财政学试题 解析2

对外经济贸易大学国际经济贸易学院

研究生课程班期末考试试卷

《财政学》

课程班序号：授课教师：孙芳

学号：姓名：成绩：

注意：不接受打印的答卷

一、判断正误并说明理由（每个5分，共25分，只判断正误未说明理由不得分）1．纯公共品具有非竞争性和非排他性，所有只能由政府提供和生产。

错：提供必须是政府，但生产不必是政府。例如国防和治安，提供的时候无法分割，只能由政府提供，但生产的时候，是由社会上各个厂家生产的服装、装备等等。

2．根据科斯定理，只要划分了产权就可以解决负的外部性。所以我们可以通过划分河流产权来解决河流的污染问题。

错误：河流的污染，是外部性的问题。科斯定理：只要财产权是明确而，并且交易成本为0或者很小，那么，无论开始的时候将产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配臵的帕累托最优。但是在现实世界中，科斯定理要求的两个前提往往是不存在的。财产权的明确是很困难的，交易成本也不可能是0，有时候甚至比较大。因此依靠市场机制矫正外部性是很困难的。

3．一致性规则所得出的结果是帕雷托最优的，但通常是不可行。

对。

4．为减轻雇员的负担，应该将社会保障税的纳税人改为雇主，而不是雇主和雇员。

错误：由于雇主可以转嫁税负。即使不让雇员纳税，雇主也可能把税的一部分或者全部转嫁到雇员，雇员的实际货币收入会减少。更不利的是，这样还会使雇主和雇员串通逃税，纳税的监管成本更高，损害了社会利益和雇员的长期利益。

5．由于垄断者拥有市场力量，所以对垄断商品征税时，消费者承担全部税负。错误：垄断者有市场力量，但也受供求关系和需求弹性的影响。如果让消费者全部承担，相当于价格上升，这样市场需求就会减少，垄断者的收益而言，也可能会减少。

实际上说，对税负转嫁的影响，主要是需求弹性，而不是是否垄断。对于必需品，税负容易转嫁，对于替代性多的商品，税负不容易转嫁。和垄断不垄断无关。

（举个例子，都是垄断商品。电力的税负容易全部转嫁，电暂时没有替代品。手机通讯费加税就不容易全部转嫁，哪怕手机只有一个运营商，还有替代品是固话。）

二、名词解释（每个5分，共25分）

1．中位选民定理

答：中位选民理论所谓中位选民，是指他的偏好落在所有选民偏好序列的中间。中位选民理论是说在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选民的偏好决

定的。

2．消费型增值税

答：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。从理论上分析，增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。3．拉弗曲线

答：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

4．转移性支出

答：转移性支出（transfer expenditure）是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。

5．拉姆齐法则

答：拉姆齐法则（ Ramsey Rule ）：

拉姆齐在政府不能征收归总税的前提下给出了对不同需求弹性的商品如何征税才能做到效率损失最小的原则。

三、简答题（22分）

1．简述养老保险制度的三种筹资模式（6分）

答：1)完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说，就是工人在就业期限内或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。

(2)现收现付制。是用当期的缴款提供保险金的制度。换句话说，支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们常说的社会保障税，有的国家也称为社会保

险税或工薪税。

(3)部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，另一部分(剩余部分)投资于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金)，该基金用来支付将来的保险金。

2．简述政府提供失业保险的原因。（6分）

答：财政具有经济稳定和发展职能。失业保险是政府通过完善社会保障制度的建设，实现经济和社会的协调健康发展。

3．简述分级分税预算管理体制的基本内容。（10分）

答：1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

2、收入划分实行分税制。

3、在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分事权和财权范围。

4、预算调节制度，即转移支付制度。

5、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的。

四．分析题（28分）

1．在一个完全竞争的市场上，政府决定对每瓶酒征收U元的税，纳税人为消费者，请用图示分析当需求毫无弹性和充分弹性时的税收负担。（12分）

答：完全竞争的市场需求曲线，向右下方倾斜，供给曲线是斜率向上的曲线。政府收税之前，设均衡点是a,（p0,q0）。画出来Q轴，P轴，需求曲线D、供给曲线S、均衡点。

先说需求没有弹性。意味着税收全部由消费者承担，均衡点在D上向左上移动，新的均衡点是b（p0+u,q1），线段bq1与p0a的交点是C，四个点构成的矩形p0 p0+u b c就是税收。要注意，实际消费者剩余损失的部分是梯形 p0 p0+u b a。三角形abc是消费者剩余的净损失。也就是说，由于政府税收，消费者剩余减少了梯形，但是税收只是矩形，消费者多损失了一个三角形的利益，政府也没拿到。这属于税收给消费者带来的超额负担。

需求充分弹性。意味着税收全部由生产者承担，供给意愿降低，市场成交价格不变,但对生产者来说，新的均衡价格为P0-u,均称产量为q2.设这个点为b.即是供给曲线S下移,与D相

交于b。线段aq0与b p0-u的交点是C.梯形p0 a b p0-u就生产者剩余减少，矩形p0 a c p0-u 就是税收。三角形ABC是生产者剩余的净减少。

2．请用图示分析政府如何通过税收纠正负的外部性，并分析对各方的影响。（16分）

答：负的外部性，称为外部不经济。就是生产者或者消费者的经济活动，给社会其他人带来损害，但是生产者或者消费者不必为损害补偿。

一般说的负的外部性，分为生产的负外部性和消费的负外部性。

先说生产的，比如污染。假设是完全竞争吧，简单点。边际收益=MR=需求曲线d.一条平行于X轴的直线。X轴是Q，Y轴是P。生产者的边际成本=MC，由于给社会带来了不经济，社会的边际成本=MC’，在MC曲线上方。边际成本的形状就像对号，你画上就行了。MC 与MR的交点的均衡量是Q1，MC'与MR的交点的均衡量是Q2，可以看到Q1大于Q2。也就是社会不需要这么多，生产者多生产了。如果有税收，相当于增加了生产者的个人的边际成本，当税收T的数量刚好满足MC+T=MC'的时候，新的MC将会和MC'重合，个人边际成本和社会边际成本一致，Q1与Q2重合。消除了外部性的影响。

当然，如果税收不足，可以消除一部分外部性，即减少Q1与Q2的差。

如果税收太大，打击了生产的积极性，Q1将小于Q2，又不处于均衡状态了。

消费负外部性，比如抽烟。对个人来说，边际效用MU为0的时候，总效用TU最大。（MU 是一条从Y轴上一点，向右下的曲线，穿过X轴）。但是对社会来说，由于别人抽烟产生负的效用，社会边际效用小于个人的边际效用，MU'在MU的左边。即MU’先达到0。这样的话，对社会来说，MU'=0的时候，TU最大，但对个人来说，MU=0的时候，TU最大，这时候社会的TU已经开始往下走了（总效用达到最大后递减）。利用税收，降低个人的边际效用，使个人的边际效用与社会的边际效用曲线重合。这样个人和社会的边际效用，同时达到0，同时达到总效用最大化。