内部控制复习思考题_共1页

内部控制复习思考题（应对简答题）

——梦醒原创

建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论

1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？

（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段

D.内部控制整合框架阶段；

E.企业风险管理整合框架阶段

（2）特点：

A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。

B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）

C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制

D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制

E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理

2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？

（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

（2）拓展了所需实现目标的内容

A.首先，增加了战略目标；

B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：

C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。

（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目

标实现的各种事项的影响。

3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和

发生变化的主要有哪些方面？

（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；

C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；

D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过

程中，判断仍然起重要作用。

（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标

提供了补充的方法和实例。

4.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？

（1）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；

（2）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提

供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；

（3）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的

指引；

（4）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业

准则。

（5）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

第二章内部控制的基本理论

5.如何理解内部控制的定义？

定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

（1）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。

（2）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。

（3）内部控制是一种全程控制，指内部控制是一个完整的内部控制体系。

6.内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？

（1）合规目标是内部控制的基础性目标，实现其他内控目标的保证。指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。

（2）资产安全目标主要是为了防止资产损失。具有制衡作用。

（3）报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。

（4）经营目标是提高经营的效率和效果。它是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。

（5）战略目标是促进企业实现发展战略，是内部控制的最高目标，也是终极目标。

（6）关系：A.内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。

B.其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；

C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制

的核心目标；

D.资产目标是实现经营目标的物质前提；

E.报告目标是经营目标的成果体现与反映；

F.合规目标是实现经营目标的有效保证。

7.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？全面性原则、重要性原则与成本效益原则具

有怎样的内在联系？

（1）原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。

（2）关系：全面性原则贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项；重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。8.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个元素？它们之间具有怎样的联系？

（1）五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

（2）联系：A.内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。

B.内部监督是针对于内部控制其他要素，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进

行评价的过程；

C.风险评估是采取控制活动的根据；

D.控制活动是有效控制企业的风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失；

E.信息与沟通在这五个要素处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组

成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用；风险评估、控制活动

和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道

来反映。

9.内部控制存在那些局限性？

（1）越权操作：不仅打乱了正常的工作秩序和工作流程，而且还会为徇私舞弊、违法违规创造一定的条件。

（2）合谋串通：串通的结果完全破坏了内部牵制的设想，削弱了制度的约束力，使内部控制制度无效。

（3）成本限制：成本效益原则的存在是内部控制始终围绕着控制目标展开，但同时也制约了内部控制制度难以达到尽善尽美，因此企业实施内部控制应当量力而行，突出重点，兼

顾一般，在符合成本效益的范围内开展并改进。

第三章内部环境

10.内部环境要素在内部控制中的地位及作用如何？

（1）首先，内部环境是内部控制的基础；

（2）其次，内部环境与内部控制相互联系相互依存；

（3）再次，内部环境与内部控制相互制衡；

（4）最后，内部控制与内部环境是互动关系。

11.何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？

（1）组织架构是指企业按照国家有关法律、法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人

员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

（2）它分为治理结构和内部机构两个层面。

12.如何理解企业发展战略的意义及其重要性？

（1）发展战略可以为企业找准市场定位；

（2）发展战略是企业执行层的行动准则；

（3）发展战略也是内部控制的最高目标。

（4）发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略计划。战略的失败是企业最彻底的失败，它甚至会导致企业

的消亡。（重要性）

13.如何理解人力资源管理中的主要风险？

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；

（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露；

（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

14.如何理解企业的社会责任？它具体包括哪些内容？

（1）意义：A.企业是在价值创造中履行社会责任；

B.履行社会责任可以提高企业的经济效益；

C.履行社会责任可以实现企业的可持续发展。

（2）内容：①企业高管人员应给予充分重视；

②企业应建立或完善履行社会责任的体制和运行机制；

③企业应建立责任危机处理机制；

④应建立良好的企业社会责任报告制度；

⑤应着力防范安全生产风险；

⑥应有效控制产品质量风险；

⑦应切实降低环境保护与资源节约风险；

⑧应切实规避促进就业与员工权益保护风险；

⑨应重点管理产学研用结合风险；

⑩应格外关注慈善事业风险。

15.如何理解企业文化？其作用有哪些？

（1）定义：企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

（2）作用：企业文化建设可以为企业提供精神支柱，可以提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证。

16.如何理解诚信和道德价值观的意义？

（1）人的道德价值观影响着人的行为。企业员工具有良好的道德标准标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要。

（2）员工的诚信和道德价值观是指员工行为的准则，是告诉员工什么行为可接受、什么行为不可接受，以及遇到不正当行为应该采取的行动。

第四章风险评估

17.企业战略目标设定的原则是什么？

SMART基本原则

（1）S(Specific)代表具体，不能笼统；

（2）M(Measurable)代表可计量，可以量化并可被验证；

（3）A(Attainable)代表可行，可以达到；

（4）R(Relevant)代表相关性，实实在在，可以证明和观察；

（5）T(Time-based)代表时限，具有明确的期限。

18.企业战略目标的设定方法有哪些？

（1）时间序列分析法：利用一组数列，进行统计规律分析，构造出拟合这个时间序列的最佳数学模型。

（2）相关分析法：也称回归分析，是测定经济现象之间相关关系的规律性，并据以进行预测、设定战略目标的程式化分析方法。

（3）盈亏平衡分析法：又称保本点分析法，或量本利分析法，是根据产品的业务量、成本、利润之间相互制约关系的综合分析，预测利润、控制成本、判断经营状况。

（4）决策矩阵法、决策树法：以矩阵为基础，先分别计算出各备选方案在不同条件下的可能结果，然后按客观概率的大小，计算出各个备选方案的期望值，经过比较后，从中选择

优化的战略目标。

19.影响风险事件发生的因素有哪些？

(1)自然环境：这是企业面临的最基本的风险来源，自然环境的改变不可避免地会对许多行业带来重大影响。

（2）社会经济因素：人们的价值观不断改变，物质要求不断提高，人类行为及社会框架也间接成为风险源。

（3）政治及法制元素：政治环境是最难以捉摸的风险源，执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。

（4）营运环境：企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。

20.风险识别的方法有哪些？各种方法的优点和局限性是什么？

（1）财务报表分析法：是通过资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表等财务信息的分析来识别风险事项。

A.优点：能综合反映一个风险管理单位的财务状况，经济单位存在的许多问题都能够从财

务报表中反映出来，具有可靠性和客观性的特点。

B.缺点：专业性较强，缺乏财务相关的专业知识就无法识别；另外它不能反映以非货币形

式存在的问题。

（2）流程图分析法：是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分析风险。

A.优点：它迫使工作人员熟悉主体运作中技术层面上的问题，可以将复杂的生产过程或业

务流程简单化，从而使他们增加发现公司中一些特殊问题的可能。

B.缺点：流程图的绘制要耗费太多时间，另外也不能进行定量分析以判断风险发生可能性

的大小。

（3）事件树分析法：又称故障树法，其实质是利用逻辑思维的规律和形式，从宏观的角度去分析事故形成的过程。

A.优点：是一个动态过程，可以指出防止事故发生的途径，能够找出消除事故的根本措施。

B.缺点：需要大量的资料和时间，一般只有在风险很大或者隐患很深的系统中才使用这种

分析方法。

（4）现场调查法

A.优点：能够有效的获知主体经营情况。可以发现原本已经忽视的风险。

B.缺点：需要带上专业管理人员，并且必须带上必备专业工具，还有照相机或录音笔之类

便于记录现场情况的设备。

（5）保单对照法

A.突出了对风险管理主体可保风险的调查；

B.对一些不可保风险事项的识别具有相当的局限性。

（6）其他方法：经常检查关键文档，面谈等。

21.风险分析的核心内容是什么？

（1）简单地说，就是分析风险发生的可能性和影响程度。

（2）可能性分析：指假定企业不采取任何措施去影响经营管理过程，将会发生风险的概率。

（3）影响程度分析：是指对目标现实的负面影响程度分析。

（4）在进行风险分析的过程中，公司从自身的具体状况出发，运用适当的风险分析技术，定量或定性地评估相关事项，根据风险分析的结果，按风险发生的可能性及影响程度进行

排序分析，分清哪些是主要风险，哪些是次要风险，从而筛选出企业的关键风险。

22.定量分析法和定性分析法有哪些具体方法？如何理解两类方法之间的关系？

（1）定性分析的操作方法多种多样，有问卷调查、集体讨论、专家资讯、人员访谈等，最常见的定性分析方法是风险评估图法。

（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、风险价值、压力测试等。

（3）关系：定性分析法与定量分析法相互补充，相辅相成。通过定量分析可以对风险进行精确分析，而且定量分析的结果很直观，容易理解。与定量分析法相比较，定性分析的可

行性较好但精确度不够。因此，风险分析中，定量分析与定性分析技术的结合是必要的，

两者可以互补其不足。

23.风险应对策略有哪些？各种策略的优点和局限性是什么？

（1）风险规避：分为完全放弃，中途放弃，改变条件。

A.优点：风险规避是通过中断风险源，规避可能产生的潜在损失或不确定性，是处理风险

的一种有用的、极为普遍的方法。

B.缺点：有些风险无法规避，对企业而言有些基本风险绝对无法规避；有些风险可以规避

但成本过大，即对某些风险即使可以避免，但就经济效益而言也许不合适；消极的避免风险，只能是企业安于现状，不求进取。

（2）风险降低：分为损失预防、损失抑制。

优点：积极改善风险特性，使其能为企业所接受，从而使企业不丧失获利的机会

（3）风险分担：分为财务型非保险转移、控制型非保险转移和保险转移。

风险转移控制型、财务型保险型

优点①适用对象广泛；

②直接成本降低；

③操作手法灵活多样。①合同条款经过严密的审核；

②保证系数大；

③损失保证相对确定。

局限①由于受让人能力限制，操作和面临损失时，存在一定的不确定性；

②有关法律许可的限制；

③合同条文理解的差异，有时会引起经营

效率与效果的问题。①受到合同条款的严格限制；

②费用相对大。

24.选择风险应对策略时应考虑哪些因素？

风险承受度、成本与效益、风险的特性、可供选择的措施。

第五章控制活动

25.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间具有什么关系？

（1）内部控制的主要控制活动有不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制和合同控制。

（2）关系:①有共同目标，即作为控制措施，它们的目标都是将风险控制在可承受度之内；

②相辅相成，缺一不可。首先，不相容职务分离控制和授权审批控制贯穿于其他六项控制活动，是其他六项控制活动有效实施的基础，而其他六项控制活动实施过程中又存在交叉协作，相互联系，相辅相成。其次，八项控制活动贯穿于企业所有层级和职能部门，且相互之间又存在相辅相成的关系，任何一项控制活动实施不到位都会造成企业风险控制的失败，因此这八项控制活动缺一不可。

26.何为不相容职务分离控制？它的内容包括什么？

（1）不相容职务分离是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（2）内容包括：可行性研究与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行财产保管、财产保管与会计记录。

27.何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？

（1）授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

（2）授权基本原则：授权要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障

（3）审批基本原则：不得越权审批，不得随意审批。

28.何为会计系统控制？它的内容包括什么？

（1）会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。

（2）内容包括：会计准则和会计制度的选择、会计政策选择、会计估计确定、文件和凭证控制、会计档案保管控制、组织和人员控制以及建立会计岗位制度。

29.何为财产保护控制？它的具体控制措施有哪些？

（1）财产保护控制是指企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

（2）控制措施：财产档案的建立和保管、限制接近、盘点清查、财产保险。

30.什么是预算控制？全面预算的作用有哪些？

（1）预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

（2）作用：①企业实施内部控制、防范风险的重要手段与措施；

②企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具；

③有利于企业优化资源配置、提高经济效益；

④有利于实现制约和激励。

31.何为运营分析控制？它的具体方法有几种？

（1）运营分析控制是指企业建立运营情况分析制度、经理层综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等

方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

（2）具体方法：比较法、比率法、趋势分析法、因素分析法、综合分析法。

32.何为绩效考评控制？实践中存在几种绩效考评模式？

（1）绩效考评控制是指企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬

以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

（2）三种绩效考评模式：会计基础绩效考评模式、经济基础绩效考评模式、战略管理绩效考评模式。

33.何为合同控制？其控制流程包括哪些环节？

（1）合同控制是指企业通过梳理合同管理的整个流程，分析关键风险点，并采取有效措施，将合同风险控制在企业可接受范围内的整个过程。

（2）环节：建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度。

第六章信息与沟通

34.内部信息传递的基本流程和传递原则是什么？

（1）内部信息传递至少包括两个阶段：信息形成阶段和信息使用阶段。

（2）传递原则：①及时有效性原则；②反馈性原则；③预测性原则；④真实准确性原则；

⑤安全保密性原则；⑥成本效益原则

35.内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施有哪些？

（1）建立内部报告和指标体系

风险点：①未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系；

②内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂；

③指标体系缺乏调整机制；

④指标信息难以获得或者成本过高。

（2）搜集整理内外部信息

风险点：①搜集的内外部信息不足或者过多；

②信息内容不准确；③信息搜集和整理成本过高。

（3）编制及审核内部报告

风险点：①内部报告内容不完整或难以理解；②内部报告编制不及时；

③未经审核即向有关部门传递。

（4）内部报告传递

风险点：①缺乏内部报告传递规范流程②内部报告误传递或丢失③内部报告传递系统中断。

（5）内部报告的使用和保管

风险点：①企业管理层在决策时没有使用内部报告提供的信息；

②商业秘密通过企业内部报告被泄露。

（6）内部报告的评估

风险点：①企业缺乏完善的内部报告评估机制；

②未能根据评估结果对内部报告及其传递机制进行及时调整。

36.信息系统开发方式有哪几种？

自行开发、外购调试、业务外包

37.信息系统开发的主要风险点有哪些？相应的控制措施是什么？

（一）主要风险点

（1）信息系统规划期的主要风险点：①信息系统规划风险；

②IT系统架构风险和信息技术无法有效满足业务需求的风险。

（2）信息系统自行开发方式的主要风险点：

①项目计划环节：信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当，导致项目进度滞后、费用超支、质量低下。

②系统分析环节：A.需求本身不合理，对信息系统提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合业务处理和控制的需要；

B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂，或与国家有关法规制度存在冲突；

C.需求文档表述不准确、不完整，未能真实、全面的表达企业需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述错误等问题。

③系统设计环节：A.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文档规定的目标；

B.设计方案未能有效控制建设开发成本，不能保证建设质量和尽速；

C.设计方案不全面，导致后期变更频繁；

D.设计方案没有考虑信息系统建成后对企业内部控制的影响，，导致系统运行后衍生新的风险；

④编程和测试环节：A.变成结果与设计不符；

B.各程序员编程风格差异大，程序可读性差，导致后期维护困难，维护成本高；

C.缺乏有效的程序版本控制，导致重复修改或修改不一致等问题；

D.测试不充分。

⑤上线环节：A.缺乏完整可行的上线计划，导致系统上线混乱无序；

B.人员培训不足，不能正确使用系统，导致业务处理错误；

C.初始数据准备设置不合格，导致新旧系统数据不一致、业务处理错误。

（3）业务外包方式的主要风险点：

①选择外包商：合作双方的信息不对称容易诱发道德风险，外包服务商可能实施损害企业利益的自利行为，如偷工减料、放松管理、信息泄密等。

②签订外包合同：由于合同条款不准确、不完善，可能导致企业的正当权益无法得到有效保障。

③持续跟踪评价外包服务商的服务过程：企业缺乏外包服务跟踪评价机制或跟踪评价不到位，可能导致外包服务质量水平不能满足企业信息系统开发需求。

（4）外购调试方式的主要风险点：

①软件产品选型和供应商选择：A.软件产品选型不当，产品在功能、性能、易用性等方面

无法满足企业需求；

B.软件供应商选择不当，产品的支持服务能力不足，产品的后续升级缺乏保障。

②服务提供商选择：服务提供商选择不当，削弱了外购软件产品功能的发挥，导致无法有

效地满足用户需求。

（二）控制措施（太多了，就在书155页，请自行看）

38.信息系统运营与维护的主要风险点有哪些？相应的控制措施是什么？

书P159?P161

39.沟通有哪些渠道和哪些方式？

（1）渠道：正式沟通和非正式沟通

（2）方式：电子沟通、书面沟通、口头沟通

40.内部沟通的要点有哪些？

（1）明确的职责和有效的控制；

（2）内部沟通与交流。

41.外部沟通的要点有哪些？

（1）与投资者和债权人的沟通；（2）与客户的沟通；

（3）与供应商的沟通；（4）与中介机构的沟通。

第七章业务活动控制

42.资金活动的关键风险点有哪些？

（一）筹资活动

（1）拟定筹资方案：缺乏经营战略规划、对企业资金现状认识不清、筹资方案内容不完整、考虑不周密、测算不准确等。

（2）筹资方案论证：对筹资方案论证不科学、不全面等。

（3）筹资方案审批：缺乏完善的授权审批制度、审批不严等。

（4）筹资计划的编制与实施：筹资计划不完整、筹资资本支付不利、缺乏对筹资活动严密的跟踪管理。

（5）会计系统控制：缺乏有效的筹资会计系统控制、会计记录和处理不准确等，导致未能如实反映筹资状况。

（二）投资活动

（1）拟定投资方案：投资方案与公司发展战略不符、风险与收益不匹配、投资项目未突出主业等。

（2）投资方案可行性论证：论证不全面、不科学。

（3）投资方案决策审批：缺乏严密的授权审批制度、审批不严等。

（4）投资计划的编制与实施：投资计划不科学、缺乏对项目的跟踪管理。

（5）投资项目的到期处置：处理不符合企业利益、缺乏责任追究制度等。

（6）会计系统控制：缺乏有效的投资会计系统控制，会计记录和处理不及时、不准确等。（三）资金营运活动

资金调度不合理、营运不畅、资金活动管控不严。

43.采购业务控制的总体要求是什么？

（1）完善采购管理制度（2）严格执行与监控

44.简要描述资产管理的基本流程？

（1）存货管理：存货取得—验收入库—存货保管—领用发出—销售处置

（2）固定资产：资产取得—资产验收—登记造册—资产投保—运行维护—定期评估—更新改造—淘汰处置，

（3）无形资产：无形资产的取得与验收—资产的使用与保护—技术升级和更新换代—无形资产处置。

45.销售业务的关键风险点有哪些？如何进行控制？

书上P190中“三、销售业务的关键风险点及控制措施”。

46.简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险？

书上p195中“三、研究与开发业务的关键风险点及控制措施”

47.在工程项目管理中，哪些不相容岗位应分离？

可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等。

48.不予担保的情形有哪些？

（1）担保项目不符合国家法律、法规和本企业担保政策；

（2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；

（3）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；

（4）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；

（5）与本企业已经发生过担保纠纷仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。49.什么叫业务外包？在企业中，通常哪些业务可以外包？

（1）业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。

（2）外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。

50.财务报告对外提供前应经过哪些人员的审核？他们审核的目的分别是什么？

（1）财务部门负责人需要审核财务报告的准确性；

（2）总会计师或分管会计工作的负责人需要审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性；（3）企业负责人需要审核财务报告整体的合法合规性，并分别签名签章。

第八章内部监督

51.何谓内部监督？内部监督与内部控制的联系与区别有哪些？

书上p217中“一、内部监督的定义”和“二、内部监督的意义”

52.内部监督的机构及其职责都有哪些？

书上p218-219中的“一、内部监督体系的构成”

53.内部监督的基本要求有哪些？

（1）监督人员应具有胜任能力和独立性；

（2）关注关键控制。

54.内部监督的程序如何？

（1）建立健全内部监督制度；（2）制定内部控制缺陷标准；

（3）实施监督；（4）记录和报告内部控制缺陷；

（5）内部控制缺陷整改。

55.内部监督的方式有哪几种？

（1）获得内部控制执行的证据；（2）内外信息印证；

（3）数据记录与实物资产的核对；（4）内外部审计定期提供建议；

（5）管理层对内部控制执行的监督

56.专项监督主要关注哪些方面？

（1）高风险且重要的项目；（2）内控环境变化。

第九章内部控制评价

57.谈谈你对内部控制评价定义的理解。

（1）内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构；

（2）内部控制评价的对象是内部控制的有效性；

（3）内部控制评价是一个过程。

58.在开展内部控制评价工作时，全面性和重要性哪个更重要？二者应如何权衡？

书上p239-240中的“内部控制评价的原则

59.内部控制评价具体内容有哪些？试说出几种常见的内部控制评价方法。

（1）内容：书上p235中的“内部控制评价的内容”

（2）方法：书上p242中的“内部控制评价方法”

60.内部控制的缺陷有几种类型？财务报告内部控制缺陷的认定标准是什么？

书上p250页“内部控制缺陷的定义和种类”和p253“内部控制缺陷的认定标准”

61.根据《企业内部控制基本规范》及其评价指引，内部控制报告的内容与格式有哪些具体要求？

书上p259-260“内部控制评价报告”

第十章内部控制审计

后面的复习思考题基本上就是按照书的顺序，一个知识点一题，书上都有，不再赘述。

内控制度自查报告

2012年内部控制自查报告我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：一、自查基本情况我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。二、自查发现问题及原因分析（一）反舞弊程序与控制方面通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。（二）财务管理方面 1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。 2、项目转资未明确资产类别及使用年限。 3、发票管理未按规定保管 4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。（三）物资采购及库存管理方面通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。（四）人力资源管理方面 1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。 2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。 3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。三、整改措施（一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。（二）财务管理方面 1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。（三）人力资源管理方面

企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]

毕业论文（设计）开题报告题目：企业信息化下的内部控制问题研究专业：会计学一、选题的背景、意义国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生，产生了严重的经济后果；在国内，财务舞弊案件同样令人触目惊心，中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题，人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展，信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展，会计信息化系统进一步想深层次发展，传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化，决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的，它不仅改变了企业经营管理流程，也改变了企业的经营理念，提高了内部控制的效率，增强了内部控制的效果，但同时也增强了内部控制的潜在风险，这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时，我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念，从信息技术下内部控制产生的新的特点出发，发现企业会计信息化下内部控制存在的问题，同时探讨内部控制体系设计策略，寻找解决问题的有效措施和方法，以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以，在当前信息化环境下，健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。二、相关研究的最新成果及动态（一）国外关于信息化下内部控制的研究最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。

行政事业单位内部控制信息化建设综述【最新版】

行政事业单位内部控制信息化建设综述摘要:网络时代的来临，使各形各类的信息资源渗透到人类社会的每一个角落，原子弹爆炸般的巨大信息量推使各行政单位、事业单位或企业单位逐渐衍生出各自的一套集决策、处理并管理数据信息为一体的高效服务系统，这极大地提高了其处理事物的能力与效率，并走向信息资源链的顶端，改变了过去事务复杂烦琐、公用资金挪用的状况。对建设服务型政府将大有裨益。因此，本文就建设行政事业单位内部控制信息化的路线的主题，从四个方面来探讨。关键词:内部控制;信息化;建设路线当前，信息技术革命正在席卷全球，信息、数据、情报源成为了社会发展的动力源，信息机器和信息系统更是参与了人类的一切活动，经济、政治、社会资源的管理优化等也都以新的形式和内容表现出来。政治方面，行政事业单位也应紧随大势，加强内部控制，充分高效地运用各类资源，开辟一条有组织，有计划，可自我调整优化的最优路线，实现内部与外部更好的对接和效益的合理最大化，保证国有资产和财税信息的真实完整，维护良好的公共服务秩序，防止个别人员借正常履职之名，以权谋私，促进管理质量的提升。一、确立单位内部控制信息化建设的目标

行政事业单位首先要明确自身的职能，内部控制对象及其主要流程。由于其性质与一般的企业单位不同，我国分块管理的行政体制使得内部不能完全控制事权，且仅限于财权方面。对此，财政部门近日发布了内部控制的集中对象，主要有预算、收支、采购业务，项目建设、合同签订和资产管理等业务。因此，信息化建设的目标就在于加强业务层面的控制，进行风险评估，注重对内部控制人员的评价和监督，加强廉政建设，防止腐败。综上，这些目标，应该具有以下这些性质:(一)要具有合法性保证内部控制的信息化建设符合相关法律法规，遵守规章原则，这里可以借鉴先进发达国家信息化建设的相关知识，使其更规范化，合法化。(二)要具有安全性由于近年来私自挪用公款的起诉案件不断发生，我国出台了八项规定、三项禁令等政策，对国有资金的安全管理尤其重视，而信息化的建设，正是为了保证国有资产的完整。但另一方面，信息系统含有的大量数据涉及着国家或者单位的机密。对于信息资源的收集和传输，要提高警惕，以防黑客侵入导致信息泄露或被不法人员利用的事件发生。(三)要注重效率性行政事业单位的初衷是服务社会，便利民众。高效的业务流程可以优化单位的职能。为此，信息化建设要满足内部单位及时、准确地收集和传递相关信息，并且对内对外都要做好沟通工作，及时更新数据，及时优化系统;(四)要警惕风险性这是最为重要的目标，那就是对风险的防范，重点关注重要事务和高风险领域，制定好相关的防护措施和战略。对于不同的领域所产生的不同风险，要深入进行研究和分析，

学校内部控制自查报告两篇

学校内部控制自查报告两篇篇一：学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告学校组织相关人员就近两年来学校的财务收、支管理工作和学校内控制度认真进行了全面自查。在自查中，我们严格按照文件规定的要求，逐项开展，现将自查情况报告如下：一、财务内部控制制度建设和执行情况我校能严格按照上级财政部门、省教育厅的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。一是建立健全了学校财务管理内部控制制度。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。二是建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地运转。三是财务人员岗位职责明确。要求在工作中，严格按照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。四是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。五是学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。六是坚持学校财务定期公示。通过学校制度建设与实施，极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质，增强了财务管理意识，正是如此，我校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。二、财务收支管理情况

建立各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。 1、学校严格执行上级的收费规定。近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。在收费时，实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。 2、学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。 3、学校的一切收入均按要求入帐，并及时纳入学校开设的银行帐户。严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。 1、学校能根据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，能按照相关规定提取工会经费。外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。 2、学校办公用品的采购均由学校总务处负责，大宗物品的采购均按程序办理，纳入政府采购。 3、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。从而杜绝了

行政事业单位内控管理自查报告

行政事业单位内控管理自查报告写行政事业单位内控管理自查报告真是让人想死，所以还是要参考一下范文，减轻一下压力。篇一根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段，为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任

明确，相互制约的内部制衡机制，突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核; 二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整

内部控制专项自查报告

车间内部控制专项自查报告有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范风险的必要条件，加强和健全企业的内控机制，已成为各行各业的共识。为进一步推进制丝车间部门内部控制建设，全面提升部门管理水平和风险防范能力，根据厂部审计重点工作的安排，对本部门内部控制的健全性和有效性进行专项自查，通过自查、自评，发现并克服内部控制缺陷，改善内部控制薄弱环节，从而提高部门运行效率和效果，现将本部门自查情况汇报如下：一、车间内部控制制度建设的总体情况为切实做好内部控制这项工作，从车间工作的制度化、规范化出发，形成了一套行之有效、科学规范的内控制度。各项业务流程清晰，各个关键点都得到有效控制。 1.合理设置岗位，明确责任分工。根据工作需要，在部门内部建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部机制。采取定期检查和检查的方式，对车间各项工作的运行进行抽查，提出检查意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对车间各项制度以及流程的全方位、全过程的监督。 2.工作程序化、规范化。建立可操作性强的工作流程和业务规范，按照要求加大审核作用，强化内部控制功能。每月

与职能部门对账，财务部门具办人对账目进行复核，做到既高效、便捷，又准确无误。 3.加强内部检查，确保各项规范和流程得到贯彻落实。车间根据相应制度控制文件，定期对主要业务活动，采取定期检查和抽查的方法，对内部业务进行检查。 4.建立工作流程运行分析制度。部门从自身工作实际出发，在已有的工作规范和流程基础上，建立了生产运行分析制度，

部门领导亲自抓。定期召开车间月度分析会议，班组总结会，对当期工作流程运行的情况进行分析，逐条梳理，从而保证了工作流程的严密性和适用性。从整体情况来看，制丝车间的各项内控制度已经建立，制度流程得到有效执行，没有违反制度流程的事项发生；在近年来的巡视整改检查、日常管理和党风廉政建设等自查工作中，也没有发现违规违纪的情况。二、车间内部控制存在的问题对于生产一线的部门，内部控制可以说是一个新的课题，部分员工对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯必然会有冲突，形成各种的矛盾，内部控制建设需要解决好这些问题。 2、加强员工培训从车间目前现状来看，员工培训工作尚有很多不到位的地方。一是员工自身学习意识不强。由于员工知识结构和文化结构不合理，部分员工文化水平偏低，缺乏理论水平，实际操作能力依靠多年的工作经验，理论学习困难很大，同时由于观念滞后，不善于学习，部分员工产生学习无用的思想，个别员工不会、不懂、也不学，甚至还不问。二是发展潜力不足。部分员工在新观念、新事物面前表现出明显的不适应。为此，车间下一步将针对上述情况，开展班组及车间两级培训，通过加强学习改善问题，提高培训

信息技术对内部控制的影响

信息技术对内部控制的影响对信息技术的考虑【内容导航】： (一)在计算机产生以前 (二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化 (三)会计信息技术化的大规模普及 (四)伴随着会计信息技术化的成熟【所属章节】：本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第一节信息技术对内部控制的影响的内容。【知识点】：对信息技术的考虑 (一)在计算机产生以前 1.在计算机产生以前，企业内部的信息处理最初是以手工处理的方式进行的。 2.一个企业的会计部门，通过不同岗位之间的分工协作，将日常经营活动中产生的财务资料进行加工处理，形成企业内部和外部需要的各种纸质会计信息。这种情况下的审计方式毫无疑问是手工的形式。

(二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化，一些企业开始用计算机来处理部分会计资料。例如，工资管理程序、存货管理程序等，逐步用机器替代了部分人工劳动。但由于计算机处理的范围还比较小，注册会计师可以忽略计算机的存在，直接对打印出来的纸质文档进行审计。 (三)会计信息技术化的大规模普及 1.由于会计信息技术化的大规模普及，大部分企业的会计处理已经实现信息化。 2.注册会计师开始意识到信息技术审计的重要性，但这时人们对信息技术审计的认识还停留在对财务数据的采集和分析阶段，注册会计师仍然可以绕过信息系统，对财务数据和报表进行核实，以获取审计证据。 (四)伴随着会计信息技术化的成熟 1.伴随着会计信息技术化的成熟，以ERP为代表的企业信息系统的高度集成逐渐开始兴起。 2.这时的企业信息系统已不仅仅是一个孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，因此，注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑。信息技术与财务报告的关系

单位内部控制自查报告

单位内部控制自查报告下面是为您准备的单位内部控制自查报告，供大家参考和借鉴噢!希望能对您有所帮助。后续精彩不断，敬请关注! 根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。突出加强对资金结算过程的监督。

一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核; 二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

企业信息化内部控制

企业内部控制——信息系统18．1信息系统管理授权审批制度

18．2信息系统开发、变更与维护管理制度

18．3信息系统访问安全管理制度

4．重要级，部门主管级别可以阅读、使用。 5．普通级，普通员工可以阅读、使用。第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号，员工每人对应着唯一的账号，只允许使用自己的账号，禁止使用他人账号，否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。第6条企业员工越级使用企业的信息系统，必须经过上级领导授权，以授权书为准，否则视为非法使用，按企业的相关制度进行处理。第7条账号申请程序。 1．使用部门提出使用企业信息系统申请。 2．信息部门出具申请分析报告。 3．运营总监审核。 4．总裁审批。 5．信息部编发账号。第8条信息系统中的超级账户，必须有总裁签名的授权书，否则不得编发账户。第9条企业人员离职、调动时，信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。第3章操作人员规范第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作，禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等，禁止用户部门的操作人员修改。第13条操作人员离开工作现场时，要锁定或退出已经运行的程序，防止他人利用自身账号操作，否则造成的后果由当事人自己承担。第14条更换操作人员或密码泄露后，用户必须及时修改密码。第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产，禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。第4章信息部人员确保安全的规范第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号，避免授权不当或存在非授权账号。第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况，发现异常上报信息部经理。第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理，防范外网对信息系统造成损害。

内部控制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心关于内部控制情况的自查报告按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：一、制度建设方面。（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。二、业务规程方面（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。三、基金财务方面（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。四、信息系统运行方面（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据

信息化内部控制的发展-

企业内部控制的信息化发展 21世纪是信息大爆炸的时代，伴随着计算机、网络通信以及“云技术”的不断发展和应用, 企业内部控制的信息化发展已经成为大势所趋，是企业提升自身竞争力，加强可持续发展的重要保障。而信息化也在很大程度上改变着内部控制的传统职能、范围以及方法，甚至重新定义了内部控制。我国颁布的《企业内部控制基本规范》中的《企业内部控制应用指引》第18号——信息系统，指出企业应当利用信息系统实施内部控制，应当重视信息系统在内部控制中的作用，这无疑对我国内部控制的信息化发展又注入了一针强心剂。然而，现有对内部控制的研究，大多从属于会计审计的理论范畴；而且实务中对于内部控制的信息化的发展也较多停留在从“会计电算化”到“会计信息化”的浅层次的发展中。因此，我们还没有真正的站在整个企业组织管理的角度去看待内部控制，也没有真正走出“信息化就是用计算机代替手工以及纸张”的理论误区。本文旨在总结我国企业内部控制的信息化理论研究成果，探讨现有研究存在的缺憾之处，分析内控信息化目前存在的问题。并提出在信息化条件下，内部控制的构建应当着眼于组织整体治理，从宏观理论的角度逐渐转变到重视具体的控制点上。一、信息化进程对企业内部控制的影响信息化的全面性、多元性、开放性对企业内部控制的影响已经深入到内部控制的方方面面；并且在企业信息化平台下，企业内部控制层次明显的减少、管理方式趋于扁平化（许永斌、俞淑仙，2004；刘志远、刘洁，2001；骆良彬、张白，2008），这些都对企业内部控制带来了较大影响。对此前人也已做出了较为深刻、全面的研究，总结起来主要有对内部控制环境、形式、范围、内容、风险等方面的影响。 1、控制环境动态化、集中化、复杂化。在信息化条件下，无论是企业内部的人员都可以容易的获得想要的信息，并且信息还处在不停的更新中。企业内部各个部门可以及时的整合信息并将优化过的信息反馈，因此企业内部的交流沟通处于动态的变化之中（许永斌、俞淑仙，2004）；由于计算机、网络技术的普及，企业可以将大量的信息进行集中化处理（赵青华，2007）；信息化背景下，各个部门不再是单独的个体，而是高度沟通的复杂的整体，“信息孤岛”现象逐渐减少，内部控制因此需要满足日益复杂的环境。 2、控制形式多元化。传统的内部控制主要针对员工和职务的牵制；在信息化条件下，事件的处理都是通过计算机软件来实现。因此，内部控制形式开始转变为计算机程序控制和

信息化环境下的企业内部控制

1.引言信息化环境主要是实现了信息化管理的一种环境，随着信息时代的到来与发展，计算机、网络、通讯等信息技术得到了快速发展，构筑起了数字化和网络化的活动环境。企业信息化主要是指信息技术在企业经济活动中被广泛采用，在技术层面的高度发展，在知识层面资源化。企业在生产、经营及其管理各项活动中充分利用现代信息技术和信息设备，辅以网络技术和网络设备以及自动控制技术和现代化通讯系统等手段对企业进行全方位、多角度、高效和安全的改造，信息资源的深人开发和广泛利用，实现企业生产过程的自动化、管理方式的网络化、决策支持的智能化、商务运营的电子化，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，进而提高企业经济效益和竞争力的过程。信息化改变了企业数据存取、保存、传递的方式和生产经营模式，提高了业务运转与管理的效率、业务流程的自动化以及信息的价值化。这也给在人类漫长历史中发挥巨大作用的内部控制带来了无限的机遇和巨大的挑战，在这样的环境下企业的内部控制重点和模式随之要发生相应的变化，如何构建信息化环境下的企业内部控制系统已成为目前亟待解决的问题。为此，本文试图从信息化环境对企业内部控制的影响着手，分析信息化环境下企业内部控制面临的机遇与挑战，探讨构建和实施信息化环境下的企业内部控制系统。 2.信息化环境下企业内部控制面临的机遇与挑战 2.1信息技术的广泛应用提高了内部控制效率，增强了内部控制效果信息流程和业务流程的有效整合，给提高企业内部控制效率，增强内部控制效果，带来了新的机会。信息系统下的内部控制与手工系统下的内部控制相比较，是范围扩大、控制程序灵活多样的综合性控制；是控制的重点职能部门和计算数据处理部门并重的全面控制；是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。 2.1.1在信息化环境下，内部控制是基于一种人机结合的控制模式，许多控制程序，控制指标、控制方法被设置在计算机信息系统内部，大量的人工控制被信息系统的自动控制所取代，原先由多人分工协作的工作被信息技术重组后，只需要一个人就可以完成，这种变化导致企业组织、结构趋于扁平化，内部控制层次明显减少，岗位更加精简，责任更加明确，效率更加提高。 2.1.2信息技术的发展和广泛应用，有关经营决策的信息可以实现对经营决策过程及其影响的实时、充分、同步的反映，大大降低企业信息的不对称。信息与沟通已不再成为内部控制中难以解决的问题，此时，传统环境下企业所面临的风险可能依然存在但有所减少。实施同步的信息反映，决定了信息化环境下的企业对经营决策过程的控制活动必然是一个实施同步的过程，这种同步控制活动在经营决策活动发生时就能有效地发现并纠正任何可能存在的问题。从控制角度看，事后定期的监督过程已经与控制活动融为一体，内部控制由单一控制变成了多层次、全方位的控制系统，从单纯的控制活动到控制的诸多要素(活动、环境、程序、风险、制度)的综合控制，从控制财务到企业整个资源的控制，从单纯硬性控制到硬性控制与软控制相结合，从控制现在到全过程控制。 2.2信息化环境下企业内部控制面临的挑战信息化环境下企业将面临许多新的特殊风险，诸如信息系统规划建设的治理风险即IT治理风险、软件

内控制度自查报告(完整版)

内控制度自查报告内控制度自查报告第一篇：内控制度落实自查报告关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况的自查报告为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【201X】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、 1 强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查

内部控制自查报告

内部控制自查报告内部控制自查报告依照市局下发的关于《3门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报以下： 1、制度建设方面。（1）中心领导和班子成员能够严格履行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。（2）建立健全考核制度、赏罚制度、政治业务学习制度、责任追究制度。 2、业务规程方面（1）根据失业保险条例规定，依照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相干责任人签字,方可变更或注销。（2）失业保险待遇审批经办进程符合《3门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作构成严格的制约关系。（3）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。 3、基金财务方面（1）依照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资历证书，财务各项制度较全面规范。

（2）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会算帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式预会计核算支出明细科目1致，收支金额符合。（3）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单符合，确保了基金的安全运行。 4、信息系统运行方面（1）依照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、保护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。（2）加强对信息数据的管理和保护。制定并实行数据库备份方案，建创新地备份制度，确保数据安全。 5、监督管理方面（1）根据相关文件，建立完全的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的展开及进行情况。（2）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资历、待遇支付情况进行稽核工作。由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的安稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完全与安全。 6、今后打算我们全部工作人员决心在今后的工作中进1步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣扬失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的专户管理和会计核算，严格依照相干财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。卢氏县社会失业保险中心2〇〇9年8月9日

会计信息化对企业内部控制的影响与对策

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/969086431.html, 会计信息化对企业内部控制的影响与对策作者：兰飞飞来源：《财经界·中旬刊》2018年第06期摘要：企业内部控制是衡量现代企业管理水平的主要标志，将会计信息化应用到企业内部控制中去，在给企业带来巨大效益的同时，也为企业内控控制带来了新的挑战，因此，建立合理的会计信息化内部控制是很重要的一项问题，意义重大。本文从会计信息化对企业内部控制的现状出发，分析了存在的不足，针对内部控制的建设提出了一些建议。关键词：会计信息化企业内部控制影响现状对策在企业管理工作中，企业内部控制是十分重要的一项内容，如果合理展开内部控制，企业可以稳定运行，提升经济效益，相反，便会不利于企业的发展和经营。内部控制本身是一项主要的管理职能，它和市场经济相互联系，本身随着企业发展而产生变化。一、企业内部控制的研究目的和意义（一）以改进企业内部控制为主要的研究目的内部控制环境决定了会计信息整体质量，加大会计信息化技术的研究力度，对于企业内部控制而言具有十分重要的作用。在企业内部控制中，要想提升控制水平，必须制定有效的方法。因此，当前企业关注的重点问题便是怎样建立和会计信息化环境相符合的内部控制，以此提升企业会计整体质量，确保信息数据的准确性。（二）企业开展内部控制的意义企业内部控制，主要是对企业内部展开有效的经营和管理，针对企业发展现状，制定出一系列制度，这些制度具备监督、制约性，会计部门的信息化建设也是为了顺应时代发展需求而出现的。最近几年，大部分企业都加大了对会计信息化的关注度，引进会计信息化建设，不仅可以提升企业管理效率，同时还能够改进管理方式，创新理念。然而，有的企业不注重制度的完善，经常出现违规操作的现象，加剧了企业问题的严重性。所以，在网络信息化技术不断发展的背景下，对企业开展内部控制是很有必要的，它可以改进企业现状，保证会计信息化质量，从而推动企业稳定发展。二、会计信息化内部控制的现状（一）信息化建设期间缺少复合型人才会计信息化发展较快，它主要包含会计管理和网络技术两种，对会计专业人员提出了严格的要求，明确规定，会计人员必须全面掌握计算机、会计、防范意识等专业知识。当前，现有