企业内部控制采购业务

采购业务整体流程图

采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。采购是公司组织生产和销售产品的前提，直接影响了企业的产品成本，对销售定价有着重要影响。同时，也直接影响了公司的现金流量。

各个环节的主要风险点和关键控制要点：

1.编制需求计划和采购计划环节

采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。主要风险有：

（1）需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至于生存经营计划不协调等，造成企业资源浪费或库存成本上升，从而影响企业正常生产经营。

（2）不按规定维护安全库存、未按照要求及时调整采购计划，影响企业正常运行。

关键控制要点：

（1）生产经营部门应根据实际需求情况，及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商

（2）企业根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划。

（3）采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格要求。

2.请购环节

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。主要风险有：（1）缺乏采购申请制度，造成企业管理混乱。

（2）请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

关键控制要点：

（1）建立采购申请制度。企业根据实际需要设置专门的请购部门对需求部门提出的采购计划进行审核，并归类汇总，统筹安排企业的采购计划

（2）在审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内。对于不符合采购要求的，应要求请购部门调整请购内容或者拒绝批准。

3.选择供应商环节

也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。主要风险有：

（1）缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应商，导致供应商选择不当，影响企业利润。

（2）大额采购未实行招投标制度，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。

关键控制要点：

（1）建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商信誉情况的真实性和合法性进行审查。必要时，企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信检查。

（2）建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量。价格。交货及时性等进行实时的考察和评价，并在供应商管理系统中作出相应记录。

4.确定采购价格环节

如何以最优性价比采购到符合需求的物资，是采购部门永恒的主题。主要风险有：

（1）采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金流失。

（2）内部稽核制度不完善，导致因回扣现象等造成企业损失。

关键控制要点：

（1）健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理的确定采购价格。

（2）建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场需求形势及价格走势商情分析并合理利用。

5.订立采购合同环节

采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议。主要风险有：

（1）未经授权对外订立采购合同，合同对方主题资格、履约能力等未达要求，合同内容存在重大疏漏或欺诈，可能导致企业合法权益受到损害。

（2）未能根据市场情况及时调整合同内容，造成企业采购行为脱离市场供需情况。

关键控制要点：

根据确定的供应商、采购方式、采购价格风情况，准确描述合同条款，明确双方权利。义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。

6.管理供应过程环节

管理供应过程，主要指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运费投保事宜，实时掌握物资采购供应过程中的情况。主要风险有：

（1）缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽略运输过程的风险，导致物资损失或无法保证供应。

（2）未对供应商的供应过程作好记录，导致供应商过程评价缺少原始资料。

关键控制要点：

（1）对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。

（2）实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

7.验收环节

指企业对采购物资的检验接收，以确保其符合合同规定或者产品质量要求。主要风险有：（1）验收标准不明确，验收程序不规范，导致不合格品流入企业

（2）对验收过程中的异常情况不做及时处理，导致账实不符，给企业造成损失。

关键控制要点：

（1）制度明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告方可入库。

（2）验收人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，要填制入库凭证。验收时涉及技术性强的、大宗的和新特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或者聘请外部专家协助验收。

公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度 1、目的为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。

4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部工程部采购部财务部注：工程部门提报的请购单，则由工程部直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图

案例分析采购与付款业务循环内部控制

［优质文档］案例分析—釆购与付款业务循环内部控制1 采购与付款循环业务环节案例分析 B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，U前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的山仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的山相关需求部门填写请购单。每张请购单须山对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。（2）釆购部收到经批准的请购单后，山其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）釆购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，釆购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但山于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B 公司材料的主要供应商。（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交山仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金

额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员Jo出纳人员J据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。（9）每月月末，财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单，针对发现的任何差异，追查本公司的会计记账是否有误，并与供应商及时联系，调整差异。试逐一判断上述每一业务环节是否有内控缺陷？答案：（1）不存在内控缺陷，因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以山其他部门根据需要填写。但是每张请购单要山经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。（2）存在内部控制缺陷，因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的。应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。（3）存在内部控制缺陷，因为企业应根据具体惜况对办理采购业务的人员进行定期轮岗，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企

企业内部控制应用指引—采购

企业内部控制应用指引一米购第一章总则第一条为了引导企业加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购服务并支付价款的控制，可以参照本指引的规定执行。第三条企业至少应当关注涉及采购业务的下列风险：（一）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。（四）采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。（五）验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。（六）付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。第四条企业在建立与实施采购内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）请购事项应当明确，请购依据应当充分适当。（三）采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。（四）付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。第六条企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理米购业务。

《采购内控管理细则》

目录 1 目的........................................ 错误!未定义书签。 2 适用范围.................................... 错误!未定义书签。 3 编制依据.................................... 错误!未定义书签。 4 释义........................................ 错误!未定义书签。 5 职责分工.................................... 错误!未定义书签。 6 集中采购管理................................ 错误!未定义书签。 7 自行采购管理................................ 错误!未定义书签。 8 附则........................................ 错误!未定义书签。

采购内控管理细则 1目的为了加强酒店采购业务的内部控制，规范采购行为，防范采购过程中的差错与风险，保证采购在满足日常运营需要的前提下，最大限度地降低采购成本。 2适用范围北京市西苑饭店采购部及相关业务参与部门 3编制依据 3.1《企业内部控制基本规范》，2008，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.2《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，2010，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.3《采购管理制度》，2013，首旅酒店集团 4释义本制度所称采购是指酒店购进用于经营或提供劳务消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料以及达到固定资产管理标准的各种设备（以下简称“物资与设备”）的行为。有关固定资产的采购管理除应遵循本细则的有关规定外，还应严格执行酒店《财务内控管理细则》固定资产章节的有关规定。 5职责分工

采购业务内控制度试行

采购业务内控制度（试行）1 采购业务的内部控制制度（试行）一、采购业务的授权公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。公司办公用品的采购由行政部负责。采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。二、采购计划的制定和审批公司各单位（分、子公司及各部门）每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。采购计划审批流程（见流程图1）：三、采购业务的执行 1、供应商的管理（1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂商的参考。“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。（2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应

商所提供的合格证明、价格表及相关资料（3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案” （见表2），作为评审供应商业绩的资料。（4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。供应商调查表应每月报一份给财务部存档。（5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。在下列情况下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的需求。 2、商品样品的检验：（1）、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项指标的检验和检测。（2）、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。（3）、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。如果评审结果不合格，要求供应商限期作出整改。整改后仍不合格者，取消其入选供应商资格。 3、请购申请单的处理（1）、审核采购申请单各栏填写是否清楚，审批者是否签字。（2）、紧急采购申请单应优先办理。

采购业务内部控制

第十章采购业务内部控制一、内控目标 1促进本公司合理采购，满足公司经营需要，规范采购行为，防范采购风险； 2确保采购活动以及供应商的管理方法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章制度的要求； 3保证供应商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪，同时合理设置供应商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率； 4维护和发展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远发展战略； 5确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离，保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整； 6加快资金周转，降低采购成本，防止资金占用，提高经营效率。二、关键风险 1采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司销售不及时或资源浪费； 2供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈； 3采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

三、内控范围本手册主要描述了上海来伊份股份有限公司（以下简称本公司）关于采购管理的相关控制流程，主要包括供应商管理、食品类商品采购、非食品类物资采购、价格调整、商品生命周期管理等。 (一)购买 1.本公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。本公司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。本公司除小额零星物资或服务外，不得安排同一部门办理采购业务全过程。 2.本公司应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。本公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排本公司的采购计划。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。 3.本公司应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。本公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。 4.本公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

采购业务的内部控制汇总

采购业务的部控制一、采购业务概述采购，是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。建立完善的采购业务部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益。设计采购业务的部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等，并规执行，严格监督。二、采购业务部控制的目标采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。 1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；

2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性； 3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让； 4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生； 5、保证采购业务在、外部各环节的运行通畅和高效率； 6、及时、准确提供存货采购的会计信息。三、采购业务部控制应遵循的原则设计采购业务部控制制度最基本的原则是实事，“因企制宜”，灵活兼顾。 1、相互牵制原则。一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。就具体控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊减少到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，及时纠正。 2、成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生

采购内部控制制度

采购内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司采购业务的不相容岗位包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。第四条公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。第五条公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益。

第六条按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制第七条公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。采购部门才有资格组织采购，其他部门不得擅自采购任何物资。第八条建立严格的请购审批制度。加强采购业务的预算管理。 (一)为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。（二）生产使用固定资产请购程序：由使用部门提出申请—材料员根据库存量编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。第九条加强采购业务的预算管理。对于超预算和预算

采购业务内控制度(试行)

采购业务的内部控制制度（试行）一、采购业务的授权公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。公司办公用品的采购由行政部负责。采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。二、采购计划的制定和审批公司各单位（分、子公司及各部门）每月25日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。采购计划审批流程（见流程图1）：三、采购业务的执行 1、供应商的管理（1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂商的参考。“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。（2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料（3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案”（见表2），作为评审供应商业绩的资料。（4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理

允许，不得随便查阅。供应商调查表应每月报一份给财务部存档。（5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。在下列情况下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的需求。 2、商品样品的检验：（1）、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项指标的检验和检测。（2）、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。（3）、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。如果评审结果不合格，要求供应商限期作出整改。整改后仍不合格者，取消其入选供应商资格。 3、请购申请单的处理（1）、审核采购申请单各栏填写是否清楚，审批者是否签字。（2）、紧急采购申请单应优先办理。（3）、无法于需用日办妥的采购申请单，须及时通知申购单位。（4）、接到撤销通知的采购申请单，应先处理，并在采购计划中删除。 4、询价及洽谈：（1）充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求。（2）向供应商详细说明品名、规格、质量要求、数量、交货期、交货地点、验货方式、付款方式。（3）同规格产品的供应商至少对比三家（注明供应商的地址电话，填写采购询价表（见表4），执行询价程序。（4）寻求其他更适合的替代品。（5）有没有价格上涨、下跌因素，经成本分析后，设定议价目标。（6）询价单应注明与供应商议定的成交条件。

企业内部控制应用指引—采购

企业内部控制应用指引—采购第一章总则第一条为了引导企业加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购服务并支付价款的控制，可以参照本指引的规定执行。第三条企业至少应当关注涉及采购业务的下列风险：（一）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。（四）采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。（五）验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。（六）付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。第四条企业在建立与实施采购内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）请购事项应当明确，请购依据应当充分适当。（三）采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。（四）付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。第六条企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序

采购业务内部控制规范

采购业务内部控制规范一、采购控制的范围采购控制是指单位在使用资金进行货物、服务和工程的采购事项过程中的相关控制。包括采购前的预算指标及采购指标控制、采购过程管理及采购后的采购合同签订及资金支出控制。采购控制的范围包括以下两种采购类型：（1）政府采购。是指单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为，属于政府采购行为。政府采购实行集中采购和分散采购相结合。实行集中采购的政府采购项目，由集中采购目录确定。政府集中采购目录和限额标准以当年《颍上县政府集中采购目录及标准》为依据。集中采购目录以外且在采购限额标准以上的采购项目，实行分散采购。政府集中采购控制内容包括采购需求的提出与代理机构的选择、供应商的选择、采购验收与付款等。（2）单位自行采购。是指单位在购买集中采购目录以外的，同时又在政府采购限额范围以内，为自身业务发展而使用财政性资金购买的货物、服务和工程的行为，是单位内部管理制度，也是单位的自身行为。这些小额采购尽管金额较小，但累计金额较高，因此，也应当参照政府采购的控制程序，确定内部采购需求，并内部组织评审和招标工作。

单位内部集中采购控制内容包括采购目录的制定与更新、合格供应商库建立、采购执行、验收与付款等。单位零星采购控制内容包括采购需求的提出、供应商的选择、采购验收与付款等。二、采购控制的目标（1）加强对政府财政资金的管理，保证采购资金按预算目标使用；（2）降低采购成本，提高政府财政资金使用效益，防止财政资金浪费；（3）规范政府采购行为，提高采购活动的透明度，防范舞弊和腐败行；（4）明确政府采购流程，确立采购环节标准，确保政府采购行为合规合法；（5）鼓励供应商积极参与政府采购活动，给予供应商平等待遇，促进公平竞争。三、采购业务工作流程政府采购工作主要分为采购需求编审、采购执行、中标管理、合同签订与备案、组织验收和采购支付等工作环节。计划申报流程业务部门A 业务部门分管领采购主管部门C 财务部门D 财务部门E 导B 开始是否纳入政府采购目录或者超过采购限额标准汇总编制自行年度工作计划审批评估业务部门现采购预算有资产配置情况汇总编制政府采购预算编制采购预算单位自行采购预算单位政府采购预算审批编制采购预算部门采购预算部门年度采购单位年度采购预算汇总、批复单位年度采购预算预算编制采购计划审批审批部门采购计划制定单位年度采购计划批复各部门采购计划单位年度采

企业采购业务内部控制资料

企业采购业务内部控制资料文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

【最新资料,Word版，可自由编辑！】摘要：企业采购业务表现为企业内和企业外、物资流和货币流、流通和生产的相互影响、相互交织。企业采购业务是企业经营生产重要的组成部分，主要是以支付货币资金或者负债代价的形成来换取生产经营中所需要的活动。怎样进行有效的采购业务内部控制和提升企业的经济效益，是企业面临严峻市场形势下能够持续发展的必然选择。关键词：采购业务；内部控制；企业采购企业采购业务内部控制要加强防范采购业务的风险，防止资金的不当使用和闲置，把采购成本和采购付款风险尽可能的降到最低，同时能够供应上企业经营活动所需要的物料使用。目前我国采购业务引发高犯罪率而且呈现逐步上升的趋势，引发犯罪的主要原因是一些企业经济业务的处理程序和内部控制制度存在很大的问题，企业想要很好的对采购业务进行控制，就必须建立和加强以及完善采购业务的处理程序和内部控制制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需求。一、采购需求计划的控制采购业务从计划开始，采购需求计划是向市场采购各种物资或组织订货的依据，需求计划规定着采购的时间、采购的物品、采购的数量、采购的方式等。需求计划分为以下三点进行阐述：1.要强化需求计划的管理，需求计划通过项目管理来明确方向、落实计划、来源资金、安排资金、订货要求和时间，确保需求计划物资的准确性。2.企业全面预算管理与需求计划管理共同发展，需求计划要与设计、技术、工程、生产等部门及时进行信息交流和沟通，提高需求计划的准确性。3.要提高计划审核人员和计划提报人员的业务技能，针对计划审核人员和计划提报人员开设业务技能培训班。主要培训计划审核人员和计划提报人员的物资信息分类管理、计划管理和物资计划专业知识，通过培训来确保物资信息分类、提报依据的准确性符合标准要求。二、采购方式和价格的控制首先，采购部门应当定期了解、研究大宗通用重要物资的成本构成、市场供应形势、市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。为了避免信息不准确造成采购成本增加，同时确保采购的价格公平合理，采购人员要时刻盯紧市场的变化，适当的调整采购战略，根据市场价格的波动情况及时对材料采购价格进行调整和控制。其次对于报价管理，价格管理人员要整理收集各种物资的价格信息、成交的历史价格信息、供应商产品报价信息来编制物资采购的价格。最后对于采购方式，采购方式要依据科学经济情况进行具体分析，要打破传统的采购思维模式。在采购的过程中认真的分析什么物品可以通过招标方式采购、什么物品可以通过策略协议方式采购、什么物品可以通过竞标方式采购等。三、采购合同的控制

《企业内部控制应用指引第7号—《采购业务》解读

《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》解读《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业生产经营的起点，既是企业“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。众所周知，采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。基于以上考虑，《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》对采购的主要流程进行了梳理，明确了采购业务的主要风险点，针对性地提出了相应的控制措施。本文就此进行解读。企业在健全采购业务内部控制时，应当比照健全资金、资产业务内部控制，着力从全面梳理相关流程入手。在此过程中，企业应当对采购业务管理现状进行全面分析与评价，既要对照现有采购管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，又要审视相关管理流程是否科学合理、是否能够较好地保证物资和劳务供应顺畅、物资采购是否能够与生产和销售等供应链其他环节紧密衔接。在此基础上，要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需求。一、采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节（如图1所示）。图1列示的采购流程适用于各类企业的一般采购业务，具有通用性。企业在实际开展采购业务时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。二、各环节的主要风险点及管控措施（一）编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。

采购内部控制流程图

采购内部控制流程图 (一)组织规划控制。1.不相容职务的分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。2.组织机构的相互控制。一个单位组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查;在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。 (二)授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次，要明确每类经济业务的授权批准程序;再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。 (三)预算控制。预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任;第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际;第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 (四)实物资产控制。第一，限制接近，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全。第二，定期进行实物资产清查，保证实物资产实有

企业内部控制——采购业务

企业内部控制——采购业务 7．3 请购与审批控制 7．3．3 采购申请审批制度为了明确采购商品或劳务的申请与审批规范，企业应建立采购审批制度。以下是某企业的采购申请审批制度，供读者参考。采购申请审批制度第1章总则第1条目的企业为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。第2条适用范围本企业内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的相关规定处理。第3条责权单位 1．采购部负责企业所需物资的采购工作。 2．财务部负责采购物资的货款支付工作。 3．物资使用部门和仓库部门提出采购申请。 4．财务总监、总裁根据权限审批采购项目。第2章请购审批规定第4条原材料或零配件的请购原材料或零配件的请购主要来自需求部门和仓储部门。 1．需求部门请购。（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。

（2）仓库材料保管员接到请购单后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的数量进行比较。（3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，同意请购。 2．仓储部门请购。（1）仓库部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购单。（2）仓库主管签字的请购单，需要通过2方面的审批。 ①采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。如果采购员认为请购单合理，则应用所掌握的市场价格编制采购预算。 ②经采购员签署同意的请购单交财务部进行审核，如果该项请购单在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。（3）采购部应将处理过的请购单归纳备案。第5条临时性商品的请购 1．临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。 2．使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。 3．请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经过财务部、财务总监和总裁同意签字后，采购部方可办理采购手续。第6条经常性服务项目的请购 1．经常性服务项目指的是由同一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，例如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。 2．使用部门最初需要这些服务时，提出请购单，由财务部、总裁进行审核、审批。第7条特殊服务项目的请购 1. 特殊服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。

集团采购管理内部控制

【最新资料,Word版，可自由编辑！】集团采购内部控制采购现在一些大型的集团公司都实现了材料的集团统一集中采购，如何实现科学的集团采购内部控制，笔者所在的集团公司作出了探讨和努力，取得了良好的效果。下面是集团的具体做法，与大家一块分享：一、首先建立具有控制职能的组织体系我们集团是一个以房地产和工程建筑安装为主业的大型集团公司，集团统一采购，是有集团设立的贸易公司来完成的。设立招标委员会和价格审定委员会 1、价格审定委员会：一般由总经理、各副总、质量技术经理，财务、审计经理、价格信息经理、招标办主任共同组成。每月对贸易公司集中招标采购价格、分公司（项目部）零星采购购、定点采购材料价格进行审定，对由于市场变化材料价格调价物资进行审定。价格审定委员会设立价格信息管理部，负责日常工作。 2、采购招标委员会：一般由总经理、采购副总、财务审计部长、价格信息部部长、招标办主任、质量技术部、办事处采购等人员共同组成。采购招标管理委员会的主要职责：对集团大宗材料进行招标，对各分公司（项目部）自主招标项目进行管控，对分公司（项目部）零用物资定点定价采购进行管控。招标委员会下设办公室，负责日常工作其他各部门的主要职责：（一）价格信息部： 1、负责价格信息的搜集、整理、分类和处理； 2、负责招标、谈判等材料价格方案的制定、调整； 3、负责材料价格的比对监督； 4、负责采购和供应价格的预警、报告； 5、供应商价格因素的评审。（二）技术质量部

1、负责材料样品的取得，质量标准的制定； 2、负责质量信息的搜集整理和反馈； 3、负责重、大、新、特材料的质量检验和鉴定； 4、负责材料分类标准的制定和材料的分类； 5、材料技术标准的制定、判断、评价； 6、负责质量监督； 7、负责质量问题的协调、谈判、报告和处置； 8、供应商技术、质量项目的考察、评审。（三）计划调度部 1、负责采购计划的收集； 2、负责采购计划的下达； 3、负责供应商供应配额的分配方案的制定； 4、负责内部调拨计划的制定。（四）招标办招标委员会的常设机构，负责 1、供应商信息的搜集、分类、整理、初步遴选； 2、招标工作的准备、组织、安排、协调； 3、负责招投标文件的制作、准备、发放、管理； 4、负责合同的管理； 5、供应商考评的组织、综合考评结果的报告；（五）审计监督部门 1、对采购人员廉政建设进行审计； 2、对采购各项规定、流程的执行情况进行监督； 3、对价格、质量、结算、供应商选择、供应配额分配的执行情况进行审计； 4、受理各种举报、投诉，并负责查处； 5、供应商经营管理资质的评审。（六）财务部 1、合同和票据的审查； 2、付款率的控制； 3、财务结算，资金的支付。

《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》

企业内部控制配套指引讲解第七讲字体大小：打印讲义第七讲采购业务大家好，这一讲我们学习采购业务。采购是一个商业性质的有机体为维持正常运转而寻求从体外摄入的过程。我们先来看一个案例： 2000年8月，在山东莱州金仓矿业有限公司会议室里，正在举行钢球招标采购会，来自山东省内的4家生产厂家纷纷亮出自己的技术资料、质量认可书、业绩证明和报价，经过数轮的投标，价格下降了37％，共节约资金15万。通过价格比价采购，使物资采购价格下降了10％－12％，仅当年就节约资金350万。莱州市的很多工业企业特别是国有企业把加强采购管理作为从严治企，增强企业市场的竞争力，全面推行比价采购和招标采购制度。按照规定，所有采购计划由供应部门汇总，生产、审计、供应等部门审核，分管领导签批，供应部门根据批准的计划填列采购物资价格申请单，申请单包括物资名称、规格型号、数量单价等，审计部门根据市场动态，对申请单进行审核，为制定采购价格提供依据，经经理（厂长）办公会研究同意后方可实施。对购进的物资，必须由质检部门进行严格的质量检查，对质量不合格的产品要求退货，而所有采购物资的支付款项，未盖审计专用章的，财务部门一律拒绝付款。这些企业利用多种信息渠道，广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，进行比质比量，确定的选择合理的供应商。这种比价采购制的实施，有利于将原来集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化。除了金仓公司外，中策啤酒有限公司对大麦的比价采购一举节约了90多万元。2000年上半年该市对14家国有企业涉及的统计物资抽查看，有51％的物资品种降低了采购成本，与原先相比节支率达到5．8％，不仅如此，比价采购制的实施，还将原先集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化。仅2000年上半年，莱州市属工业企业成本费用利润率提高了0．63个百分点，实现管理效益1400多万元。可以看出，采购环节是内部控制的要点和难点，采购人员拿回扣收受贿赂而导致的采购物资的低质高价、同质高价或者同价低质等问题屡见不鲜。在采购环节中至今还没有完全能够可以去除采购人员从中舞弊的办法，但是本案例的比价采购在很大程度可以防止舞弊的发生。上述案例要求做好以下几个方面的内部控制事项： 1．采购计划的提出，由采购部门根据现有存货及生产情况提出申请，这样既能保证存货的及时供应，又能保证存货不会过量储存导致储存成本上升或者存货浪费。 2．采购申请由生产、审计和供应部门审核，这样可以防止供应部门由于没有其他部门的监督而独断专行导致采购的浪费行为。再次，各供应部门可以从该部门的角度参与购货申请计划是否合理的决策当中，这样就能更好保证采购的合理性。 3．经过一系列部门的审核同意后，该采购的执行过程中，采购物资的质量必须由质检部门进行检查合格，同时审计部门还应该广泛收集各种产品价格信息，制定采购价格标准，这样可以防止采购人员虚报采购物资价格，从中捞取好处。因为在采购中，长期以往，由于采购物资价格没有严格的刚性规定，这样给采购人员提供了谈判的空间，而且由于采购管理部门不能及时地掌握产品信息，因此，销售方很可能和采购人员勾结，不能如实向采购单位报告采购价格情况。所以在比价采购中需要广泛收集产品信息，及时了解采购物资的情况，相关部门联合通过采购物资的质量合理确定采购物资的价格范围，给采购人员的空间较少。这样可以节约大笔开支。 4．在采购物资的货款支付部门，当采购物资不符合要求或者采购物资的价格不合理时，财务部门可以根据质检部门和审计部门的通知拒绝付款，加大采购的控制。实际上，在现实经济生活中，部分企业在办理采购业务时不同程度地存在以下问题：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，致使采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，造成采购物资、资金损失或信用受损。为此，《企业

医药企业采购内部控制问题及对策研究

医药企业采购内部控制问题及对策研究采购是企业经营活动的起点，成本对于提高利润至关重要。采购活动不仅关系着企业商品的生产和流通，还和企业的经营与销售息息相关。所以，完善的采购内部控制有利于防范舞弊，节约成本，实现企业的经营目标。近年医药企业面临着前所未有的变革，医药行业的市场竞争正逐步加剧，在此基础上诠释完善采购内部控制对增强医药企业竞争力有着重要作用。通过研究医药企业普遍的采购内部控制业务流程，挖掘大部分医药企业采购管理中存在的问题，深入透彻分析并提出合理的对策建议。标签：采购；内部控制；控制点在产业链加速整合、信息化不断发展的今天，医药企业内部采购步骤的多样化关系着企业的经营效率和营运成本。医药企业所处的行业地位的特殊性，决定了其采购与生产经营活动需要受到更严格的规范。 2016年财政部发布了第99号文件《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，深入贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措，对于深化政府采购制度改革和推进依法采购具有重要意义。面对日新月异的外部环境，医药企业应该更加重视对采购内部控制的管理，提高企业的抗风险能力，以确保企业采购与付款业务和会计信息系统能够正常、安全地运行。 1SAP环境下的采购业务流程采购业务的顺利与否关系着“实物流”、“物流”、“资金流”能否正常的经营，还与企业的生存和发展密切相关。本文根据《企业内部控制应用指引—采购业务》以及对几家医药领导企业进行走访，梳理出医药企业的采购内部流程一般为：设立采购预算、建立采购申请、新建供应商、招标方式选择、专家小组评审建立、选定供应商、批准采购申请、建立采购订单、物资采购、采购订单跟踪、收货以及发票检验。 2医药企业采购内部控制存在的问题 2.1规章制度建立不完整、职责模糊目前国内很多医药企业虽然都设立了专门的采购部和质检部，但是采购部门和质检部门之间的权责划分不够明确，也缺少相应的部门对采购部进行复核和监督。这就造成了采购验收不规范，出现问题时相互推脱，可能会引起企业采购物资的损坏或减少，导致企业信用受损。职责界限模糊的主要原因就是缺少科学完善的规章制度，大部分企业只是简单的根据采购需要制定了采购简章，未能形成一个良好的管理体系，这就很容易出现采购业务的流程重叠、职责分配不合理、采购人员徇私舞弊等问题，影响了整个采购内部控制有序运转。