个人所得税纳税申报表(适用于境外所得的纳税人年度申报)填表说明

个人所得税纳税申报表（适用于境外所得的纳税人年度申报）填表说明

一、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境外取得的，应于年度终了后30日内将税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

二、纳税人基础信息

1、“国籍或地区”：据实填列如：中国、中国台湾、香港、美国、日本、德国、韩国、澳大利亚、瑞典、挪威等。

2、“身份证照类型”：身份证、军官证、士兵证、外籍人编码、其他。

3、“职业”：按劳动和保障部门国标。

A、国家机关、党群组织、企业、事业单位负责人。1、国家机关及其工作机构负责人、

2、事业单位负责人、

3、企业负责人

B、专业技术人员。1、科学研究人员、2、工程技术人员、3、卫生专业技术人员、4、

经济业务人员、5、金融业务人员、6、法律专业人员、7、教学人员、8、文学艺术工作人员、9、体育工作人员、10、新闻出版、文化工作人员

C、办事人员和有关人员

D、商业服务人员。1、购销人员、2、饭店、旅游及健身娱乐场所服务人员

E、农、林、牧、渔、水利生产人员

F、生产、运输设备操作人员及有关人员

G、军人

H、其他

4、“所得来源国”：填列中国、中国台湾、香港、美国、日本、德国、韩国、澳大利亚、瑞典、挪威、其他。

5、“所得项目”：填列“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”、“其他所得”。

6、“抵华日期”：在中国境内无住所的纳税人填写此栏。

7、“任职、受雇单位”：填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的任职、受雇单位。

8、“经常居住地”：是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。

9、“中国境内有效联系地址”：填写纳税人的住址或者有效联系地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。

三、表内逻辑关系

1、（5）≥0

2、（9）＝按国别（7）的合计

3、系统自动小计（8）按国别计算“境外已纳税额（含税收饶让）”

4、当（9）≥(8)时，（10）＝（8）；当（9）＜（8）时，（10）＝（9）

5、按国别计算如果(9)－(10)－（11）≥0, （14）＝这些国别∑(9)－∑(10)－∑（11）－（12）－（13），

按国别计算如果(9)－(10)－（11）＜0,（14）项＝0。

6、按国别计算如果（8）＞(9)时

按国别（15）＝（8）－（10）+（11）

按国别计算如果（8）≤ (9)

(1) (9)－(10)－（11）＜0时

按国别（15）＝（11）－（9）+（10）

(2) (9)－(10)－（11）＞0时

按国别（15）＝0

四、其他需要说明：

“本期已缴（扣）税额（13）”：用于当期的补充申报，填列本期已申报并缴库的税额。

2011年最新个人所得税税率表

2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表.. 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一

费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。延伸阅读》》国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

个人所得税代扣代缴系统申报操作说明

个人所得税代扣代缴系统申报操作说明个人所得税代扣代缴系统是个单机版软件，所有的网络功能都不可用。登陆用户名为admin，密码为123456，所有操作都使用此用户名进行操作，不要建立或使用其他用户名登陆，否则容易出问题。软件中涉及到三种zip文件，04010000开头的客户端初始化反馈文件、SB06开头的申报文件和FK06开头的客户端反馈文件，这些zip文件名都不要改名，否则会申报或反馈不通过。申报所有相关操作的总体流程大体分为以下几个步骤：（第一次使用此系统时）1、安装“个人所得税代扣代缴系统”或解压“个人所得税代扣代缴系统未设置文件夹”。（第一次使用此系统时）2、进行设置向导，填写扣缴义务人信息并以介质导入方式导入客户端初始化反馈文件。 3、补全系统管理中的单位信息，填写或修改纳税人信息表。 4、填写正常工资薪金收入等相关报表。 5、生成申报数据。 6、系统管理->数据备份恢复->备份。 7、申报及反馈——介质申报方式——申报——导出申报文件（文件名为SB06....zip）。 8、插入USB棒，进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，上传申报文件SB06....zip。（如果有税款）9、上传申报文件后5-10分钟后，进入网上申报——地方税费缴纳——缴纳税款。 10、建议3天后进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，下载“客户端反馈文件”（文件名为FK06....zip）（当月月底前）。 11、进入个人所得税代扣代缴系统，点击申报及反馈——介质申报方式——获取反馈——导入客户端反馈文件FK06 (i) 一、第一次使用时需进行的操作： 1、个人所得税代扣代缴系统安装，第一次安装，执行安装程序，一直点击“下一步”，直到“完成”；如果是升级安装，请按照“升级说明.doc”操作。 2、进入网上申报界面，点击左栏“个人所得税代扣代缴”，再点击右栏出现的“明细申报”，会弹出一个新的有上传、下载、查询按钮的窗口，点击“下载”，在文件类型中选择“客户端初始化反馈文件”或者“全部”，然后点击“查询”，点击查询出的客户端初始化文件后面的下载，保存此客户端初始化文件（文件名为040100003400008_JBXX_开头）到你的电脑中。 3、打开桌面的个人所得税代扣代缴软件，出现登陆窗口，用户名为admin，密码为123456点击登录，如图1；

个人所得税纳税申报表(样表).docx

个人所得税纳税申报表（样表）填表前请详细阅读背面的须知（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）所得年份 : 2013年纳税人姓名任职、受雇单位四川大学在华天数此行由取得经营所经营单位得的纳税人填写纳税人识别号所得项目 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得其中：股票转让所得个人房屋转让所得 10、偶然所得 11、其他所得合计国籍 (地区 ) 任职受雇单位 5101074 税务代码00009194 年所得额 =（各月收入境内有效额—三险一金）×12 联系地址年所得额境内境外填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分）身份证照类型身份证照号码任职受雇单位教育职务职业所属行业应纳税所得额 = 年境内有效联联系电话系地址邮编所得额— 3500× 12 经营单位纳税人名称应纳税所得额已缴（扣）抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注应纳税额合计税额 =【（各月所得额—3500） ×适用税率 -速算扣除数 ]】 × 12+年终奖应纳税额 ——————— 我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人 (签字 ) 代理人( 签章 ):联系电话: 税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：

填表须知一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行10．中国境内有效联系地址：纳税申报办法 ( 试行 ) 》制定，适用于年所得 12万元以上纳税人的年度自行申报。填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提称和房间号码。出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。11．经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的四、本表各栏的填写说明如下：生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 1．所得年份和填表日期：纳税人识别码：填写税务登记证号码。申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度；纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。的企事业单位名称。 2．身份证照类型：12．年所得额：填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳3．身份证照号码：税申报办法》的规定计算。填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第4．任职、受雇单位：四十三条的规定折合成人民币。填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申13．应纳税所得额：报的税务机关主管的任职、受雇单位。填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。 5．任职、受雇单位税务代码：14．已缴（扣）税额：填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。 6．任职、受雇单位所属行业：15．抵扣税额：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。准填写，一般填至大类。16．减免税额： 7．职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。 8．职业：填写纳税人的主要职业。18．本表为 A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。 9．在华天数：由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。

个人所得税年度申报表

个人所得税年度申报表 INDIVIDUAL INCOME TAX ANNUAL RETURN 纳税月份：自年月日至年月日填表日期：年月日 Taxable month ：From date month year Date of filling date month year to date month year 金额单位：人民币元 Monetary unit ：RMB Yuan 根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条和第九条的规定，制定本表。纳税人应在年度终了后三十日内将税款缴入国库，并向当地税务机关报送本表。 This return is designed in accordance with the provisions of Article 7 and Article 9 of INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE ’S REPUBLIC OF CHINA. The tax payers should turn the tax over to the State Treasury ，and file the return with the local tax authorities within thirty days after the end of the taxable year. 代理申报人（签字）：纳税人（签字或盖章）： Agent （Signature ）： Tax payer （Signature or seal ）：以下由税务机关填写（For official use ）国家税务总局监制. Made under supervision of State Administration of Taxation.

2016年最新个人所得税税率表

2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一级数全月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数含税级距不含税级距 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税

级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

个人所得税扣缴申报表及填写说明

个人所得税扣缴申报表税款所属期：*** 年*** 月*** 日至*** 年*** 月*** 日扣缴义务人名称： *** 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）精选范本

国家税务总局监制精选范本

写中华人民共和国护照、港澳居民来往内地通行证或者港澳居民居住证、台湾居民通行证或者台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或者护照等。 3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。 4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为居民个人的填“否”。为非居民个人的，根据合同、任职期限、预期工作时间等不同情况，填写“是，且不超过90天”或者“是，且超过90天不超过183天”。不填默认为“否”。其中，纳税人为非居民个人的，填写“是，且不超过90天”的，当年在境内实际居住超过90天的次月15日内，填写“是，且超过90天不超过183天”。 6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或者多次所得的，应分行填写。 7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。 ①①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。居民个人取得上述所得，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费精选范本

【个人所得税明细申报工作报告】个人所得税明细申报

【个人所得税明细申报工作报告】个人所得税明细申报个人所得税明细申报工作情况总结根据《国家税务总局办公厅关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》（税总办发〔2016〕15号）、《广东省地方税务局关于进一步加强个人所得税全员全额扣缴明细申报工作的通知》（粤地税函〔2016〕816号）文件精神，按照省局统一部署，我市高度重视，工作积极主动、抓早抓紧，在制定个人所得税全年工作计划基础上认真开展各项工作。截止10月15日，我市企事业单位税务登记户数为41185户，至9月底存在有效个人所得税税种认定户数为37129户，有个人所得税申报记录的户数为36496户，本年有个人所得税明细申报记录户数为35889户，我市明细申报覆盖面为96.38%，明细申报率为99.5%，圆满完成省局考核任务。现将有关工作情况汇报如下：一、高度重视，制定计划，统筹安排，层层布置落实个人所得税全员全额明细申报是进一步加强个人所得税征管工作的基础，是做好年所得税12万元上以上个人所得税自行纳税申报和个人所得税风险管理工作前提条件。我局高度重视，及早制定工作计划，抓早抓紧，协调信息、纳服等部门，及时开展政策宣传、纳税辅导、非正常户清理认定及“金三”系统的认定清理工作，将任务指标细化至各基层分局，明确责任，指标到人，形成上下联动，齐抓共管的长效机制。 (一)明确明细申报工作考核指标，规范系统操作在开展2015年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的同时，我市在以往年度个人所得税明细申报工作的基础上总结经验，三步骤有效有质提高个人所得税明细申报率： 1、杜绝企事业单位在“通用申报”模块申报个人所得税我局在《个人所得税明细申报工作方案》（汕地税政便函{2016}060）及工作邮件中多次明确禁止企事业单位在“通用模块”申报个人所得税，并且每月通过“金三”系统进行数据排查，规范我市个人所得税明细申报系统操作。经排查，除“个人所得税-企事业承包承租经营所得-建筑行业承包承租经营所得带征个人所得税0.4%”和“个人所得税-工资薪金-建筑业带征个人所得税0.4%”外，尚未发生企事业单位在“通用模块”申报个人所得税。 2、严格把控个人所得税汇总申报六月我局通过“金三”系统对全市企事业单位个人所得税汇总申报设置进行排查，发现存在27户企事业单位设置了个人所得税汇总申报。通过系统拉取详细名单，要求基层分局逐户进行汇总设置说明原因。经排查，26户企事业单位由于税收管理员系统操作错误进行汇总申报设置，在6月30日前取消了汇总申报设置。目前我市存在1户企事业单位由于保密需要，准许个人所得税汇总申报并办理了无法进行明细申报的认定。 3、层层布置，责任到人，跟踪落实“应申报未申报”名单2015年度我市个人所得税明细申报率仅为75%，距离总局、省局提出的要求仍存在不小的差距，通过分析排查，主要原因是存在大量的“应申报未申报”户数。由于企业办理税务登记时进行了个人所得税税种核定，但员工工资水平在规定扣除额范围内，所以错误理解政策未有进行个人所得税明细申报。因此，市局针对该部分“应申报未申报”情况，召开了全市税政工作会议，要求基层征管单位政策宣传到户，“应申报未申报”名单落实到人，专人专户负责督促申报。自六月至九月，市局通过定期系统排查、下发名单的措施跟踪落实，督促了4906户企事业单位进行个人所得税明细申报，覆盖率提高13.21%、明细申报率提高13.44%。

个人所得税年度汇算清缴申报表

个人所得税年度汇算清缴申报表填报日期：年月日申报流水号：投资业户税务登记号税款所属期投资业户纳税人编码管理机关正常申报□ 自行补报□ 稽查自查补报□ 延期申报预缴□ 金额单位：人民币元（列至角分）投资业户名称（盖章）开户银行帐号项目行次本年累计数补充资料一、收入总额 1 1、年平均职工人数：_________________人 2、工资总额：__________________人 3、投资人数：人减：成本 2 费用、税金 3 营业外支出 4 二、企业利润总额（=1-2-3-4） 5 三、纳税调整增加额（=7+19+30） 6 1、超过规定标准扣除的项目（=8+…+18） 7 （1）从业人员工资支出 8 （2）职工福利费 9 （3）职工教育经费 10 （4）工会经费 11 （5）利息支出 12 （6）广告费 13 （7）业务招待费 14 （8）教育和公益事业捐赠 15 （9）提取折旧费 16 （10）无形资产摊销 17 （11）其它 18 2、不允许扣除的项目（=20+…+29） 19 （1）资本性支出 20 （2）、无形资产受让、开发支出 21 （3）、违法经营罚款和被没收财物损失 22 （4）、税收滞纳金、罚金、罚款 23 （5）、灾情事故损失赔偿 24 （6）、非教育和公益事业捐赠 25 （7）、各种赞助支出 26 （8）、计提的各种准备金 27 （9）、投资者的工资 28 （10）、与收入无关的支出 29 3.应税收益项目（=31+32） 30 （1）少计应税收益 31 （2）未计应税收益 32 四、纳税调整减少额（=34+…+37） 33 1.弥补亏损 34 2.国库券利息收入 35 3.投资者标准费用扣除额 36

2017年最新个人所得税税率表 Microsoft Word 文档

2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

6 附表1：《个人所得税扣缴申报表》及填表说明-2018-12-19

附件1 个人所得税扣缴申报表税款所属期：年月日至年月日扣缴义务人名称：扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制 - 1 -

《个人所得税扣缴申报表》填表说明一、适用范围本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。二、申报期限扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。三、各栏次填写说明（一）表头项目 1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。 2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。 2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。 3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。 4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。 6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。 7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。 ①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其

个税申报流程

一、客户端软件的下载、安装及登录联网→双击IE→地址栏输入或→因特网办税服务系统，输入用户名和用密码，登录系统→个税管理→个税软件（全员管理扣缴单位端）下载→[选择第二块]个人所得税简易报税软件版（下载）→保存，选择路径（比如桌面位置），关闭→回到桌面，找到保存的路径，找到文件，双击→下一步→我同意以上条款→下一步→浏览前框内输入D:\→下一步→下一步→完成→记事本→关闭。此时桌面上产生一个”个税网络系统在线报税”快捷方式指向D:\文件夹中的文件。安装成功后删除原安装文件，防止以后无意卸载或重新安装时丢失本单位的数据,源程序文件一直存在网税系统中,可随时下载。安装个人所得税全员管理软件时，为防止病毒引起C 盘数据丢失或人为的误删，不要安装在C盘或桌面上，建议安装在D盘或E盘。二、第一次登录双击桌面上”个税网络系统在线报税”快捷方式→网络在线自动升级→初始化向导→下一步→根据自己单位情况选择电信宽带用户或网通宽带用户→输入网税系统用户名、用户密码→联网测试，成功→点击自动获取单位的下列信息，取数成功后，可对框内的黑色字体进行进行修改，数据正确后→下一步→职工参保情况设置→操作员设置→新建→输入登录名如001，姓名操作人真实姓名，密码如111111，如增加多人操作可再次点击新建→工资表项目设置，分必选项和可选项，原打上启用标记的为必选项，未打勾的为可选项，查看必选项项目，如需增加工资表项目，在可选项项目行的项目名称中修改应发自定义1，2…..，然后在启用标记栏打上勾；增加应扣的项目，相同的操作→保存，下一步→员工信息录入方式，可选择两种方式，一是手工录入；二是文件导入（适用本单位已有相关的电子人事档案的单位）→员工信息输入（导入）完毕，保存，完成整个初始化工作。 1、手工录入：→登记，录入本单位员工的基本信息，录入中白色字段为必录项目，淡黄色字段为非必录项目，必录项目录入不全不能保存，每录入结束一人，保存，然后再重新登记全部录入员工信息。本模块还可对员工进行修改、注销、撤销注销，操作结束保存，另外有排序检索功能。 2006-08-012008/08/01这四种格式系统均可转化。（4）员工信息导入时，“证照类型”不建对应关系时系统默认为“10 身份证”；“国籍”不建对应关系时系统默认为“156

个人所得税报表填写

个人所得税报表填写一、实验名称个人所得税纳税申报表填写二、实验目使学生熟练掌握个人所得税纳税申报表填制要求，学会正确计算个人所得税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。三、实验资料小赵是某市M区A公司（非上市公司）技术骨干并拥有公司股份。2007年，小赵全部收入及税款缴纳情况如下：（1）全年取得工薪收入188400元，单位已按税法规定代扣代缴所得税（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元（3）银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元，扣缴个人所得税240元（4）购买国债，取得利息收入2000元（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税23400元及其他税费43000元（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税500元，及按国家规定缴纳其他税费200元（8）在上交所转让A股股票盈利60000元（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元（11）一次购买体育彩票，中奖9000元 2008年2月22日，小赵到M区税务机关办理纳税申报手续。四、实验要求（计算、会计分录、填写报表） 1.计算小赵2007年应该缴纳个人所得税。 2.编制各单位代扣代缴小赵个人所得税会计分录。 3.请帮助小赵填写个人所得税纳税申报表。（注：个人所得税申报表共有五类八种：第一类共一种，为“个人所得税月份申报表”；第二类共一种，为“个人所得税年度申报表”；第三类共两种，为“个体工商户所得税月份申报表”和“个体工商户所得税年度申报表”；第四类共两种，为“特定行业个人所得税月份申报表”和“特定行业个人所得税年度申报表”；第五类共两种，为“个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表”和“个人承包承租经营所得税年度申报表”）

生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(表一)

BB028（印刷版-挂网）生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表一）税款所属期：年月日至月日金额单位：人民币元（列至角分） (版本号：201101)

BB028（印刷版-挂网）生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表二） (版本号：201101)

填表说明一、适用范围： 1、本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时填报。本表由表一与表二两部分组成，其中表一用于填写投资者投资经营企业（业户）的生产经营情况；表二用于反映投资者从投资经营企业（业户）取得应税生产经营所得情况，有多个投资者的企业（业户）应分别填报。投资者进行年度申报时，须附送企业（业户）的年度会计决算报表。 2、投资者投资多个企业（业户）全部为个人独资企业的，必须填写表二“补充资料4、5”。投资者投资经营多个企业（业户），其中含有一个合伙企业（业户）的，不须填写表二“补充资料4、5”。二、负有纳税义务的投资者，不能按照规定期限报送本表的，应当在规定的报送期限内提出申请，经税务机关批准，可以适当延长期限。三、未按照规定的期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，予以处罚。四、主要项目填报说明：（一）表头项目 1、“税款所属期”：是指申报税款所属的时期。 2、“投资业户名称”：是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业单位名称。 3、“身份证明类别”：填写“身份证”、“军官证”、“士兵证”“护照”、“台胞证”、“其他”。 4、“身份证明号码”：填写与身份证明类别对应的号码。 5、“主管税务机关”：是指投资者投资企业的主管税务机关。 6、“投资比例”：填写投资者出资比例。（二）表中项目说明 1、第1-5行，按照申报纳税同期企业的利润表和有关会计科目以及明细科目填写，要符合国家统一的财务、会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。 2、第7行“超过规定标准扣除的项目”：反映企业（业户）超过有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用、损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务、会计制度规定标准兼容的部分。 3、第19行“不允许扣除的项目”：反映按规定不允许扣除，但企业（业户）已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。 4、第30行“应税收益项目”：反映企业（业户）未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算差错或其他特殊原因而多报的收益，用“-”号表示。 5、第34行“弥补亏损”：反映企业（业户）按税法规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。此项目填写后，须附送《生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表》。 6、第35行“国库券利息收入”：反映已计入收入总额的国库券利息。 7、第36行“投资者标准费用扣除额”：反映按有关规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。 8、第39行“分配比例（%）”：填写合伙协议约定的投资者分配比例，个体工商户、个人独资企业填写为100%。 9、第41行“适用税率”、第42行“速算扣除数”：根据汇总数（40+补充资料4 + 补充资料5）和《中华人民共和国个人所得税法》规定的“个体工商户生产、经营所得”项目税率表选择确定的税率、速算扣除数。 10、第45行“减、免个人所得税额”：是指经税务机关批准减、免的个人所得税额。 11、第47行“本期前已预交所得税额”，填写投资者当年度在本企业已申报预缴的个人所得税额。 12、表二补充资料“4、从其他个人独资企业取得的生产经营所得合计数”，是指投资者兴办多个独资企业，从本独资企业以外取得的其他独资企业的生产经营所得的合计数。 13、表二补充资料“5、其他个人独资企业已扣除的投资者标准扣除额合计数”，是指投资者兴办多个独资企业在季度预缴时已扣除的投资者标准的扣除额合计数。（三）表中栏目的主要逻辑关系： 1、第40行“应纳税所得额”计算公式如下：40=38×39 2、第43行“应纳所得税额”计算公式如下：43=40×41- 42 投资多个个人独资企业的投资者，其计算公式如下： 43=[（40+补充资料4 + 补充资料5）×41-42]×[40/（40+补充资料4 + 补充资料5）]

个人所得税年度自行纳税申报1B表

个人所得税年度自行纳税申报表（B表）（居民个人取得境外所得适用）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□金额单位：人民币元（列至角分）

国家税务总局监制

《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）填表说明（居民个人取得境外所得适用）一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。二、报送期限居民个人取得境外所得需要办理自行申报的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送本表。三、本表各栏填写（一）表头项目 1.税款所属期：填写居民个人取得所得当年的第1日至最后1日。如：2019年1月1日至2019年12月31日。 2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。（二）基本情况 1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。 2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。 3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。 4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”所对应的邮政编码。（三）纳税地点居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。 1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。 2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的

2016年最新个人所得税税率表及计算公式

2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率