科研项目预算编制

科研项目预算编制

1 纵向科研项目预算编制

1.1为什么要进行预算编制？

（1）项目（课题）组执行预算的重要依据；

（2）项目（课题）组合理分配和使用资源的基础；

（3）项目（课题）财务验收的依据；

（4）主管部门监督检查的重要依据。

1.2预算编制应遵循的哪些原则？

（1）目标相关性；

（2）政策相符性；

（3）经济合理性。

1.3预算编制的依据是什么？

（1）项目（课题）组确定的研究任务；

（2）相关政策制度：申报项目所对应的经费管理办法及国家相关财经制度规定。

1.4需要编制哪些经费预算？

（1）经费来源预算，包含：

①专项经费；

②自筹经费。

（2）经费支出预算

①直接费用

包含设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费/会议费/国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出。

注：直接费用预算是编制的重点

②间接费用

包含单位管理费、绩效支出、单位为课题研究提供的现有仪器设备、房屋，水、电、气、暧消耗及项目研究所需但在直接费用中无法开支的费用。

1.5直接费用预算编制有哪些注意事项？

（1）预算表编写要注意什么？

①经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制；

②任务书预算各项开支与申请书相比不能变动过大；

③预算表金额单位为万元，精确到小数点后两位。

（2）预算说明书编写要注意什么？

①列示的每项费用必须充分考虑研究的实际需要，在同领域公允的范围内据实列示，并且需要写出主要用途和测算依据（财务专家据此判断目标相关性、政策相符性、经济合理性）。

差旅费/会议费/国际合作交流费不超过直接费用的10%（社科类项目不超过20%）时，不需填写测算依据；

②各项开支以元为单位，精确到个位，外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币；

③有合作单位的项目必须在预算说明书的最后说明合作单位的名称、资质、主要完成的任务及拟转拨经费的方法，而且项目总预算和各单位分预算表间和表内数据勾稽正确，主要信息一致。

（3）直接费用各科目包含什么内容？预算编制要注意什么？

1）编制设备费

编制设备费包含购置设备费、试制设备费、设备改造与租赁费

编制时注意事项

关于设备购置费

①设备费预算购置的设备必须同时满足3个条件：

一是使用期限超过1年；

二是单位价值1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上）；

三是在使用过程中保持原有实物形态的资产。

不能同时满足以上三个条件的配品配件，若与专用设备同时购置并与之配套，应纳入设备费预算，单独购置的备品备件，在材料费预算。

②不宜列支该由本单位提供支撑条件的办公设备，确需少量办公设备，一定要在预算说明书中写出具体名称，并明确说明购置该设备的必要性及与项目的相关性，如电脑、打印机等；

③批复的预算中无通用设备明细的项目，设备费原则上只能购置专用设备；

④需要充分考虑涨价、汇率变动及代理费、运输费、损耗等因素，以防这部分费用无法开支；

⑤单笔总额10万元（含）以上的设备费进行单独说明；

⑥单价10万元以下的设备在设备费预算明细表中填写预算总数，并在预算说明书中说明预算依据。

关于设备改造与租赁费

①设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外的其他单位或单位内部独立核算单位的设备而发生的费用；

②当试制设备为目标产品（即项目的研究任务就是研究该设备）时，应分别列入材料费、测试化验加工费、劳务费预算；当试制设备为过程产品（为完成任务而研制的零部件或工具产品）时，发生的成本列入设备费预算。

提示：根据国家科研经费管理相关规定，设备费预算只能调减，不能调增，请按研究需要做足该科目预算。

（2）编制材料费

1）包含内容

在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。

2）编制时注意事项

①不可列支大量办公耗材，少量的办公耗材列入材料费预算，不要在“其他支出”预算，且不要写“办公用品”“办公材料”字样；

②对量大价高的材料需说明购买的必要性,数量的合理性,价格的公允性。其他材料可合并说明。

（3）编制测试化验加工费

1）包含内容

是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

2）编制时注意事项

①测试化验加工发生的材料费、劳务费等，分别在材料费和劳务费等科目预算，不在测试化验加工费科目列示；

②在校内独立核算的部门进行测试化验加工，可列支测试化验加工费，但只能按成本价进行测算；

③不得以测试的名义分包任务或实为测试但相关资料的形式显示为分解任务。

（4）编制燃料动力费

1）包含内容

在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量或合理分摊的水、电、气、燃料消耗费用。

2）编制及使用时注意事项

①不是出差用的燃油费，也不是实验室日常运转使用的水电费；

②有计算过程按分摊依据以分摊方式提取的水、电、气等使用费可作为燃料动力费，以比例方式提取的燃料动力费只能算间接费用；

③以完成本课题研究任务而需要的实际时间和当期水、电、气、燃料等的实际价格为测算依据；

④实验室日常运转使用的水电费列入间接费用预算。自带车出差所耗燃油费列入差旅费预算。

（5）编制差旅费

1）包含内容

在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

2）编制及使用时注意事项

①差旅费/会议费/国际合作交流费不超过直接费用的10%时，不用填写测算理由；

②超过直接费用的10%需要填写测算理由时，测算标准和依据应当遵守国家和学校有关差旅、会议和国际合作交流费的文件规定，城市间的交通费和住宿费和伙食补助费要在其规定的标准以内测算（差旅费伙食补助费青海、新疆和西藏为120元，其他地区每人每天为100元，交通补贴为每人每天8 0元），落实中办发【2016】50号文后，《合肥工业大学差旅费管理办法》（合工大政发【2016】118号）规定的交通工具标准有所提高，参照学校文件编制时一定要写上文件名和文件号。为了与国家相关文件表述一致，预算说明中不要出现“食宿费”、“生活费”、“生活补贴”、“三助津贴”等不规范字样；

③市内交通费列入“差旅费”预算，不列入“其他支出”预算；

④参加会议的所有费用都列入差旅费预算，举办会议的费用列入会议费预算；

⑤只有课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列示科学考察费（如地调）；

（6）编制会议费

1）包含内容

在项目研究过程本单位举办的学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。

2）编制及使用时注意事项

①差旅费/会议费/国际合作交流费超过直接费用的10%时，应说明拟举办会议主要内容、规模、开支标准等测算依据；

②测算依据应符合《中央和国家机关会议费管理办法》（财行［2016］214

号）或《合肥工业大学会议费管理办法》（合工大政发【2016】117号）规定；

③财行［2016］214号规定四类会议每人每天各项费用综合定额标准为不超过550元，合工大政发【2016】117号文件落实中办法【2016】50号文规定教学科研会议每人每天综合定额标准可为650元。

因为主管部门请的财务专家只了解国家文件规定，所以建议编制预算时如果综合定额标准按学校的文件规定编制且高于国家文件的，须写出学校的文件名称和文号；

④财行［2016］214号文件规定会期不超过2天，报到和离开时间合计不超过一天，参加人数为在50人以内；合工大政发【2016】117号文件落实中办发［2016］50号文件中“中央高校和科研院所可根据教学科研实际需要决定”的精神中虽未明确规定教学科研会议天数和参会人数。

建议会期和参会人数尽量在财行［2016］214号文件规定范围以内编制，如确有需要超过该文件规定范围的，一定要详细写明必要性；

⑤不得使用课题专项经费举办一般性学术会议；

⑥参加会议相关费用全部列入“差旅费”预算，举办会议的费用列入“会议费”预算；

⑦会议期间邀请专家发生的咨询费列入“专家咨询费”预算，专家的差旅费列入“差旅费”预算；

⑧课题组在国内举办的国际会议列入“会议费”预算，不得列入“国际合作交流费”预算。

（7）编制国际合作交流费

1）包含内容

在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。

开支范围为:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费等。

2）编制及使用时注意事项

①课题人员的出国费用的测算依据遵守国家有关因公出国管理办法和《合肥工业大学因公临时出国（境）管理办法》（合工大政发【2015】89号规定；

②应说明拟开展的国际交流情况，包括活动类型（出国考察或来华交流）、必要性等，并考虑可能的目的地和人员规模；

③伙食费和公杂费不同的国家和城市标准不同，写测算依据时，需写出出访的事项、拟出访的国家、拟出访的天数和人数等；

④在中国大陆参加国际会议列入“差旅费”预算，不属于国际合作交流费；外国专家的酬金列入“专家咨询费”预算；

⑤与研究任务相关的在国外举办的国际学术会议的注册费列入“国际合作交流费”预算；

⑥测算“国际合作交流费”应考虑汇率变动、淡旺季等影响因素。

提示：根据国家科研经费管理相关规定，“差旅费/会议费/国际合作交流费”预算只能调减，不能调增，请按研究需要做足该科目预算。

（8）编制出版/文献/信息传播/知识产权事务费

1)包含内容

在项目研究过程中，需要支付的出版费、版面费、图书购置费、资料费、邮寄费、印刷费、复印费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请和代理费及其他知识产权事务等费用。

2)编制及使用时注意事项

①应说明每项支出的测算依据，如论文或专著的出版及申请专利的数量、单价等，数量应与研究任务相匹配，单价以市场价格为依据；

②此项预算中不包括实验室日常基础条件建设性的大宗资料和软件购置、通用性操作系统、办公软件，日常手机和办公固定电话通讯费，专利维护费等，按学校新的管理规定这些费用列入“间接费用”预算；

③不能编制“研究生印刷费”、“研究生资料打印费”等，无法体现课题研究相关性的费用预算。

④哲学繁荣计划类项目，此项预算不包括包括论文出版费（见合肥工业大学社科项目经费管理办法）。

（9）编制劳务费

1）包含内容

是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后、访问学者、及项目聘用的研究人员、科研辅助人员的劳务费用，以及聘用人员的社会保险补助费用。

2）编制及使用时注意事项

①本单位在职在编人员不得发放劳务费；

②预算说明书需写出劳务人员类型和拟工作内容和时间，最好用算式表示出测算依据，劳务人员为学生时，可写“直接参加项目研究的研究生（或博士生）劳务费”，不要写成“研究生生活费”、“研究生津贴”“研究生培养费”等；

③科研财务助理的费用可列入此项预算；

④虽然相关经费管理文件无比例限制，但是比例较高时一定要写明必要性及测算依据；

⑤预算说明书中的人数与申请书中的相应数据一致，与应投入课题研究任务的工作量相匹配。

提示：根据国家科研经费管理相关规定，“劳务费”预算只能调减，不能调增，请按研究需要做足该科目预算。

（10）编制专家咨询费

1）包含内容

是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

2）编制及使用时注意事项

①应说明受邀专家的工作内容和工作时间及报酬标准；

③不得支付给项目组成员和项目组聘用人员，不得列示研究生答辩产生的专家酬金；

提示：根据国家基金项目资金管理办法规定，“专家咨询费”预算只能调减，不能调增，请按研究需要做足该科目预算。

（11）编制其他支出

1）包含内容

是指在项目研究过程中发生的除上述费用之外的且是项目研究必须支出的其他费用。

2）编制及使用时注意事项

①必须说明其相关性、必要性，并详细列示开支内容，充分说明测算依据，其他支出应该在申请预算时单独列示、单独核定；

②只能填列与课题任务密切相关的，且无法在前述预算科目中填列的内容，不可重复填列；

③只有承担技术成果应用推广任务的课题，可以在其他支出预算中列示培训费；

④预算表无“间接费用”或“管理费”栏目又没有政策规定不提管理费的项目，将学校收取的管理费在此列示；

⑤项目新增设备安装和正常使用需要对实验室进行小规模维修改造的支出可在其他支出预算，有些课题研究必须的、特殊的开支等最好在此明确写出，如地质调查需要的劳保用品、野外考察意外保险等。

1.6间接费用预算编制比例是多少？注意哪些事项？

（1）间接费用比例

间接费用按国家规定的各类项目经费管理办法执行不同提取方式，国家没有明确规定的，一般情况按《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）规定提取，常用几类为：

1）中办发〔2016〕50号文规定

核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：

①500万元以下的部分为20%；

②500万元至1000万元的部分为15%；

③1000万元以上的部分为13%。

2）国家重点研发计划

按照不超过课题直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。具体比例如下：

①500万元及以下部分为20%；

②超过500万元至1000万元的部分为15%；

③超过1000万元以上的部分为13%。

3）国家自然科学基金

按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，并实行总额控制，具体比例如下：

①500万元及以下部分为20%；

②超过500万元至1000万元的部分为15%；

③超过1000万元的部分为13%。

4）国家社会科学基金项目

间接费用一般按照不超过项目资助总额的一定比例核定。具体比例如下：

①50万元及以下部分为30%；

②超过50万元至500万元的部分为20%；

③超过500万元的部分为13%。

5）高等学校哲学社会科学繁荣计划

按照不超过项目支出总额的一定比例核定。具体比例如下：

①50万元及以下部分为30%；

②超过50万元至500万元的部分为20%；

③超过500万元的部分为13%。

6）安徽省科技重大专项

间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：

①100万元以下的部分为30%；

②100万元（含100万元）至300万元的部分为25%；

③300万元（含300万元）至500万元的部分为20%；

④500万元（含500万元）以上的部分为15%。

7）安徽省自然科学基金资助项目资金

间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：

①100万元以下的部分为30%；

②100万元（含100万元）至300万元的部分为25%；

③300万元（含300万元）至500万元的部分为20%；

④500万元（含500万元）以上的部分为15%。

8）安徽省重点研发计划

间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：

①100万元以下的部分为30%；

②100万元（含100万元）至300万元的部分为25%；

③300万元（含300万元）至500万元的部分为20%；

④500万元（含500万元）以上的部分为15%。

9）合肥工业大学社科项目经费管理规定（试行）

间接费用一般按照不超过项目支出总额的一定比例核定。具体比例如下：

①50万元及以下部分为30%；

②超过50万元至500万元的部分为20%；

③超过500万元的部分为13%。

10）合肥工业大学智库项目管理办法（试行）

智库项目的间接费用按照不超过总经费的60%比例编制。

（2）注意事项

1）国家未明确规定不提管理费的项目，至少编制总经费的5%为管理费；

2）编制间接费用无明确规定的纵向项目预算时，应充分考虑绩效支出、动力物业费等费用；

3）课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出间接费用分配方案，并在课题预算（书）中明确。

1.7自筹经费预算编制有哪些注意事项？

（1）自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上采用“谁出资谁证明”的原则，并应说明经费的来源、金额及具体用途等；

（2）一般情况下，同一预算项不得在专项经费和自筹经费同时列示（如：已在专项经费中列支“差旅费”，就不要在自筹经费中再列支“差旅费”）；

（3）课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位，否则项目验收不予通过。

2 横向科研项目预算编制

2.1项目合同中无明确预算时如何填写学校预算表？

(1)对照项目合同填写技术交易额和非技术交易额；

(2)非技术交易额内各科目可以打通使用，可以只填写设备费或材料费一项，另一项也可以开支，但“交付对方的设备费”必须按合同填写，合同中无约定的，填“0”；

(3)技术交易额内各科目也可以打通使用，可以只填写1个以上科目即可，但建议不要将所有技术交易额填在劳务费、专家咨询费或绩效支出科目，“外协费”等必填科目必须按合同填写，合同中未约定该业务的填“0”；

2.2 项目合同（任务书）有明确预算时如何填写学校预算表？

根据批复的预算填写各科目，两份预算表必须相符。

注意：办理立项须带项目合同和预算表到到财务部科研经费管理办公室（行政楼2号楼213）和科研院科技服务大厅办理预算审核事宜。