出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南
出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南
1.1 审核疑点级别 (2)
1.2 疑点调整结果处理 (2)
1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 (2)
1.3.1 申报数据自身审核疑点 (2)
1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 (10)
1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 (16)
1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 (17)
1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 (21)
1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 (21)
1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 (22)
1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 (27)
1.3.9 函调数据审核疑点 (32)
1.4 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 (32)
1.4.1 海关登记手册部分疑点 (32)
1.4.2 进口明细部分疑点 (38)
1.4.3 出口明细部分疑点 (45)
1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 (59)
1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 (65)
1.1审核疑点级别
出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类：
一、提示类疑点：错误级别代码为?空?，不设臵错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理；
二、警告类疑点：错误级别代码为?W?，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理；
三、错误类疑点：错误级别代码为?E?，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。
1.2疑点调整结果处理
针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式：
一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理；
二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理；
三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。
1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法
1.3.1申报数据自身审核疑点
（一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为?E?。
概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。
1、产生原因：
（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码；
（2）出口企业申报退税时，部门码填报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机
关系统维护人员调整出口企业代码库；
（3）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然后重新填报正确的记录。
（二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为?E?。
概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门核算时，退税申报表中的部门代码应为空。
1、产生的主要原因：
（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；
（三）该商品不是基本商品，错误级别为?E?。
概述：出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；
（2）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;
（4）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（3）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（四）申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为?E?。
概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误；
（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误;
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。
（五）禁止出口商品或不退税商品，错误级别为?E?。
概述：出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品；
（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；
（3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码;
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品的，经核实无误，应用调整法冲回数据；
（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码的，应调整录入正确数据；
（3）出口企业报关出口时，使用了错误商品代码的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息；
（4）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（六）免税商品，错误级别为?E?。
概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业出口的免税商品；
（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；
（3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业经营的免税商品，经核实无误，应调整申报数据；
（2）出口企业申报退税时，使用了错误商品码的，应调整录入正确数据；
（3）出口企业报关出口时，使用了错误商品码的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息；
（4）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（七）商品码库中无此商品码，错误级别为?E?。
概述：退税申报表中所申报的商品代码在商品代码表中不存在。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;
（3）出口企业商品代码库使用错误；
（4）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据；
（3）商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。
（八）申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY），错误级别为?W?。
概述：退税申报表中该商品的退税率大于商品代码库中的规定退税率。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误；
（2）商品代码库中退税率错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。
（九）申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为?E?。
概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误;
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据；
（十）数值项不应为负数，错误级别为?E?。
概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。如出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额为负数。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额录为负数；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误;
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额录为负数的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据；
（十一）各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效），错误级别为?E?。
概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为零。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品代码不一致；
（2）出口企业申报退税时，进货无效；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品代码不一致，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，进货无效的，应调整录入正确数据。
（十二）该报关单已开过代理证明, 错误级别为?W?。
概述：退税申报表中的报关单号码存在于已开具代理证明的历史数据库中。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
（2）出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营；
（3）出口企业所开代理证明中的报关单号码错误；
（4）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误，人工挑过；
（3）出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的，退回原代理证明作废，并核实无误，人工挑过。
（十三）该报关单已开过退运补税证明，错误级别为?W?。
概述：退税申报表中的报关单号码存在于已开具退运补税证明的历史数据库中。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；
（2）出口企业申报退税时，该报关单存在部分退运；
（3）出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误；
（4）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过；
（3）出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的，退回原代理证明作废，并核实无误，人工挑过。
（十四）出口申报数量大于进货数量，错误级别为??。
概述：在退税申报表中同一关联号下同一商品的数量合计大于进货明细表中的数量合计。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误;
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据；
（十五）实缴税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为?E?；可退税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为?E?。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；
（2）实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实后应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
（2）实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，经核实后，属于单价四舍五入原因造成的，可做人工挑过；经核实后，属于计算错误的，应调整原错误数据。
（十六）实缴税额为零，错误级别为?E?。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，实缴税额录入错误或漏录；
（2）其他原因。
2、调整方法：
出口企业申报退税时，实缴税额录入错误或漏录的，经核实后应调整原错误数据，然后填报正确的记录。
（十七）可退税额为零，错误级别为?E?。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，可退税额录入错误（计算错误）或漏录；
（2）其他原因。
2、调整方法：
出口企业申报退税时，可退税额录入错误或漏录的，经核实后调整原错误数据，然后填报正确的记录。
（十八）进货数量大于出口申报数量，错误为??。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业在申报退税时将进货数量录入错误；
（2）出口企业在申报退税时将出口数量申报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应调整原错误数据，然后填报正确的记录；
（2）出口企业在申报退税时纸质报关单中商品数量与海关信息的商品数量不符，应由出口企业与海关协商重新打印报关单并修改报关单电子信息。
（十九）该发票重复申报，错误级别为??。
概述：申报退税时，增值税专用发票号码重复。
1、产生的主要原因：
（1）该发票重复申报；
（2）出口企业申报时，发票号码录入错误；
（3）分批单申报；
（4）一张发票对应多张税票。
2、调整方法：
（1）属于发票重复申报的，应撤回申报；
（2）属于申报数据录入错误的，应进行数据调整；
（3）属于分批单申报的，核实无误后，可以审核通过；
（4）属于一张发票对应多张税票的，核实无误后，可以审核通过。
（二十）申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY）,错误级别为?W?。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报时填写错误或税务人员调整错误；
（2）出口企业申报时，退税率使用错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应调整原错误数据，然后填报正确的记录；
（2）出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实，应调整原错误数据，然后填报正确的记录。
（二十一）申报退税率与商品码库中的退税率不符，错误级别为?E?。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时录入错误；
（2）商品代码库中退税率错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时录入错误的，经核实应调整原错误数据，然后填报正确的记录；
（2）商品代码库存中退税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品代码库。
1.3.2出口申报数据与海关数据对审疑点
（一）申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（二）申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对禁止出口的商品做判断。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（三）申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对免税的出口商品做判断。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（四）申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％, 错误级别为?E?。
概述：申报出口数量超过海关数据中的出口数量2% 以上。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
（2）出口企业报关出口时，出口数量申报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息。
（五）海关数据曾被（XXX）挑过，错误级别为?W?。
概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中已被挑过。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整后录入正确数据。
（六）海关数据无效（XXX），错误级别为?E?。
概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中无效。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误；
（2）其他原因。
2、调整方法：
出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息。
（七）此贸易性质（XXX）不存在，错误级别为?E?。
概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。
1、产生的主要原因：
海关数据中贸易性质代码错误或其他原因。
2、调整方法：
出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息；
（八）此贸易性质（XXX）为其它类，错误级别为??。
概述：此贸易性质（XXX）为其它类。
1、产生的主要原因：
（1）属于贸易性质为其它类；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）属于贸易性质为其它类的，经核实无误，不作调整；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。
（九）此贸易性质（XXX,YYY）不退税，错误级别为?E?。
概述：该贸易类型的退税标志为F，表示不退税。
1、产生的主要原因：
（1）属于不退税贸易性质；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）属于不退税贸易性质的，经核实无误，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。
（十）换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为??。
概述：出口美元值为0且出口进货成本中，从价定率征税不为0或从量定额
征税不为0，或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
（3）出口商品的出口或进货价格异常；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的，经核实无误，可不作调整，也可分别列入不同关联号下重新申报；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据。
（十一）换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为?W?。
概述：出口美元值为0且出口进货成本中，从价定率征税不为0或从量定额征税不为0，或者出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
（3）出口商品的出口或进货价格异常；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统
一商品代码核算的，经核实无误，可以人工挑过，也可分别列入不同关联号下重新申报；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据。
（十二）海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为?E?。
概述：退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（2）海关数据信息滞后；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）海关数据信息滞后的，经核实无误，不作调整，待接收或查询到海关信息后再行审核。
（十三）出口国别为中国境内，错误级别??。
概述：海关数据中报关单上?运抵国（地区）?为中国境内。
1、产生的主要原因：
（1）属于出口企业出口到保税区或加工区；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于是符合保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。
（十四）海关数据中的出口日期（XXX）不在系统年度内（YYY），错误级别为?W?。
概述：海关数据中的出口日期与系统年度不一致。
1、产生的主要原因：
（1）属于其他年度的报关单信息；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）属于其他年度的报关单的，经核实，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。
1.3.3出口申报数据与外管局核销数据对审疑点
（一）外管局核销数据中无此核销单号（XXX），错误级别为?E?。
概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
（2）外管局核销单数据滞后或有误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）外管局核销单数据滞后或错误的，出口企业不属于国税发[2004]64号文件所列六种情形企业之一的，不作调整，人工挑过；属于国税发[2004]64号文件所列六种情形企业之一的，需发函查询，待信息比对相符后方可办理退税。（二）该核销单（XXX）逾期未核销，错误级别为?E?。
概述：该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业核销单逾期未核销的；
（2）出口企业申报退税时，核销单号填报错误；
（3）外管局逾期核销单数据有误的；
（4）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业的核销单逾期未核销的，经核实无误，应调整录入正确数据；
（2）出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应调整录入正确数据；
（3）外管局逾期核销单数据有误的，发函调查，根据函调结果进行处理，必要时进行人工挑过。
1.3.4出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点
（一）申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等，错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（二）申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对禁止出口商品做判断。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。
（三）申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为?W?。
概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对免税的商品做判断。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据；
（四）申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ％, 错误级别为?E?。
概述：申报出口数量超过代理出口证明数据的2% 以上。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误；
（2）出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
（五）代理出口证明数据曾被（XXX）挑过，错误级别为?W?。
概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中已被挑过。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整录入正确数据。
（六）代理出口证明数据无效（XXX），错误级别为?E?。
概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误；
（2）其他原因。
2、调整方法：
出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
（七）代理出口换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为??。
概述：代理出口的美元值为0或出口进货成本中，从价定率征税不为0时、从量定额征税不为0，或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
（3）出口商品的出口或进货价格异常；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的，经核实无误，不作调整或分列不同关联号下进行申报；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；
（3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据。
（八）代理出口换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为?W?。
概述：代理出口的美元值为0或出口进货成本中，从价定率征税不为0、从
量定额征税不为0，或者出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；
（3）出口商品的出口或进货价格异常；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；
（5）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的，经核实无误，可以进行人工挑过也可以分列不同关联号下重新申报；
（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；
（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；
（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入正确数据。
（九）代理证明数据中无此代理证明号（XXX），错误级别为?E?。
概述：退税申报表中的代理出口证明号码在代理证明数据库中不存在。
1、产生的主要原因：
（1）出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；
（2）代理证明数据滞后；
（3）其他原因。
2、调整方法：
（1）出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应调整录入正确数据；
（2）代理证明数据滞后的，经核实无误，接收代理证明数据后进行审核。
（十）代理数据中的出口日期（XXX）不在系统年度内（XXX），错误级别为?W?。
出口退税审核未通过常见疑点
出口退税审核未通过常见疑点 一、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围 1、"退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。 2、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。 二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围 1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。 2、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费（C＆F）。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX) 1、企业填报时，出口数量填录错误。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。 四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXX） 1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。 2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。 3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXX） 申报的出口关联发票号码（XXX）在免税信息中不存在 1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。 2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。
3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。 4、免税电子信息滞后，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 六、外管局核销数据中无此报关单号（XXX） 1、外汇未核销。 2、企业填报时，外汇核销单号填录错误。 3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。 4、外汇已核销电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等但退税率一致申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等且退税率不一致 1、"企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。 2、经核实后，将原数据订正。 八、出口报关单号（XXX）发生重复申报 1、企业填报时，出口报关单号填录错误。 2、经核实后，将原数据订正。 九、"申报数据的出口日期(XXX)与电子信息中出口日期(XXX)不符 1、"企业填报时，出口日期填录错误。 2、出口日期： 出口报关单注明的出口日期。 3、经核实后，将原数据订正。 十、申报的退税率（XXX）与商品码库中规定的（XXX）不等
出口退税系统的操作流程
出口退税操作流程 新版的系统12.0首先是系统升级， 升级步骤：1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载，打开先选择 打开安装，安装完成后，在安装 里面的 ，64位的就可以不安装，安装完了之后，在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改，修改为如下图所示：
完成之后，点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式（如下图所示） 里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“2011-07-01”，取消报送纸质核销单执行日期更改为：“2012-01-01”，点击“确认”，重新进新系统。（自2012年8月1日之后起，设置时间未曾更改过，要是有新的更改内容，专管员应该会通知） 4、打开新的系统，会出现
这种界面，密码为空，没变化，当前所属期，选上一期数，比如要做2013年12月份单证收齐市，要先进入所属期2013年11月（如下图 所示）确认进去之后选择 “系统维护”----系统备份数据导入（是导入之前说过的旧系统的完整备份数据），数据导入，选择正确的备份数据路径，选择“导入前清空数据库”，且选择“同时更新企业配置信息”，再选择“导入”，如下图所示
5、选择“反馈信息处理”（如下图所示） ------税务机关反馈信息读入-----确定-----税务机关反馈信息处理，更新完毕。退出系统，重新进入系统，选择进入当前所属 期：201312，进入之后，选择-----出口货物劳务明细录入----生成出口货物冲减明细
选择冲减出口-----“当前记 录”---- 单证收齐标志一栏填“B”（如上图所示），“确定”保存 3、基础数据采集---出口货物劳务明细录入----出口货物明细申报录入----点击修改序号为：“0001”
生产企业出口退税申报系统操作流程
生产企业出口退税申报系统操作流程 一、下载海关报关单已结关信息 （一）进入电子口岸网站，点击“出口结关报关单”打开结关报关单下载介面 （二）选择下载关单范围（条件）
（三）点击“查询”，系统会显示符合条件的查询结果
（四）输入文件保存路径，点击“下载”将报关单信息下载到本地。 二、申报系统读入报关单数据及进行数据录入相关操作（以生产企业为例，外贸企业的操作方法基本一样） （一）设置申报系统电子口岸卡信息 通过申报系统“系统维护→系统配置→系统参数设置与修改”，选择“功能配置I”，在“电子口岸卡信息（电子口岸数据应用）”项下输入IC卡号、IC卡密码，点击“确定”完成电子口岸卡信息的设置。
（二）读入电子口岸出口报关单数据 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据查询与读入”，进入操作界面后，点击“数据读入”，选择从电子口岸下载的报关单信息压缩文件进行读入操作。
（三）汇率及贸易性质配置 1.出口商品汇率配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口商品汇率配置”，进入操作界面后，按币种增加当月出口商品对应的汇率。 2.海关贸易性质配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→海关贸易性质配置”，进入操作界面后，按贸易性质增加对应的关联业务表。
（四）出口报关单数据确认 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据修改与确认”，进入操作界面后，先在左边的索引窗口中单勾选对应的报关单号，然后可以同“数据确认”或“批量处理”功能对勾选的报关单进行确认操作。报关单数据确认后，相关的电子信息将自动转入到对应的关联业务表中。若在数据确认后，发现勾选错报关单的，可以通过“数据恢复”功能将对应的报关单恢复为未确认状态，系统会自动删除关联业务表中对应的明细记录。 （五）补充出口明细申报数据指标 完成数据确认操作的，相关的出口明细记录自动转入到对应的关联业务表中，如关联业务表为“出口货物明细申报表”。 通过申报系统“基础数据采集→出口货物明细劳务录入→出口
出口退税系统实务操作流程电子版
出口退税系统实务操作流程电子版
出口退税系统实务操作流程 编撰：河北省邯郸市临漳县商务局论光林根据国家税务总局公告第12号关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告、国家税务总局公告第24号关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告、国家税务总局公告第30号《关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题》的公告、国家税务总局公告第47号关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告、国家税务总局公告第61号《关于调整出口退（免）税申报办法》的公告和国家税务总局公告第65号《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题》的公告，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。新系统为.12.15＿SC-SB12.0，下面以生产企业为例，外贸企业能够参考此操作。 一、系统升级。由于出口退税系统不断升级，大家有必要了解升级方法。 升级步骤：1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载，打开先选择 打开安装，安装完成后，在安装
里面的 ，64位的就能够不安装，安装完了之后，在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改，修改为如下图所示： 完成之后，点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式（如下图所示）
里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“ -07-01”，取消报送纸质核销单执行日期更改为：“ -01-01”，点击“确认”，重新进新系统。（自 8月1日之后起，设置时间未曾更改过，要是有新的更改内容，专管员应该会通知）4、打开新的系统，会出现
出口退税申报录入操作流程
出口退税申报录入操作流 程 Revised by Liu Jing on January 12, 2021
外贸企业出口退税申报流程 外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下： 一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括： 1、出口货物报关单(出口退税专用)； 2、出口商品专用发票； 3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单； 4、外汇核销单(出口退税联)； 5、主管税务机关要求提供的其他资料。 二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。
三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。 四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。 五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 外贸企业出口退税申报录入的操作流程 基本要求： 1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用） 2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统版 3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息 4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息
出口退税常见问题解答
一、出口退税申报系统版本升级 1、先安装新版本申报系统 ●注意事项：一般情况下，申报系统最好安装在除C盘以外的磁盘根 目录下，如D：、E：等，因为如果操作系统损坏，只需要格式化C 盘，并不影响其它盘符的数据文件安全，保证了企业数据不会丢 失。 2、修改企业基本信息及系统参数设臵 ●注意事项：首先，”系统维护”选项中①、”配臵设臵与修改” （企业基本信息）：必须录入项：海关代码、纳税人识别号、公司 名称，另外检查分类管理代码：B（必须修改为B），然后其它项 目都可以不需要修改，保存即可。(在读入反馈信息时，出现“分 类管理代码错误，无法读入”的现象？) 其次，②、企业参数设 臵与修改：在业务方式选项中，需要修改18位报关单执行日期为：2011-09-01。在常规设定选项中，把系统备份路径修改为除C盘 以外的其它盘符，如D、E等。 3、导入企业历史数据 ●注意事项：①、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入：从 “系统维护”—系统备份数据导入功能，进数据的导入操作。②、从退税科拷贝企业历史数据导入：进入向导第十二步（正式审核反馈信息处理），依次操作第二小步（税务反馈信息读入）和第三小步（税务反馈信息处理）。 4、建议退税申报系统就使用管理员账户登陆，系统默认为sa,密码
为空，有企业自己建了用户名，用自己建的用户名登陆时：退税系统“系统配臵设臵与修改”为灰色，不可以修改，必须用管理员的身份进入才可以修改 二、申报系统操作注意事项 1、录入“出口数据”、“增值税申报表”等数据时，养成一个好的 习惯：就是在录入数据时，光标在“所属期”位臵，一边录入 数据，一边回车到最后，提示保存对话框时再进行保存。期间 可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作，尽量不要用鼠标 去直接点击某项，避免数据出现带不出来等异常问题。录入汇 总表原则是：点击“增加”—回车到底—然后“保存”即可， 对其中的各项是不能直接录入或修改。 2、审核结果：提示没有报关单信息问题 ●是否录错报关单号, 在申报系统报关单号正确的录法，报关单 上18位海关编号再加上0+两位项号（01，02，03等）共计 21位（报关单号） ●请企业负责电子口岸的人核实，报关单信息是否提交到电子口 岸。如果没有提交请及时提交。如果提交了，到电子口岸核 实报关单状态是否国税总局已接受，提交成功后一般7天左 右退税科可以收到企业报关单电子信息。 ●完成上述两项工作后，还没有报关单信息的话，持自行在电子 口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料到退税科106
出口退税申报系统操作指导
出口退税申报系统操作指导 出口前先在电子口岸进行报关委托确认---具体操作注意问题请懂的人补充 一、软件安装： 我们首先进入出口退税咨询网下载17.0版本，下载安装，然后接着下载补丁，下载商品编码升级包（若需要打补丁、升级商品编码的话） 然后安装好退税系统，填写公司基本信息，点确定，必须正确，否则又要重新安装 然后退出系统，点击补丁，安装补丁成功 进入系统，升级商品编码 点击系统维护-代码维护-海关商品编码-点代码读入，读入成功-点击自用商品码，点当前筛选条件下所有记录，确定，成功或者：系统维护-代码维护-点击一键升级（具体见商品代码升级时的网上安装提示） 其他的信息按默认。 二、收齐单证 1增值税专用发票，出口发票，报关单， 注意的是货物名称，计量单位，数量保持一致。 三、录入数据 用户名：sa 密码：无需输入日期：选择填报月份 点左上角申报系统操作向导-退税申报向导: （二）免退税明细数据采集 1.出口明细申报数据录入 关联号：应该是你本次申报退税的关单的最大出口日期为申报年月。如我有2016年1月，2月，3月出口，我的关联号就应该为201603关联号一般是一种货物使用一个关联号。第一张关联号为2016030001，申报年月201603 批次可以写01或者不写，也可以是3月的多次申报 注：我一般喜欢用：1603010001其中03后的01是3月份的批次。 申报年份：为填报预审的当月，如201603，意为2016年3月输入预审信息。 申报批次：指的是当月第几次申报，需注意的是，上海税局要求每月只有一次申报批次（如需申报多次，需专管员批准）。 序号：可按顺序填列，紫项在最后进行“序号重排”时，可自动排列。 出口发票号：出口普通发票号，不开票的就用形式发票号或合同协议号。
出口退税系统操作说明
<出口退税操作的步骤> 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个 系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. （该日期为退税所属期的日期） 三、基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则 为空. 5 出口报关单号视情况而定 （1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00x(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. （报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件） （2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00a+00x,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. （因公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号） 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单, 则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为bh.（b代表无报关单，h代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单） 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. （以报关单为准）
生产企业出口退税疑点说明(doc40页)
青产企业出口退税疑点说（doc 40页）
出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。 1.1疑点编码设计的基本原理 将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表 方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，釆用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依 赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩 充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和 适应当地税务机关审核扩展。 每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点 〃错误级别"区分疑点的问题程度，可按〃可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该不一一赘述。 疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此
【疑点编码】疑点编码 【审核对象】一般地指审哪一种表单 【基本内容】该审核条件内容简述 【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用税票】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核代理证明】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核远期收汇】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核进口关单】1:有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用发票】1:有效（参与退税审核）0：无效 【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源 【出错提示信息】文字提示 【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
税务局出口退税操作
一、生产企业免抵退税申报、审核步骤： （一）第一步企业操作：生产企业预申报 1、在申报系统“退税申报向导”——“免抵退明细数据采集”模块，录入出口报关单数据（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表） 2、确认明细申报数据。（这是新增的步骤，等同于设置申报标识） 3、纳税申报表数据采集。 4、汇总表数据采集。 5、生成申报盘数据。（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。（二）第二步分局操作：预审。 1、取得企业的申报盘电子数据文件。（分局可自行采用多种方式取得） 2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。 3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。 4、点击“预审”键，在“是否同意”中选“不同意”，然后点“提交意见”，再点“推送”至发放环节。 5、点击“反馈”键，生成“预审反馈信息”交给企业。 6、记得反馈后，要点击“推送”键结束流程。否则，下次将无法读入数据审核。（如果忘记结束流程，也可以在“我的任务”——“在办任务”中找回该流程补做推送结束） （三）第三步企业操作：正式申报 1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。 2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。 3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。 4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整： （1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504） 具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。 （2）对于商品编码不符的数据，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，就必须修改，但必须相应多录一份《海关商品码调整对应表》。 （3）对于金额不符，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，附一说明，解释清楚差异原因，提请税局及时审核通过。如果属于存在价差导致的，则必须相应多录一份《离岸价差异原因说明表》申报。 5、在申报系统向导第三步，对本月申报数据进行“确认明细申报数据”操作。（就会只对 所属期为本月的数据设置申报标志，对于缺信息所属期设为下月的数据就不会列入本月申报数据中） 6、纳税申报表数据采集。 7、汇总表数据采集。 8、生成申报盘数据和打印报表上报主管税务分局，进行免抵退税正式申报。
外贸企业出口退税申报系统版操作指南
外贸企业出口退税申报系统版操作指南 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】
外贸企业出口退税申报系统版 操作指南 目录
1免退税申报系统升级背景及安装 1.1外贸企业出口退税申报系统版本升级背景 根据国家税务总局公告2018年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公 告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。 本次升级涉及到的文件： 国家税务总局公告2018年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公 告； 财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。 1.2申报系统安装 如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入， 然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本外贸企业出口退税申报系统。若非 首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参 考章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。 注意事项： 1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装； 2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“C:\出口退税电子化管理系统\”； 3. NET版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含及以上版本； 4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少Pentium 1 GHz以上，内存：1GB RAM 以上； 5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 MB以上；x64 – 2 GB以上； 6. 必备组件： a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装 b. Windows Installer 或更高版本 c. nternet Explorer 或更高版本 安装流程： 1. 系统自动解压安装，如图：
外贸出口退税操作方法
外贸出口退税操方法 出口货物退（免）税的概念 出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省（区、市）执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇*等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退（免）税的税种分类
【精编】退税疑点分析
退税疑点分析
附件3 出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 （供参考） 1.1审核疑点级别2 1.2疑点调整结果处理2 1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法2 1.3.1申报数据自身审核疑点2 1.3.2出口申报数据与海关数据对审疑点10 1.3.3出口申报数据与外管局核销数据对审疑点16 1.3.4出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点17 1.3.5出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点21 1.3.6暂不退税出口申报数据疑点21 1.3.7进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点22 1.3.8进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点27 1.3.9函调数据审核疑点32 1.4生产企业审核疑点的产生原因与处理方法32 1.4.1海关登记手册部分疑点32 1.4.2进口明细部分疑点38 1.4.3出口明细部分疑点45 1.4.4接收前期单证不齐补齐部分疑点59 1.4.5前期信息不齐补齐部分产生的疑点65
1.1审核疑点级别 出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类： 一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理； 二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理； 三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。 1.2疑点调整结果处理 针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式： 一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理； 二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理； 三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。 1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.3.1申报数据自身审核疑点 （一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。 1、产生原因： （1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码；
外贸企业出口退税申报系统操作流程
外贸企业出口退税申报系统操作流程 一、安装、启动 二、系统维护 （1）、系统配置设置与修改 执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 （2）、系统参数设置与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。 换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （3）、系统口令设置与修改 考虑系统的安全性，建议作如下操作： 在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作： 用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 三、出口退税申报前准备事项 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。
外贸企业出口退税操作流程及账务处理
外贸企业出口退税操作流程及账务处理一、 令狐采学 二、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集—— 退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21 位（必须正确无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码 ——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入
关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 三、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预 申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报 反馈——没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张
出口退税操作的步骤(精)
出口退税操作的步骤 > 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统 , 它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题 , 就是计算当期的应退税额 . 撇开增值税不说 , 只要有出口业务 , 税务局就要求企业使用出口退税系统 . 出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本 , 将三者的数据进行对比和计算 , 形成了一个有机的整体 . 但是对于没有出口业务的企业来说 , 不会运用到这个系统 . 企业在做每个月的出口退税申报之前 (企业每个月都要做申报 , 即使当月没有 出口业务 0申报 , 应准备好两份资料 :当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细 , 然后 , 按以下步骤操作 : 一、进入出口退税系统 . 初始用户名 :sa(注意大小写 ; 初始密码为空 . 二、当期所属期设置 . 填入的所属期为业务的所属期 . 如 :2006年 10月 10日 对 9月份业务进行处理 , 应填入 200609. (该日期为退税所属期的日期 三、基础数据采集 -出口货物明细申报录入 -新增 . 1 所属期自动生成 . 2 序号编制规则是从 0001到 9999, 记销售日期自动生成 . 3 所属期标志自动生成 . 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号 , 如果是一般贸易 (不是进料加工 业务 , 则为空 . 5 出口报关单号视情况而定 (1 如果当期出口并且当期已经收齐了单证 (出口报关单和核销单 , 则填实际的报关单号 , 取报关单右上侧编码的后 9位 +00X(通常 , 一份报关单会有好几笔业务 ,
必须逐笔录入 , 于是第一笔报关单号为编码的后 9位 +001,依此类推 ., 报关单号为12位数字 . (报关单和核销单为出口退税核销联原件,不能为复印件 (2如果当期出口 , 没有收齐单证 , 报关单号视税务局的要求 , 若没有要求则为空 , 若要求填虚拟报关单号 , 则为年 4位 +月 2位 +00A+00X,共 12位数字 . 如 2006年 9月的第二单第一笔 , 报关单号为 200609002001,2006年 9月的第二单第二笔 , 报关单号为 200609002002. (因我公司使用信用证结算, 当月的业务一般都难以在当月收齐单证, 但可以取得报关信息, 是指报关单复印件,可填列报关单号 6 出口日期为报关日期 . 7 外汇核销单号 . 如果外汇核销单已经收齐 , 填实际核销单的号码 , 如果没有收齐核销单 , 则为空 . 8 代理证明号 . 如果是代理业务 , 则为实际的代理证明号 , 如果是有出口经营权的出口自己的产品 , 则为空 . 9 单证收齐标志 . 如果当期出口且收齐单证 , 则为空 , 如果当期出口 , 没有收齐单证 , 则为 BH. (B 代表无报关单, H 代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单 10 出口商品代码 . 可下拉选择 , 为海关对应的商品代码 . 该代码对应具体的征退税率 . 11 出口商品名称自动生成 . 12 单位自动生成 . 13 出口数量为实际的出口数量 . (以报关单为准 14 原币代码可下拉选择 . 若为美圆 , 则为 USD. 15 原币币别自动生成 . 16 原币离岸价为报关的 FOB 价 . (注换算公式
生产企业出口退税疑点说明(DOC 38页)
生产企业出口退税疑点说明(DOC 38页)
生产企业出口退税疑点说明
出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。 1.1疑点编码设计的基本原理 将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。 每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。 【疑点编码】疑点编码 【审核对象】一般地指审哪一种表单 【基本内容】该审核条件内容简述 【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效 【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效 【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源 【出错提示信息】文字提示 【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误 ""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。 "W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。 "E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。 【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为"0"，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。 【备注】保留 【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件 【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效 1.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法 注：采用"以产顶进"钢材方式以进料加工方式购进和加工成品出口的企业，由于没有进料加工手册和进口报关单，所对应产生的疑点，根据规定经核实后，可以人工挑过。 1.2.1海关登记手册 一、海关手册登记数据自身审核产生疑点： S100海关登记册号（XXX）不是以C或E打头，错误级别为"E"。 概述：海关登记册号（XXX）不是以C或E打头。进料加工手册登记：进料登记册号码首位应该是"C"或"E"。
出口退税系统操作流程
一、生产企业免抵退税业务流程 1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格； 2、到主管商务部门办理备案登记； 3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续； 4、向海关报关出口货物； 5、向税务机关办理出口货物预申报； 6、从海关取得出口报关单； 7、收汇核销； 8、从外汇管理局取得收汇核销单； 9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税； 10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书； 11、出口企业从银行取得出口退税款。 二、出口退税系统的基本操作流程： 1. 安装退税系统（生产型和外贸型）--------sa, 无密码，点确定-----当前所属期（在每月15日之前办理退税操作，如200901申报，则是200812为当月申报所属期，依次类推） 2. 进入系统后，点击基础数据采集：出口货物基本明细录入--增加，录入当月所要申报的基本数据（信息是根据报关单，核销单，商业发票，以及财务部提供的当月本币对外币汇率，每月申报的汇率需一致等填写后，仔细核对无误（汇率分两种情况：一是，若当月申报时只有一单，汇率则按当时收汇时数据为准；二是若当月申报有两单以上，汇率则按最高的汇率来计，前提是收汇时间））。 其中需要注意几点如下： 1.）序号：每月申报的出口单数如有5单，则是0001，000 2....0005; 2.）所属期标识：是以年为单位来计，如2008申报，则为2008，如是2009，则为2009，该栏与所属期，或是作账记账凭证等不冲突。 3.）出口报关单号：即报关单编号的后9位数，再加三位自由号，从001起，共计12位。单证齐全则按此办理；若单证不齐时，应该按当月申报时间来计（方便记忆查找），当然也可自编，如：200901000001等处理。若在一单报关单上有几笔出口记录，即同一报关单项下，出口货物品名不同，商品代码一同，此时则应为200901000001，200901000002......同时序号仍按0001，0002....0008... ； 4.）单证不齐，则标明BH不齐标志， 此时需注意单证齐全后应怎样操作：基础数据采集----生成出口货物冲减明细-----查询到上次申报单证不齐的信息记录，点击上方红色字样冲减出口，核对所属期对否，把“是否先收齐单证再做冲减”的“√”去掉后，再点确定OK，再在出口货物明细申报录入中录入正数一次就OK。 3. 基本数据录入后，需读入由税务机关处理的上月反馈信息并处理（反馈信息处理-----税务机关反馈信息读入------税务机关反馈信息处理，点“是”，不会影响系统数据更新） 4. 生成明细（免抵退税申报-----生成明细生报数据）-------发给税务机关预审。
出口退税网上办税系统操作手册
出口退税网上办税系统操作手册 第 1 章系统简介 《出口退税网上申报系统》是海南省国家税务局为了方便海南省出口企业办理出口货物退（免）税，进一步提升纳税服务水平而开发的信息系统。出口企业通过互联网登录海南省国家税务局网站，打开网上办税→出口退税页面即可使用本系统。 《出口退税网上申报系统》主要包含消息发布、退税申报预审、单证申报预审、退税正式申报、单证正式申报、信息查询等功能。 第 2 章主页面 第 1 节最新消息 2.1.1 业务说明 最新消息是将税务局（由管辖税务机关和该机关以上单位）发布的相关涉税信息（如退税法规、文件等等）提供给纳税人查看并可以进行回复。 【更多最新消息】：点击后进入更多的最新消息列表（分页），同时提供查询功能； 2.1.2 功能描述 纳税人登录进来后首页面右方上半部提供最新消息（发布时间最靠前的几条信息） 鼠标停留在一行时会显示手型 点击可以进入该信息的详细显示页面，同时也可以进行回复（如果需要回复）。
第 2 节申报反馈信息下载 2.2.1 业务说明 提供预审和正审结果数据的下载（税务局最新反馈的前几条）。 2.2.2 功能描述 纳税人登录进来后首页面右方下半部提供申报反馈数据（WinRAR或txt文件）下载和查看操作（弹出窗口，且窗口内容可复制） 点击下载则可进行文件的下载。 2.2.3 注意事项 查看有2种方式： 1、点击后弹出新窗口，会显示手动审核时税务人员填写的反馈信息 2、只在预申报时出现，点击后提示下载txt文件，该文件的内容为自动预审出错时系统自动反馈的错误提示。 第 3 章退（免）税预申报 第 1 节企业预申报上传 3.1.1 业务说明 企业预申报上传主要是为出口退税企业提供出口货物预申报数据上传到税务局的模块。 【申报年月】：是指企业预申报数据所属年月，默认为上月，格式为YYYYMM； 【预申报数据】：是指出口退税企业从申报系统导出的预申报数据包； 3.1.2 功能描述 本模块是完成出口退税企业预申报数据上传操作。 点击左侧菜单【企业预申报数据上传】进入如图 图 2、按照实际情况和正确的格式填写申报年月后，点【浏览】在本地电脑上选择要上传的预申报数据文件，点击【上传】操作，系统即将预申报数据上传。 3.1.3 注意事项 1、系统不允许出口退税企业的口令为默认状态下进行业务操作，即预申报数据上传等操作，因此需要出口退税务企业进入系统后，先进行口令修改。 2、系统要求出口退税企业上传的预申报数据文件格式必须为WinRAR格式，且文件的大小必须是小于2M。出口退税企业可用申报系统自动导出WinRAR格式的预申报数据压缩包。 3、申报年月为预申报数据申报属期，格式必须为YYYYMM。 4、出口退税企业如果上次预申报如果没有结束，则不允许进行第二次预申报。 5、申报系统配置和商品代码库版本必须与审核系统一致。