远光GRIS-关联交易管理解决方案

概述

关联交易，也叫关连交易，就是企业关联方之间的交易是上市公司日常交易中特殊的交易。关联交易在市场经济条件下广为存在。远光GRIS-关联交易管理解决方案，基于上市公司的管理特点，依据《证券交易所上市规则》和《关联交易工作指引》，结合关联交易实际业务过程，构建针对关联交易的综合性管理平台，显著提升上市公司关联交易管理水平。

管理背景

·管理现状

关联交易中的关联关系，可能是由于股东之间相互控股形成，也可能是由于交易公司的法人是上市公司董监高的父母、子女、姐妹、兄弟等形成。

上市公司因其监管的严格要求，对关联交易的管理则更显得急迫。但关联交易情形比较复杂，有正当的，也有不正当，这增加了关联交易管理的难度。我国法律基本精神是严禁不正当的关联交易，同时又因关联交易难以绝对避免，务实地提出了“披露重于存在”的重要原则。

关于关联交易法律上的严格定义，相涉及的法规文件主要有以下几个：

1．财政部颁布的《企业会计准则关联方关系及其交易的披露》中，关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。

2．证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》中，发行人应披露的关联交易。

3．中国证券业协会颁布的《股份转让公司信息披露实施细则》中，关联交易是指公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项。

4．香港联交所《上市规则》也对关联交易情形有列举。

一般而言，会计准则侧重于信息的记录和披露，而不是规范和调整。而政券类法规主要针对上市公司。所以，公司法更适合对关联交易作出基本的界定。在新公司法中，对决定关联交易的关联关系以及规制关联交易的基本原则和措施，做出了基本的规定。

新公司法第217条对关联关系进行了基本界定：“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。”

·管理需求

关联交易判定难

关联交易在业务部门发生时，业务人员无法判定，需要由律师或者是专责负责人员进行判定，周期长，难度大。

事前无法及时发现

关联交易需要在事前及时发现问题并处理，在手工管理模式下，只能事后通过财务汇总发现问题，此时再进行补救，往往已经违反了上市交易所的规定要求。

无规范的管理体系

关联交易需要经过多个业务部门协助进行确认，同时需要跨责任中心进行审批确认。手工进行审批周期长，时效性差，发现问题难，同时针对关联交易分（子）公司的重视程度不足，不及时呈报，发生问题时需要花费大量的人力、时间、财力进行补救。

缺精细收付款过程管理

关联交易涉及到上市的收款及付款两个业务主线，针对关联交易的收付款过程不仅仅是

需要加强审批过程，更重要的是实现预算控制，付款、收款要及时的对照关联交易的豁免预算，要在超过预算之前发现问题，及时的提出预算变更申请，由专职部门协同律师进行申报、披露，通过上市交易所确认后，调整豁免预算，完成收付款业务。

无实时预算管理体系

关联交易的预算，一般包括三层预算：豁免金额预算、完工进度预算、企业资金预算。没有一套完整的信息化管理平台，预算的控制、执行都无法做到及时的控制约束，一旦发现问题为时已晚，只能进行事后的补救，严重影响上市公司的形象。

文档管理缺失

关联交易完成后没有及时进行完工确认，交易中的资料不能及时进行补充提交，事后审计中存在相应的问题，不能准确定位责任人，没有完整的过程资料，往往会引发更多的处理难题。

需建立汇总分析平台

关联交易数据缺少分析系统，手工汇总难度大，工作量多，无法做到及时的汇总分析，企业管理决策时缺少有力的数据信息支撑。

·方案简介

远光GRIS-关联交易管理系统通过建立统一的关联交易规则，统一的关联交易完工体系，统一的关联交易业务单据和统一的关联交易内部监控流程，为企业建立一套关联交易全过程管理系统。

·核心应用

自动判断关联交易业务

系统依据上市关联交易的判定条件建立关联方数据库及关联人士数据库，录入合同时通过已经存在的关联交易判定条件进行判定是否为关联交易，同时依据上市关联交易出具的持续性关联交易类型，进行关联交易类型的判定，判定结果是持续关联交易或偶发性关联交易，实现快速、准确在事先判断关联交易业务。

规范关联交易业务

通过统一的关联交易业务单据，统一的关联交易判定规则，统一的关联交易测算模型，统一的关联交易管理体系，实现各分、子公司关联交易的规范化管理。

预算控制关联交易业务

系统提供豁免预算编制、豁免预算拆分、完工进度预算、预算过程审批、预算执行预警、预算变更功能，全面支持三层预算制订，实现全程预算管控。

实时监督关联交易业务

系统实时对关联交易进行监督查询，确保实时跟踪关联交易的业务过程，科学的展示关联交易的过程数据，实时反映交易双方、交易内容以及交易金额等相关信息。有效地缩短关联交易数据的采集和核对时间，同时大大提高了核对确认的准确率。

归档管理关联交易业务

系统通过关联交易完工管理模块，将关联交易过程文档、存放位置信息归档管理，实现关联交易业务完整的历史信息有据可查、有案可依。

关联交易业务与财务管理一体化

关联交易的收付款管理模块，通过业务部门发起业务单据，经过责任领导审批，最终传递至财务部门生成财务凭证，实现业务和财务一体化管理。

科学分析关联交易业务

系统提供丰富、直观的图表实时展现集团各下级单位的关联交易情况，为关联交易的内部监控管理提供科学有效的参考依据。

最佳实践

某公司是中国最大的常规燃煤电厂节能环保服务商及领先的可再生能源系统服务及设备制造商，并在香港挂牌上市。

远光软件在与客户进行充分交流和沟通基础上，为客户制定了关联交易业务管理信息系统详细业务解决方案，即以远光财务管控信息系统平台为项目建设基础，运用单据搭建的方式，充分利用财务信息化建设的硬件等基础设施，通过“关联交易判定、关联交易预算管理、关联交易处理”等模块，实现集中管理关联交易、财务与关联交易业务一体化、关联交易事前控制。

该公司评价认为，该关联交易管理系统实现了集团信息化管理，通过关联交易系统的应用，实时监控关联交易业务全过程，构建了关联交易实时预警体系，科学、公平、公正的为关联交易管理保驾护航。