《会计学原理》模拟试题及答案(1)

四、请根据下列经济业务编制会计分录。（共35分）

某国有企业2004年12月份发生如下经济业务：

1.采用托收承付方式销售A产品100件，每件售价24 000元，货款2 400 000元，增值税率为17%；

2.采用商业汇票方式销售B产品50件，每件售价2 100元，增值税率为17%；

3.采用分期收款方式销售C产品90件，每件售价3 000元，本月应付50%的货款，每件单位成本为2 100元；

4.以前销售的A产品本月退回10件，货款已通过银行退回，该产品的单位成本为15 000元；

5.企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值240 000元，转让价格经协商确定为300 000元，营

业税率为5%；

6.结转本月销售产品的成本，A、B产品的单位成本分别为15 000元和1 200元；

7.有一项应付款无法支付，金额为60 000元；

8.本月固定资产盘亏净损失54 000元；

9.本月发生管理费用6 000元，营业费用5 000元，财务费用20 000元，均用银行存款支付；

10.计算营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标；（所得税税率为33％）

11.若1—11月份共实现利润6 000 000元，应交所得税1 980 000元，再根据上述资料的计算结果，进行全年的利润分配，提取盈余公积10%，公益金10%，分配现金股利60%。

要求：根据上述资料编制会计分录，并进行相应的计算。

四、请根据下列经济业务编制会计分录。

1.借：应收账款 2 400 000 贷：主营业务收入 2 400 000

2．借：应收票据 122 850 贷：主营业务收入 105 000

应交税费－增值税 17 850

3．借：分期收款发出商品 189 000 贷：库存商品 189 000

借：银行存款 157 950 贷：主营业务收入 135 000

应交税费－增值税 22 950 借：主营业务成本 94 500

贷：分期收款发出商品 94 500

4．借：主营业务收入 240 000 贷：银行存款 240 000

借：库存商品 150 000 贷：主营业务成本 150 000

5．借：银行存款 300 000 贷：无形资产 240 000

应交税费－营业税 15 000 营业外收入 45 000

6．借：主营业务成本 1 500 000 贷：库存商品 1 500 000

借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000

7．借：其他应付款 60 000 贷：营业外收入 60 000

8．借：营业外支出 54 000 贷：固定资产清理 54 000

9．借：管理费用 6 000 销售费用 5 000 财务费用 20 000

贷：银行存款 31 000

10．12月份的营业利润＝(2 400 000+105 000+135 000-240 000)-(94 500+1 500 000+60

000-150 000)-31 000=864 500元

12月份的利润总额＝864 500+45 000+60 000-54 000=915 500元

12月份应交的所得税＝915 500×33%=302 115元

全年实现的税后净利润＝6 000 000＋915 500－1 980 000－302 115＝4 633 385元

当年计提的资本公积金＝4 633 385×10％＝463 338.5元

当年计提的公益金＝4 633 385×10％＝463 338.5元

应付现金股利＝（4 633 385－463 338.5－463 338.5）×60％＝2 224 024.8元

未分配利润＝1 482 683.2元

借：主营业务收入 2 400 000

1

营业外收入 105 000

贷：本年利润 2 505 000

借：本年利润 1 589 500

贷：主营业务成本 1 504 500

管理费用 6 000

销售费用 5 000

财务费用 20 000

营业外支出 54 000

11．借：利润分配－计提资本公积 463 338.5 贷：资本公积 463 338.5

借：利润分配－计提公益金 463 338.5

贷：盈余公积 463 338.5

借：利润分配－应付股利 2 224 024.8

贷：应付股利 2 224 024.8

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