学校食堂会计核算主要业务实例2016
学校食堂会计核算主要业务实例-W
精英小学在校生136人，教师9人炊工2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元，分录
借：库存现金32,600.00
贷：预收伙食费32,600.00
【例2】
当天出纳将现金3200元存银行，分录如下：
根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000元。
借：银行存款32,000.00
贷：库存现金32,000.00
【例3】
学校为学生购买汤碗200个，计款200元，分录如下：
借：伙食支出→低值易耗品支出200.00
贷：库存现金 200.00
【例4】
提取银行存款500 。分录如下。
借：库存现金500.00
贷：银行存款500.00
【例5】
给炊工体检，支付体检费240元，分录如下：
借：其他支出→其它杂项开支240.00
贷：库存现金240.00
【例6】
用现金支付学生伙电费，分录如下：
借：原核材料成本支出→水电费支出480.00
贷：库存现金480.00
【例7】
学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。 9月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480元；将应交学校的电费付清()。
借：原核材料成本支出→水电费支出480.00
贷：库存现金 480.00
【例8】
采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食→大米3,200.00；粮食→面粉 4,500.00；食油1,200.00；蔬菜4,100.00；3 燃料1,800.00；其它原料3,600.00；3 库存物资→肉(豆)制品5,700.00，分录如下。
借：库存物资→粮食→大米3,200.00
库存物资→粮食→面粉4,500.00
库存物资→食油1,200.00
库存物资→蔬菜4,100.00
库存物资→燃料1,800.00
库存物资→其它原料3,600.00
库存物资→肉(豆)制品5,700.00
贷：其他应付款→甲门市16,100.00
其他应付款→乙门市1,700.00
其他应付款→丙门市6,300.00
【例9】
计算炊工工资，计6,200.00，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下：(权责发生制的要求)
借：人工成本支出 6,200.00
贷：其他应付款→炊工工资6,200.00
(可明细到人或不到人根据情况高下级明细)
【例10】
统计9月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出1,200.00；面粉支出
2,100.00 食油支出670.00
；蔬菜支出4,400.00；肉(豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00 ；作分录如下：
借：营养餐支出→粮食支出→大米支出1,200.00
营养餐支出→粮食支出→面粉支出2,100.00
营养餐支出→食油支出670.00
营养餐支出→蔬菜支出4,400.00
营养餐支出→肉(豆)制品支出3,200.00
营养餐支出→其它原料支出 340.00
贷：库存物资→粮食→大米1,200.00
库存物资→粮食→面粉2,100.00
库存物资→食油670.00
库存物资→蔬菜4,400.00
库存物资→肉(豆)制品3,200.00
库存物资→其它原料340.00
按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。
【例11】
9月底汇总一般用餐支出情况，其中大米支出1,400.00元；面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元；肉(豆)制品支出1,200.00元；
燃料支出500.00 元；其它原料支出320.00元；
借：原材料成本支出→粮食支出→大米支出1,400.00元；
→粮食支出→面粉支出600.00 元；
→食油支出400.00 元；
→蔬菜支出2,900.00元；
→肉(豆)制品支出1,200.00元；
→燃料支出500.00 元；
→其它原料支出320.00 元；
贷：库存物资→粮食→大米1,400.00
→粮食→面粉600.00
→食油 400.00
→蔬菜 2,900.00
→肉(豆)制品1,200.00
→燃料 500.00
→其它原料 320.00
【例12】
9月份营养餐共22天，每天4元，应计为11968元，分录如下：借：其它应收款--营养餐11,968.00
贷：营养餐收入11,968.00
【例13】
从银行支付一半的炊事人员工资3100元，分录如下：
借：其他应付款→炊工工资3,100.00
贷：银行存款 3,100.00
【例14】
9月给甲门市付款16100元，另打收据入帐，分录如下：
借：其他应付款→甲门市16,100.00
贷：银行存款 16,100.00
【例15】
根据收回餐票与刷卡记录，确定学生伙食收入5890元，分录如下：借：预收伙食费5,890.00
贷：伙食收入→学生伙食费收入5,890.00
【例16】
根据收回老师餐票确定教师餐费收入326元，分录如下：
借：预收伙食费326.00
贷：伙食收入→教职工伙食收入326.00
【例17】