材料采购业务处理教学设计

《材料采购业务处理》教学设计

务分组完成工作任务分组完成工作任务分组完成工作100元代垫运杂费。会计审核所

取得的相关单据并进行会计账

务处理。

A材料的采购成本=200×

100+100

=20 100元

A材料的单位采购成本

=20100/200

=元

盘面直观分析购进材料，结算单

据已到，货已验收入库的情况下

的会计账务处理：

借：原材料—A材料

20 100

应交税金—应交增值税（进

项

税

额

）

3400

据的填制方法，

以引导各组各

岗位的学生办

理各业务程序，

填制、审核和传

递凭证，进行会

计核算。（下同）

供应商（教师）

收到各公司的

支票，供应商开

户行（教师）扣

减各组的银行

存款；

供应商（教师）

开出增值税专

用发票，转交代

垫运杂费发票，

并发货；

教师要求各公

司的同学，看着

自己公司的盘

面及所取得的

第五章第四节材料采购业务的账务处理教学文案

第四节材料采购业务的账务处理一、材料的采购成本材料的采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。在实务中，企业也可以将发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用等先进行归集，期末，按照所购材料的存销情况进行分摊。二、账户设置

企业通常设置以下账户对材料采购业务进行会计核算： 1.在途物资资产类核算企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。借在途物资贷购入材料、商品等物资的买价和采购费用（采购实际成本）已验收入库材料、商品等物资应结转的实际采购成本期末尚未入库的在途材料、商品物资的实际采购成本明细核算：可按供应单位和物资品种进行明细核算。 2.“原材料”账户资产类核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。借原材料贷已验收入库材料成本发出材料成本库存材料成本明细核算：可按材料保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。 3.应付账款—负债核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。明细核算：可按债权人进行明细核算 4.预付账款—资产核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置，将预

付的款项直接记入“应付账款”的借方。明细核算：可按供货单位进行明细核算注意： (1)应收账款与预付账款是资产类账户，预收账款与应付账款是负债类账户。 (2)应收账款和预收账款可以相互通用，如企业不设置预收账款，在预收款项时可以记在应收账款的贷方。 (3)应付账款和预付账款可以相互通用，如企业不设置预付账款，在预付款项时可以记在应付账款的借方。 5.应付票据—负债核算企业购买材料、商品和接受劳务等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。明细核算：可按债权人进行明细核算。 6.应交税费—负债核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，企业代扣代交的个人所得税等，也通过本账户核算。

财务软件应用教案项目七购销存系统的初始化和日常业务处理

项目七购销存系统的初始化和日常业务处理购销存是一个集成模块，其中包括：采购管理、销售管理、库存管理和存货核算四个子系统。这些模块的应用可以增加预测的准确性，减少库存，提高发货供货能力；减少工作流程周期，提高生产效率，降低供应链成本；减少总体采购成本，缩短生产周期，加快市场响应速度。同时，在这些模块中提供了对采购、销售等业务环节的控制，以及对库存资金占用的控制，完成对存货出入库成本的核算。使企业的管理模式更符合实际情况，制定出最佳的企业运营方案，实现管理的高效率、实时性、安全性、科学性。本项目针对购销存的四个子系统进行初始化设置和日常业务处理进行举例。学习过程中，一定要熟记操作中的重要提示。子项目一购销存系统的初始化购销存系统初始化包括购销存系统业务参数设置、基础档案信息设置及期初数据录入工作。任务一采购系统的初始化一、学习任务书任务目标1．掌握采购系统的初始化内容；2．掌握设置采购系统初始化的方法；3．掌握相关注意事项。任务内容【工作任务】在会计软件中给长春市善思维有限公司进行采购系统的初始化。（1）供应商往来期初。增加“应付单”。单据日期2019-12-9，供应商-凤凰公司，科目编号：2202，金额48,900元，部门：业务部，业务员：林佳，到期日：2020-01-09。增加“应付单”。单据日期2019-12-15，供应商-远方公司，科目编号：2202，金额29,700元，部门：业务部，业务员：林佳，到期日：2020-01-15。（2）对账。（3）采购期初记账。参考资料【软件功能介绍】采购管理系统初始化内容： 1．相关参数设定。系统选项也称为系统参数、业务处理控制参数，是指在企业业务处理过程中所使用的各种控制参数，系统参数的设置将决定用户使用系统的业务流程、业务模式、数据流向。用户在进行选项设置之前，一定要详细了解选项开关对业务处理流程的影响，并结合企业的实际业务需要进行设置。由于有些选项在日常业务开始后不能随意更改，用户最好在业务开始前进行全盘考虑，尤其一些对其他系统有影响的选项设置更要考虑清

日常业务的账务处理会计

日常业务的账务处理会计分录全解

会计一般日常业务的账务处理二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产贷：现金每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用贷：现金每月摊分：借：管理费用—装修费贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金 7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款

8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费贷：现金 9.存现金：借：银行存款贷：现金 10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金

15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金社保费：借：管理费用—社保费销售费用—社保费贷：银行存款借：其他应付款—个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用—职工福利费销售费用—职工福利费贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费销售费用—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款

材料采购的会计处理

材料采购的会计处理一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，通过“委托加工物资”科目核算。企业购入的工程用材料，通过“工程物资”科目核算。二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。三、材料采购的主要账务处理（一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。（三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理： 1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证)，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。 2．对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。四、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

用友日常业务处理

(一) 日常业务处理流程： (二) 日常业务操作：日常工作描述：? 1．主管会计录入凭证（制单）。 2．出纳对涉及现金、银行存款科目的凭证签字确认，进行支票登记簿的录入。(目前很少有人用此功能) 3．财务经理审核记帐凭证。 4．记帐人员对审核后的凭证记帐。初始设置" 会计科目设置ν 单击“基础设置”下的“财务”，点击”会计科目”,系统进入“会计科目”界面：如果增加科目：单击[增加]，在输入窗口中录入或选择相应内容，单击[确认]λ, 单击[关闭]; 如果删除科目：选中要删除的科目，单击[删除]，点击“确认”；λ 如果修改科目：选中要修改的科目，单击[修改]或双击该科目，点击[修改]修改相应内容，点击[确定];λ ”选入→单击[确认]>指定科目：单击[编辑]菜单下[指定科目]→单击选择核算现金，银行总帐，现金流量的科目→点击“λ 备注科目编码及名称必须唯一；科目编码位数应该与编码原则一致λ 在增加或修改科目时，若该科目需要设置为辅助核算的科目，则必须在对应辅助核算的复选框打上“√”标记；λ 指定的现金流量科目供UFO出现金流量表时取数函数使用。λ 外币及汇率定义ν ?单击“基础设置”下的”财务”,点击”外币种类”，单击[增加]→在录入窗口中录入币符和币名并选择折算方式，→单击[确认] 单击“退出”?在汇率一览表中，输入该币种的相应汇率备注：此处仅供用户录入固定汇率与浮动汇率，并不决定在制单时使用固定汇率还是浮动汇率，在【选项】中的【汇率方式】的设置决定制单使用固定汇率还是浮动汇率。设置凭证类别ν 单击“基础设置”下的”财务”,“凭证类别”→单击“记帐凭证”或其它需要的凭证类别→单击“确定”→单击[退出]。设置结算方式ν 单击”基础设置”下的”收付结算” →选择[结算方式]→单击[增加]，输入“结算方式编码”和“结算方式名称”，若启用票据管理，单击该项打上“√”标记；单击[确认]，单击[退出]。备注结算方式编码：用以标识某结算方式。用户必须按照结算方式编码级次的先后顺序来进行录入，录入值必

日常业务会计分录处理

日常会计分录处理：（1）收到美元资本金借：银行存款—美元户—吸收投资收到的现金贷：实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户借：银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷：银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金2、以预付款方式结汇给总公司借：预付账款—总公司贷：银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用借：长期待摊费用—开办费贷：

银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期）借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用—开办费（5）进货 5.1取得发票的进货借：库存商品应交税费—进项税额贷：应付账款—供应商 5.2未取得发票的暂估入库借：库存商品（不含税金额）贷：应付账款—供应商（不含税金额）（6）付货款借：

应付账款—供应商贷：银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售 7.1赊销借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税费—销项税额 7.2现售借：库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入应交税费—销项税额 7.3分期收款销售商场扣点店销售给客人时：借：发出商品—商场贷：库存商品

商场通知结款时确认销售：借：应收账款—商场贷：主营业务收入贷：应交税金—销项税额同时结转对应的成本：借：主营业务成本贷：发出商品—商场（8）收回货款借：现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款—客户（9）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（10）调拨

T日常业务处理流程

用友T3 标准版具体模拟操作步骤：一、初始建帐与系统登陆 1、添加操作员并设置权限步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注册---- 用户名“admin ”----- 权限 ---- 操作员 ---- 添加 b、帐套一一建立一一帐套名称一一单位名称一一行业性质（新会计制度）一一全选――完成 c、权限 -- 权限（设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限） 2、启用帐套步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注销“ admi n” b、系统管理一一系统一一注册一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员 ID” c、帐套一一启用 3、系统登陆步骤： a、用友通一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员ID ” b、帐套一一选择待录入帐套名称 c、会计年度——2005 d、处理日期——2005-06-01 二、帐套的期初设置 1、基本信息录入，应收账款、预收账款科目设置为客户往来的；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的： 2、总帐期初录入：试算并对账 3、固定资产原始卡片建立：与总账对账

4、购销存和核算模块的业务范围设置：针对公司的具体情况，进行不同的设置： 5、采购模块供应商往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 6、销售模块客户往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 7、库存（核算）期初录入：点击“记账”后，与总账数据人为对账三、题目操作流程 1、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：现金贷：银行存款 2、利用固定资产模块进行操作。步骤：a、设置一一资产类别添加一一增加固定资产类别一一打印机（注意“使用年限”）b、卡片一一资产增加一一选择“打印机”一一确定一一录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存c 、处理――计提本月折旧（注意：因为当月新增的固定资产是不计提折旧的，所以这里的折旧额仅是原始卡片10000 元本期的折旧额）d 、预设科目，这样的话，在制单中自动带出科目。1 ）设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501 （固定资产）；累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）2 ）设置——增减方式——制结购入对应入账科目，设置为1002（银行存款） 3 ）设置—— 部门对应折旧科目，选择某个部门（如管理部门），对应折旧科目为5502（管理费用）e、处理一一批量制单一一制单选择一一“制单”点击为“Y” e、制单设置下检查“科目名称”设置购打印机借：固定资产贷：现金（或者银行存款）计提折旧费借：累计折旧贷：管理费用（错误）借：管理费用贷：累计折旧 f 、点击“制单”――选择凭证类别――保存 3、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：应付工资贷：现金 4、利用采购和库存模块核算进行操作。步骤：a、采购入库单增加录入相关信息（单价可以不录入）一一保存

材料采购业务处理教学设计说明

《材料采购业务处理》教学设计

位任务料单”或“发料单”，并登记财产物资明细账；出纳：办理结算手续，登记日记账；会计：审核有关单据并据以编制记账凭证，登记相关账簿。的同学更好地合作完成布置的各采购任务。初始概况【公司概况】（5分钟）设定每组“银行存款”期初余额均为 99 000元，“现金”期初余额为1000元， “固定资产”净值100 000元，“实收资本”200 000元，资金不足可向银行借入短期借款，短期借款利率为10%。教师应要求每组清楚本公司的运行初始设定及运行要求每组同学应了解本模拟公司营运情况，以便顺利进行以下任务的操作。让学生清楚做任何一件事都有相应的规则的。分组完成工作任务【任务操作】（125分钟）任务1：各公司出纳开出一金额为23400 元的转账支票，由业务员持支票向供应商（教师）购进A材料200件，每件单价为100元，同时货物已到并已由仓库验收入库。同时以现金支付100元代垫运杂费。会计审核所取得的相关单据并进行会计账务处理。 A材料的采购成本=200×100+100 =20 100元通过多媒体课件，教师将任务布置给各公司。同时教师借助多媒体课件辅助，呈现各岗位的操作及各单据的填制方法，以引导各组各岗位的学生办理各业务程序，填制、审核和传递凭证，进行会计核算。（下同）供应商（教师）收到各公司的支票，供应商开户行（教师）扣减各组的银行存款；供应商（教师）开出纳：按要求开出转账支票；业务：持支票购货，与供应商办妥手续后，取回增值税专用发票的发票联及抵扣联；仓管：验收并填制“收料单”并登记财产物资收发存数量账；会计：取得并审核专用发票、 “收料单”和支票存根后编制记账凭证；会计、出纳：登让学生在职业情境中按岗位模拟操作，在做中学，在学中做，从实践到理论，以实施理实一体化教学。直观地从模拟企业经营沙盘的盘面上，观察公司购货后的资金流、货物流的变化情况，边学习新知识，使学生更购进材料后模拟沙盘资金、货物产生变化的直观情况料增值税抵扣联银行存款付23400元 A材料200 进项税额3400元现金付100元运杂费

会计实训_日常业务处理

【会计实训】日常业务处理—会计凭证通常本章学习，要求学生：（1）熟悉日常账务处理流程（2）掌握会计凭证的概念及其分类（3）掌握会计凭证填制的基本要求（4）了解原始凭证的基本内容，熟练规范填制各类常见原始凭证，掌握原始凭证的审核方法（5）掌握记账凭证的填制方法，熟练填制专用凭证和通用凭证（6）掌握会计凭证的传递手续和整理方法【教学重点】日常业务的处理流程常见原始凭证的填制方法专用凭证和通用凭证的填制方法根据实训资料填制相关原始凭证及记账凭证【教学难点】主动按业务流程处理各项日常业务常见经济业务的原始凭证及其规范填列【学时安排】本章为6学时【教学内容】第六章日常业务处理—会计凭证第一节会计凭证及其种类一、会计凭证的意义会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任、并作为记账依据的书面证明。会计凭证的作用主要表现为下列三个方面： ? 记录经济业务的信息，供记账依据。 ? 检查和监督经济业务，发挥会计的监督作用 ? 明确经济责任，加强经济责任制二、会计凭证的种类会计凭证按其填制的程序和作用，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。１．原始凭证原始凭证又称单据，它是在经济业务发生当时取得或填制的，据以载明经济业务完成情况，明确经济责任的书面证明，也是记账的原始依据，如购货发票、领料单、银行结算凭证等。（1）原始凭证按其来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 ? 外来原始凭证：是指在经济业务发生时，从其他单位取得的凭证。例如，供货单位开具的发票，银行的收款或支款通知，上缴税金的缴款书等。 ? 自制原始凭证：是指由本企业经办部门和人员在完成经济业务时填制的。如购入材料入库时的收料单，领用材料物资时的领料单等。（2）原始凭证按其填制次数的不同，分一次凭证和累计凭证。 ? 一次凭证：是指对一项经济业务或若干项同类经济业务在其发生或完成后，一次填制完毕的一种原始凭证。外来原始凭证一般都是一次凭证，自制原始凭证大多也是一次凭证。 ? 累计凭证：是指在一定时间内，连续地在一张凭证中登记若干项同类经济业务，把期末累计作为记账依据的一种原始凭证。如工业企业使用的限额领料单，就是比较典型的累计凭证。２．记账凭证记账凭证也称传票，是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用来确定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。记账凭证又具体分为专用凭证和通用凭证，其中专用凭证是指按照不同类型经济业务分别编制的收款凭证、付款凭证和转账凭证，而通用凭证则是用来记录所有类型经济业务的记账凭证。 ? 收款凭证：凡涉及现金、银行存款收入的业务用收款凭证。 ? 付款凭证：凡涉及现金、银行存款支出的业务用付款凭证。 ? 转账凭证：凡不涉及现金、银行存款收付的业务用转账凭证。 ? 业务量少的单位也可不用收款凭证、付款凭证、转账凭证，而用一种通用的记账凭证记账。第二节原始凭证的编制与审核一、原始凭证的意义原始凭证是在经济业务发生或完成时填制或取得的、用于证明经济业务的发生、明确经济责任、并作为记账依据的书面证明。二、原始凭证的填制１．原始凭证的基本内容原始凭证由于所反映的经济业务不尽相同，从而各个原始凭证的名称、格式和内容也是多种多样的。但是，所有原始凭证都必须能够载明经济业务发生情况，明确经办人员责任，所以原始凭证都应具备一些共同的基本内容，通常称为凭证要素，主要包括： ? 原始凭证的名称： ? 填制凭证的日期和凭证编号； ? 填制单位或接受单位名称； ? 经济业务内容摘要；

供应过程材料采购业务_会计分录_练习题

习题二目的：练习供应过程材料采购业务的核算。（该公司原材料按实际成本计价核算） 1．8月5日，购入原材料A材料4 000千克，取得的增值税专用发票上注明价款为80 000元，增值税额13 600元，全部价税款已通过银行转账支付。另以现金支付该批材料的市内零星运杂费850元，A材料己运到并验收入库。借：原材料——A材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 600 贷：银行存款 93 600 借：管理费用 850 贷：库存现金 850 2. 8月7日，从外地丙公司购入原材料B材料2 500千克，增值税专用发票注明价款为100 000 元，增值税额为17 000元，丙公司代垫运杂费5 000元。全部价税款及运杂费已通过银行转账支付，材料尚未运到。借：在途物资——B材料 105 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款 122 000 3. 8月10日，上述外购的B材料已全部运到并已验收入库。借：原材料 105 000 贷：在途物资——B材料 105 000 4. 8月19日,从乙公司赊购C材料6 000千克，增值税专用发票注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，乙公司代垫运杂费1 900元。材料运达本公司并已验收入库。发票账单已到，但材料价税款及运杂费尚未支付。借：原材料——C材料 31 900 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应付账款 37 000 5. 8月23日, 通过银行转账支付所欠乙公司款项37 000元。借：应付账款 37 000 贷：银行存款 37 000 6. 8月25日，开出支票63 670元，通过银行直接发放职工工资。借：应付职工薪酬 63 670 贷：银行存款 63 670

第四章-主要经济业务事项账务处理-第2-3节讲课教案

三、固定资产（一）主要账户设置为了核算固定资产，企业通常需要设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”等科目，核算固定资产的取得、折旧、处置等情况。 1.“固定资产”账户（1）账户的性质：资产类账户。（2）账户的用途：用来核算企业固定资产原始价值（原价）的增减变动和结存情况。 2.“累计折旧”账户（1）账户的性质：资产类账户，它是“固定资产”账户的一个调整账户。贷方登记增加，借方登记减少。（2）账户的用途：用来核算企业固定资产发生的累计折旧。 3.“固定资产清理”账户（1）账户的性质：资产类账户。借方核算将要处置或转出的固定资产价值以及支付的相关费用，贷方核算取得的收益等。借方余额表示尚未清理完毕的净损失。（2）账户的用途：用来核算企业因出售报废毁损、对外投资非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以盈在清理过程中发生的费用等。 4.“营业外收入”账户（1）账户的性质：损益类账户。（2）账户的用途：用来核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 5.“营业外支出”账户（1）账户的性质：损益类账户。（2）账户的用途：用来核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。（二）主要经济业务的账务处理 1.购入不需要安装的固定资产的账务处理【例4-31】20×9年5月20日，长江公司购入一台A设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为12000元，增值税税额为2040元。款项已经银行转账支付。会计部门按照2009年1月1日起修订后实施的《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》等相关规定，根据增值税专用发票及转账支票存根，应编制如下会计分录：

财务软件应用教案项目四总账系统的初始化和日常业务处理

项目四总账系统的初始化和日常业务处理总账系统也称为账务处理系统，是会计软件的核心系统，总账系统既可以独立运行，也可同其他系统协同运转。在总账系统中，可以填制凭证，也可以接收来自其他系统（工资、固定资产等）传送的凭证，并进行审核、记账和自动转账等工作。子项目一总账系统的初始化总账系统的初始化设置所包含的内容很多，最主要和最基本的设置是：确定总账系统的选项、设置会计科目、录入初始余额、设置凭证类别等。任务一总账系统参数设置一、学习任务书任务目标1．掌握总账系统初始化参数设置的相关内容；2．掌握总账系统初始化参数设置的操作方法；3．掌握参数设置与不设置的不同影响。任务内容【工作任务】在会计软件中给长春市善思维有限公司总账系统进行总账系统参数设置。总账控制参数（总账系统中的“选项”设置）资金及往来赤字控制；不允许修改、作废他人填制的凭证；可以使用其他系统受控科目；出纳凭证必须由出纳签字。参考资料【软件功能介绍】总账系统的选项功能主要是指总账系统在建立新的账套后由于具体情况需要，或业务变更，发生一些账套信息与核算内容不符，可以通过此功能进行账簿选项的调整和查看。如制单是否序时，汇率方式采用固定汇率还是浮动汇率，明细账每页打印行数等。进入“选项”后，用鼠标点击“凭证”、“账簿”、“会计日历”、“其它”页签，即可进行账簿选项的修改。【使用说明】一、凭证选择“凭证”页签，可查看及修改有关凭证的选项。（一）制单控制制单控制主要设置在填制凭证时，系统应对哪些操作进行控制： 1．制单序时控制 2．资金及往来赤字控制 3．可以使用其他系统受控科目

会计业务处理案例及答案

会计业务处理案例 1．明光工厂3月1日接收新华集团公司的追加投资500万元，款项存入银行。借：银行存款5000000 贷：实收资本5000000 2．3月3日，明光工厂从银行取得借款20万，银行通知款项已经划拨入银行存款户。借：银行存款200000 贷：短期借款200000 3．3月3日，明光工厂购入新机器设备10台，共计38万元，已安装完毕，价款已开支票付讫。借：固定资产380000 贷：银行存款380000 4．明光工厂的应付款到期，向银行借款41000元直接偿还应付款。借：应付账款41000 贷：短期借款41000 5．3月6日，明光工厂接到银行通知，已用企业存款支付管理部门水电费2800元。借：管理费用2800 贷：银行存款2800 6．明光工厂3月6日，向新华工厂购进甲种材料4000公

斤，每公斤单价20元；向前进工厂购进乙种材料3000 公斤，每公斤单价15元；向朝阳工厂购进丙种材料5000 公斤，每公斤单价30元。上述材料均已验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲、乙两种材料款，丙材料尚未支付。借：材料采购275000 贷：银行存款125000 应付账款150000 7．8日，以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费4800元。借：材料采购4800 贷：银行存款4800 8．8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费740元。借：材料采购740 贷：现金740 9．9日，结转甲、乙、丙三种材料的成本。借：原材料280540 贷：材料采购280540 10．9日，企业以银行存款10000元预付给本市红星工厂，用于购买材料。借：预付账款10000 贷：银行存款10000

进口业务操作流程

进口业务操作流程过程分析工作表 1目的定义进口业务执行过程中各相关职能部门的职责、操作要求，明确业务各环节上下游接口、输入输出，规范操作流程，确保操作过程无缝衔接，业务运作平稳有序。 2范围公司从美洲进口产品并在中国分销的业务，从产品市场分析、采购、到订单执行的整个运作管理过程。3定义 COA：CERTIFICATE OF ANAL YSIS； MSDS：MATERIAL SAFETY DA TA SHEET； DI：DOCUMENT INSTRUCTION； 4职责 4.1进口分销部：作为进口业务的信息中枢，负责收集整理进口产品市场信息，并形成分析报告，并负责协调产品进口及销售事务； 4.2美洲资源部：美洲产品资源采购； 4.3物流资源部：进口业务物流资源发掘、物流合同签订、物流费用预算审批； 4.4国内事业部：销售执行、合同签订，进口产品客户需求信息及销售数据收集整理、反馈； 4.5商务部：负责进口订单执行；

5工作程序流程图 5.1业务调研阶段此阶段流程控制的重点在于确立商业机会的发现机制，确保进口业务操作方案的可行性，保证进口产品项目运作符合公司业务发展战略。 5.1.1市场分析 5.1.1.1进口分销部项目主管负责收集汇总市场信息，包括来自销售部门、资源部门的信息反馈，并进行产品市场分析，形成《产品市场分析报告》； 5.1.1.2对于每一个具体的产品，《产品市场分析报告》内容包括但不限于：产品类别、潜在客户、产业链终端用户、市场容量、国内价格行情、包装要求、MSDS、COA、目的港； 5.1.1.3《产品市场分析报告》须经进口分销部总监审核，确认产品市场分析的信度与效度，确保分析报告的可靠性与有效性； 5.1.1.4进口分销部项目主管将经审核的《产品市场分析报告》发送美洲资源部产品资源经

日常业务处理

第五章日常业务处理学习目的与要求：掌握填制凭证、审核凭证、出纳签字和期末业务处理的操作方法。授课方式：讲授和上机授课班级：09会计初始化设置完成后，就可以开始进行日常账务处理了。本章结合具体业务介绍日常会计业务处理的各项基本操作。日常业务处理的任务是通过输入和处理各种记账凭证，完成记账工作，查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账，同时对部门、项目、个人往来和单位辅助账进行管理。第一节填制凭证记账凭证是登记账簿的依据，是总账系统的唯一数据源，填制凭证也是最基础和频繁的工作。在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因而使用者要确保记账凭证输入的准确完整。

一、增加凭证（一）常用摘要点击“凭证”菜单→“常用摘要”→点击常用工具栏上“增加”。常用摘要（二）常用凭证点击“凭证”菜单→“常用凭证”→点击常用工具栏中“增加“→弹出“常用凭证”对话框，如：提取现金按F8键→弹出另一个“常用凭证”对话框→点击常用工具栏中“增加” 输入以下内容：付款凭证

“摘要”里的内容可以选择参照镜中的“常用摘要”→点击常用工具栏中的“选入”即可。“科目编码”也可以使用参照镜或手工输入。（※：有的“科目编码”输入完毕后，自动弹出“辅助信息”对话框→点击“结算方式”下拉框▼，选择需要的“结算方式”，（如：101现金支票）也可以“取消”，不做任何方式结算。（三）增加凭证 1、点击“凭证”菜单→“填制凭证”→弹出“填制凭证”对话框，→点击“增加”→“凭证类别”框参照选择→输入“制单日期”→输入“附单据”张数→参照输入“摘要”→参照输入科目名称→输入借方金额→按“回车键”输入下一行→“保存”。 2、点击“凭证”菜单→“填制凭证”→弹出“填制凭证”对话框，→点击“制单”菜

第五章第四节材料采购业务的账务处理

第五章第四节材料采购业务的账务处理 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

企业通常设置以下账户对材料采购业务进行会计核算： 1.在途物资资产类核算企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。借在途物资贷明细核算：可按供应单位和物资品种进行明细核算。 2.“原材料”账户资产类核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。借原材料贷明细核算：可按材料保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。 3.应付账款—负债

核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。明细核算：可按债权人进行明细核算 4.预付账款—资产核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置，将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。明细核算：可按供货单位进行明细核算注意： (1)应收账款与预付账款是资产类账户，预收账款与应付账款是负债类账户。 (2)应收账款和预收账款可以相互通用，如企业不设置预收账款，在预收款项时可以记在应收账款的贷方。

进出口贸易操作学习心得 2

学习《进出口贸易操作》课程的总结一、学习《进出口贸易操作》的目的与意义进出口贸易操作这门课是我这学期的选修课，但是我是国际贸易专业的学生，所以这对我来说也是一门专业课。它是一门理论与实务紧密结合的学科，而这学期我们主要注重理论和计算的学习。通过这一学期系统地学习进出口贸易操作这门课，我更加了解了进出口贸易的基本流程基本计算和做法，记忆了进出口业务的各个环节，同时又复习了国际上一些通行的惯例和普遍实行的原则。其实经过近一学期的进出口贸易课的学习，同时在老师平时的认真教导下，使我对前俩学期学习的国际贸易理论和实务有了更深的理解，并对业务操作流程更加的熟识，并对我以后的学习有很大的推动力，使我的基础课更加的深厚，为以后的实践奠定了理论的基础。二、课程的主要内容这学期我学习的进出口业务操作的知识，老师讲的每一课都很细，计算公式老师都会讲几个案例，让我们进行实际的计算。我还学习了出口贸易准备工作，了解了熟悉选择产品、了解产品、选择客户的步骤、原则和其他准备工作。出口报价核算与还盘核算，明确了出口报价核算的要点、出口报价、还价核算步骤及它们的计算公式和实例。出口签约与催证、改证、审证，归纳了进出口合同结构与形式内容，及催证、审证、改证的原因、内容、步骤、流程。货物出运操作，懂了托运的业务流程和保险及出口货物报检和报关的流程。第五章进口磋商与开证，学习了进口价格核算的公式和案例操作，以及办理进口批件与开信用证流程和操作。三、学习的主要收获通过本学期学习进出口业务操作让我更加深刻了解进出口贸易操作的业务流程.这样我觉得更加贴近实践，使我们在以后的实际操作中能更加灵活有效的运用所学的术语公式及流程操作知识。进出口贸易操作课程是专门研究国际货物交换的具体过程和具体做法，分析国际货物买卖合同的各项交易条件、交易磋商和合同履行的具体问题。巩固和深化已学过的理论、方法，提高发现问题、分析问题和解决问题的能力。在这门课程中，我进一步认识与了解了进行国际货物买卖实务的具体操作，熟练了运用进出口的成本核算、询盘、报盘、还盘等各种基本技巧，还熟悉了国际贸易的物流、资金流和业务流的运作方式，体会国际贸易中不同当事人的不同地位、面临的具体工作和互动关系。这种温故而知新的学习让我自己真正掌握和吸收课堂中所学的知识，为将来步入工作岗位打下良好基础。在这学期的学习中，通过老师不间断的测试，是我真正认真的计算，但只要记住公式其实就是很简单的加减乘除法的计算。其实进出口贸易操作真的没有以前想象的那么难，它只是日常生活中的贸易。只不过是发生在不同的国家之间，可以用图形、数字、和模型来表达。一学期的学习过程中，我最感兴趣的事保险和费用问题。因为国际贸易术语大都用以划分买卖双方在交接货物过程中各自应承担的责任、风险和费用，进出口贸易操作其实就是国与国之间商品的交换，而在交换过程中就离不开运输，运输中就存在风险。进出口商为了降低风险避免损失，货运保险就成了业务操作中很重要的一个环节。进出口业务操作内容其实很多，涉及面很广，涉及到国际贸易法律与惯例、国际金融、国际运输与保险等学科的基本原理与基本知识的应用。既有出口业务,又有进口业务;既要掌握国际法律与惯例,学会应用基本理论知识分析案例,又要学会有关的计算方法。因此我在学习过程中,应该拓宽我的知识面，帮助我充实自己并能解决我们在学习中遇到的问题。面临

财务软件应用教案项目六固定资产管理系统的初始化和日常业务处理

项目六固定资产管理系统的初始化和日常业务处理固定资产核算管理系统的任务是对固定资产卡片进行管理、处理固定资产的增减业务、对固定资产变动进行管理、计提固定资产折旧、对固定资产增减变动及计提折旧等进行账务处理、查询各种固定资产的账表资料及进行期末结账等。同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和条件下的查询、打印功能，以及进行该模块与其他模块的数据接口管理。本项目只针对固定资产核算的初始化和日常业务处理来运用，它的期末业务处理将同最后一项目期末业务处理一起进行。子项目一固定资产管理系统初始化固定资产管理系统初始化的内容主要包括系统启用设置参数、设置基础信息、录入期初固定资产卡片等。任务一固定资产账套初始设置一、学习任务书任务目标1．掌握固定资产初始设置的操作步骤； 2．了解固定资产初始设置内容对后期的影响。任务内容【工作任务】在会计软件中给长春市善思维有限公司固定资产系统进行账套初始设置。按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112；固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；卡片序号长度为：3；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足；要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：1601，固定资产；累计折旧对账科目：1602，累计折旧；在对账不平情况下不允许月末结账；业务发生后不需要立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；可纳税调整的增加方式：直接购入；固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目：1602；可抵扣税额入账科目：22210101，进项税额。参考资料【软件功能介绍】第一次使用固定资产系统打开一套账时，系统自动提示进行账套初始化。固定资产选项中包括了账套初始化中设置的参数和其他一些账套在运行中用到的一些参数或判断。（1）本账套是否计提折旧：该判断在初始化时设置，不能修改。（2）本账套开始使用期间：在初始化时设置，不能修改。

日常业务处理1

日常账务处理练习目的：掌握KIS财务系统日常账务处理工作要求：①根据下述资料录入记账凭证，对其进行审核、过账并查看各种账表； ②进行往来业务核销； ③利用自动转账功能结转有关费用； ④进行期末调汇、结转损益等业务处理并进行期末结账。资料：一、录入记账凭证 1、提现类： 5日，提取现金10,000元备用。摘要：提现借：现金10,000 贷：银行存款-建行10,000 2、应付往来业务类： 10日，偿还前欠恒星公司的货款120,000元。摘要：偿还欠款借：应付账款-恒星120,000 贷：银行存款-建行120,000 3、多核算项目类： 15日，销售一部王林向宏基公司销售A产品60,000元，B产品40，000元，货款暂欠。摘要：赊销产品借：应收账款-宏基公司60,000 贷：产品销售收入-销售一部∕王林∕A产品60,000 产品销售收入-销售一部∕王林∕B产品40,000 4、数量金额业务类： 20日，采购甲材料1000公斤，单价25元∕公斤；乙材料500公斤，单价90元∕公斤，以建行存款支付。摘要：采购材料借：原材料-甲材料25,000 -乙材料45,000 贷：银行存款-建设银行70,000 5、涉及外币业务类： 25日，收到某外商交来投资款20,000美元，存入中行美元户，当日汇率为6.8345。摘要：收到投资借：银行存款-中行20,000*6.83 136,690 贷：实收资本135,556 资本公积134

6、30日，支付本月通迅费。摘要：支付通讯费借：管理费用-通讯费∕销售一部∕王林 500 -通讯费∕销售二部∕刘红400 -通讯费∕行政部∕李萍300 贷：现金1,200 7、应收往来业务类： 30日，收回宏基公司前欠销货款60,000元，存入建行摘要：收回前欠货款借：银行存款-建行60,000 贷：应收账款-宏基公司60,000 二、制作几张自动转账凭证 1、摊销应由本月负担的报刊杂志费。名称：摊销报刊杂志费转账期间会计科目方向转账方式比例包含本期未过账凭证1-12 管理费用-办公费自动判定转入 100% 预付账款-报刊杂志费自动判定按公式转出 100% 包含公式：ACCT("1123.01","C","",0,1,1,"") /12 （预付账款年初余额/12）注意：先增加代码为6602.04的“管理费用-办公费”明细科目。 2、按短期借款年初余额100,000元和3%年利率计算本月应负担的短期借款利息。名称：计提短期借款利息转账期间会计科目方向转账方式比例包含本期未过账凭证 1-6 财务费用-利息自动判定按公式转出 100% 应付利息自动判定转入 100% 包含公式：ACCT("2010","C","",0,1,1,"")*0.03 /6 (短期借款年初余额*0.03/6) 注意：生成凭证时选择“按余额相反方向结转生成凭证”的选项三、凭证审核和过账要求：更换操作员为“张华”对所有凭证进行审核和过账在“凭证查询”处操作时注意： ●“凭证查询”处可进行几乎所有与凭证有关的操作 ●对凭证作修改、删除、审核等有关操作时，一定是选中该张凭证后，点击工具栏的相关按钮，双击打开凭证仅能查看，不可进行相关操作 ●对凭证作了新增、修改、删除等有关操作后，如不能正确显示请点击“刷新”按钮更新注意：凭证的审核与制单不能由同一人操作；凭证的反审核人与审核人必须为同一人。修改凭证的方法：（1）红字冲销、补充登记（2）反结账→反过账→反审核→修改