浅析县级供电企业资金安全管理

发表时间：2018-01-12T09:46:26.900Z 来源：《基层建设》2017年第27期作者：陈晓勇1 章桂玲2 魏心惠3 [导读] 摘要：资金活动对于县级供电企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与县级供电企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是县级供电企业正常经营和持续发展的必要条件。

1、国网江西省电力公司婺源县供电分公司；

2、国网江西省电力公司赣东北供电分公司

3、国网江西省电力公司万年县供电分公司

摘要：资金活动对于县级供电企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与县级供电企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是县级供电企业正常经营和持续发展的必要条件。

关键词：供电企业；资金安全；管理 1 县级供电企业资金安全管理存在问题分析 1.1 相关工作人员对资金安全的认识不足

在县级供电企业中与资金接触最多的工作人员包括财务人员和收费人员，大家往往在注重财务人员综合素质的同时会忽视了收费人员的综合素质。目前，县级供电企业电费收缴主要通过各营业网点、银行代收、农电工走收、网银汇划等方式。特别是农电工走收，有的对资金安全认识不足，就会存在电费归集不及时，出现资金分散沉淀现象。

1.2 对相关法律法规的重视程度不够

相关的会计法律制度是所有财务人员办事的依据，由于县级供电企业业务的稳定性，大部分财务人员会安于现状，认为凭以往的工作经验就可以把所有的事情处理好，就会导致财务人员不愿意积极主动地学习新的业务知识，对相关法律制度的重视程度不够，从而导致资金安全管理不能很好地落到实处。

1.3 财务监督不到位，存在安全隐患

由于用人体制方面原因，目前在县级供电企业中通常一名财务工作人员会负责好几个板块的工作，虽然按照相关要求进行了岗位责任制管理、岗位相分离原则来相互监督、相互制约，但在特殊情况下也会存在交接手续不规范等情况。

1.4 预算管理不完善，资金管理效率低

县级供电企业生产经营的整个过程有一系列资金收支活动与之紧密联系。虽然县级供电企业已实施预算管理，但还存在诸多不完善的地方，如预算编制不合理、执行不到位、缺乏配套措施等，从而未能充分发挥预算管理应有的功效，导致资金管理效率不高。

1.5 激励与约束机制未跟进

建立良好的激励机制，是为了保证人力资本的地位及利益。约束机制可以防止人力资本侵犯货币资本的利益。县级供电企业内部会计控制说到底还是由人来控制，目前在县级供电企业中仍然存在内部会计控制的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以点代面，缺乏完整性和全面性等情况，就是还没有具备较完整的激励和约束机制。

2 加强县级供电企业资金安全管理的思考

建立健全内部控制制度是保证资金安全重要的保障。县级供电企业要切实采取有效措施，建立健全长效机制，全面加强资金安全管理，保证企业的健康发展。

2.1 注重人才建设，提高综合素质

一个企业资金管理是否安全，关键在人。（1）加强思想政治教育。通过教育，使财务及收费人员树立正确的人生观、世界观和价值观，自觉抵制各种腐朽思想文化侵蚀，确保思想道德纯洁。（2）端正选人用人标准。要树立正确的用人导向，公司应正确选拔和任用财务及收费人员，切实把思想好、能力强、负责人、素质高的人员选配到相关工作岗位，提高整体能力素质。（3）注重培养改善结构。要着眼改善财务及收费人员的知识结构，不断拓宽培养渠道，健全培训体制，提高财务人员及收费人员综合素质，使财务及收费人员的知识结构不断适应企业改革发展的需要。

2.2 严格法规制度、提高管理水平

财务人员必须时刻紧绷“安全弦”，牢固树立风险防范意识。（1）加强业务知识学习。财务管理是一项复杂的系统工程，具有专业知识的复合性、工作对象的复杂性、政策法规的特殊性和管理效益的综合性等特征。县级供电企业财务人员必须不断地加强业务知识学习，熟悉掌握党和国家的财经方针政策，明确标准要求，把握政策界限，努力为领导当好参谋。（2）严格落实法规制度。财经法规制度是资金管理的重要依据，只有按章办事，依法理财，才能确保资金安全。县级供电企业的领导和财务人员必须带头学习贯彻各项财经法规制度，坚持原则，客观公正，与时俱进，不断提高资金管理的水平。

2.3 强化财务监督，确保资金安全

为确保县级供电企业的资金安全，必须强化财务监督职能作用。（1）落实内控制度。根据岗位责任制要求。会计、出纳岗位必须分设，业务分工，切实做到相互监督、相互制约，不能彼此兼管和替代。尤其是遇到财务人员出差、休假等原因离开岗位时，必须指定专人接管，防止出现会计或出纳单独作业，造成资金管理隐患的发生。（2）严格业务规程。会计与出纳必须坚持定期核对资金账目，核对时不仅要核对资金金额，还要逐笔核对发生额。对不明款项和差额要及时查明原因，弄清来龙去脉，切实做到账账、账表、账实相符。按照有关要求，要严格管理银行账户和资金，规范网银划拨资金等方式的业务流程，明确责任、权限和具体操作步骤，防止资金管理隐患发生。（3）加强监督检查。监督检查是落实责任、确保资金安全的关键环节。县级供电企业要着力从加强内部监督、外部监督等方面入手，把日常监督、专项检查、突击检查等方式有机结合起来，及时发现在资金管理中存在的问题和不足，并及时修订完善管理措施，切实堵塞管理漏洞，确保资金安全。

2.4 严格按照用款计划，把好支出关

实行资金预算管理，从制度管理和操作程序上保证县级供电企业各部门按用款计划使用资金。各部门按预算资金使用情况，科学合理地编制每月资金使用计划，经财务部审核汇总并报相关领导审批后，作为各部门用款申请的依据。资金收支计划是办理资金支付的重要依据，没有用款计划，款项资金的请、拨、用、支都将受到制约。同时要加强费用报销的审核，需要报销的票据必须经财务人员逐一审查，才可进入报销程序。