饭店账务处理方法
饭店会计科目及账务处理
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:
借:主营业务成本/原材料/库存商品
贷:应付帐款--**公司
付款时:
贷:应付帐款--**公司
贷:银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借:原材料
贷:现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账
借:营业成本(红字)
贷:原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数- 月末盘点数)
借:本年利润
贷:营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:营业成本
贷:原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
(3)餐饮业成本核算:
日常成本核算的主要程序是:
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房领班填制《市场物料申购
单》,经厨师长审核后,报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营
业结束后加计《仓库领用单》,填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制《厨房原材料盘存日报表》,由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》,填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表,填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》,于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析,堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起,如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起,再看你选择店面的地理位置,如果是市内繁华地段东西就会稍贵些,地段差一点就便宜些,这你要自己考虑。之后看你的菜价,菜的原材料是多少钱,能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天,就是你一天的费用,再看你买多少菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润!
8、餐饮业成本,大致有以下几例公式:
本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量))
毛利率=(销售价格—原料成本)/销售价格*100%
销售价格=原料成本/(1-毛利率)
销售价格=原料成本+毛利额或
销售价格=原料成本*(1+加成率)或
销售价格=原料成本+加成额
加成率=毛利率/(1-毛利率)
毛利率=加成率/(1+加成率)
原料价值=毛料价值-(次料数量*单价+下脚数量*单价)
净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量
净料单价=净料价值/净料数量。
账务处理流程(总)
外账账务处理 （一）概要 我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则 （1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制 和监督目标。 （2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 （3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求 （1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工 作的分工协作和内部控制。 （2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。 （3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则 权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。
公司账务处理流程设计方案
我在xxxx工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。 随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下： 财务部主要组织结构 （一）现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ①职工工资、津贴，个人劳务报酬； ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点（1000 元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。
会计账簿与账务处理程序
第五章会计账簿 第六节结账 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出各个账户的本期发生额和期末余额。 结账为了了解某一会计期间（月份、季度、年度）的经济活动情况，考核经营成果，在每一会计期间终了时，必须进行结账。同时，结账工作也是编制会计报表的先决条件。 结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润； 二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 一、结账的程序 1．将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。不得为赶编会计报表而提前结账，不得将本期发生的经济业务延至下期登账，也不得先编会计报表后结账。 2．根据权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。例如，各项待摊费用应按规定摊配，分别记入本期有关科目；预提费用应按规定标准预先提取，分别记入本期有关科目。再如，计提固定资产折旧、进行无形资产摊销等；对于需要在本月办理的有关转账业务，如销售成本的结转、税金及附加的计算结转等，均应编制有关记账凭证并登记入账。 3．将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。例如，月末将共同性的“制造费用”分配转入“生产成本”，将完工入库产品的成本从“生产成本”转入“库存商品”，将已销产品成本从“库存商品”转入“主营业务成本”。将本期实现的各种收入从“主营业务收入”等收入类科目转入“本年利润”科目的贷方，将本期发生的各项费用从“主营业务成本”、“管理费用”等费用类科目转入“本年利润”科目的借方，以便计算确定本期财务成果。 4．结算出资产、负债、所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。 二、结账的方法 第一、对不需要按月结计发生额的账户（如各项应收应付款明细账和财产物资明细账等），在每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。 第二、现金和银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额及余额，在“摘要”栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。 第四、总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
吉大20年9月课程考试《会计学》离线作业考核试题
吉林大学网络教育学院 2019-2020学年第二学期期末考试《会计学》大作业 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
作业要求：大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word文档内，最终wod文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR等非word文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。 一问答题 (共5题，总分值50分 ) 1.说明记账凭证账务处理程序的工作步骤和适用范围。（10 分） 答：记账凭证账务处理程序的工作步骤是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证逐笔登记各种明细账；（4）根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；（5）根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账定期与总分类账相互核对；（6）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。记账凭证账务处理程序适用于经营规模不大，经济业务较少，凭证不太多的企业单位。 2.结账的方法包括哪些内容？（10 分） 答：一、日结账方法 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 二、月结账方法 在每个月底，要采用划线结账的方法进行结账，即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样。月末如无余额，应在“借或贷”一栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上一条红线。对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行。在“摘要”栏内注明“本月累计”字样。 三、季结账方法 办理季结，应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季结束;当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”字样，最后，再在摘要栏下面划一通栏红线，表示完成了季结工作。 四、年结账方法 在年末，将全年的发生额累计，登记在12月份的合计数的下一行，在“摘要”栏内注明“本年合计”字样，并在下面划双红线。 对于有余额账户的，应把余额结算到下一年，在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样。在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样，并把上年末余额数填写在“余额”栏内。 3.会计更正错账的方法有哪几种？各如何运用？（10 分） 答：（1）划线更正法。bai在结账前发现账簿记录错误时du，在错误的文字或金额上划zhi一条红线表示注销，在dao划线文字或数字的上方用蓝字填写正确的文字或数字的一种更正方法。适用结账前发现记账凭证没有错误，登记账簿时发生错误。
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图 手工业务流程图 账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析 日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个
会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 计算机处理业务流程图。如图示： 计算机处理业务流程分析 首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表
某大学食堂审计案例全过程
某理工大学食堂审计案例全过程 1案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2018、2019年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2018、2019年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 2审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重
建筑施工企业账务处理及流程
建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准
后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。 三、报表编制、报送流程 本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报： 每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子
《会计制度设计》案例分析题
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
商贸小规模企业账务处理流程及规范
商贸小规模企业账务处理流程及规范 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理： （1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居） 借：100202银行存款---深发行+支行+账号 贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称 （2）、其他应付款： A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。 摘要应填写：收到借款（安居或个人全称） 借：100202银行存款---深发行+支行+账号 贷：218101其他应付款---（公司或个人全称） 提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。 B、假设用现金及银行结算方式还款时： 摘要应填写：还款（安居或个人全称） 借：218101其他应付款---（公司或个人全称） 贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金 摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称） 借：100201库存现金 贷：218101其他应付款---（个人全称） （3）、取得基本账户银行支票存根时 摘要应填写：提现 借：1001库存现金 贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号 （4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录 摘要应填写：存现或存税款 （5）、上缴国税 摘要应填写：上缴1月份国税 借：217103应交税费---未交增值税 贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行） （6）、上缴地税 摘要应填写：上缴1月份地税 借：217105应交税费---城建税 借：217106应交税费---教育费附加 借：217107应交税费---个人所得税 借：217108应交税费---堤围费
第六章 账务处理程序 练习题
第六章账务处理程序 一、单项选择题 1、（）账务处理程序是最基本的一种账务处理程序。 A.日记总账 B.汇总记账凭证 C.科目汇总表 D.记账凭证 2、在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。 A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.汇总原始凭证 D.科目汇总表 3、规模较小、业务量较少的单位适用（）。 A.记账凭证账务处理程序 B.汇总记账凭证账务处理程序 C.多栏式日记账账务处理程序 D.科目汇总表账务处理程序 4、汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是（）。 A.登记总账的依据相同 B.记账凭证的汇总方法相同 C.保持了账户间的对应关系 D.简化了登记总分类账的工作量 5、汇总记账凭证是依据（）编制的。 A.记账凭证 B.原始凭证 C.原始凭证汇总表 D.各种总账 6、以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是（）。 A.增加了会计核算的账务处理程序 B.增加了登记总分类账的工作量 C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡 7、在科目汇总表账务处理程序下，（）是其登记总账的直接依据。 A.汇总记账凭证 B.科目汇总表
C.记账凭证 D.原始凭证 8、以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是（）。 A.登记总账的工作量较大 B.当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大 C.不便于体现账户间的对应关系 D.不便于进行账目的核对 9、各种账务处理程序之间的区别在于（）。 A.总账的格式不同 B.编制会计报表的依据不同 C.登记总账的程序和方法不同 D.会计凭证的种类不同 10、下列不属于科目汇总表账务处理程序优点的是（）。 A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做 B.可以清晰地反映科目之间的对应关系 C.可以大大减少登记总分类账的工作量 D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性 11、下列属于记账凭证账务处理程序优点的是（）。 A.总分类账反映经济业务较详细 B.减轻了登记总分类账的工作量 C.有利于会计核算的日常分工 D.便于核对账目和进行试算平衡 12、科目汇总表的汇总范围是（）。 A.全部科目的借、贷方发生额和余额 B.全部科目的借、贷方余额 C.全部科目的借、贷方发生额 D.汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数 13、采用科目汇总表账务处理程序时，月末不应将（）余额与有关总分类账的余额进行核对。 A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.汇总记账凭证 D.明细分类账 14、科目汇总表账务处理程序一般适用于（）。 A.业务量较大，记账凭证较多的单位 B.规模不大，但经济业务比较复杂的企业 C.规模不大，经济业务比较简单的企业
《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲
《标准化账务处理及税务处理技巧》提纲 课程背景： 企业是否符合国家法规制度和现行相关文件的要求进行标准化账务处理，能否充分利用现行税收法规政策实施税务筹划以降低税负，关系到企业的规范经营与壮大。但是，企业由于账务处理不规范，缺乏税务筹划水平与能力，导致违规而影响企业健康发展的情况十分严重。由此可见，如何有效提升企业标准化账务处理与税务处理技巧，已成为企业所面临的一大课题。 课程收益： 使学员系统掌握企业标准化账务处理与税务处理技巧，提升实操能力。 课程时间：2~3天，6小时/天 授课对象：中高层、财务人员和相关岗位 授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结课程内容： 第一部分标准化账务处理 第一讲标准化账务处理的概念 一、标准化账务处理的含义 二、标准化账务处理应遵循的依据 三、标准化账务处理应达到的规范化要求 第二讲会计六要素的确认条件与逻辑关系 一、反映企业财务状况的会计要素的确认条件 二．反映企业经营成果的会计要素的确认条件 第三讲标准化会计账簿、账套的设置与账务处理程序 一、标准化会计账簿设置 二、标准化会计账套的设置和标准化账务处理程序 第四讲货币资金与应收项目的标准化账务处理 一、货币资金 二、应收项目 第五讲存货的标准化账务处理 一、存货的计量 二、原材料收发核算 三、其他存货的核算 四、存货清查与期末计价 五、存货核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较 第六讲长期股权投资的标准化账务处理 一、长期股权投资的标准化账务处理 二、长期股权投资的后续计量
三、长期股权投资，企业会计准则与小企业会计准则的比较 第七讲固定资产的标准化账务处理 一、固定资产概述 二、固定资产取得的核算 三、固定资产折旧 四、固定资产的后续支出 五、固定资产处置的核算 六、固定资产清查的期末计价 七、固定资产计价的特殊问题 八、固定资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第八讲无形资产的标准化账务处理 一、无形资产概述 二、无形资产的取得、摊销与转让 三、无形资产的期末计价 四、无形资产核算，企业会计准则与小企业会计准则的比较第九讲负债的标准化账务处理 一、流动负债 二、非流动负债 第十讲所有者权益的标准化账务处理 一、实收资本（股本）的核算 二、资本公积的核算 三、其他综合收益的核算 四、留存收益的核算 第十一讲收入、利润与利润分配的标准化账务处理 一、收入 二、利润与利润分配 第十二讲所得税的标准化账务处理 一、所得税核算的方法程序 二、计税基础的确定 三、暂时性差异 四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量 五、所得税费用的确认与计量 六、所得税的账户设置及核算 第十三讲成本费用的标准化账务处理 一、成本费用的标准化账务处理
非常实用的增值税一般纳税人的账务处理流程
非常实用的增值税一般纳税人的 账务处理流程 初做会计看到一堆的票据往往无从下手，是大部分学员遇到的问题，其实我们静下心来想一想：在学习会计基础时，学过三种账务处理程序：经济业务发生时，我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制财务报表。实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即：购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。当然核算时是需要一定的载体，那么： 首先，需要建账，即设置：现金日记账、银行存款日记 账、总分类账、明细账；由于我给大家讲解的是手工账，所以，现金日记账、银行存款日记账、总分类账，我们要采用订本式的，请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类；明细账采用的是活页式的账页，请看。 现金日记账图示如下： 银行存款日记账图示如下：总分类账图示如下： 对总账加以说明的明细账图示如下：
明细账是活页，明细账随时可以增添或减少如图示： 总分类账的账户目录如图： 总账的账户目录第一页一般为库存现金：第一页的科目名称写上库存现金： 如果要预留账页时，例如：库存现金留3页： 跨2个页码的账页： 银行存款总账占账页4-5页，如图例所示： 明细账是活页账，贴口取纸以便于随时查找到所需的账户，活页账图例如图示：
其次，在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。会计科目写在什么地方呢？总分类账写在账户目录及每一账页上，同时要对每个账账户预留账页；明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户，我们要在每一页上贴上口取纸，口取纸上要写上科目名称，即这样贴。 在明细账上贴上口取纸，如图所示： 在明细账上贴上口取纸的方法，如下演示： 再次，启用账簿时，还要贴印花税票并注销，由于我给大家讲解的企业是03年就成立的，所以，在四本账上分别贴5元的印花税即可。 印花税票如图示： 明细账贴印花税票位置（第一页的右上角）：
会计账务处理程序
P157 第八章账务处理程序 P157.1 账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。指由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。 简单理解：指从原始凭证到编制记账凭证、登账、做报表的程序和方法，还说了相结合。
P158中间 账务处理程序的种类 1．记账凭证账务处理程序 2．汇总记账凭证账务处理程序 3．科目汇总表账务处理程序 上述三种有共同之处，也有不同之处。 相同（或共同）： 1、都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；记账凭证不同； 2、根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。即：都是根据总、分账做报表。 不同（或区别）： 登记总分类账的依据和程序不同。解释：她们的名称就是依据，分别用：记账凭证、汇总记账凭证、科汇。
P158倒2 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编 制记账凭证， 分类账的一种账务处理程序。 特点： 账。它是最基本的账务处理程序。P159.1
不认真听课，立即就晕。 二、账务处理三程序（旧P157，新P124 汇总：除了“收付转”，还要“汇总收付转”。一会立即提问（一表鸡毛，解决很多鸡题） 116.汇总记账凭证账务处理程序的优点是（ C ）。单选 A.详细反映经济业务的发生情况（记账） B.可以做到试算平衡（科汇） C.便于了解账户之间的对应关系（对应是汇总） D.处理手续简便（记账）科汇是易懂、易学。
117.汇总记账凭证账务处理程序适用于（ B ）的单位。单选 A.规模较小，业务量较少（小少记账） B.规模较大，业务量较多（较大较多，狠狠地记住中间这个） C.规模较大，业务量较少 D.规模较小，业务量较多 118.各种账务处理程序的主要区别在于（ A ）。单选 A.登记总账的依据和方法不同（名称就是依据） B.登记明细账的依据和方法不同（都是原始和汇总） C.会计凭证的种类不同 D.登记日记账的依据和方法不同（都是收付款凭证）
账务处理流程图
摘要：账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。 手工业务流程图 账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析
（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 （2 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 （3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 （4 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 （5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 （6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 （7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 （8 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
企业账务处理程序设计(江苏省品牌专业江苏大学会计学专业实习论文)
企业账务处理程序设计 姓名: 专业: 学号: 所在学院: 指导教师： 年月日
一、概念 账务处理程序也称会计核算程序，它是以复试记账和账簿体系为核心，把会计凭证、记账程序和会计报表有机结合起来的技术组织方法。 二、设计账务处理程序的作用 （一）有利于科学地、经济的提供会计信息，保证信息的质量 （二）是保证会计工作有条不紊进行的重要条件 （三）是凭证设计和账簿设计的前提 三、账务处理程序设计的原则 （一）有利于提高工作效率，准确迅速地生成信息 （二）有利于经济活动分析和加强监督管理 （三）从企业的实际情况出发 四、账务处理程序设计的设计要求 （一）能正确、及时、全面、系统地提供本单位的财务状况 （二）三大要素不可任意增减 （三）防止信息的重复抄录 （四）企业在遵守国家相关法规的前提下，可以设置符合企业经营特点的会计核算程序 五、账务处理程序的设计 图1 账务处理程序图
（一）记帐凭证帐务处理程序 1.记账凭证账务处理程序示意图 图2 记账凭证账务处理程序 2.凭证设置： 收款凭证、付款凭证、转帐凭证 3.帐簿设置： ①日记帐（现金日记帐、银行存款日记帐） ②总分类帐（按规定会计科目和实际需要设置） ③明细分类帐（按需要设置，三栏式、数量金额式、多栏式等） 4.登记特点： 根据记帐凭证直接登记总分类帐； 5.优点 ①简单、易懂、反映对应关系 ②总分类账直接依据记账凭证逐笔登记的，较为详细，有利于对帐和查帐 6.缺点 登记总分类帐的工作量大。 7.适用情况 适用于规模较小，业务量较少的单位。 （二）汇总记账凭证帐务处理程序的优缺点和适用范围 1.汇总记帐凭证帐务处理程序示意图
会计处理程序考试试题
第八章会计处理程序 一、单选 1．企业的会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式为（）。 A.账簿组织 B.账务处理程序 C.会计报表组织 D.会计工作组织 B 2.记账凭证账务处理程序的主要特点是（）。 A.根据各种记账凭证编制汇总记账凭证 B.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 C.根据各种记账凭证编制科目汇总表 D.根据各种汇总记账凭证登记总分类账 B 3.记账凭证账务处理程序的适用范围是( ). A.规模较大、经济业务量较多的单位 B.采用单式记账的单位 C.规模较小、经济业务量较少的单位 D.会计基础工作薄弱的单位 C 4.各种账务处理程序的主要区别是( ). A.登记明细分类账的依据和方法不同 B.登记总分类账的依据和方法不同 C.总账的格式不同 D.编制会计报表的依据不同 B 5.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账这种账务处理程序是（）。 A．记账凭证账务处理程序 B．科目汇总表账务处理程序 C．汇总记账凭证账务处理程序 D．日记总账账务处理程序 A 6．科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了（）。 A．原始凭证汇总表 B．汇总原始凭证 C．科目汇总表 D。汇总记账凭证 C 7．既能汇总登记总分类账，减轻总账登记工作，又能明确反映账户对应关系，便于查账、对账的账务处理程序是( )。 A．记账凭证账务处理程序 B．汇总记账凭证账务处理程序 C．科目汇总表账务处理程序 D．日记总账账务处理程序
B 8．科目汇总表账务处理程序的缺点是（）。 A．登记总账的工作量大 B．程序复杂，不易掌握 C．不能对发生额进行试算 D．不便于查账、对账 D 9．下列各项中，属于最基本的账务处理程序的是（）。 A．记账凭证账务处理程序 B．汇总记账凭证账务处理程序 C．科目汇总表账务处理程序 D．日记总账账务处理程序 A 10．记账凭证账务处理程序的缺点是（）。 A．不便于分工记账 B．程序复杂，不易掌握 C．登记总账的工作量大 D．不便于查账、对账 C 11．特定的会计凭证账簿组织和特定的记账程序相互结合的方式称为（）。 A．会计核算前提 B．会计账务处理程序或形式 C．会计核算方法 D．会计核算原则 B 12．记账凭证账务处理程序登记总账的依据是（）。 A．原始凭证 B．科目汇总表 C．汇总记账凭证 D．记账凭证 D 13．科目汇总表账务处理程序的缺点是（）。 A．账户对应关系不明确 B．不便于试算平衡 C．登记总账的工作量大 D．不便于采用计算机处理 A 14．汇总记账凭证账务处理程序的缺点是（）。 A．不便于分工记账 B．不能体账户的对应关系 C．登记总账的工作量大 D．汇总记账凭证的工作量较大 D 15．科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的主要相同之处是（）。A．登记总账的依据相同 B．记账凭证汇总的方法相同 C．汇总凭证的枨相同 D．都需要对记账凭证的资料进行汇总 D 16．科目汇总表与汇总记帐凭证的共同优点是（）。 A．保持科目之间的对应关系 B．简化总分类账登记工作
案例1_会计账务管理表格(学生版)
案例1~~企业会计账务管理表格处理 一、通用记账凭证 运用知识点 ●绘制特定样式的边框 ●设置数据有效性 ●定义名称 ●VLOOKUP函数 ●SUM函数 操作要求： 记账凭证是登记会计账簿的直接数据，通用记账凭证是指不分经济业务的性质，统一使用同一格式的记账凭证。通用记账凭证通常包括凭证日期及编号、摘要、借贷方科目名称和金额等。根据“记账凭证”和“科目表”数据表中数据制作如样文所示的记账凭证。 1、按照样文“记账凭证”数据表设置表格的外观样式（包括字体、字号、颜色、边框、对 齐方式等效果）。 2、设置“记账凭证”数据表中G3单元格的数据有效性，有效性允许条件为“序列”，来源 为“收,付,转”。 3、在“科目表”中定义单元格区域第B列名称为“code”。 4、设置“记账凭证”数据表中C6~C11区域的数据有效性，有效性允许条件为“序列”，来 源为“code”，练习从“科目编码”中选择添加数据。
5、根据“科目表”和“记账凭证”表中的数据设置公式自动获取“总账科目”列数据 提示：利用VLOOKUP函数来完成。 6、利用SUM函数计算“记账凭证”表中“借方金额”和“贷方金额”合计。
二、现金日记帐 运用知识点 ●COUNTIF函数 ●文本连接运算符& ●自定义自动筛选方式 ●选择性粘贴 ●IF函数与VLOOKUP函数的组合使用 ●SUM函数 操作要求： 现金日记账是专门为现金账户设置的，专门用以时间为序时记录现金收付等业务，反映现金增减变化及其结果的一种日记账。实际工作中，多采用三栏式，设为“借”、“贷”、“余”三栏。根据“现金日记账”和“本月会计凭证”数据表中数据制作如样文所示的效果。
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程 贸易公司的账务处理流程 一、具体流程： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后 月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通 过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就 根据记账凭证登记明细账。-2、月末还要注意提取折旧，待摊费用 的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折 旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根 据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金 及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教 育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录： 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务 成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在 借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所 得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和 利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应 纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注 意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科 目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科 目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收
建筑施工企业财务流程及会计账务处理
建筑施工企业财务流 程及会计账务处理Revised on November 25, 2020
建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程 一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价： 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：