园林绿化工程结算审计的方法

园林绿化工程结算审计的方法
园林绿化工程结算审计的方法

园林绿化工程结算审计

的方法

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园林绿化工程结算审计的方法

编稿时间: 2015-07-31 来源:市审计局作者:

洪湖市审计局郑宏生

城市园林绿化工程作为城市的基础设施,在涵养水源、隔离噪音、消减“热岛”效应、保持城市生态系统平衡、改善城市面貌等方面,具有其他设施无法替代的作用。如何有效开展园林绿化工程结算审计,为建设单位节约建设资金,提高投资效益,已成为建设投资审核的重要内容之一。下面结合工作实际,谈谈园林绿化工程结算审计的几种方法。

一、苗木工程量的核定

工程量审核是工程审计的重中之重,绿化苗木数量的核定具有一定的特殊性,针对不同的苗木品种必须采取不同的清点核对方式:

(一)注重现场工程量的审核

园林绿化工程不同于其他的工程,它是一项有生命力的工程,这便决定此项审计工作的特殊性。除了要重视招标文件、合同、投标文件、结算资料以及签证的审核外,还要特别注意做好对绿化现场工程量的审核。因为招标时提供的工程量只是根据图纸计算而来的,在实施过程中由于各种因素,很难和招标时的工程量完全一致。出现最多的情况就是对工程主材的品种以及数量进行变更,导致这些变更的原因是多方面的,例如为了取得良好的视觉效果进行的变更,针对施工环境变化进行的变更等。工程的主材品种繁多,价格跨度大,特别是高档乔木以及特殊树龄的景观树种,因此现场复核工程量在园林绿化工程结算审核中显得尤为重要。

(二)注重苗木分类审核

1、乔木工程量的审核。审核乔木工程量必须根据乔木的品种、树径、高度、蓬径等特征在场进行分类清点,要特别注意苗木的树形是全冠还是截杆,树的品种是实生苗还是嫁接苗或是移植了三年的苗木,因为这几种情况下的苗木,在价格上存在着较大差异,要引起足够重视。譬如银杏分为实生银杏和嫁接银杏,这两者的价格就相差35%。另外对乔木的品种要认真区分,有的树木在外形上极其相似,如不仔细检查很难发现树种的不同。如在审计过程中,根据设计要求栽植红花紫薇,我们在现场核对工程量时,发现其中有的不像是红花紫薇,因为栽植前都进行了截枝,不好区分。为了破解这个疑问,可查阅相关资料,认真研究红花紫薇的特征,到6月底,看到这些树都长出了紫色的花朵,便可确认其中一些树是紫薇而不是红花紫薇,这样同一树种不同品种价格相差20%。

2、灌木工程量的审核。为了营造优美的绿化效果,一般灌木种植的形状不太规则,这给灌木数量的清点带来了一定的困难。我们一般将不规则的图案划分成相对规

则的图形,计算出各种灌木的栽植面积,并现场核对每平方米的灌木数量,在丈量灌木种植面积时,一定要注意扣减乔木树穴周边未种植灌木的面积。当一块绿地丈量完后,我们还要将所有的灌木、草坪、硬质铺地、扣减的树穴等面积相加,复核各面积之和是否与该绿地总面积吻合,如各分块面积之和大于总面积,那肯定在丈量或计算等方面出现了问题,必须认真复核,查出原因、进行调整。

3、成片小乔木工程量的审核。例如在沿河东岸种植了2400株晚樱,沿河西岸种植了1800株的梅花,由于投入资金不足,园路、小品、茶舍、亭廊等项目暂没有建设,这样现场种植的苗木就显得比较杂乱,清点就成了一项非常棘手的问题,如直接组织人员清点,会搞的眼花缭乱,无法准确计量树的数量。在实际工作中,我们总结了一套办法:通常是三、四个人一起配合,采用一根长绳,从树的一头逐根清点,清点过的树就用绳子将其与未清点的部分隔开,以确保清点的准确无误,从而解决了片植苗木难以清点的问题。

4、苗木支撑、草绳工程量的审核。在工程招标时,施工单位一般将乔木支撑、草绳绕树杆费用列入投标总价中,而在现场清点时,往往会发现实际施工并没有做到位,因此,在审计时对未做的部分工程量进行核减。

二、种植土方的结算审计

(一)土方工程量的核定。我们要求施工方在施工过程中留有现场影像资料。采用水准仪对未开工的现场进行实测,待开挖到需要的回填深度,再进行挖深的测量,待土方回填完工后再次进行测量,经过三次的对比,测量出开挖与回填的工程量。在几个工程中都发现了实测工程量与结算工程量存在较大差异,我们均进行了核减。

(二)土质的检查。我们现场核实时,特别注意检查土方的土质情况是否符合绿化苗木生长的园土种植土,如发现建筑垃圾、生活垃圾,都要进行核减。

三、特殊情况下的绿化审计

为了配合城市道路的升级改造,需要移除部分已建好的绿化苗木,而绿化工程因季节性影响因素比较大,移栽苗木的成活就成了很大的问题。特别是一些灌木和地被植物,更是难以保证其成活率。就这些问题,我们可以与建设单位、监理单位一起协商,通过以下方法来解决此项问题。

1、乔木与球类的移栽,分段分品种统计移栽的工程量。看新建的工程是否需要这些苗木品种,直接利用到现有工程;对多余的苗木集中移栽到一块,以备后期工程利用。这样既便于苗木的统一管理,又保证了苗木的成活率。

2、灌木与地被的移栽:对于这些小苗的移栽问题,将现有工程能利用的就地利用,剩余的苗木,由于苗龄时间过长、苗木老化、长势参差不齐,难以保证移栽后的成活率,因此不纳入工程量的审核。

四、绿化养护期费用的审计

绿化工程的绿化养护期,一般指施工合同中规定的养护时间。湖北省园林定额中是按二级养护标准计算的。在工程招标时就已确定,施工单位也已按招标文件要求将此费用计入总价,但在现场清点时,有时会发现施工单位未能按要求养护,造成杂草丛生、苗木枯竭的现象。对此,我们将依据实际情况酌情予以扣减,而且要求施工方出具保证书,保证在合同期内进行补缺、换苗。与此同时,我们还要建议建设单位应时进行监督,确保工程达到预期的景观效果。

建设工程竣工决算审计方案(DOC)

××公司审计处 审计方案 **公司审案字[2011]##号 批准人: 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司2011年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计,对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督,促进建设单位加强项目管理,规范投资行为,以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位(相关专业部门及人员)、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 (一)按照审计项目的要求,本次审计的范围是××建设工程

项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动,并结合前两个年度的跟踪审计情况,对项目整个建设过程进行评价。 (二)按照审计目标,本次审计的具体内容及重点如下: 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制,是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规,工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整,签订的手续是否完备,合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况,审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况,是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法,是否按投资计划及时足额到位,资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用,是否按照工程进度付款,有无挤占、挪用、转移建设项目资金,形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求;审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规,是否进行招投

建设工程竣工结算审计实施方案

建设工程竣工结算审计实施方案 (1)编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方得要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划 (2)工程结算审核得资料及要求 A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构与建设单位签章确认得招标时发出得设计施工图纸)、合同条款、工程要求得技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册; B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发得中标通知书; C、施工合同:含建设单位与施工单位得工程承发包合同、经建设单位确认得施工单位与第三方签订得分包合同、合同附件等; D、图纸会审记录:按图纸会审得时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字; E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交得开工报告具有相关部门与单位得签章; F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交得竣工报告书具有相关部门与单位得签章,并做出明确意见; G、竣工图:提交规范整理得竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序与专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可与监理单位确认得签章; I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字与单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章; J、经批准得施工组织设计:经监理单位确认得施工组织设计方案; K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善得隐藏工程验收记录;

L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质得单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额与增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘; M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表与详细工程计算式组成,并附拷贝盘; N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可; O、其她与结算有关得资料;凡上述未提及到,有关工程结算得其她资料; (3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算得报审 咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承建商得工程结算进行审核。在造价师可控制得情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算得报审。 主要工作内容如下; A、收集结算资料 工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经批准得施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单;其她与结算有关得资料; B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告 主要审核竣工工程项目造价得真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料就是否齐全,编制依据就是否符合国家得规定;竣工工程内容就是否符合施工合同条件要求,工程量得计算就是否正确;分项工程结算单价就是否符合合同规定或招标文件得规定,量价分离得工程项目得取费就是否合理合规;设备与主要材料得价格就是否符合核定得价格。费用、利润、税金得计算就是否符合规定,注意各项费用得计取与计算误差;合同变更价款得计算就是否真实、准确;材料价差与按实结算得计算就是否正确;核定工程实际造价等; C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿

建设工程竣工决算审计工作流程

**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员; 2、收集竣工结算审计需要的资料,对已提交的资料应当进行登记,未提供的资料应及时督促建设单位收集整理; 3、由项目负责人编制审计工作计划,包括: 3.1、审计组人员组成及分工,项目主审; 3.2、审计时间安排,包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容; 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计: 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘,并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料; 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整; 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告,并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见;

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理,逐步核实认定,并填写审核结果定案表,由相关方签字确认; 4.5、撰写审计报告,公司内部三级复核完成后征求委托单位意见; 4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份,其中委托方2份,施工方1份,审计机关1份,存档1份; 5、收集整理归档资料: 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续; 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档; 6、编写审计费计算说明,催收审计费,原则上收回审计费用,资料归档后计提效益工资。 2017.07

工程决算审计实施计划方案

xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx (一)项目批复情况 xxx (二)项目参建单位 勘察、设计单位:xxx 施工单位:xxx 监理单位:xxx 检测单位:xxx 第三方质量监督单位:xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; (二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; (三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定; (四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复; (五)工程设计文件、竣工图纸、 (六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件; (七)物资采购、库存、验收资料; (八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; (九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如:施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据; 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等; 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等;四是核查施工合同是否内容明确,工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况,才能遵循求实公正的原则,既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事,又从实际出发,把施工图纸,施工方法及变更设计有机地结合起来,完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段,所以要提高工程结算审核质量,除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外,尚需认真做好以下几个环节的工作: 2.1、认真阅读施工合同文件,正确把握合同条款约定,熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定,认真阅读施工合同文件,仔细理解施工合同条款的准确含义,是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的,且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的,那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法,事后又没有补充协议或虽有约定,但约定不明确的,则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订,双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议,当以合同为解决争议的依据。

因此,审计人员一定会认真阅读施工合同文件,这样才能在审计工作中善于发现问题,并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格,做好审价调研工作认真审核材料价格,搞好市场调研,亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是:材料价格有指导价的按指导价,没指导价的按信息价,没有信息价的按市场价。此时,审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票,亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同,然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研,则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道,材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中,应当找出“差距”,按实计算。需特别提出,审计人员对施工单位提供的材料发票,要仔细辨认,分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润,通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场,及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场,及时掌握第一手资料,有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异,目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料,没有现成可以套用的定额子目,需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料,是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法,具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大; 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核,一般选择工程量大或造价

关于建设工程竣工验收和决算审计管理规定

关于建设工程竣工验收和决算审计的 管理规定 第一章总则 公司成立专门的工程竣工验收决算审计领导小组,负责新建、扩建、技改工程的竣工验收、决算审计、材料使用的管理及工程费用的考核工作。领导小组由集团工程技术部、规划发展部、审计监察部负责组织相关工作,并由财务部及各分(子)公司予以配合。 第二章建设工程竣工验收 第一条:竣工验收的范围:凡是新建、扩建、改建的基本建设工程和技改工程,按照批准的设计文件建成投产72小时考核结束的工程,符合验收条件的,必须按本规定的相关要求及时组织竣工验收。 第二条:单位工程竣工验收的依据:中标通知单复印件、工程合同、招标说明;建设单位的工程初步竣工验收报告;建设单位的工程竣工验收申请;工程施工图纸、监检报告;属于包工包料的工程,由建设单位及监理单位提供的材料进场验收单等(特殊情况,由董事长或总经理签批)。 第三条:单位工程竣工验收应具备的条件(工程符合下列条件要求方可进行竣工验收): 1、完成工程设计和合同约定的各项内容。 2、施工单位在工程完工后对工程质量进行检查,确认工程质量符合有关工程建设强制性标准,符合设计文件及合同要求,并提出工

程竣工初验报告。工程竣工初验报告应经建设方项目经理、使用单位、监理工程师和施工单位有关负责人审核签字。 3、所有工程建设单位必须聘任监理单位对工程进行监督,未聘任监理单位的由建设单位负责办齐验收手续。监理单位对工程进行质量评价,具有完整的监督资料,并提出工程质量评价报告。工程质量评价报告应经监理工程师审核签字。 4、建设单位、设计单位、监理单位对设计文件及施工过程中由设计单位签署的设计变更通知书进行确认。 5、有完整的竣工资料,并将竣工资料移交集团公司档案室。 6、有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备合格证及必要的进场试验报告。 7、生产技改工程和辅助生产工程已按照设计文件建成;生产工艺设备联动试车、投料试车,生产出设计文件规定的产品;经过72小时连续生产考核,能够达到或基本达到设计生产能力与经济技术指标。 8、消防设施已按设计要求与主体工程同时建成并投入使用。 9、建设工程因为客观条件的制约尚有零星土建工程或少数非主要设备安装工程未按设计要求全部完工,但不影响正常的安全生产与使用的,也应办理竣工验收手续。 10、生产项目由于设计、设备或施工的原因,虽然一时达不到设计生产能力与经济技术指标,但产品销售情况很好,投产后可以获得一定的经济效益,也应及时办理竣工验收手续。

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况,对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题,进一步帮助其提高财务管理的水平;进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下:(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。 (2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。 (3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。 (4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。 (5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。 (6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。 (8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为:①竣工决算编制依据;②项目建设及概(预)算执行情况;③建设成本;④交付使用资产;⑤尾工工程;⑥结余资金;⑦基建收入;⑧投资包干结余;⑨投资效益评价。 3、审计依据 (1)法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号); ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号); ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》(财会字[1995]45号); ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号); ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。 (2)行为依据 ◇项目法人财务资料; ◇工程结算咨询报告;

办理工程竣工结算流程

工程竣工结算审核流程 工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作,经审查核实的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此,招标采购部联合财务部共同拟定如下工程竣工结算的审核流程,借此达到严格、合理控制工程造价的要求。 一、单项工程竣工后,施工单位应在提交竣工验收报告的同时向我公司递交竣 工结算报告及完整的结算资料。 招标项目竣工结算资料: 1)工程结算书;2)招标文件、中标通知书;3)施工合同(协议书);4)经批准的施工组织设计;5)开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;6)竣工图纸、图纸会审记录、设计变更资料、施工现场签证单和有关会议纪要;7)投标报价书或预算书;8)工程量计算书;9)甲供材料用量明细表;10)监理单位的监理过程记录材料;11)其他要求提交的资料。 非招标项目竣工结算资料: 1)工程结算书;2)施工合同(协议书);3)开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;4)变更资料、施工现场签证单和竣工图纸;5)甲供材料用量明细表(如有);6)其他要求提交的资料。 二、监理单位和工程管理部对竣工资料的真实性、完整性、有效性进行审查, 并签署审查意见。 三、招标采购部对工程竣工结算进行审核。 1.核对合同条款。首先,核对竣工工程内容是否符合合同重要条件要求,工程 是否竣工验收合格,只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次,应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格及

优惠条款等,对工程竣工结算进行审核,若发现合同开口或有漏洞,与施工单位认真核对,明确结算要求。 2.检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收,两人以上签证;实行工程 监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应该对隐蔽工程施工记录和验收签证,手续完整,工程量与竣工图一致方可列入结算。 3.落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修 改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章,并经工程管理部和监理工程师审查同意、签证; 4.按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更和现场签证 等进行核算,并按国家统一规定的工程量计算规则计算工程量。 5.认真核实分项工程结算单价。分项工程结算单价应严格按合同约定的计价原 则和计价方法确定,不得违背。 6.核实各项费用的计取。建筑、安装工程的取费标准应符合合同要求或项目建 设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行,先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确,价差调整计算是否符合要求,再核实特殊费用的计费程序。 7.防止各种计算误差。工程竣工结算子目多、篇幅大,应认真核算,防止因计 算误差多计或少算。 四、与施工单位核对完成后,移交工程造价咨询单位审核。 五、财务部对工程进行决算审计。

审计服务承诺

审计服务承诺 *******: 本企业郑重承诺: 1、我方承诺并接受当招标文件未有规定或产生歧义时,招标人有全权解释的权力。 2、我方完全接受招标文件注明的分派任务的方式方法,同时我方承诺完全接受贵方考核和监督,无条件履行合同条款内容。 3、一旦我方中标,我方保证将按照投标文件提交的项目组人员配置完成贵方委托的全部审计工作。同时实行项目负责人负责制,强化管理,恪守审计人员职业道德规范,坚持文明审计,审计对账尊重事实讲道理,虚心听取意见,言行举止文明,维护审计机关的良好形象。 4、我方完全按照《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》以及其他法律法规规定的程序及甲方的审计要求,对组织的审计项目工程结算进行审计。 5、我方按照审计机关要求制订审计实施方案,编写审计工作底稿,严格执行“三不纪律”,即不单独到到现场;不单独与被审计单位接触;不单独与被审单位交换意见。对审计中发现的重大或有争议事项及工作进度情况及时与甲方沟通,及时汇报发现的案件线索,对不合规的工程结算金额进行核减原因分析的和落实责任主体,。 6、我方保证按照委托合同约定的时间完成审计工作,提交完整审计工作底稿,并书面出具审计报告,同时加盖单位公章。 7、我方在提交审计报告时向委托方移交完整审计资料,同时报送一份完整审计归档 资料。 8、我方完全接受合同约定结算方式,同时出具正式发票。如委托方复核,核减率(核减额/送审额之比)误差超过允许误差率(审计项目500万以下允许误差率为2%;500-2000万以下允许误差率为1.5%;2000-5000万以下允许误差率为1.2%;5000万上允许误差率为1%。)除按《考评表》(以下简称《考评表》)扣减质量分外,甲方扣减核减率*20*项目审计费用,造成不良影响和后果的,甲方追究其相应责任。对乙方无正当理由未按甲方的时限要求完成审计任务,如有延误,按审计费总额100元/天扣减审计费,并承担相应的损失,因自身原因超出合同天数30%仍不能完成项目,甲方有权收回项目重新分配,并暂停乙方服务6个月。 9、严格纪律,廉洁从业,加强对从审人员的监督检查,严惩违纪人员,杜绝以权谋私,如我方与审计的第三方有可能影响审计客观公正时,将主动向贵方申报。 10、中标后我方至少保证有1人在**驻点办公。 11、如出现以他人名义投标、串通投标、以行贿手段谋取中标或者以其他弄虚作假方式投标的,一经查实,取消中标资格,扣除保证金。

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分,是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据,是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件,是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算,对于总结分析建设过程中的经验教训,提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等,都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》,国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神,当建设项目正式竣工验收前,审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比,及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量,正确评价投资效益,总结建设经验,改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序,指导我们审计人员的工作方向,控制竣工财务决算审计的质量,同时更好的服务于委托方,根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定,制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据: 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计

5、国有建设单位会计制度[财会字(1995)45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基(1998)3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算)执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准,包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的: 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计,以确认该项目的全部基建投资支出(注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见;同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析,最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容:

工程竣工决算审计底稿

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录 四、底稿移交记录 移交人:验收人:接交人: 综合类工作底稿目录

业务项目管理控制流转表 索引号: 《业务项目管理控制流转表》编制说明:

1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用,无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名;在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写: (1)企业名称填写报告收件人全称,委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 (2)“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、 X+1 、 112 ; 9、“校对及修改”:由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署,校对与修改人不一致的,由修改人签署。 10、“报告所需附件”:由经办人在“校对及修改”后,送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外,其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”,则“签字注师姓名”项目必须填写,/前填写第一签字人(项目负责合伙人)姓名,/后填写第二签字人(项目负责经理)姓名,否则,可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章”:由经办人员填写。

12、“项目信息表登记”:由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》(详见业规101号)的登记后签署。 13、“报告签发”:由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。 14、“项目信息表审核”:由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。 15、“盖公章”:由公章管理人员签署,所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。 16、“领取业务报告”:由业务部门经办人员签署。 索引号:AE-1 对未收回的报告书如何处理。 4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准 项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 /

工程结算审计质量保证措施

工程结算审计质量标准及控制措施 为确保高质、高效完成项目审计工作,我们将严格遵守审计工作程序,认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制,建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度,由业主填写评价意见表,对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价,以保证审计工作的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系 1、组织控制体系 成立审计项目小组:由公司分管业务的副经理任项目组长,专门负责本项目的的组织协调工作,按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人,遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报,项目组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度,即审计人员→项目经理(一级复核)→部门经理(二级复核)→技术负责人(三级复核)。同时,根据基本建设审核的一般原则,制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预(结)算审核定案表》,以进一步保证审核工作质量。 A、针对本工程的实际情况,着重采取以下措施: (1)在人力资源方面:选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技术人员作为项目的

主审; (2)在人员管理方面:采用项目经理和专业技术人员负责制,责权利分明; " (3)在项目管理方面:尽可能采用现场办公的方式,针对工程的实际情况,做到具体问题具体分析; (4)在项目过程管理方面:选择切合实际的审核方法,制订严密的审核计划,认真做好审核的过程管理。 B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程,实施全面质量管理,落实质量控制责任制,保证工程造价咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。 对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核(第一级控制)、部门负责人审核(第二级控制)、技术负责人审定(第三级控制)的三级质量控制程序。其中 (一)项目负责人初核(第一级控制)的主要内容包括: 1)复核是否完成了客户委托的全部内容; 2)复核审计过程是否按程序进行,审计方法的运用是否恰当;

审计项目目标实现承诺书

审计项目目标实现承诺书 一、我公司对本工程的服务承诺 结合以往跟踪审计的服务,根据我公司多年控制造价的经验,提出如下服务承诺: 1、项目审计小组的运行要严格按程序进行,做到责权清晰、审计小组各专业人员任务明确,审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点,所有审计人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方审计人员的意见,随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证审计小组所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》,工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 5、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、审计项目实施方法及保证措施 (一)、工程结算评审工作的指导思想、目标 (1)以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨,在工程造价控制后期依法维护建设单位利益,确保投资效果的真实体现。 (2)认真审查,确保该工程造价的真实,并通过造价工程师的努力工作,力争使工程总造价降低。 (3)严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规,以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》,对项目造价进行最终控制。 (二)、质量保证措施: 1、在项目审核期间将集中力量,抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、审计人员现场办公,全程参与图纸会审、技术交底、隐蔽验收等各类资料的搜集整理,维护业主的合法权利,执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制,对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励,对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算,严格旅行审计程序,一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料,做到心中有数;二是在甲乙双方配合下勘察现场,全面了解现场情况,对下一步计算工作打下坚实的基础;三是认真进行工程量计算,做好工作底稿;四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核,发现问题及时解决;五是认真和甲乙双方核对;六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 3、严格遵守职业道德,坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则,依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计,认真做好工作底稿,做到事事有理,件件有据,所做结论经得起事实和时间的检验。

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项目论证是否充分,可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求,建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行性研究报告,编制初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,是否符合有关程序进行审核:招标文件是否经过审查;招标监督过程是否符合规定;工程标底是否经过有关部门审批;开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理。 (四)工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性;审查有无项目监理规划和监理细则;审查项目建设监理的体制是否规范合理;是否加强现场监理和实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失的,要会同有关部门给予必要的处理处罚。 (五)建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确,定额套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括:

工程造价审计方案

造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性:通过对基本建设项目概(预)算、结算审核,规范建 设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象,使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核,充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作, 节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持:协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督,审查和评价基本程序的合规合法性,出具咨询意见。通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进和加强项目建设管理为,为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》

(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》; (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求,工程造价咨询、审计提供下列服务: 1、维修工程概(预)算审计;

工程建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程 一、资料收集、审前调查: 1、接收:对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单; 2、登记:对被审计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等); 3、调查:由审计组长将项目情况进行审前调查,填写项目信息表,并做好审前调查报告或记录。 二、审计准备 主审制定审计方案(可采取表格式或文本式); 主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单); 3、分管局长签发。 三、审计实施: 1、对组织审计的项目,由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查; 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审,由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对,与被审计单位进行现场测量的,应将测量结果形成书面勘察记录; 3、对审计异议问题,科室负责人召集审计组商议,并请分

管领导一并参加,形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的,应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后,由审核人签字,建设、施工单位签字盖章(一式五份)后,送审计局,复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份,主审留档两份,其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份,审计、建设、施工单位各执一份。 5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成,大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限,但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿; 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核; 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总,编写工程结算审核情况报告递交审计主审,内容应反映:工程概况、建设单位送审情况,业主、监理初审情况,审核内容、依据、方法及结果,主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后,除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外,退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)

服务承诺及拟定的结算评审方案及质量控制制度

九服务承诺及拟定的结算评审方案及质量控制制度 1、组织实施方案 (一)根据评审中心下达的评审任务书要求制定评审计划。 (二)根据不同的施工专业配备具有相关专业资质的评审小组人员。 (三)向项目建设单位提出评审所需的资料清单并对项目实施单位提供的资料进行初审。 (四)进入建设项目现场勘察,调查、核实建设项目的基本情况。 (五)按有关标准、定额、规定逐项进行评审,确定合理的工程造价。 (六)对评审过程中发现的问题,向项目建设单位进行核实、取证。必要时开展对外调查,对项目相关情况的真实性作进一步核实。 (七)向项目建设单位出具建设项目投资评审结论,项目建设单位应对评审结论提出书面反馈意见。 (八)根据评审结论及项目建设单位的反馈意见,形成评审报告。 (九)按规定时间和程序向评审中心汇报审查情况并报送评审报告。如不能按规定时间完成投资评审任务的,及时向评审中心汇报,并说明原因。 2、人员安排计划 针对招标范围内的工作内容、性质的需要,结合工程的计价特点,经董事会研究决定拟派下列人员(详见附表)完成此次工程造价评审任务。 项目负责人: 1人 注册造价工程师: 1人 工程造价专业人员: 4人

项目负责人及其他人员,采用直线职能制组织结构管理模式如下图:(注:签订咨询合同后根据咨询服务规模,制定更详细的方案报委托方批准实施) 3、负责人业绩与介绍及相关证明材料(见附表) 4、进度保证及措施 1、送审资料是否及时、完整,直接影响到评审工作能否正常开展,我们将建立送审资料签收制度,项目经理在接受资料时按送审资料的内容进行签收,对未能提供完整评审资料的及时以书面形式通知相关单位并记录在案。 2、项目完成的时间长短往往在各相关单位的配合上,对消极不配合评审工作的单位,在多次催促仍不主动的,除向评审中心汇报并采取一定措施,并建议在采取一定的经济措施,促进项目评审工作的顺利进行。 3、建立项目责任负责制,把工程项目是否按期完成作为所有参审人员工作考核的内容,并与奖金挂钩,制定奖惩办法,从内部管理制度上予以

建设工程结算审计方案

审计方案 一、编制的依据 (一)《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 (二)《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 (三)项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 (四)《建设工程造价咨询合同》。 (五)《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 (六)结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 (七)工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料(验槽记录、隐蔽记录)等其他影响工程造价的有关资料。 (八)工程预算书、结算书及工程量计算书。 (九)工程验收规程、规范。

(十)委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 (十一)可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 (一)审核招投标情况; (二)审核工程合同及相关协议履约情况; (三)审核合同内工程量的量、价情况; (四)审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性; (五)审核工程索赔费用的合理、合法性(若有); (六)审核工程物资采购过程的公正、合理合法性; (七)掌握工程质量实施的动态情况; (八)审核施工方索赔费用,为委托人提供各类反索赔咨询服务(若有); (九)参与项目竣工验收,清理未完尾工工程,完成全部工程结算审核; (十)提供有关造价控制和降低造价的合理化建议; (十一)提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务;(十二)应委托人要求,提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 (一)公平原则:编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工

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