 DR：委托加工物资 CR：原材料——A 第二步：拿到加工费发票时，按照加工费金额做如下处理aapt110进货发票维护作业DR:委托加工物资进项税 CR：应付账款第三步：委外收货入库axcr772工单入库 DR：原材料——B CR：委托加工物资情况五：多张发票对应多张入库单 1、在gapi140中只录入多张发票号码中的一张发票号码在单身挑选入库单的时候挑选出多张发票对应的所有的入库单最终gapi140中单头的发票金额就是多张发票对应的多张入库单的金额合计 2、点击【抛转账款】 3、产生到aapt110中，查询出第一步维护的发票号码点击【更改】，将发票号码栏位维护成MISC 点击【确定】后出现画面，用户录入多发票的资料

应付账款管理制度

应付账款管理制度 1 目的为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 4.2 付款审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查

签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.2.3 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 5.1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 5.2 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 6 应付账款的检查 6.1 财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

采购与应付账款流程

采购与应付账款流程 1、《新增供应商》是否需纳入销客审批。结论：ERP新增供应商权限只能是部门主管，需关闭采购员新增供应商权限，审计部主管负责联系关闭采购员新增供应商权限，采购部负责提供表单格式由经管中心维护。 2、仓储部保管上报录入金数据《材料采购计划表》缺把关审核。结论：仓储部上报《采购申报表》采用销客进行申报，表单格式由仓储部主管提供由经管中心维护，2月3日前完成，取消录入金数据《材料采购计划表》录入权限，保留查看权限。 3、《采购询比价记录》是否需纳入销客审批表单。结论：办理采购合同盖章时需提交《采购询比价》相关资料，针对不签采购合同的供应商需在请款时提交《采购询比价》相关资料，不需单独审批。 4、送检材料是否需明确具体材料类别。结论：依据公司批准需送检的材料清单进行送检。 5、有采购框架协议、**万元以上必须有采购合同归档事项。结论：不论是否有采购框架协议、5万元以上必须签定采购合同，5万元以下根据风险情况由采购部主管把控是否签定采购合同。 6、采购单及采购验收单维护、审核权限需分离。结论：ERP系统已做权限分离。 7、应付账款的定期对账未能建立起来。结论：每家供应至少做到每半年度、年度进行对账，并有对账记录。 8、供应商评价表需确定评定标准，评定数据来源需参考采购台账，待明确需补充采购台账必须要素项。结论：2.15前完成年度供应商的评价并送签、存档，评价合格供应商由采购部负责联系签定年度框架协议，供应商评价表以外新增供应商采购业务均需有《采购询比价》记录相关资料。以上讨论确定的工作事项，后续由内控专员李保革进行跟进，每周对进展过程中存在的困难、问题、执行情况进行反馈，后期执行时间1月如果没有异议再进行内控流程修订。

资产管理之应收账款与应付账款管理

精心整理资产管理之应收账款与应付账款管理主讲老师??陶萍教学目的应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。一、应收账款管理（一）应收账款成因与风险分析 1．企业发生应收账款的原因（1）商业竞争；（2）商品销售和款项收回的时间差距。 2．应收账款的功能（1）增加销售；（2）减少存货。 3．应收账款的成本（1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。应收账款的机会成本： ①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 ②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率 ③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率资金成本率一般可按有价证券利息率。 4．应收账款的目标通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。【案例1】某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2015年度赊销额。现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4500＝3600（万元）（2）计算2015年度应收账款的平均余额。应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600÷360×60＝600（万元）（3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。维持赊销业务所需要的资金额＝应收账款的平均余额×变动成本率＝600×50%＝300（万元）（4）计算2015年度应收账款的机会成本额。应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率＝300×10%＝30（万元）

应付账款对账流程

1.目的 2.适用范围 3.引用文件 4.职责与权限 5.程序内容 6.支持文件 7.记录

1. 目的：为使本公司应付款对账体系运行正常化与程序化特制订之. 2. 适用范围财务应付账款对账所涉及到的所有部门. 3.引用文件 N/A 4. 职责与权限 4.1采购部——采购部每月对各供应商当月供货之对账单的跟踪并交至财务部会计处。 4.4 财务部——负责各供应商当月货款及余额和发票的核对。 5. 程序内容 5.1月份终了之后的5个工作日之内，采购部各业务员应对当月发生的需付款的供应商对账单进行跟催，采购部文员统一将对方的当月对账单于每月月份终了之后5个工作日之内交与财务部总账会计。 5.2会计接到采购部文员交来的各供应商的纸制对账单后 (1) 当月供货明细核对:总账会计在易助系统当月进货明细进行核对。对于有红字发票及采购部内部联络单需要扣款的事项，财务部总账会计应仔细核对供应商的对账单上是否列明，如未列明在对账单中，财务部会计应该补上。 (2) 供应商应付账款余额核对:每月月初采购员向供应商要求提供对账单时,需要求将累计应付账款余额注明.财务部总账会计会通过我司ERP系统付款单和应付账款明明账进行核对,不一致的先与采购业务员核对.采购再与供应商核对,每月需出达成一致的结果. (3) 供应商发票核对,每月15号至20号,总账会计在税账中引出一份XLS表格,对已付款,未开具发票的进行核对后给采购部确认.采购部进行发票的跟催.对于我方信息与对方对账单一致的，财务部会计计签上“已核对无误，金额共**，姓名等字样”。 5.3会计核对好供应商的对账单后，将核对无误后的对账单及财务会计自己留存的材料“进货单”交于财务部主管进行复核，如核对无误，财务部主管签上“已核对，姓名**”等字样。 5.4经理核对好供应商的对账单之后，将材料进货单及核对好的供应商对账单交还给财务部总账会计。 5.5总账会计和财务经理核对好的各供应好对账单在接到采购部文员交来之后的两个工作日之内交还给采购部文员，采购部文员在每月8号之前汇总打印出纸制的月结供应商清单（需经采购部经理签字）给财务部总账会计。 5.6总账会计接到月结供应商对账单的清单之后，核对无误签名交由财务部经理，财务部经理应该存档，为日后安排货款提供数据基础。 5.7供应商信息与我方信息不符的处理 5.7.1总账会计核对对方信息与我方易助系统中不符的，财务部总账会计应该在核对之后与采购部业务员进行联络，说明问题，需要对方将对账单信息调整至我司一致的，业务员及时让供应商确认。 5.7.2有发生退货,进货时未发现有退货情况,数量清点入系统后,发生有退货需要的,需在易助系统中做退货处理,财务做红字发票冲抵应付账款，手工联络单是系统外进行扣款处理。 5.7.3供应商对账单信息正确的，而我方因采购部业务员在订单底稿中录入错误的订单单价而要求财务部会计调账的，原则上财务部不受理调账.而是采取订单单价自动生成的采购发票金额付款.有特殊原因,采购部应出具一份纸制的联络单，联络单上需采购部经理签名,财务部经理审核,财务部会计据此在对账单上更正，并且在会计总账中，对应付账款余额进行调账处理。对金额超过2000元以上需调账处理的,需副总签名后,财务部方可调账处理. 5.8采购部8号之后交来的供应商对账单，财务部总账会计可以不给予对账，要求此家供应商该月的货款与下月的货款一起对账，并且付款安排时也与下月货款一起支付。 6.支持文件 N/A 7.记录 N/A

应收账款管理制度含流程

收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。

采购及应付账款管理

应付账款管理制度

应付账款管理制度第一条应付账款入账程序（一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。 2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。 3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。 6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。（四）应付账款账龄分析 1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。（五）对账 1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。 2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。应付账款管理流程图。

应付账款操作流程

应付账款操作流程 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容。岗位间相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务，财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。流程图如下：图1 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始

票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”;对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单)送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账，操作流程如下：（1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联（白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。（2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格，与生产部核对。图2 3、优化付款安全的内控措施首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、

应付账款管理规定

应付账款管理规定 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

应付账款管理制度一、制定目的为加强对应付账款管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于云南灵瑀集团所属全部子公司。三、商品采购业务内容及要求（一）、原则 1、有效规避风险的原则。 2、时效性原则。（二）、商品采购合同的必备条件 1、采购合同的内容 ①商品的品种、规格和数量。 ②商品的质量和包装。 ③商品的价格和结算、支付方式。 ④交货期限、地点和发送方式。 ⑤商品验收办法。 ⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。 ⑦违约责任，合同的变更和解除条件。 2、商品采购合同的签订条件 ①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。 ②合同必须合法。

③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。 ④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。 ⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签，必须要有委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。 ⑥采购合同应当采用书面形式。 ⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。（三）、欠款基数的确定 1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购部逐项分解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。 2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和供应商的资金实力，在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。（四）、付款条件 1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。 2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。

ERP轻松搞定应付账款流程

ERP轻松搞定应付账款流程国内很多ERP实施顾问，一个顾问要负责整个项目;而不象Oracle、SAP等大型的ERP软件，一个顾问只负责一个或者几个模块，一个ERP项目要出动好几个顾问。所以，国内的顾问有点全才的味道，即要懂销售、又要懂生产，还要懂财务。但是，事实是国内的ERP 顾问很多都不是财务出身，财务方面的管理没有经过系统的培训，实施财务模块时，总给客户一种不专业的感觉。今天，我就借这个平台，给大家梳理一下财务管理的流程及ERP操作技巧，抛砖引玉，给大家一点建议。T&h|sa( Z86 [sQB g 应付账款流程与应收账款流程是财务管理的开端，也是财务工作的主要流程。若能够这两大流程控制好了，ERP系统的财务模块也就成功了一大半了。我先讲一下财务管理的应付账款流程。^hgp eu II 2 oV}7? 企业的应付账款有很多种类，如原材料的应付账款、电力能源的应付账款、房租的应付款等待，但是，大头是原材料的应付账款，我讲述的重点也是这个。U9 If% 0P 6m{3GKaW~ 在讲解以前，我们有必要先了解以下，ERP的应付账款流程跟一般的财务管理的应付账款管理系统两者的区别，这有利于我们更好的了解ERP系统的财务管理功能。我们都知道，一般的财务管理系统，他的起点就是凭证，也就是说，要财务人员手工的输入凭证，到企业的定单比较多，特别是生产企业原材料比较多的情况下，输入凭证就是一个非常大的工程。有些制造企业，财务部门甚至有一个专门的人员，负责这凭证的输入工作。但是，ERP 系统不一样。ERP系统的应付账款凭证(指供应商的应付账款)一般都可以根据原材料入库单直接转换过来，可以节省财务部门很多的工作量，而且，因为ERP系统是“不会打瞌睡的”，所以，在转换生成凭证的时候，一般就不会出错。z6 Hl+nq B Rw 7Q[I5z% 【例】假设某供应商的付款条件是月结。本月，其共进了三次货，1月5日向企业送了50万的货，1月14日，送了80万，1月20日又送了90万。为了叙述的方便，这里不考虑税费等其他因素的影响。也就是说，这个供应商本月一共送了220万的货，在月底，其开了一张220的发票。如此，应收账款的流程该怎么走? rUuM__

采购管理案例：福特汽车公司采购应付账款管理

采购管理案例：福特汽车公司采购应付账款管理一、引入案例福特汽车公司是美国三大汽车巨头之一，20世纪80年代初，日本工业的发展延伸到美国，福特等美国大企业面临着越来越强劲的日本竞争对手的挑战，开始企图通过削减管理费用和行政开支来应对。福特公司设在北美的采购应付账款部门当时有500多名员工，而同行Mazda公司的应付账款部门仅有5名员工，除掉公司规模因素后，福特公司应付账款部门的员工仍是Mazda的6倍，但工作效率却不高。为此福特公司决定运用信息技术进行改革，重新设计应付账款部门的业务流程，对原流程做彻底的重组( BPR)。福特公司应付账款部门原流程，如图所示：依照企业业务流程再造的思想和方法，福特公司通过分析原有业务流程、设计新业务流程、支持业务流程再造的应付款管理信息系统的设计以及新业务流程的实施等几个步骤完成应付账款部门的业务流程再造，达到了减少员工人数和提高付款正确率的目的。二、案例分析通过图9. 14中可以看出，从采购部向供应商发出订单到最后的付款包括了9 个环节，尤其是“订购单”、“验收单”和“发票”三者一致时才能付款的条件引出了大量的单证核对，使财务和仓库耗费了大量人力、时间和资金，而且经常发生差错和延误付款的事件。为此，可从以下方面进行流程变革： (1)建立采购、采购付款和库存管理等部门的数据共享的采购业务管理系统。 (2)取消付款中必须要有“发票”的条件，取消“发票”与“订单”和“验收单”等三者的核对业务。 (3)采购部的订购单不再向付款部门和库存管理部门传送，而是直接输入共享的数据库。 (4)库存管理部门在收到采购物品并根据数据库中的订单核对后，发出确认信息即可。 (5)采购付款部门则在数据库中订单与到货信息一致后即向供应商付款。 (6)通过计算机网络信息系统，即采购付款业务管理系统高效运行。福特公司新的应付账款流程，如图所示：

应付账款管理制度

④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。 ⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签，必须要有委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。 ⑥采购合同应当采用书面形式。 ⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。（三）、欠款基数的确定 1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购部逐项分解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。 2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和供应商的资金实力，在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。（四）、付款条件 1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。 2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。 3、即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据供应商要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款，卖方必须提供一定比例的现