税法期末考试试题

税法期末考试题型：

15道单项选择题和5道计算题（三个流转税和两个所得税各一题）。

下面这些选择题只是一些大家可能平常不熟或比较重要的内容，有些简单可能会考的内容，我就没有给大家整理了哈。

单项选择题

1．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

【答案】D

【解析】税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本；实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

2．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。

A．属人原则

B．属地原则

C．属地兼属人的原则

D．属人属地并重的原则

【答案】C

【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

3.以下属于增值税应税行为的是（）。

A.电视台提供广告播映

B.汽修厂提供汽车修理的劳务

C.房地产开发企业销售商品房

D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为

【答案】B

【解析】根据我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。B选项的加工修理修配劳务属于增值税的应税范围，ACD选项均属于营业税的应税范围。

4.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。

A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理

B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为

C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理

D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为

【答案】D

【解析】AB选项，将自产、委托加工收回的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费属于增值税的视同销售行为；将外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，不属于视同销售行为，购进的货物的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售属于增值税视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外，所以选项C错误；D选项的说明正确。

5.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.农业生产者销售自产农产品收入

C.避孕药品和用具的销售收入

D.从事货物期货收入

【答案】D

【解析】根据增值税法律制度的规定：A选项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；B、C选项，农业生产者销售自产农产品收入及避孕药品和用具的销售收入享受免征增值税的税收优惠；D选项，货物期货属于增值税特殊征税范围的范畴，从事货物期货收入应该按照规定缴纳增值税。

6.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。

A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童

B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设

C.将委托加工收回的货物用于交际应酬

D.以自产的货物作为分红分配给投资者

【答案】B

【解析】A选项属于自产的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为，应该计算缴纳增值税；B选项，购进的货物用于不动产的建设，购进的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，将委托加工收回的货物用于交际应酬，属于用于个人消费，属于增值税视同销售行为；D选项也是需要按照视同销售缴纳增值税

7.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额

【答案】A

【解析】根据增值税法的规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金

银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

8．下列选项中，应当征收消费税的是（）。

A．卷烟的零售环节

B．白酒的批发环节

C．化妆品的委托加工环节

D．金银首饰的进口环节

【答案】C

【解析】A选项：卷烟在零售环节是不缴纳消费税的，自2009年5月1日起，在卷烟的批发环节加征一道消费税；B选项：白酒在批发环节不缴纳消费税；D选项：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，不在进口环节缴纳消费税。

9．依照消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，不是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A．用于换取消费资料的应税消费品

B．用于抵债的应税消费品

C．用于馈赠的应税消费品

D．对外投资入股的应税消费品

【答案】C

【解析】纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售额计算消费税。

10．根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。

A．首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链

B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品

C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22K的白金镶嵌首饰

D．汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车

【答案】A

【解析】A选项：属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量计算抵扣；B选项：酒精和高级化妆品不属于同一税目下的应税消费品，消费税不能跨税目抵扣；C选项：白金镶嵌首饰属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰，不能抵扣委托加工环节的消费税；D选项：汽车轮胎和小汽车也不属于同一税目下的应税消费品，消费税也是不能抵扣的。

11.根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于营业税征税范围的是（）。

A.金银首饰店为消费者提供加工金银首饰的劳务

B.商店销售集邮商品

C.物业公司为小区居民修理取暖设备

D.电信公司为客户安装电话机

【答案】D

【解析】选项ABC均属于增值税征税范围；选项D应按“邮电通信业”税目征收营业税。

12.根据营业税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.金融机构转让股票暂免征收营业税

B.非金融机构转让股票不征收营业税

C.金融机构的出纳长款收入不征收营业税

D.经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按服务业缴纳营业税

【答案】C

【解析】A选项：金融机构转让股票没有暂免征收的规定；B选项：非金融机构转让股票应按照规定征收营业税；选项D：经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按金融保险业缴纳营业税。

13.下列选项中，应征收营业税的是（）。

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产

C.非金融机构对企业的贷款业务

D.金融机构取得的出纳长款收入

【答案】C

【解析】选项ABD均不征收营业税。

14.根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中免征营业税的是（）。

A.人民法院按照规定收取的诉讼费

B.家政公司无偿为养老院提供家政服务

C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

【答案】C

【解析】选项AD不征收营业税；B选项：营业税条例对于视同发生应税行为的规定不包括无偿提供营业税劳务，因此无偿提供营业税劳务不缴纳营业税。

15.以下有关营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天

B.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得收入或取得索取收入价款凭据的当天

C.金融经纪业务和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天

D.保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天

答案】B

【解析】金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。

16. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A. 提供劳务所得

B. 权益性投资所得

C. 动产转让所得

D. 特许权使用费所得

【答案】D

【解析】（1）选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项B：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场

所所在地确定；（4）选项D：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

17. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）。

A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出

B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品

C. 管理部门领用产品，用于偿债

D. 自建商品房转为自用

【答案】D

【解析】选项ABC资产的所有权实质上已经改变，应当视同销售确认收入。

18. 上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）企业所得税。

A．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收

B．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收

C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收

D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收

【答案】C

【解析】上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

19.对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个税。

A．个体工商户生产、经营所得 B．工资、薪金所得

C．劳务报酬所得 D．利息、股息、红利所得

【答案】C

【解析】对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

20．下列各项捐赠支出中准予在计算个税的应纳税所得额中全额扣除的是（）。

A．个人通过中华农业科教基金会向农村义务教育的捐赠

B．个人通过国家机关向贫困地区的捐赠

C．个人通过中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会向孤残儿童的捐赠

D．个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠

【答案】A【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除；选项BCD在应纳税所得额的30%以内的部分，准予在个人所得税前扣除。

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法学习体会收获

1、知识上有哪些积累？ 2、学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、思想等的提高） 3、谈一谈对税法课的意见和建议 1、税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长。企业自身有依法要求的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来。能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。《企业所得税法》实施的效果（一）保持了企业所得税收入稳定增长（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。、税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税

方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。（1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元）应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元）（2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元）消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

税法与纳税筹划课程总结

税法与纳税筹划课程总结这门课程从税收筹划的角度,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上,针对每项税种,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中,如何通过合理的筹划,在国家法规许可的范围内,尽可能的减少税收成本,提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。第一章税法概论。主要学习内容:掌握税收的含义,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征;掌握税收制度的内涵,税法主要构成要素,我国的现行税法体系和税收管理体制,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类;掌握我国税收征收管理范围。 1、税收的含义:税收是国家(征税主体为了实现其职能(目的,向单位或个人(纳税主体强制、无偿、固定(外部特征地取得财政收入的一种手段。其征收形式:实物和货币以及力役。 2、税收制度的内涵:税收制度,简称“税制”,它是国家征收税款的各种法令和办法的总称。 3、按税法征收对象分类:流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法按照税收收入归属和征收管理权限的不同:中央税、地方税、中央和地方共享税

根据税负是否转嫁,税负承担者与纳税人是否同一,分为直接税和间接税。根据计税标准不同,分为从价税和从量税。根据税收和价格的关系,分为价内税和价外税。 4、我国税制结构:基本上是以间接税(50%和直接税(25%,个税占6.7%为主体的结构。 5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度,具体包括立法权、执法权、司法权的划分。第二章个人所得税法主要学习内容:本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围,适用税率的选择应用,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。 1、个人所得税概念:是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 2、纳税义务人:按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。（4）取得储蓄存款利息2000元。（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。（5）彩票中奖5000元。计算李某本月应纳的个人所得税（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-

CA税法总结

第一章税法总论【知识点1】税法基本点 1.税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。 2.基本原则：法定、公平、效率、实质课税原则 3.适用原则（1）法律优位原则：高于行政法、规章等（2）法律不溯既往原则：之前行为，用旧法不用新法（3）新法优于旧法原则：同一行为，二法不同，用新法（4）特别法优于普通法原则：同一事项，有特别和普通法时，用特别法，本原则打破了税法效力等级的限制，特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。（5）实体从旧程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力释义：实体法指各税种税法；程序法指征管法、行政法等。（6）程序优于实体原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。【知识点2】税收范围 1.全归国家：消费税（含海关代征）、车购税、关税、海关代征的增值税。 2.地方与国家共享：增值税、营业税、城建税（铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中央，其余归地方）、企业所得、个人所得、资源税（海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方）、证券交易印花税。 3.全归地方：城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。【知识点3】国际税收关系 1.税收管辖权划分：属地原则+属人原则注意：属人原则分为：公民管辖权（国籍标准）+居民管辖权（居住期限和住所标准） 2.国际重复课税：产生于管辖权的重叠，签署税收协定可减少重复课税 3.国际避税、反避税和国际税收合作。第二章增值税法（详见后面说明）

第三章消费税法【知识点1】消费税特点及征税环节 1.特点：范围选择性、环节单一性（卷烟除外）、税负较高且差额大、征收方法灵活 2.征税环节（1）生产（自产自用特定情况需缴消费税，见后面章节）、委托加工、进口（2）委托加工：受托方代扣代缴。组成价格不含利润率，从价含从量税，（成本+消费税从量）/（1-T）（3）进口：（完税价格+关税+消费税从量+从价）或（完税价格+关税+消费税从量）/（1-T）（4）零售：金银、钻石、钻石饰品零售环节征消费税5%，其他环节不征。注意：①既销售金银等，又销售其他消费税应税消费品的，分别核算，分别征收；未分别核算，在生产环节销售的，一律从高征收，在零售环节销售，一律按5%征收；与金银等组套销售，全额征5%；②包装物无论会计如何处理，价税分离后计入销售价格，5%征收；③金银首饰以旧换新，按差价价税分离计税，但包金包银、镀金渡银产品在生产环节纳税。（5）批发（卷烟）：卷烟批发环节多征一道税（雪茄、烟丝批发环节只征增值税）注意：邮寄入境的消费品纳税人——收件人，跟进口的是进口人纳税一个道理【知识点2】税率：①定额+②比例+③复合：只有卷烟、白酒采用复合计税。注意：从高征税两情况：①兼营不同税率，未分别核算量与额的；②成套出售的。【知识点3】税目： 1.烟类——卷烟、雪茄、烟丝：（1）卷烟：甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用，卷烟批发环节5%。甲乙的划分为不含增值税≥70为甲类，56%+元/支、乙类36%+元/支。注意：卷烟定额甲乙类相同：元/支，200支=1条，250条=1箱。注意：2015年5月10日起，批发环节为11%，从量为元/支（考试怎么办：看日期）（2）批发环节缴纳消费税仅有卷烟5%，无雪茄烟丝（3）批发商之间不缴纳消费税，卖给零售企业或消费者，才缴纳消费税，不抵扣以前环节消费税2.酒类——白酒、黄酒、啤酒、其他酒 (酒精不再征消费税)：（1）白酒税率——20%+定额，注意换算（2）啤酒税率——只有定额：分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。算完分类按照定额计算消费税。（3）黄酒：240元/吨（4）其他酒10% （5）酒精不属于消费税征税范围。注意：区分以下几个地方： ①果啤属于啤酒税目； ②饮食业、娱乐业自制啤酒缴纳消费税（默认按照甲类250元/T啤酒税率计税）和营业税；啤酒黄酒定额税率，啤酒两档、黄酒一档。 ③调味料酒不属于消费税的征税范围。 ④带有“健”的且≤38°的、或发酵酒为酒基且≤20°的属于“其他酒”10%税率

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法学习心得

本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？个人看法如下：收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除2000元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-2000元，即2500元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20000元，即1700元，适用的税率就可降低。在我国《个人所得税法》中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。因收入不同，适用的税基、税率也不尽相同，从维护纳税人的自身利益出发，充分研究这些法律法规，通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。我国和税务相关的法律法规非常繁多，是一个庞大的体系，一般纳税人很难充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外，不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士，如专业的理财规划师、律师等，以达到充分维护自身权益的目的。一、利用人的流动方式进行国际避税在国际上，许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人，如我国个人所得税法第一条规定：“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”：“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。这样，如何使自己避免成为某一国居民，便成为规避纳税义务的关键。这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间，而不成为任何一个国家的居民，从而达到少缴税或不缴税的避税目的。在我国对外开放后，随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的不断扩大，已成为一个不可忽视的重要避税方法。二、通过财产或收入的转移进行避税这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移，也即是不改变居住地和居民（公民）身份的情况下，通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己取得的财产或收入进行转移、分割，以规避在居住国缴纳所得税或财产税，享受他国的种种税收优惠和待遇。三、利用延期获得收入的方法进行避税在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下，个人以通过延期获得收入，把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期，使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上，从而减轻应纳税义务。这种方法，对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入，由直接付给个人转换为提供公共服务等形式。既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。五、投资避税法

2020-2021学年第一学期期末考试《税法》答案

吉林大学网络教育学院 2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案）学生姓名专业层次年级学号学习中心成绩年月日

诚信考试承诺书吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。承诺人：（本人手写签字）日期：税法

一计算题 (共1题，总分值15分 ) 1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。要求：（1）计算乙企业应代收代缴的消费税；（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税；（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税；（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税；（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税；（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分） (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。

税法学习感想

税法学习感想财务管理（财务会计方向）2011级1班邓玉铃 20115425 一学期的课程接近尾声，这学期我接触并学习掌握了税法这门科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税等税种。通过这学期对税法知识的学习，使我明白了什么是税收，税收有哪些形式与种类，各个税种的征税对象是什么，也了解了税收对于国民经济的重要作用和意义。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间整理并回顾所学知识，现总结一点学习心得。首先税法知识点多且细，学习起来较为费力，但是只要平时上完课后多回顾学习的知识，因此记忆这些琐碎的知识点也较为容易。其次税法算是一门法律性质很强的学科，因此学习起来要更加严谨细心，这样做题和以后工作时才不易出错。最后，我个人认为我们对税法的学习还较为肤浅，多集中于书本的理论知识。我建议学校在给CPA这几门课程排课时多加一些课时，这样学生即有更多时间去掌握知识，又有精力去了解更多实例，可以培养出更加优秀和技能更高的人才。还有就是，我比较欣赏贺老师的教学方式，她的课重难点和易混点清晰明了，而且税法教学不再拘泥于书本上的固有内容，而是增加了许多新的知识，我也从中获益非浅。汪老师在讲课的同时会为我们介绍一些电影和书籍，这不仅可以丰富我们的课余生活，而且这些书籍和电影大多是富有深意和现实意义的，可以激化我们的思维，扩宽我们的眼界。比如《蒙娜丽莎的微笑》这部电影，看完这部电影感触颇多，电影里女主人公凯瑟琳沃森老师给我留下了深刻的印象。1953年，坐落在美国马萨诸塞州、被誉为“没有男子的常青藤”的卫斯理女子学院，新来了位艺术史老师，她就是凯瑟琳。她是一个成熟美丽的女人，一位有思想的老师，她是一个接受了自由改革思想的新时代女性，她怀着成为一名接触的教授的梦想踏入这所著名的女子大学，然而现实却让她感到种种压抑。人们常常会追问自己什么是自己需要的？自己到底在干什么？或是自己应该干什么？

经济法期末考试试题及答案详解

《经济法》期末考试试题及答案详解一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为

6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。

税法学习总结1

一、税法概述 1、概念：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 2、其核心内容是：税收利益的分配 3、履行征税职能的机关：税务机关、财政部门、海关 4、税收的特性：强制性、固定性、无偿性 5、税法要素（9个）：纳税主体（自然人、法人、其他组织）、征税对象（流转额、所得额或收益额、财产及行为）、税率（比例税率、累进税率、定额税率）、纳税环节（应当缴纳税款的阶段）、纳税期限（缴纳税款的具体时间；按次征收和按期征收；申报期限和缴税期限）、纳税地点、税收优惠（照顾性税收优惠和鼓励性税收优惠）、税务争议、税收法律责任 6、税法的职能：组织财政收入、调节经济、调节分配 7、税收的原则：法定（财政）原则、公平原则、效率原则、社会政策原则 8、税与费的区别：征收主体不同；征收性质不同；作用不同 9、五大税种：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税（车辆购置税） 10、征收额=计税依据×税率 11、增值税是价外税；产品价格=成本+利润+税收（价内税） 12、税收分类：①按照课税对象不同分为：五类 ②按照与价格的关系分为：价内税和价外税 ③按照征管权限不同分为：中央税和地方税 ④按照税收能否转嫁分为：直接税和间接税 13、税种之间区别的根本标志是征税对象； 14、税赋转嫁形式：①前转（顺转）：提高价格②后转（逆转）：降低原材料收购价 ③混合转④消转：通过自身降低消耗、提高生产率

15、税法的使用原则：①法律优位原则（法律的效力高于行政立法的效力）②法律不溯及既往原则③新法优于旧法原则④特别法优于普通法的原则⑤实体从旧、程序从新原则 16、征税主体：国家是真正主体；税务机关是更具法律意义的征税主体 17、税务机关的职权：①税收管理权②税收征收权③税务检查权④税务违法处理权 ⑤税收行政立法权税务机关的职责：①不得违反法律、行政法规的规定开、停、多或少征或擅自决定税收优惠②征收税款和罚款等不得截留或挪用③依法征税 ④依法办理减、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉做出答复处理或报请上级机关处理⑤保密义务⑥按规定付给扣缴义务人手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣代收税款⑦ 严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，造成损失依法赔偿 18、纳税主体：①根据身份：自然人、法人、非法人单位②根据税权行使范围不同：居民纳税人和非居民纳税人居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 19、税法分为：税收实体法和税收程序法 20、起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国营业税法规规定，起征点为月营业额1000－5000元；按次纳税的起征点为每次(日)营业额100

税法实训心得体会

税法实训心得体会这学期学校开通了手工纳税实训课程，通过一天紧张而有意义的课程学习，让我们重新温习和巩固了税务方面的知识，学到了一些新的理论，也亲自将理论与实际操作结合了起来。手工纳税实训是每一个学生应当拥有的一段经历，它让我们在实践中了解真正的税务活动，让我们领会了很多在书本上无法理解的知识,也扩宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。不得不说，我在这次的课堂上受益匪浅。以前的学习只是理论的学习了各个税种的算法，对于各个税种也只是简单的了解了一下，没有实际的和现实生活中的情况相结合。而这次的课程，我们亲自以一个公司作为案例来模拟训练了一番。虽然只有短短一天时间，但是通过计算各种税务、填报各种增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等报表，结合所学专业理论知识，让我更系统地掌握了学到的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，激发了税务工作的兴趣和热情。刚开始，我们对于各个税种的计算都有一些遗忘。先来复习一下基础知识吧。税收根据课税对象的属性，可分为流转税、收益所得税和财产税。通过一天短暂的学习，让我对

流转税认识尤为深刻。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、营业税、关税等)是政府财政收入的重要来源。还有一些税种我们了解很少，比如是印花税。经过学习我们知道，印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。并且印花税的税目有13个，分别是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘探设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。接着说说我们很了解的增值税，以前在税法这门课程的学习中就对增值税最了解。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新参考答案：D 知识点：第一章难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案： A 知识点：第二章增值税难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率参考答案： B 知识点：第三章消费税税难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益参考答案：D 知识点：第五章关税难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业参考答案：C 知识点：第六章企业所得税难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入参考答案： A 知识点：第二章增值税难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产参考答案：A 知识点：第八章土地增值税难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛参考答案：C 知识点：第三章消费税难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得