我国电子商务税收征管问题研究——以淘宝网店为例

第一章绪论 (1)

1.1 论文背景、目的和意义 (1)

1.1.1 论文背景 (1)

1.1.2 研究的目的和意义 (2)

1.2 文献回顾 (4)

1.2.1 电子商务是否征税 (4)

1.2.2 电子商务征税方式 (5)

1.2.3 电子商务征税技术问题 (6)

1.3.1 研究思路 (7)

1.3.2 研究内容 (8)

1.4 研究方法和创新 (8)

1.4.1 研究方法 (8)

1.4.2 创新 (8)

第二章电子商务及税收征管概述 (9)

2.1 电子商务的定义与特征 (9)

2.1.1 电子商务的定义 (9)

2.1.2 电子商务的特征 (9)

2.2 税收征管的定义与内容 (11)

2.2.1 税收征管的定义 (11)

2.2.2 税收征管的内容 (11)

第三章电子商务税收征管必要性及可行性分析 (12)

3.1 电子商务税收征管必要性分析 (12)

3.1.1 控制电子商务税收流失 (12)

3.1.2 维护税收公平原则 (13)

3.1.3 净化电子商务市场 (14)

3.2 电子商务税收征管可行性分析 (15)

3.2.1 电子商务税收征管法律可行性分析 (15)

3.2.2 电子商务税收征管经济可行性分析 (15)

3.2.3 电子商务税收征管技术可行性分析 (15)

第四章淘宝网店税收征管现状 (17)

4.1淘宝简介 (17)

4.2 淘宝网店税收征管情况 (19)

4.3 淘宝网店税收征管存在问题 (19)

4.3.1 淘宝缺少税务信息处理部门 (19)

4.3.2 缺少电子商务税务系统 (20)

4.3.3 电子发票普及率低 (20)

4.3.4 缺乏机构间沟通 (20)

4.3.5 物流的检测不全面 (20)

4.3.6 税务人员和相关人员的技术水平不足 (21)

4.3.7 税收管辖权难以确定 (22)

第五章方案设计及配套措施 (23)

5.1 淘宝网店电子商务税收征管方案设计 (23)

5.2.1 成立淘宝的专门的信息处理部门 (23)

5.2.2 建立健全电子税务系统 (23)

5.2.3 加快普及电子发票 (24)

5.2.4 构建一体化网络 (24)

5.2.5 加强和规范物流检测 (25)

5.2.6 提高相关人员业务水平 (25)

5.2.7 加强国际的交流合作 (26)

5.2 淘宝网店电子商务税收征管流程设计 (27)

5.3 政府配套措施设计 (30)

5.3.1 不立新税种，在原有的基础上完善 (30)

5.3.2 扶持电子商务产业，给予税收优惠 (33)

5.3.3 加大电子商务产业管理力度，规范电子商务市场 (36)

5.3.4 电子商务税收制度的灵活性 (36)

第六章总结与展望 (38)

6.1总结回顾 (38)

6.2 未来展望 (39)

6.2.1 方案实施的障碍力度无法确定 (39)

6.2.2 电子商务实际税收征管问题过于复杂 (39)

参考文献 (40)

个人简历 (42)

致谢 (43)

第一章绪论

税收是伴随着国家的发展而成长起来的，国家的正常运作离不开大量的经济财力支持，税款正是国家经费的主要来源。一个国家会通过自己的基本国情和发展计划，依据法律的手段，针对不同的行业，不同的行为来指定相关的税法。我国的《中华人民共和国税收征收管理法》、《个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》由全国人民代表大会常务委员会制订，由中华人民共和国主席签署主席令颁布实施。我国的税法体系现在已经属于比较成熟的法律体系，可以针对大部分的经营行为进行税收征管，但是针对电子商务的税收办法实际上刚刚起步，尚不存在明确的法律规定。从电子商务的方面来看，电子商务是一个朝阳产业，处于高速发展，快速更新的阶段。毫无疑问的是电子商务会给商家带来无限的发展机遇和巨大的经济利润,但鉴于电子商务与传统的贸易方式不同,尤其是其隐匿化，数字化，虚拟化等特点,这将对原有建立在传统的生产贸易方式基础之上的税收征管造成巨大的冲击。它将涉及到的增值税，营业税，关税，所得税，印花税等多个税种。这些税种的现有税收办法显然不再适应电子商务的税收征管。这种现状将给我国税收征管带来新的严峻挑战。从电子商务的未来发展情况上来看，我国的电子商务市场将拥有着更大的发展空间，因此它将在我国的国民经济发展中将扮演越来越重要的角色。如何营造对电子商务发展更有利的环境，如何创造良好的税收氛围，如何充分的实现国家税收的宏观条作用和国家经济支柱的重要地位，为我国在经济环境普遍不乐观的现状中争取良好的发展机遇，已经成为我国税收理论研究的一个重要课题。

综上所述,论文选择了电子商务的税收征管研究作为目标,在对电子商务税收现状进行分析后,对未来我国税制改革方向提出一些意见,进行电子商务税收征管方案设计的探索。

1.1 论文背景、目的和意义

1.1.1 论文背景

阿里巴巴创始人马云在2013年接受央视财经频道《经济半小时》采访时讲到：“我一直认为，坚信一点，企业不交税是不道德的，整个社会为你的企业做出了巨大贡献，整个社会为你做了配套设施，你不交税，你是不道德的，不仅仅是不合法。”

我国电子商务的开元是1997年，中国化工信息网正式在互联网上提供服务，这一举动打开了化工行业在网络上交易的大门，也意味着我国正式走上了电子商务发展的道路。随后我国电子商务先后经历了2000年到2002年的冰冻与调查期，2003年到