新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)答案
新编会计模拟实习一一工业企业分册（第七版）分录
1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张
借：库存现金2500
贷：银行存款一一工商银行2500
2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张
借：应付职工薪酬120
贷：库存现金120
3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张
借：应收账款一一信谊百货661200
贷：主营业务收入570000
应交税费一一应交增值税（销项税额）91200
4、1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）
（1）支付加工款：银付字第2号
借：委托加工物资一一上海铝材厂（铝片）36641.34
应交税费一一应交增值税（进项税额）5862.61
贷：银行存款一一工商银行42503.95
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资一一铝片84252.42
贷：原材料一一铝材类一一铝锭84252.42
5、1日转字第2号固定资产（冲床）验收附单据1张
借：固定资产26500
贷：在建工程——安装冲床工程26500
6、1日银付字第3号签发本票附单据1张
借：其他货币资金一一银行本票25000
贷：银行存款一一工商银行25000
7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张
借：预付账款一一报刊订阅费4312.80
贷：银行存款一一工商银行4312.80
& 2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张
借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费一一应交增值税（进项税额）3360
其它应收款一一东海无线电厂640
贷：其他货币资金一一银行本票25000
9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张
借：银行存款一一工商银行198000
贷：预收账款一一泰山证券公司180000
应交税费一一应交增值税（销项税额）18000
10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张
借：银行存款640
贷：其它应收款一一东海无线电厂640
11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张
借：销售费用3000
应交税费——应交增值税（销项进额）180
贷：银行存款3180
12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张
借：应收账款一一新中贸易公司107889.6
贷:主营业务收入10889.6
注：出口不予免征和递减部分计入销货成本：107889.6 X （16%-3%）=3236.69
转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张
借：主营业务成本3236.69
贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3236.69
注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）
借：应交税费一一应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65
贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）14025.65
13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了
借：其它应付款一一教育经费350
应交税费——应交增值税（销项进额）21
贷：库存现金371
14此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借：材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费一一应交增值税（进项税额）18421
贷：应付账款126781.2
15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:银行存款33000
16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张
借：其它应收款一一职工借款一一姚怡400
贷：库存现金400
17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张
借：应付职工薪酬一一职工福利300
贷：库存现金300
18、7日转字第6号收到支票，拟背书转让附单据1张
借：其他货币资金一一待转让支票80000
贷:应收账款一一东方百货公司80000
19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张
借：材料采购——辅助材料类6652
贷：银行存款6652
7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68048
应交税费一一应交增值税（销项进额）11952
贷：其他资金一一待转让支票80000
20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张
借：银行存款一一工商银行800000
贷:短期借款800000
21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借：库存现金53
贷：其它应收款一一职工借款53
8日转字第8号报差旅费附单据1张
借：管理费用1947
贷：其他应收款一一职工借款1947
22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张
借：应付票据一一东江有色金属公司300000
贷：银行存款一一工商银行300000
23、8日转字第9号新港债计息附单据1张
借：应收利息30000
贷：债权投资一一利息调整2406
投资收益27594
24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借：银行存款一一中国银行357000
贷：应收票据一一上海保温容器公司357000
9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用3000
贷：银行票据一一银行承兑汇票3000
25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张
借：应收票据一一上海保温容器公司392544
贷：主营业务收入338400
应交税费--- 应交增值税（销项税额）54144
26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张
借：其他货币资金一一存出投资款541071.9
贷：交易性金融资产一一成本501500
投资收益39571.9
9日转字第13号结转收益见转字12号
借：公允价值变动损益46500
贷：投资收益46500
27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张
借：管理费用454.8
贷：其它应收款一一职工借款一一姚怡400
现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张
借：其他应收款54.8
贷：库存现金54.8
28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张
借：管理费用116.15
应交税费一一应交增值税（进项税额）18.58
贷：库存现金134.73
29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张
借：其他货币资金——银行本票30000
贷：银行存款一一工商银行30000
30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借：应交税费——应交所得税57250
――应交增值税（已交税款）189340
――应交城建税13463.8
――应交教育费附加5770.2
――应交个人所得税2137.8
贷：银行存款一一工商银行267961.8
31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借：银行存款1100.51
贷：其他货币资金1100.51
13日转字第15号支付加工费附单据1张
借：委托加工物资一一上海新丰厂24912.35
应交税费一一应交增值税（销项进额）3986.14
其他货币资金1100.51
贷：其他倾向资金--- 银行票款存款30000
32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张
借：材料采购一一瓶胆类一一大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费一一应交增值税（进项税额）67328
贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂488128 33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张
借:材料采购一一铝材类一一铝锭108360
应交税费一一应交增值税（进项税额）17337.6
贷：银行存款一一工商银行125697.6
13日支付运费银付字第11号附单据2张
借：材料采购一一铝材类1080
应交税费——应交增值税（销项进额）108
贷：银行存款1188
34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张
借：管理费用5000
应交税费——应交增值税（销项进额）800
贷：银行存款一一工商银行5800
35、15日银付字第13号发放工资附单据1张
借：应付职工薪酬216062.49
财务费用87.4
贷：银行存款一一工商银行216149.89
36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）
借：应付职工薪酬46337.51
贷：其他应付款——应付养老保险费19951.69
――应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费4988.17
——应付失业保险费1247.06
――应付工会会费1312
应交税费一一应交个人所得税1379
37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张
借：其它应付款一一工会会费1312
贷：银行存款一一工商银行1312
38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张
借：其它应付款一一应付工会会费5248
贷：银行存款一一工商银行5248
转字第18号
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张借：应付职工薪酬105206.33
贷：其它应付款——应付养老保险费49881.73
――应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
――应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
――应付工会会费5248
――提取教育经费3936
39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张
借：其它应付款一一应付住房公积金34917.18
贷：银行存款一一工商银行34917.18
40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张
借：其它应付款——应付养老保险费69834.42
应付医疗保险费28682
――应付失业保险费2494.12
应付生育保险费2494.06
应付工伤保险费1247.06
贷：银行存款一一工商银行104751.66
41、16日银付字第18号支付运费附单据2张
借:材料米购塑料粒子2160
应交税费——应交增值税（进项税额）216
贷：银行存款2376
转字第19号购材料附单据2张
借：材料采购219840
应交税费一一应交增值税（销项进额）35174.4
贷：应付票据255014.4
42、17日银付字第19号提取现金附单据1张
借：库存现金2000
贷：银行存款一一工商银行2000
43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张
借：待处理财产损溢390
贷：原材料一一瓶胆类360
-- 辅助材料类--- 稀释剂30
44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张
借：应收账款一一宁波百货公司793440
贷：主营业务收入684000
应交税费一一应交增值税（销项税额）109440
45、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借：管理费用一一印花税1880贷：银行存款一一工商银行1880
46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张
借：固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
贷：固定资产109325
47、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张
借：应交税费一一应交营业税3000
营业外支出60
贷：银行存款一一工商银行3060
48、21日银收字第6号汇款到账（宁波百货公司）附单据1张借：银行存款一一工商银行793440
贷：应收账款一一宁波百货公司793440
49、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张
借：银行存款一一工商银行6769.79
贷：固定资产清理5836.03
应交税费一一应交增值税（销项税额）933.76
转字第23号处置固定资产附加税附单据0张
借：固定资产清理93.37
贷:应交税费一一城市建设税65.36
――教育费附加28.01
转字第24号处置固定资产附加税附单据0张
借：资产处置损益19746.24
贷：固定资产清理19746.24
现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张
借：固定资产清理125.5
贷：库存现金125.5
50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张
借：管理费用12869.19
应交税费一一应交增值税（销项进额）1286.92
贷：银行存款一一工商银行14156.11
51、21日现付字第8号报销交通费附单据4张
借：管理费用25.60
贷:库存现金25.60
52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张
借：管理费用2860
应交税费--- 应交增值税（销项进额）171.6
贷：银行存款一一工商银行3031.6
53、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张
借：营业外支出50000
贷：银行存款一一工商银行50000
转字第25号捐赠长春小学附单据0张
借：营业外支出2436
贷：主营业务收入2100
应交税费--- 应交增值税（销项税额）336
54、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张借：制造费用一一制壳车间3621
——塑料车间1955.34
――装配车间362.1
生产成本一一辅助生产成本一一机修362.1
管理费用941.46
贷：银行存款一一工商银行7459.26
55、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张借：制造费用一一制壳车间18254.88
——塑料车间13691.16
——装配车间1140.93
生产成本一一辅助生产成本一一机修1140.93
管理费用3803.1
应交税费一一应交增值税（进项税额）6084.96
贷：银行存款一一工商银行44115.96
56、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借：应付利息一一预提短期借款利息38675
财务费用19337.5
贷：银行存款一一中国银行58012.5
57、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借：长期借款一一建造仓库18503.34
在建工程——建造仓库工程9251.66
贷：银行存款一一工商银行27755
22日银付字第29号支付利息附单据1张
借：财务费用3172
贷：银行存款3172
58、22日银收字第8号收到存款利息（工商银行）附单据1张
借：银行存款一一工商银行4500.6
贷：财务费用4500.6
59、22日银收字第9号收到存款利息（中国银行）附单据1张
借：银行存款一一中国银行1077.22
贷：财务费用1077.22
60、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款
借：短期借款一一中国银行100000
贷：银行存款——中国银行100000
61、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张
借：交易性金融资产一一成本206600
投资收益619.8
贷：其他货币资金一一存出投资款207219.8
62、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借：制造费用一一塑料车间9875
应交税费--- 应交增值税（销项进额）1580
贷：应付账款--- 人民百货公司11455
现付字第9号报车间办公用品附单据2张
借：制造费用一一制壳车间676.6
——塑料车间111.52
――装配车间38.05
应交税费一一应交增值税（销项进额）132.19
贷：库存现金958.36
63、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借：工程物资2280
应交税费一一应交增值税（销项进额）364.8
贷：银行存款一一工商银行2644.8
64、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张
财务费用33.48
贷：应收账款一一新中贸易公司107518.49
转字第28号手续费附单据见银收第10号张
借：财务费用404.71
贷：应收账款404.71
65、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张
借：材料采购一一马口铁11520
应交税费一一应交增值税（进项税额）1813.2
贷：银行存款——中国银行13363.2
66、24日银付字第33号附单据3张
预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费
借：预付账款一一财产保险费5290.53
――机动车辆保险费6072
应交税费一一应交增值税（销项进额）681.75
67、 27日银付字第34号退回背书余款附单据 1张
借：其他应付款一一上海保温容器公司 592
贷：银行存款一一工商银行 592
27日银收字第11号销售商品附单据 2张 借：银行存款812520 贷：主营业务收入 700800
应交税费一一应交增值税（销项税额） 112128 其他应付款592
68、 27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张 借：应付账款一一东江有色金属公司 63390.6 贷：银行存款——中国银行 63390.6
69、 27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据 2张 借：管理费用45
应交税费 --- 应交增值税（进项税额）7.2 贷：库存现金52.2
70、 27日银付字第1号购入电动机附单据 2张 借：材料采购一一低值易耗品 2940 应交税费一一应交增值税（进项税额）470.4 贷：银行存款一一工商银行 3410.4
71、 28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据 1张
借：应收账款一一金狮贸易公司 185097.6 贷：主营业务收入185097.6
转字第30号出口退税附单据见转字 29号张
借：主营业务成本5552.93
贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）5552.93
72、28日银付字第37号支付广告费附单据 2张 借：销售费用一一广告费 53900
注：此笔先不写分录出口退税
借：应交税费一一应交增值税 贷：应交税费一一应交增值税 ：185097.6 X
13%=24062.69 （出口递减内销商品应纳税额
)24062.69
应交税费一一应交增值税（销项进额）3234
贷：银行存款一一工商银行57124
73、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借：财务费用一一手续费183.5
贷：银行存款一一工商银行183.5
74、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张
借：制造费用一一制壳车间5311.88
——塑料车间11208.76
——装配车间1220.40
生产成本一一辅助生产成本一一机修982
管理费用17988.76
贷：累计折旧36711.8
29日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张
借：其他业务成本1430.4
贷：投资性房地产一一累计折旧1430.4
75、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张
借：管理费用3000
贷：累计摊销一一非专利技术3000
76、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张
借：制造费用一一制壳车间292.65
——塑料车间548.75
――装配车间74.56
生产成本一一辅助生产成本一一机修33.06
管理费用1898.69
其他业务成本一一出租固定资产192.96
贷：预付账款3040.67
77、30日转字第35号结转材料成本差异（业务43）附单据见转字36号张借：待处理财产损溢9.3
贷：材料成本差异——10.8
——1.5
转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张
借：管理费用399.3
贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢399.3
78、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张
借：固定资产420000
应交税费一一应交增值税（销项进额）42000
贷：银行存款一一工商银行462000
79、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借：管理费用264.2
贷：库存现金264.2
80、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张
借：管理费用一一业务招待费17166.61
贷：其它应付款一一隆饭店17166.61
81、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张
借：管理费用7875
应交税费一一应交增值税（销项进额）1260
贷：应付账款一一光明机械设备有限公司9135
82、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张
借：其他货币资金一一银行汇票存款40000
贷：银行存款一一中国银行40000
83、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借：管理费用一一咨询费12400
应交税费--- 应交增值税（销项进额）744
贷：银行存款一一工商银行13144