商业银行往来的核算
商业银行往来的核算（一）
商业银行往来是指各商业银行之间由于办理跨系统转账结算，相互融通资金等业务而引起的资金账务往来。它是社会资金周转不可缺少的重要组成部分，反映了各商业银行相互之间的合作关系。
一、异地结算转汇的核算
商业银行办理的异地转账结算，对于自成联行系统或建立了资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，可以通过系统内联行往来或资金汇划清算系统划拨款项。对于未建立联行系统或资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，以及商业银行跨系统的异地结算，均需要通过人民银行转汇。在开通电子联行的地方，通过电子联行转汇，在未开通电子联行的地方，通过人民银行的手工联行转汇。
(一)通过电子联行转汇的核算
1.基本做法
通过人民银行转汇划收款业务时，汇出行应将款项划交当地人民银行，汇出行开户的人民银行一方面从汇出行准备金存款账户付出款项，一方面通过电子联行将款项划往汇入地人民银行。汇入地人民银行收到划来款项后，一方面将款项转入汇入行准备金存款账户，另一方面将有关凭证交汇入行，由汇入行凭以处理转账。
⒉通过电子联行转汇的处理
⑴汇出行的核算。汇出行汇出款项时，根据结算凭证逐份填制转汇清单并汇总填制划款凭证，将有关凭证送交开户的人民银行办理转汇并清算资金。其会计分录为：借：××存款--××单位户
贷：存放中央银行准备金
⑵发报行的核算。
其会计分录为：
借：××银行准备金存款
贷：电子联行往账
⑶收报行的核算。汇入行开户的人民银行收到划来款项，转入汇入行账户，并将凭证送交汇入行。其会计分录为：
借：电子联行来账
贷：××银行准备金存款
⑷汇入行的核算。汇入行根据人民银行交来的有关凭证办理转账。其会计分录为：
借：存放中央银行准备金
贷：××科目--××户
㈡通过人民银行手工联行转汇的核算
人民银行的手工联行是相对于电子联行而言的。在尚未开通电子联行的地方，商业银行异地结算转汇业务要通过人民银行的手工联行划拨资金。办理转汇业务的相关行处亦分别称为汇出行、发报行、收报行、汇入行，其转汇的基本程序与通过电子联行转汇相同，相关各行的账务处理分录与通过电子联行转汇也基本相同，只是发报行、收报行使用的联行科目名称不同。
1.汇出行委托人民银行转汇时，其会计分录为：
借：××存款--××单位户
贷：存放中央银行准备金
2.发报行受理商业银行转汇业务，通过联行往来划拨款项时，其会计分录为：
借：××银行准备金存款
贷：联行往账
3.收报行收到发报行的报单，为汇入行收账并将汇划凭证送交汇入行时，其会计分录为：
借：联行来账
贷：××银行准备金存款
4.汇入行收到划来款项，为收款人收账时，其会计分录为：
借：存放中央银行准备金
贷：××存款--××单位户
商业银行计算题
计算题 (1)某银行用10％的加权平均资金成本筹的1800万资金，扣除12％的法定存款准备金之后用于投资。投资两种证券，一种是年收益率14％的应税证券，一种是年收益率11％的免税证券，该银行所处边际税率为34％，如何进行投资组合以获得最高收益？
(2)保留补偿性余额定价 假设某企业向银行申请一份期限为1年限额为1560万元的循环使用贷款，申请者和银行无其它往来关系，银行预计在贷款期限内，该客户的实际平均贷款额将是所申请的贷款限额的83%，账户存款服务成本为68500元，贷款的管理费和风险费为实际贷款额的2%，贷款的7%由银行资本金支持，其余的93%则由银行负债来支持。加权边际资金成本为10%，银行资本的税前目标收益率为15%。客户贷款有两种选择：方案甲：要求借款者按可投资金额存入贷款限额的5%和实际贷款额的4%，预测的补偿存款的投资收益率为6%，贷款承诺费为实际贷款额的0.2%； 方案乙：借款者不需在银行存款，但贷款承诺费增加1倍，考察在不同方案下贷款利率的确定
(3)某商业银行向客户出售一个3 X 6的1600万美元的FRAS.此时现货资金市场美元的利率为3个月（年利率）：12%-13% 6个月（年利率）：14%-14.7% 求该份FRAS的协议利率是多少？
(4)利率互换 A、B两家公司面临如下利率 假设A要美元浮动利率借款，B要加元固定利率借款，一银行计划安排A、B公司之间的互换，并要得到0.3%的收益。请设计一个对A、B同样有吸引力的互换方案。
假定在法兰克福市场上，某日即期汇率为EURO1=SFR3.1135/45，9个月汇水为130/160点。 （1）求9个月远期汇率 （2）SFR对EURO的点数是多少？
往来业务的核算
第六章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。 ( )。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式有、和先直后横再直三种方法。
商业银行计算题
商业银行计算题公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
商业银行计算题 计算题 一、资本充足率 表内风险资产=∑表内资产额×风险权数 表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险 权数 实施要求:国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上,其中核心 资本至少要占总资本的50%,即一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通 贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的金额不得超过一级 资本的50%。例题 1 表内加权风险资产总额 =75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5(万元) 表外加权风险资产总额 =150*100%*20%+300*50%*100%=180(万元) 加权风险资产总额=1027.5+180=1207.5(万元) 因为总资本充足率=100/1207.5*100%≈8.28%>8% 所以,该行的资本充足。 《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求 1.核心资本(一级资本)与风险加权资产的比率不得低于4%,即: 核心资本比率=核心资本/风险加权资产×100% =核心资本/(信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风 险)×100% ≥4% 2.总资本(一级和二级资本之和)与风险加权资产的比率不得低于8%,二级资本最高不得超过一级资本的100%。 总风险资本比率(资本充足率)=总资本/风险加权资产×100%=(核心资本+附属资本)/(信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风 险)×100%≥8% 其中,作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过一级资本 的50%, 例题2 按已知某银行的核心资本为67.5万美元,附属资本为30万美元,信用风险加权资产为875万美元,市场风险的资本要求为10万美元,操作风 险的资本要求为20万美元。请根据巴塞尔新资本协议的要求,计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率,并分析资本充足情况。
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料 习题三 第五&六章往来业务核算 一、单选题 1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。 A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金” 2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益 3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。 A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来 5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。 A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款 6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项” 7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。 A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行 8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。 A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入” 二、多选题 1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。 A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现 C．同城票据交换D．缴存(支取)现金 E．大额资金汇划 2.同业往来专用的会计科目有( )。 A．“同业存放”B．“存放同业” C．“拆出资金” D．“清算资金往来” E．“拆入资金” 3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。 A．统一管理B．实存资金C．同步清算 D．头寸控制E．集中监督 4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。 A.企业存款B．储蓄存款 C．机关团体存款 D．财政性存款 5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。 A.年度性贷款B．季节性贷款 C．同业拆借 D．贴现E．日拆性贷款 三、判断题 1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行看，
银行会计第六章金融机构往来与清算业务的核算
第六章金融机构往来与清算业务的核算 一、教学内容 本章涉及到金融企业与人民银行之间的往来、金融企业相互之间的往来。有的往来业务是人民银行加强信贷资金管理与进行金融监管所要求的，有的往来业务是由机构设置所决定的。 1、商业银行跨系统往来的核算。 2、商业银行与人民银行往来的核算。 3、中国现代化支付系统 二、教学要求 1、通过本章教学，要理解金融机构往来的意义及各项业务的往来关系。 2、掌握各项往来业务的核算手续。 第一节商业银行往来的核算 金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。广义的金融机构往来包括同一金融企业内部各机构间的资金账务往来，不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来以及金融企业与中央银行之间的资金账务往来。狭义的金融机构往来仅指金融企业跨系统机构间的资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。本章所指为狭义金融机构往来。 在多元化金融机构体制下，金融机构往来既是必然的，也是必要的。首先，商业银行办理的结算业务，除一部分能在同一银行系统内实现资金划拨外，还有的要涉及不同的商业银行系统之间的资金划拨；其次，商业银行需相互融通资金，以调剂资金余缺；再次，中国人民银行行使中央银行职能，运用货币政策工具并实行信贷资金管理而引起中央银行与商业银行之间的往来。可见，金融机构往来是商业银行由于执行货币政策、接受中央银行管理以及办理业务与经营的需要而产生的商业银行相互之间的往来以及商业银行与中央银行之间的资金账务往来。 一、商业银行跨系统汇划款项的核算 由于异地结算业务的收、付款单位不在同一地区，资金的划拨要通过两地的银行办理。有的业务发生在同一商业银行系统内，可通过本系统的联行往来处理。但也有大量的业务发生在不同的商业银行之间，属于跨系统结算，对于这种商业银行之间跨系统的汇划款项，一般做法是，规定一个限额（目前是50万元），汇划款项在此限额以上的，应通过中国人民银行清算资金和转汇（如通过电子联行往来处理），在此限额以下的，采取相互转汇的办法。在这里，主要介绍一下相互转汇的核算，它主要有三种情况： 1.汇出地为双设机构地区的处理 汇出地为双设机构地区是指在同一地区设有汇入行系统的银行机构。在这种情况下，应采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的联行机构（即转汇行），转汇行收到汇出行转来的有关凭证，审核无误后编制联行报单，通过本系统的联行往来将款项划往异地汇入行，由汇入行为收款（或付款）单位入账。
商业银行计算题合集.doc
计算题 一、资本充足率 表内风险资产＝∑表内资产额×风险权数 表外风险资产＝∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数 实施要求：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，即一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。例题 1 表内加权风险资产总额 =75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5（万元） 表外加权风险资产总额 =150*100%*20%+300*50%*100%=180（万元） 加权风险资产总额=1027.5+180=1207.5（万元） 因为总资本充足率=100/1207.5*100%≈8.28%＞8% 所以，该行的资本充足。 《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求 1.核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%，即： 核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100% ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100% ≥4% 2.总资本（一级和二级资本之和）与风险加权资产的比率不得低于8%，二级资本最高不得超过一级资本的100%。 总风险资本比率（资本充足率）＝总资本/风险加权资产×100%＝（核心资本＋附属资本）/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100%≥8% 其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过一级资本的50%，
例题2 按已知某银行的核心资本为67.5万美元，附属资本为30万美元，信用风险加权资产为875万美元，市场风险的资本要求为10万美元，操作风险的资本要求为20万美元。请根据巴塞尔新资本协议的要求，计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率，并分析资本充足情况。 总资本充足率=（67.5+30）/（875+12.5*10+12.5*20）*100%=97.5/1250=7.8% ＜8% 不足 核心资本充足率=67.5/（875+12.5*10+12.5*20）*100%=5.4%＞4% 充足已知某银行的核心资本为67.5万美元，附属资本为30万美元，信用风险加权资产为875万美元，市场风险的资本要求为10万美元，操作风险的资本要求为20万美元。请根据巴塞尔新资本协议的要求，计算该银行的全部资本充足率和核心资本充足率，并分析资本充足情况。 贷款利率 客户利润分析模型的应用： 1、某客户甲在一家银行开有户头，表中列出了甲客户在本年度的头三个月内的所有账户活动，该项贷款的8％由资本金支持，92％来自银行的负债，其资本税前目标收益率由银行的高层管理者确定为18％。甲客户本年度第一季度的账户活动：1月1日～3月31日 贷款合同：500万元上限的循环使用贷款承诺 贷款利率：该银行的90天定期存款平均利率＋ 4% 服务费：贷款承诺上限的0.125% 补偿存款：贷款承诺的3%＋实际贷款额的 3% 账户活动：活期存款成本3039 电子转账724 工资发放4500 存款和贷款额 平均贷款额4400000 贷款利率12.00%
中央银行账务处理
直接交给总库的新印票币，总库验收后记账如下： 收入：发行基金总库户 收入：印制及销毁票币××券别户 交给总行重点库的新印票币，重点库验收后记账如下： 收入：总行重点库发行基金总行××重点库户 重点库记账后及时电告总库，总库记账如下：收入：发行基金× ×保管库户收入：印制及销毁票币× ×券别户 总库收到印制厂交来新币100元券5000 000元，凭入库通知单记账。 收入：发行基金总库户5000 000 收入：印制及销毁票币百元券5000 000 印制厂送交上海分库50元券340 000元，凭入库通知单记账。 上海分库： ?收入：总行重点库发行基金340 000 总库： ?收入：发行基金总行上海重点库户340 000 ?收入：印制及销毁票币伍拾元券340 000 上级调出库记账： 付出：发行基金本库户 收入：发行基金××调入库户 下级调入库记账： 收入：发行基金本库户 下级调出库记账： 付出：发行基金本库户 上级调入库记账： 收入：发行基金本库户 付出：发行基金XX调出库户 1月10日，总库发出调拨命令，从总库拨给沈阳分库发行基金5 000 000元，凭调 拨命令记账。 总库： 付出：发行基金总库户5 000 000 收入：发行基金沈阳分库5 000 000 沈阳分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 1月20日，天津分库接总库命令，从天津分库调入总库发行基金3 000 000元。天 津分库凭调拨命令记账，并按时调出发行基金。 天津分库： 付出：发行基金本库户 3 000 000 总库：
收入：发行基金本库户 3 000 000 付出：发行基金天津分库户3 000 000 首先由上级库签发调拨命令，分别通知调出库和调入库，并记账如下： 收入：发行基金××调入库户 付出：发行基金××调出库户 调出库根据调出命令，调出发行基金，并记账如下： 付出：发行基金本库户 调入库根据调入命令办理有关手续，收到发行基金时，记账如下： 收入：发行基金本库户 1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金5 000 000元给南京分 库。 上海分库： 付出：发行基金本库户 5 000 000 南京分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 总库： 收入：发行基金南京分库户 5 000 000 付出：发行基金上海分库户 5 000 000 总行发行总库收到各分行分库货币投放的电报后，发行总库记账如下： 付出：发行基金××分库户 同时通知总行的发行会计部门，发行会计部门转账如下： 借：发行基金往来 贷：流通中货币 中国农业银行莱山支行向同级中国人民银行提现金200万元，发行库凭支票办理投 放业务，凭出库票记账如下： 付出：发行基金本库户 2 000 000.00 同级中国人民银行会计部门的会计分录如下： 借：现金 2 000 000.00 贷：发行基金往来 2 000 000.00 借：农业银行存款莱山支行户 2 000 000.00 贷：现金 2 000 000.00 基层人民银行处理完毕，电报市分行。 市发行分库记账如下： 付出：发行基金莱山支库户2 000 000.00 电告总行（或省分行）入账。 总行发行库记账如下: 付出：发行基金山东省分库户 2 000 000.00 总行的发行会计部门作转账分录如下： 借：发行基金往来 2 000 000.00 贷：流通中货币 2 000 000.00
商业银行计算题部分练习题
某银行3月份发生如下业务，请根据这些业务计算相关数据并编制会计分录 1、烟酒公司存入销货收入现金52600元 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存 款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰ 借：单位定期存款——烟酒公司150000 应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 4、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3 月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。 借：定期储蓄存款——整存整取20000 应付利息——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 5、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存 期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法计算出利息。（只计算出利息即可）月积数计息法： 利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元） 6、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元， 审查无误后转帐。 借：机关团体活期存款——第八中学1350 贷：单位活期存款——三和粮店1350 7、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银 行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录： （1）收款人开户行 借：辖内往来2045 贷：单位活期存款——纺织品批发部2045 （2）出票日人开户行 借：单位活期存款——童装厂2045 贷：辖内往来2045 8、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴 与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元 借：单位活期存款——酒精厂1000 贷：营业外收入——罚款罚没收入1000 9、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理 付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；
银行会计5往来业务习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ） A 3个月 B 7天 C 6个月 D 2个月 解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C 2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。 A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为 联行往来。有的银行也叫辖内往来。 3.下列说法正确的是（D） A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。 B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方 C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。 D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。 解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。 4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ） A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放联行款项 D. 联行存放款项 解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用 2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨 备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。 3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于 负债类科目） 4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于 资产类科目） 5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C） A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷 B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行 D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误 6.再贴现的贴现期限指（ C ） A从票据签发日起至申请再贴现日止 B 从票据签发日起至汇票到期日止 C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止 D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止
中国人民银行会计核算手工处理规定
中国人民银行会计核算手工处理规定 第一条为补充《中国人民银行会计基本制度》关于会计核算手工处理的未尽事宜，规范会计核算手工处理程序，制订本规定。 第二条本规定所称手工处理是指使用特定格式的凭证、账簿、卡片等，通过手工方式记载账务，完成会计核算的处理过程。 第三条中国人民银行会计核算以电子计算机处理为主，手工处理是电子计算机处理的辅助及补充。会计核算手工处理适用于下列情况： (一) 电子计算机核算系统因突发事件无法正常运行，按照有关规定采取手工应急处理方案。 (二) 未采用电子计算机核算，或根据有关规定只能采用手工处理的会计业务。 (三) 按照规章制度的要求，为了全面反映某些业务活动，在采用电子计算机核算系统完成主要会计核算工作的同时，以手工方式进行的辅助性会计核算工作。如手工记载有关登记簿等。 第四条账务组织包括明细核算和综合核算两个系统，两个系统的账簿应根据同一凭证分别核算，明细核算发生额合计数与综合核算发生额必须保持一致。记账完毕，总账各科目的余额与同一科目分户账（或余额表）的余额合计核对相符。 (一) 明细核算的记账方法。明细核算是根据会计凭证登记分户账，根据分户账编制余额表。为适应某些业务需要，还可另设登记簿进行辅助性登记。 1、分户账 (1) 账页上首规定填写的主要事项（如账号、户名、利率和页数等）应详细填写。记账时，要写明记账日期，摘要栏扼要填写款项来源、用途或简明事由；现金支票、转账支票应填列支票号码后四位数。 损益类各账户应具体记载发生收支的事由。收付利息采取汇总凭证的，要写明户数和计息期等；采取逐笔填制凭证的，要写明科目账号、起止计息日期、利率、积数或本金，费用开支要写明用途和购买的物品名称、数量、单价等。 (2) 记满一页换新账页时，应将前页的最后余额过入新页的第一格余额栏内，并在摘要栏填写“承前页”字样。 (3) 业务发生后，必须根据凭证当时逐笔记载分户账，结出余额并交复核员复核。为了简化手续，对同一账户的同一方多笔凭证，可另编制汇总凭证二联（原凭证作附件），一联作回单，一联凭以记账。 (4) 使用单写式账页的，应按月填发余额对账单与开户单位对账；使用复写式账页的，应每记满一页即将对账单交给开户单位对账。月末日营业终了，不论账页记满与否，均应另过新账，并将原账页对账单交给有关单位对账。 2、现金日记簿
货币银行学计算题
一、货币乘数 1、商业银行吸收的原始存款为1000万元，法定存款准备率为5％，在不考虑其他因素的情况下，试计算该商业银行系统的最大派生存款。 最大派生存款19000 1000%5110001=-?=-?=P r P （万元） 2、假设A 银行从某客户手中获得一笔支票存款，金额为1000万元，此时银行的法定活期存款准备金率为8%。（1）在不考虑其他影响因素的情况下，这将在银行体系中创造出多少存款？（2）又假设该客户将其中的50%转存为定期，银行的现金漏出率
为10%，各银行基本上都保有5%的超额准备金，请问在考虑了以上几个因素之后，将在银行创造出多少存款？（定期存款准备金率为4%） 存款=1000/0.08=12500 d=1/（0.08+0.1+0.05+0.5×0.04）=4 m=4×1000=4000万元 3、某银行从中央银行获得100万元的贴现贷款，且支票存款的法定准备金率为10%，那么在简单存款创造条件下，银行体系最终将创造出多少存款？如果每家银行都须持有5%的超额准备金，情形又将如何？ 1、银行体系最终创造的存款
=100/10%=1000（万元） 2、在增加5%的超额准备金后，银行体系最终创造的存款=100/（10%+5%）=666.67（万元） 4、假设央行向某银行购买了100万元的国库券，法定准备率为10％，如果这一行动导致存款扩张了800万元，此银行系统是否均衡?为什么? 未达均衡状态。因为央行购买了100万元国库券，等于向商业银行系统注入了100万元基础货币，在准备率为10%的条件下，这100万元基础货币可以支持1000万元(100万／10%)的信贷规模，而现在存款仅扩张了800
第五章 往来业务的核算答案
第五章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括( )，应严格划分，不得混淆。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% B.17.5% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式( )。
商业银行经营管理计算题整理
第二章商业银行资本管理 1.假设某银行遵循巴塞尔协议Ⅰ的资本要求，目前自有资本40亿元，资产的风险权数为50％，问该银行的资本能支撑多大的资产规模？ 2.某商业银行资产负债表显示，现金为100万元，对企业的贷款为80万元，对企业的长期信贷承诺为200万元，请问根据这三项数据计算风险资产为多少？ 3.假设我国某股份制商业银行遵循巴塞尔协议Ⅰ的资本要求，目前资产余额为2000亿元，资产的风险权数为50％，这家银行的最低资本限额为多少？ 第三章商业银行负债管理 加权平均资本成本 1.假设某银行开办了某种新的存款种类，由此使存款平均余额增加了9000万元，这些资金的利息成本为270万元，其它成本为135万元，新增资金的20%用于非盈利资产，则该银行的边际成本计算如下： 资金边际成本=（270+135）/9000=4.5% 新增可用资金边际成本=（270+135）/9000×（1-20%）=5.625% 2.某商业银行共筹集5亿元资金，其中以8%的资金成本率可以筹集支票存款1亿元，以12%的资金成本率可以筹集定期存款、储蓄存款等3亿元，资本性债券1亿元，其成本率为16%。如果存款运用于非盈利资产比重分别为：支票存款为15%，定期和储蓄存款5%。资本性债券全部用于盈利性资产上。该行的加权平均成本率为： 第五章商业银行贷款管理 成本加成定价法 1.一笔贷款额100万元，如果银行为了筹集该笔资金以 2.65%的利率发行存单，；银行发放和管理这笔资金的经营成本为1.80%，预计违约风险补偿费用需要2.50%，银行预期的利润水平为1.00%，按成本加成定价法，这一笔贷款的利率应该为多少？ 2.某客户申请500万元的信用额度，实际使用400万元，利率20%（合同）。顾客对其未使用部分支付1%承诺费。银行要求客户必须有相当于实际贷款额的20%和未使用额的5%的存款作为补偿余额。中央银行法定存款准备金率为10%。试确定银行的税前和税后收益率？ 3.某客户借入1年期50000美元的贷款，采用利息先付的方式，年利率为10%，求其实际贷款利率。 第六章商业银行证券投资管理 避税组合原则 1.商业银行发行1000万元大额存单，用于证券投资。存单年利率8.2%，存单存款要求3%的法定存款准备金。可供选择的债券是，一是名义年利率为10%的应税国债，二是年收益率为8%的免税市政债券，边际税率为34%，银行如何组合？ 2. 某银行用10％的加权平均资金成本筹的1500万资金，扣除6％的法定存款准备金之后用于投资。投资两种证券，一种是12％的应税证券，一种是10％的免税证券，该银行所处边际税率为33％，如何进行投资组合以获得最高收益？ 融资成本=1500*10%=150 可投资资金=1500*（1-6%）=1410 求应税证券数量：150=x*12% 得：x=1250
银行会计核算基本办法
ⅩⅩ银行会计核算基本办法 第一章总则 第一条为规范ⅩⅩ银行股份有限公司（以下简称本行）会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合本行实际，制定本办法。 第二条本办法是本行会计核算工作遵循的基本准则，是制定其他会计工作管理办法的基本依据。本行在各项经济业务活动中办理会计事务，应遵循本办法。 第三条本行会计具有核算职能和监督职能。 核算职能是指对本行发生的各项经济业务进行计算、分类、记录、汇总、分析，提供具有准确性、完整性、连续性、综合性的会计信息。 监督职能是指以会计法规、制度为依据，对已经进行、正在进行或即将进行的会计业务活动的真实性、合法性、准确性和完整性进行评价和监督。 第四条本行对营业部、各支行（以下简称各支行）所有会计工作负有业务指导和监督检查的职责。各支行会计核算工作应当遵循本行的会计准则和规定。 第五条本行各级核算单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第二章会计机构和会计人员
第六条本行各级核算单位应根据会计核算和管理要求设置会计机构，聘任会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任会计主管。 会计机构负责人(会计主管)、会计人员应建立健全准入、退出机制，并逐步实行会计主管总行委派制。 第七条机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥会计业务交接。 第八条各支行会计机构负责人(会计主管)更换必须征得本行会计部门同意，会计人员调入、调离会计机构必须征得会计机构负责人(会计主管)同意。 第九条会计机构应按照效率和控制的原则，科学合理的设置会计工作岗位，配足会计人员，建立健全岗位责任制和相应的奖惩制度。 第十条会计人员必须取得会计任职资格证书，持证上岗，每年必须进行定期或不定期的岗位培训和接受会计人员再教育。会计人员工作岗位要有步骤的进行轮换。 第十一条会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管)监交；会计机构负责人(会计主管)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级会计部门可以派人会同监交。 第十二条会计人员应当严守本行商业秘密，除法律法规规定外，不得向外界提供本行任何会计信息。 第三章会计核算基本规定
【金融保险】商业银行财务会计--第五章 金融机构往来业务
第五章金融机构往来业务 金融机构往来业务是由于资金调拨、缴存存款、跨系统支付结算的款项汇划而引起的各金融机构之间相互代收、代付款项所发生的资金往来业务。包括商业银行与人民银行间的业务往来，商业银行跨系统机构间的业务往来和商业银行系统内部的业务往来。商业银行系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银行与人民银行的往来以及商业银行跨系统之间的业务往来。 第一节人民银行往来 人民银行往来是商业银行与人民银行之间的资金账务往来。人民银行作为我国的中央银行，是商业银行的贷款人，商业银行吸收的一般性存款要向人民银行缴存存款准备金，吸收的财政性存款要全额缴存人民银行，商业银行跨系统之间的支付结算和资金调拨、相互拆借等都得通过人民银行办理资金的清算。同时，人民银行还是商业银行的金库，商业银行需要经常向人民银行缴存和支取现金。这些都是人民银行往来的核算内容。 一、缴存法定存款准备金 （一）法定存款准备金概念 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在人民银行的存款。人民银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 法定存款准备金是人民银行重要的金融调控手段。其主要作用在于：反作用货币乘数，限制派生存款以调节和控制信用规模；扩大商业银行的提存准备，增强派生资金后备力量和抵御风险能力，从而保证银行业的稳定。 我国的存款准备金制度是在1984年中国人民银行专门行使中央银行职能后建立起来的。1984年，人民银行按存款种类规定了法定存款准备金率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后经过多次调整。自2004年4月25日起，人民银行对金融机构实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点。截至2007年8月15日，存款准备金率为12%（农村合作银行、城市信用社、农村信用社分别执行11%、10.5%和9.5%的存款准备金率，资本充足率低于一定水平的金融机构执行10.5%的差别存款准备金率）。
中央银行会计集中核算系统管理办法
中央银行会计集中核算系统管理办法 （修订稿） 银会计〔2003〕92号 第一章总则 第一条为了规范会计集中核算系统管理，确保会计集中核算系统正常运行，根据财政部《会计电算化管理办法》和《中国人民银行会计制度》，制定本办法。 第二条本办法适用于运行中央银行会计集中核算系统（以下简称系统）的人民银行各级机构（以下简称运行单位）。 第三条系统由总行统一开发、优化和升级，统一确定硬件配置方案，统一提出业务需求，统一制定业务处理办法和系统管理办法。 第四条人民银行分支机构营业部门运用系统进行会计核算；事后监督部门对系统的处理过程和结果实施日常监督；科技部门负责系统的日常运行与维护；会计部门负责系统的业务管理和检查。 第五条系统管理的目标是：促进会计集中核算安全、持续、高效进行；真实、完整地记录和反映会计信息；防范资金风险，保障资金安全。 第二章软件管理 第六条应用软件由中国金融电子化公司开发。 第七条应用软件开发（包括优化和升级）应以业务需求书为依据。业务需求书的制定应根据有关业务规章，满足人民银行当前业务的要求，考虑今后业务发展的需要。 第八条会计业务发生变化或系统存在问题需要修改程序，应由总行统一提出业务需求，再修改相应的应用软件。各分支机构和开发人员不得擅自修改源程序。 第九条本系统与其他业务系统连接的数据接口，由总行统一提供，开发人员不得私自提供。 第十条应用软件开发完毕，开发单位应按人民银行有关应用软件管理规范进行严格测试，经总行主管部门验收通过后方可交运行单位使用。 第十一条应用软件交付使用时，开发单位应提供系统安装说明和用户手册等文档资料。应用软件及其文档资料由会计部门保管，保管期为该软件停用或换版后5年。 第十二条发放软件，应严格手续，防止泄密。严禁通过互联网发放应用软件及其补丁程序。复制应用软件应经过运行单位会计部门和科技部门主管批准。 应用软件的发放、接收和复制应登记备案。 第十三条支撑系统运行的操作系统和数据库及其技术文档资料由中国金融电子化公司和运行单位科技部门控制和保管，不得随意扩散技术文档资料。 第三章设备和环境 第十四条运行单位应按总行确定的配置方案配备系统硬件设备。系统主、备机应专机专用。 第十五条系统的密押卡设备由总行统一配发，运行单位应严格按照有关管理办法保管和使用。 第十六条机房供电设备应能满足双路供电要求；配备的不间断电源至少应保障4小时供电。 第十七条系统运行的网络设施应保持畅通和安全，并符合以下要求： （一）不同网络的互联处要设置防火墙。 （二）为系统单独划分逻辑子网。 （三）关闭系统主机的远程登录服务功能。 （四）对系统服务器和各专柜主机的IP地址采取保密措施。 第十八条系统设备的安装、调试、维护和网络运行的安全保障工作由科技部门负责。设备投入使用后，科技人员应定期对设备进行检查和维护。
商业银行管理学计算题
1 ?假设某商业银行仅存在一笔5年期固定利率为10%勺资产，共100单位，其资金来源是1年期利率为9%勺负债，共90单位，展幅为1%银行的股权（资本）为10单位。该银行年利息收入为10单位（现金 （1）会计模型的分析： 从第二年开始，年负债成本提高到10.8单：90 X 12%=10.8,资产的年利息收入保持不变，仍是10 单位（5年期固定利率），年净利息收入下降到-0.8单位：10-10.8=-0.8 。以上的变化及其分析反映了会计模型的本质，分析的焦点是净利息收入。 （2 ）经济模型的分析：利率变化前： 资产的账面价值=100单位，资产的市场价值=100单位，负债的账面价值=90单位，负债的市场价值=90单位，银行资本的市场价值=资产的市场价值—负债的市场价值=100 —90 =10 （单位）利率变化后： 资产和负债的账面价值均不改变，但资产的市场价值与负债的市场价值都发生了变化。 =毀4 （单他 盗产的市场价值+（"1% 龙债市场价值----------- ------- ——= S7皿单位） 1 + 12% L + 1 2 % 所以，银行资本的市场价值=89.4 —87.6=1.8 （单位）。 利率仅提高了3个百分点，就使得商业银行资本的市场价值由10单位下降到1.8单位，可见该银行资产和 负债结构很不对称，抗风险能力很差。 2.假定某商业银行敏感性资产与负债如下表 ?计算步骤 =（250 十550十260）- （320 十280 + 500+230） = 1060-1330 = ^270 <0 分析：此时缺口为负，当利率上升时，银行的净利息收入会下降，此时银行应调低缺口，当利率下降时, 银行应主动营造负缺口，但当利率下降到一定程度时，此时利率很快会反弹，应反向操作。 1 ?张力看中了一套80平方米的住房，房价是2000元/平方米，房款为160 000元，按照规定，申请个人住房贷款必须首付30%,即张力自己必须有48000元房款用于首付，余下的11 2 000元房款靠贷款支持。 2?设某固定收入债券的息票为80美元，偿还期为3年，面值为1000美元，该金融工具的实际收益率（市场利率为10 %），求该债券的持续期为多少？
2020年《商业银行业务与经营》(第三版)课后计算题
2020年《商业银行业务与经营》(第三版)课后计算题 –运营商质量管理手册文件 XX有限公司 （1.0版） 制订： 审批： 2020-1-1发布2020-1-1实施 第二章 资本充足率的计算 资产持续增长模型，外援资本增加额？P55 选择何种方式筹措外部资本P58 假定某银行需要筹措5000万元的外部资本。该银行目前已经发行的普通股为2000万股，总资产将近15亿元，权益资本8000万元。如果该银行能够产生3亿元的总收入，而经营费用不超过总收入的85％。 现在该银行可以通过三种方式来筹措所需要的资本： 第一种，以每股本25元的价格发行200万股新股； 第二种，以12%的股息率和每股10元的价格发行优先股500万股； 第三种，以票面利率为10%出售5000万元的次级债务资本票据。如果银行的目标是使每股收益最大化，那么应选择何种方式来筹措所需的资
本？ 第三章 2、B银行发现其基本活期账户（最低余额要求为400美元）的月平均服务成本（包括人工和计算机）是3.13美元，管理费用每月是1.18美元。银行试图从这些账户获取每月0.50美元的利润率。银行应该每月向每个客户收取多少费用？ 3.13+1.18+0.05= 4.81 第四章 1、A银行上报存款数为7500万元，（最近两周储备计算的日平均额）。在最近的储备计算期，其非个人定期存款日平均为3700万元，库存现金计算期的现金平均余额为98.7万元。假设交易存款的储备要求是：未清偿总额在4680万元以下的储备率为3%，未清偿总额在4680万元以上的部分按12%计算，定期存款要求的储备为3%。计算该银行在中央银行应存的日平均法定储备。3700*3%+(7500-3700)*3%-98.7=126.3万元 第五章 我国商业银行信贷资产管理现状——处理不良资产的配套改革国有企业改革，真正实现国有企业经营机制的转换，才能保证贷款行为是建立在商业基础之上的。 发展资本市场是解决国有企业对银行过份依赖的重要途径之一，提高直接融资比例可以减轻银行的借贷压力，还可以充分利用资