关于外汇收支情况表之汇率折算差额的计算

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根据规定：汇率折算差额”项目是以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末根据中国人民银行12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目，汇兑损益也计入本科目，本项目如为负数，也记录在资产方。

该科目应根据“实收资本”、“财务费用”等科目分析填列。?

现举例对该表中外汇收支情况表之汇率折算差额作如下分析和解释，请同行给予指正。

例：A外商投资企业生产所用原材料主要是从欧元区国家进口，并以欧元结算，月末折算汇算差额。年初外币账户余额如下：预付账款(德国公司-欧元户)人民币1100000元，欧元100000；银行存款(欧元户)人民币11000元，欧元10000；8月20日收到上年预付德国公司材料欧元100000并已验收入库；8月25日购欧元150000支付德国公司，购汇支付人民币1480000元。除此外，本年未发生外币业务。试编制有关外汇收支业务的会计分录。(8月20日基准汇率：欧元兑人民币971.38，美元兑人民币683.18；8月25日基准汇率：欧元兑人民币975.53，美元兑人民币683.11；8月31日基准汇率：欧元兑人民币970.48，美元兑人民币683.07；

12月31日基准汇率：欧元兑人民币965.90，美元兑人民币683.46)

1、收到德国公司材料并验收入库：

2、购汇预付德国公司货款

3、8月末，折算汇率差额：

预付账款(欧元户)余额人民币1,608,620.00元，外币欧元150000。假设不考虑外币存款影响，则当月汇率差额：

注：折合美元汇率差额为152900÷6.8307=22384

注：折合美元汇率差额为6870÷6.8346=1005

根据上述，当年该公司外汇收支项目及美元金额如下：

预付外汇账款=-142185+216656-22384-1005=51082

结购汇差额=-216656

汇率折算差额=22384+1005=23389

经常项目差额=-142185

试算平衡=(预付外汇账款+结购汇差额+汇率折算差额)-经常项目差额

=51082+(-216656)+ 23389-(-142185)

外汇收支情况表“汇率折算差额”的填列方法

(2007-04-12 22:57:00)

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分类：业务类

这个问题，老是混淆，在社区搜索了下，发现chenyiwei版主曾将类似问题回复过三次，现将chenyiwei版主第一次的精彩答复摘录于此，以备查用。

问题：外汇培训资料中讲道：外汇收支情况表中的“汇率折算差额“，说汇兑损益也记入本科目，是什么意思，购汇和结汇的外汇收支分录没有什么汇兑损益呀?

答复：这个项目一般应当以会计上“财务费用—汇兑损益”科目的发生额和在建工程的资本化汇兑损益数作为填报基础，但应注意两点：第一，外汇收支情况表只反映外汇业务，因此在以外币为本位币的情况下，人民币项目折合为外币时产生的汇兑损益不应计入；第二，外汇收支情况表的填报币种是美元，而美元自身与自身之间是不会产生汇兑损益的，因此还应当排除与美元项目相关的汇兑损益（不论记帐本位币币种）。特别是：如果某企业所涉及的外币只有美元一种，则本项目应当填零。

在记帐本位币不同的情况下，这个项目的填列方法是不同的。

1. 以人民币为记帐本位币，此时可以采用以下公式计算（求得的均为本期发生净额，需另外加上年初数得到期末数，下同）

（“财务费用—汇兑损益”本期发生额＋在建工程中的资本化汇兑损益-与美元项目相关的汇兑损益）/美元对人民币的汇率（为简化起见可采用期末汇率，下同）

2. 以美元为记帐本位币

“财务费用—汇兑损益”本期发生额＋在建工程中的资本化汇兑损益-与人民币项目相关的汇兑损益

3. 以其他外币为记帐本位币

（“财务费用—汇兑损益”本期发生额＋在建工程中的资本化汇兑损益-与美元、人民币项目相关的汇兑损益）/美元对记帐本位币的汇率问题：这个项目是包含哪种货币之间的汇兑损益？美元对人民币，其他货币对人民币，美元对其他货币，还是都包括？

答复：应该是美元和其他外币之间，以及其他外币之间的汇兑损益。

相同问题chenyiwei版主还回复过两次，参见：

https://www.360docs.net/doc/af15709720.html,/club/bbs/ShowAnnounce.asp?ID=3589710

https://www.360docs.net/doc/af15709720.html,/club/bbs/ShowAnnounce.asp?ID=3031063

外汇、汇率与外汇交易市场习题

第一章外汇、汇率与外汇交易市场四、名词解释： 1、直接标价法：以一定单位的外币为标准来折算一定数量本国货币的标价方法。 2、基本汇率：是指一国货币对某一关键货币的比率。第二次世界大战后，大多数国家均将美元作为关键货币来制定基本汇率。 3、套算汇率：又称交叉汇率，是指两种货币通过第三种货币（即某一关键货币）为中介，由两种已知的汇率间接换算出来的汇率。 4、市场汇率：又称银行汇率，是指银行间在外汇市场上交易时由供求关系决定的汇率。五、简答题： 1、简述外汇的特点。（1）外币性（2）自由兑换性（3）普遍接受性（4）可偿性 2、简述外汇市场的参与者和外汇交易的层次。（1）外汇市场的参与者包括：外汇银行、外汇经纪人、买卖外汇的客户、中央银行。（2）外汇交易的层次可以分为三个交易层次：银行和顾客之间的外汇交易、银行同业间的外汇交易以及银行与中央银行之间的外汇交易。第二章外汇交易的基本原理与技术四、简答题： 1、简述外汇交易的规则。（1）采用以美元为中心的报价方法；（2）客户询价后，银行有义务报价；（3）采用双向报价，且报价简洁，只报汇率最后两位数；一般不能要求银行按10分钟以前的报价成交；（4）交易双方必须恪守信用，共同遵守“一言为定”的原则和“我的话就是合同”的惯例，交易一经成交不得反悔、变更或要求注销；（5）交易金额通常以100万美元为单位；（6）交易术语规化。 2、简述外汇交易的程序。询价（Asking）报价(Quotation) 成交(Done) 证实(Conformation) 交割(Delivery)或结算(Settlement) 3、请根据以下银行的交易记录进行分析计算。 P 银行：What’s your spot USD against SGD 5 mio？ M银行：50/70. P银行：At 2.0450, we buy SGD and sell USD 5 mio. M银行：Ok, done. We sell SGD and buy USD 5 mio at 2.0450, value July 10, 2009. Our USD to…(account) where is your SGD? P银行：Our SGD to…(account). Thanks for the deal MHTK. M银行：Thanks a lot，PCSI . 问：（1）本次外汇交易的交割日是哪一天？（2）中国建设银行买新加坡元，还是卖新加坡元？（3）中国建设银行可以获得多少新加坡元？解：（1）本次外汇交易的交割日是：2009年7月10日。（2）中国建设银行买新加坡元。（3）中国建设银行可以获得：500×2.0450 = 1222.50万（新加坡元） 4、请阅读下列资料后，回答人民币升值与外汇储备关系相关的问题。

外汇中英文对照词汇大全

外汇中英文对照词汇大全套利交易（Arbitrage）一种交易策略，通常指某种实物资产或金融资产在同一市场或不同市场拥有两个价格的情况下，在同一时间以较低的价格买进，较高的价格卖出，从而获取无风险的收益。卖方报价（Ask Price）卖方对某种产品能够接受的卖出价格。最好价位交易（At Best）以最低价格买进和最高价格卖出的指令。自设价格止损单（At the Price Stop-loss Order）不管市场的情况，在要求价位必须执行的止损单。 Aussie 澳元货币的另一名称。余额（Balance）余额是指所在账户中拥有的资本。余额一般不会根据在仓位的盈利或亏损而变化，直到仓位关闭，盈利或者亏损实质化。

基准利率（Bank Rate）中央银行向其国内的银行系统借贷的利率。柱状图（Bar Chart）金融图标中的一种，由四个突出点组成，最高和最低价格组成垂直状，开盘价显示为垂直线左边的一条短横线，而收盘价为垂直线右边的一条短横线。基准货币（Base Currency）汇率报价中作为基础的货币。例如，欧元兑美元表示一欧元兑多少美元，所以其基准货币为欧元。基差（Basis）现货价格和期货价格之间的差异。基点（Basis Point）一个百分点的百分之一(0.0001)。通常用来衡量利率的变化。基差交易（Basis Trading）交易员在现汇和期货市场中开立相反的仓位从而在基差的有利浮动中获利的一种交易策略。看空（Bearish）认为价格将下跌的市场观点。熊市（Bear Market）在普遍行情不好的情况下交易产品价格下跌的市场（与牛市相对）。买方报价（Bid Price）

外汇点差外汇点差是如何计算的

外汇点差怎么计算，OFX外汇点差，外汇点差怎么计算 OFX外汇介绍：OFX Limited成立于2002年，是英国知名交易商之一，也是欧洲最为著名的金融集团之一. OFX Limited拥有多元化的投资平台，可以为不同的客户群量身定做更为贴身的投资组合，OFX Limited为个人投资者、对冲基金以及企业客户提供了一天24小时实时更新的报价信息，代表了当前最先进水平的交易软件，快速公平的交易实施功能.目前美汇国际是OFX 亚洲地区中文服务商，主要为亚洲地区客户提供进入国际市场外汇交易的中文客户。 OFX外汇点差介绍：什么是“点”：为了精确和方便表示汇价,一般用5位数表示,最小变化的单位,通常称为"点"。例如美元日元(USDJPY)的报价120.00的最小单位是0.01日元,或者说0.01日元为1点。英镑美元(GBPUSD)的报价0.9800的最小单位是0.0001美元,或者说0.0001美元为1点。什么是“点差”：当汇率变化时,点数波动的差值为"点差"。例如美元日元(USDJPY)由120.00变为121.00时,121.00-120.00=1.00日元,点差为100点。英镑美元(GBPUSD),由1.0000变为0.9800时,点差为200点。报价的点差:外汇交易时,买入价和卖出价存在一个差价,如:美元日元(USDJPY)报价120.00/120.10时,120.00为卖出美元价,120.10为买入美元价,120.10-120.00=0.10称为点差10点。GBPJPY报价185.50/185.60时,点差为10点。手续费的点差:将每笔交易收取的手续费换算成点差。不论交易何种货币,将手续费换算成为该货币的点差。 "点值" :每1点换算成该货币的价值。点值计算式=合约单位*最小变化点单位保证金交易的最小单位“手” 当我们了解了什么是点差之后,需要了解的就是和点差息息相关的单位"手",保证金交易的最小单位。如果是标准帐户，一般网络上的经纪商提供的交易单位是1手（lot）的成交量是10万基础货币。如果是迷你帐户，则一手的成交是标准帐户的1/10。比如成交一手USD/JPY 实际成交相当于实际买（卖）10万美元的美元/日元。如果是一手EUR/USD，则实际成交量相当于价值10万欧元的欧元/美元主要货币的点值如下: USDJPY 100.000 0.01=1000日元/点 UERJPY 100.000 0.01=1000日元/点

第一章外汇、汇率与外汇交易市场

第一章外汇、汇率与外汇交易市场一、单项选择题： 1、目前，多数国家（包括我国人民币）采用的汇率标价法是（ A ）。 A、直接标价法 B、间接标价法 C、应收标价法 D、美元标价法 2、按银行汇款方式不同，作为基础的汇率是（ A ）。 A、电汇汇率 B、信汇汇率 C、票汇汇率 D、现钞汇率 3、外汇成交后，在未来约定的某一天进行交割所采用的汇率是（ B ）。 A、浮动汇率 B、远期汇率 C、市场汇率 D、买入汇率 4、若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（ A ）。 A、买入价 B、卖出价 C、现钞买入价 D、现钞卖出价 5、银行对于现汇的卖出价一般（ A ）现钞的买入价。 A、高于 B、等于 C、低于 D、不能确定 6、我国银行公布的人民币基准汇率是前一日美元对人民币的（ B ）。 A、收盘价 B、银行买入价 C、银行卖出价 D、加权平均价 7、外汇规避风险的方法很多。关于选择货币法，说法错误．．的是（ A ）。 A、收“软”币付“硬”币 B、尽量选择本币计价 C、尽量选择可自由兑换货币 D、软硬币货币搭配 8、下列外汇市场的参与者不包括．．．（ C ）。 A、中国银行 B、索罗斯基金 C、无涉外业务的国内公司 D、国家外汇管理局宁波市分局 9、对于经营外汇实务的银行来说，贱买贵卖是其经营原则，买卖之间的差额一般为1‰～ 5‰，是银行经营经营外汇实务的利润。那么下列哪些因素使得买卖差价的幅度越小（ A ）。 A、外汇市场越稳定 B、交易额越小 C、越不常用的货币 D、外汇市场位置相对于货币发行国越远 10、被公认为全球一天外汇交易开始的外汇市场的（ C ）。 A、纽约 B、东京 C、惠灵顿 D、伦敦 11、下列不属于．．．外汇市场的参与者有（ D ）。 A、中国银行 B、索罗斯基金 C、国家外汇管理局浙江省分局 D、无涉外业务的国内公司 12、在有形市场中，规模最大外汇交易市场的是（ A ）。 A、伦敦 B、纽约 C、新加坡 D、法兰克福二、多项选择题： 1、下列哪些经济因素会对汇率的变动产生影响（ABCDE） A、国际收支状况 B、通货膨胀率 C、利率水平 D、国家干预 E、财政政策与货币政策的协调 2、外汇市场有以下哪些作用（ABCDE） A、调节外汇供求 B、形成外汇价格体系 C、便利资金的国际转移 D、提供外汇资金融通 E、防范外汇风险 3、外汇市场上的参与者有（ABCD） A、外汇银行 B、进出口商 C、外汇经纪人 D、中央银行 4、从银行买卖外汇的角度，汇率可分（ ABCD ） A、买入价 B、现钞价 C、基准价 D、卖出价 5、根据汇买卖后资金交割的时间，汇率可以分（BD）。 A、浮动汇率 B、远期汇率 C、掉期汇率 D、即期汇率

外汇常见术语

止损—设定止损水平(可选择); 赢利—设定赢利水平(可选择); 注意:止损/赢利t成交量为零时，意味着定单未被安装。注解—写下注解(可选择).注解的大小不可超过25个字符。经济公司添加的注解不可超过6个字符。开仓后，注解不会改变; 从开价最大离差—/关闭离差。如果经纪人重新开价，新定单之间的离差将会重新估价。如果离差低于或等于指定离差，定单将会按照新价位执行操作经纪人会返回新价位执行; 最大离差:—最大离差的成交量。注意:提供定单时价格偏差只有在快速执行形式下应用。在所有数据指定后，可以按买或者卖按钮。另外，卖空的或看涨的仓位定单会发送给经济人。注意:如果对品种的定单实施请求，可以按请求按钮。提供的开价将会继续运行几秒。如果在这几秒钟没有执行指令，卖和买的按钮将会被锁定。如果止损和赢利的水平在当前开仓处于关闭状态，S/L和T/P无效信息将会显示。这样则需重新请求。在经济公司设定止损和赢利后交易仓将会打开。另外，开仓的状态栏将会显示在终端—交易表内，开价，止损和赢利水平也会显示在图表内(如果显示交易水平选项)。随着国际化步伐的进一步加快,目前国内从事外汇投资的人员越来越多。据不完全统计,中国已经有数十万人员正从事外汇金交易,且这个数据正在飞快递增。其中新加入的朋友每年以总体数量的7%的速度增长着。为了帮助这些新加入的朋友可以更快的融入外汇这个大家庭，同时也可以更快的盈利，我们汇胜外汇平台特推出外汇交易技巧大课堂，来更好的辅导和帮助大家。今天要和大家讨论的是：外汇当中常见的术语。开仓最好的外汇交易平台开仓或进入金融市场是执行买卖交易。可以使用市场定单操作或挂单交易自动。市场定单应用市场定单开仓，可以使用工具—菜单执行，按按钮常规工具条操作，按F9，或在市场报价窗口双击标志。也可以使用市场报价和终端—交易中新定单操作。对于交易仓所管理的定单窗口打开。开仓必须填写以下内容：标志—对于已的仓位设定标志;

外汇试题

《外汇交易实务》试题库第一章外汇、汇率与外汇市场复习思考题 1、外汇的概念及其基本特征是什么？ 2、熟悉各主要货币的国际标准三字符代码。 3、掌握三种汇率标价法的含义与特点。 4、汇率的单位及其含义是什么？ 5、理解并熟练运用买入价、卖出价。练习题一、名词解释基准货币报价货币基本点点差二、填空题 1、外汇形态包括____________、_____________。 2、外汇按照可兑换性可分为_________和____________。 3、汇率按照外汇买卖的交割期限划分为__________和__________。 4、汇率按照外汇报价和交易的方向分为___________、___________和___________。 5、远期汇率又可称为__________汇率，是指买卖双方签订合同，约定在________进行外汇交割的汇率。 6、直接标价法也称________标价法，是指以一定单位的________作为标准，折成若干单位的__________来不是汇率。三、判断题 1、汇率属于价格范畴。（） 2、间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准来表示本国货币的汇率。（） 3、在直接标价法下，买入价即报价行买入外币时付给客户的本币数。（） 4、银行买入客户外币现钞的价格高于银行买入客户外币现汇的价格。（） 5、伦敦外汇市场上外汇牌价中前面较低的价格是买入价。（）四、选择题 1、在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（）。A．外币币值上升，外币汇率上升 B．外币币值下降，外汇汇率下降 C．本币币值上升，外汇汇率上升 D．本币币值下降，外汇汇率下降 2、在间接标价法下，如果一定单位的本国货币折成的外国货币数额减少，则说明（）。

外币折算练习题

外币折算练习题一、单项选择题 1、某股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2000年6月20日从境外购入零件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元=8．21元人民币，6月30日的即期汇率为1美元=8．22元人民币，7月31日的即期汇率为1美元=8．23元人民币。该外币债务7月份所发生的汇兑损失为( C )万元人民币。 A．一10 B．一5 C．5 D．10 2、某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日的市场汇率为1美元=8．25元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8．20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为( D )万元人民币。 A．164 B．170 C．174 D．175 3、某外商投资企业银行存款(美元)账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元=8．30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买人价为1美元：8．25元人民币，当日市场汇率为1美元：8．32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元=8．28元人民币。则该企业本期登记的财务费用(汇兑损失)共计( C )元。 A．600 B．700 C．1 300 D．一100 4、某企业采用人民币作为记账本位币。下列项目中，不属于该企业外币业务的是( A )。 A．与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务 B．与国内企业发生的以美元计价的销售业务 C．与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务 D．与中国银行之间发生的美元与人民币的兑换业务5、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。20×3年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=8．22元人民币。5月31日的市场汇率为1美元=8．23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8．25元人民币。该外币债权6月份所发生的汇兑收益为( C )万元人民币。 A．一40 B．一60 C．40 D．60 6、某企业外币业务的记账汇率采用当日的市场汇率核算。该企业本月月初持有20000美元，月初市场汇率为1美元=8．30元人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=8．20元人民币，卖出价为1美元=8．24元人民币，当日市场汇率为1美元=8．22元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为( B )元。 A．500 B．100 C．200 D．0 7、按我国会计准则的规定，母公司编制合并会计报表时，应对子公司外币资产负债表进行折算，表中“实收资本”项目折算为母公司记账本位币所采用的汇率为( B )。 A．合并报表决算日的市场汇率 B．实收资本入账时的即期汇率 C．本年度平均市场汇率 D．本年度年初市场汇率 8、某企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行核算，按月计算汇兑差额。1月20日销售价款为20万美元产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=8．25元人民币。1月31日的市场汇率为1美元=8．28元人民币。2月28日市场汇率为1美元=8．23元人民币，货款于3月2日收回。该外币债权2月份发生的汇兑收益为( C )万元。 A．0．60 B．0．40 C．一1 D．一0．40 9、某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价100万美元，当日的市场汇率为I美元=8．26元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8．28元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税20万元人民币，安装调试费12万元人民币。该设备的入账价值为( D )万元人民币。 A．862 B．826 C．828 D．860 10、按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当( C )。 A．按平均汇率折算 B．按历史汇率折算C．根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定 D．按即期汇率折算 11、收到以外币投入的资本时，其对应的资产账户采用的折算汇率是( A )。

外汇点值隔夜利息保证金比例等的计算

经常有朋友对外汇点值计算，盈亏计算，保证金计算不清楚，交易者之家把类似的问题集中回答一下。若还有疑问，欢迎咨询我们。 1．1外汇的定义：外汇是指一国持有的非本国货币和以外国货币表示的用以进行国际结算的支付手段。国际货币基金组织对外汇的定义是：外汇是货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金组织及财政部）以银行存款、财政部库存、长短期政府债券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 2．1汇率的标价方法：（1）、直接标价法:又称为应付标价法。是以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币来表示其汇率。在直接标价法下，外国货币数额固定不变，汇率涨跌都以相对的本国货币数额的变化来表示。一定单位外币折算的本国货币减少，说明外币汇率已经下跌，即外币贬值或本币升值。在主要货币中有USD/CAD、USD/CHF、USD/JPY等货币。（2）、间接标价法：又称为应收标价法。是以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。在间接标价法下，本国货币的数额固定不变，汇率涨跌都以相对的外国货币数额的变化来表示。一定单位的本国货币折算的外币数量增多，说明本国货币汇率上涨，即本币升值或外币贬值。反之，一定单位本国货币折算的外币数量减少，说明本国货币汇率下跌，即本币贬值或外币升值。在主要货币中有GBP/USD、EUR/USD、AUD/USD、NZD/USD等货币。一句话：直盘中USD在后面的为间接标价法，USD在前面的为直接标价法。 2．2汇率的种类：基本汇率：通常选择一种国际经济交易中最常使用、在外汇储备中所占的比重最大的可自由兑换的关键货币作为主要对象，与本国货币对比，订出汇率，这种汇率就是基本汇率。例如：USD/CAD、USD/CHF即所谓的直盘。交叉汇率：制定出基本汇率后，本币对其它外国货币的汇率就可以通过基本汇率加以套算，这样得出的汇率就是交叉汇率，又叫做套算汇率。例如：EUR/GBP、EUR/CHF、即所谓的交叉盘。 3．保证金政策： 3.1合约单位是指每交易一手的最小货币份额. 国际惯例: 例如：USD /CAD 前面的USD为基准货币，后面为目标货币。同理CHF/JPY。

汇率是怎么计算出的

汇率是怎么计算出的 1. 汇率的概念外汇汇率是用一个国家的货币折算成另一个国家的货币的比率、比价或价格；也可以说，是以本国货币表示的外国货币的"价格"。由于国际间的贸易与非贸易往来，各国之间需要办理国际结算，所以一个国家的货币，对其他国家的货币，都规定有一个汇率，但其中最重要的是对美元等少数国家货币的汇率。 2. 汇率的标价方法折算两个国家的货币，先要确定用哪个国家的货币作为标准。由于确定的标准不同，存在着外汇率的两种标价方法(Quotation)。用1个单位或100个单位的外国货币作为标准，折算为一定数额的本国货币，叫做直接标价法(Direct Quotation)。在直接标价法下，外国货币的数额固定不变，本国货币的数额则随着外国货币或本国货币币值的变化而改变。绝大多数国家都采用直接标价法。有些国家货币单位的价值量较低，如日本的日元，意大利的里拉等，现在有时以100, 000或10, 000作为折算标准。用1个单位或100个单位的本国货币作为标准，折算为一定数量的外国货币，叫做间接标价法(Indirect Quotation)。在间接标价法下，本国货币的数额固定不变，外国货币的数额则随着本国货币或外国货币币值的变化而改变。英国和美国都是采用间接标价法的国家。3. 买入汇率、卖出汇率与中间汇率外汇买卖一般均集

中在商业银行等金融机构。它们买卖外汇的目的是为了追求利润，方法就是贱买贵卖，赚取买卖差价，商业银行等机构买进外币时所依据的汇率叫"买入汇率"(Buying Rate)，也称"买价"；卖出外币时所依据汇率叫"卖出汇率"(Selling Rate)，也称"卖价"，买入汇率与卖出汇率相差的幅度一般在千分之一至千分之五，各国不尽相同，两者之间的差额，即商业银行买卖外汇的利润。买入汇率与买出汇率相加，除以2，则为中间汇率(Medial Rate)。在外汇市场上挂牌的外汇牌价一般均列有买入汇率与卖出汇率。在直接标价法下，一定外币后的一个本币数字表示"买价"即银行买进外币时付给客户的本币数；后一个本币数字表示"卖价"，即银行卖出外币时向客户收取的本币数。在间接票价法下，情况恰恰相反，在本币后的前一外币数字为"卖价"，即银行收进一定量的(1个或100个)本币而卖出外币时，它所付给客户的外币数；后一外币数字是"买价"，即银行付出一定量的(1个或100个)本币而买进外币时，它向客户收取的外币数。经济报刊上所说的外汇汇率上涨，在直接标价法下，说明外币贵了，因而兑换本币比以前多了，本币兑换外币的数量比以前少了。外币汇率下跌，情况则相反。4 影响汇率变化的因素两种货币实际所代表的价值量是汇率决定的基础，并在下列主要因素影响下，汇率不断变动。(1)国际收支：其中外贸收支对汇率变动起决定性的作用。外贸顺差，本币汇率就上升；反之，

{财务管理外汇汇率}外汇交易管理与汇率管理知识分析实务精编

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生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔《外汇交易实务》试题库第一章外汇、汇率与外汇市场复习思考题 1、外汇的概念及其基本特征是什么？ 2、熟悉各主要货币的国际标准三字符代码。 3、掌握三种汇率标价法的含义与特点。 4、汇率的单位及其含义是什么？ 5、理解并熟练运用买入价、卖出价。练习题一、名词解释基准货币报价货币基本点点差二、填空题 1、外汇形态包括____________、_____________。 2、外汇按照可兑换性可分为_________和____________。 3、汇率按照外汇买卖的交割期限划分为__________和__________。 4、汇率按照外汇报价和交易的方向分为___________、___________和___________。 5、远期汇率又可称为__________汇率，是指买卖双方签订合同，约定在________进行外汇交割的汇率。 6、直接标价法也称________标价法，是指以一定单位的________作为标准，折成若干单位的

__________来不是汇率。三、判断题 1、汇率属于价格范畴。（） 2、间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准来表示本国货币的汇率。（） 3、在直接标价法下，买入价即报价行买入外币时付给客户的本币数。（） 4、银行买入客户外币现钞的价格高于银行买入客户外币现汇的价格。（） 5、伦敦外汇市场上外汇牌价中前面较低的价格是买入价。（）四、选择题 1、在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（）。A．外币币值上升，外币汇率上升 B．外币币值下降，外汇汇率下降 C．本币币值上升，外汇汇率上升 D．本币币值下降，外汇汇率下降 2、在间接标价法下，如果一定单位的本国货币折成的外国货币数额减少，则说明（）。A．外币币值下降，本币币值上升，外币汇率下降 B．外币币值上升，本币币值下降，外汇汇率上升 C．本币币值下降，外币币值上升，外汇汇率下降 D．本币币值下降，外币币值下降，外汇汇率上升 3、若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（）。 A．买入价B。卖出价C.现钞买入价D.现钞卖出价 4、在人民币对外币的汇价表中除列有现汇买入价与卖出价外，一般还公布现钞价，其（）。A．现钞买入价高于银行购买外币支付凭证的价格

外汇盈利计算

外汇交易怎么赚钱时间：2011-11-16来源：评论：0 4409 外汇交易如何赚钱欧元/美元=1.1800。此时，您用攒下的11，800美元换到了10，000欧元。两周后，欧元/美元=1.2500。此时，您卖出两周前持有的10，000欧元，换到了12，500美元。这时候，您手... 外汇交易如何赚钱欧元/美元=1.1800。此时，您用攒下的11，800美元换到了10，000欧元。两周后，欧元/美元=1.2500。此时，您卖出两周前持有的10，000欧元，换到了12，500美元。这时候，您手里会有12，500美元，比起两周前的11，800美元，您多了700美元。看懂外汇报价什么是外汇报价 "外汇报价"就是两种货币的"比率"。说起"外汇报价"，人们就会想起一组组的"货币对"，比如"欧元/美元"或"美元/日元"。原因也简单，在买卖外汇时，买入一种货币的同时，必定要卖出另一种货币。两种货币是不会分家的。

基础货币与结算货币只要掌握两个基本知识点，读报价就会变得十分方便：（1）前面的货币是基础货币，后面的货币是结算货币。（2）基础货币总是以1为单位。基础货币除了可以是美元以外，还可以是英镑(GBP)、澳元(AUD)，或欧元(EUR)等其他货币。比如，GBP/USD1.7366表示1英镑可兑换1.7366美元。在这种情况下，汇率上涨便意味着美元的贬值，因为要兑换1英镑将需要比以前更多的美元。总而言之，汇率的上涨表示基础货币的增值，汇率的下跌则表示基础货币的贬值。例如：美元/日元120.01，在这组报价中，美元即为基础货币。美元/日元120.01，意味着1美元等于120.01日元。无论买/卖，都是在交易基础货币。当美元作为基础货币时，如果汇率上涨，则意味着美元增值，同时相对于美元的另一货币贬值。如果我们上面提到的美元/日元从120.01升到123.01，说明美元现在可以兑换比以前更多的日元。如果一个货币对中不含有美元，则该货币对为交叉货币对。例如，欧元/日元127.95表示1欧元兑换127.95日元。

2作业二(外汇与汇率计算)答案

第二章计算题 1、设USD1=RMB8.2910/8.2980, USD1=JPY110.35/110.65 （1）要求套算日元对人民币的汇率。（2）我国某企业出口创汇1000万日元，根据上述汇率，该企业通过银行结汇可获得多少人民币资金？答:标价方法相同,斜线左右的相应数字交叉相除,两种货币都是标价货币,日元为基本货币,用基本货币作除数.,小的数字即为基本货币的买入汇率,大的为基本货币卖出汇率. 8.2910÷110.65=0.0749 8.2980÷110.35=0.0752 日元对人民币的汇率为: JPY1=RMB0.0749/0.0752 1000×0.0749=74.9 万元该企业通过银行结汇可获得74.9 万元人民币 2、如果美国市场上年利率为6%，中国市场的年利率为10%，我国外汇市场即期汇率为USD1＝RMB6.70，求3个月的远期汇率。答：由利率平价理论知：(f-e)/e=i-i f，远期汇率差价为：f-e=（10%－6%）*3/12*6.70＝0.067 3个月远期汇率为：USD1＝RMB（6.70+0.067）＝RMB6.767 3、设纽约市场年利率为8%，伦敦市场上年利率为6%，即期汇率为：GBP1＝USD1.6025～1.6035，3个月汇水为30－50点，求：（1）3个月的远期汇率，并说明汇水情况。（2）若某投资者拥有10万英镑，他应投放在哪个市场上有利，说明投资过程及获利情况。（3）若投资者采用掉期交易来规避外汇风险，应如何操作？其掉期价格应该是多少？答：（1）3个月远期汇率为：GBP1＝USD（1.6025+0.0030）～（1.6035+0.0050）＝USD1.6055～1.6085 （2）10万英镑投资伦敦，本利和： 100000*（1+6%*3/12）＝101500英镑投资纽约，本利和： [100000*1.6025*（1+8%*3/12）]/1.6085＝101619.5英镑投资纽约市场有利，多赚： 101619.5－101500＝119.5英镑

外汇新手入门教程

外汇新手入门教程一、认识外汇市场（一）外汇汇率定义外汇汇率是一国货币对外国货币的兑换率，取决于两国相互间的国际收支状况，或两国货币的购买力，在实际经验上，外汇汇率决定于两国间的长期经济因素，也是投资人预期的表现。（二）外汇市场外汇市场从广义上讲泛指外汇交易场所，包括个人外汇买卖场所，外币期货交易所等；从狭义上讲是指以外汇专业银行，外汇经纪商，中央银行等为交易主体，通过电话、电传、交易机等现代化通讯手段实现交易的交易市场；外汇市场既是一个有形的市场也是一个无形的市场，有形是指外汇交易市场有自己的地理位置，比如东京外汇市场、纽约外汇市场等；而无形则是表明市场并没有一个具体的范围，个人、机构、银行之间发生货币转化也可以无形中形成外汇市场。国际上主要的外汇市场有：悉尼、东京、新加坡、香港、法兰克福、苏黎世、伦敦、纽约，由于以上各个城市地跨多个时区，工作时间基本上为当地时间的早9点到下午4点，因此基本上可以将一天24小时覆盖。以下按北京时间计算的各个主要外汇市场开休市时间表：悉尼开市时间早7：00 东京开市时间早8：00 欧洲开市时间下午14：30 伦敦开市时间下午15：30 纽约开市时间晚21：00 伦敦休市时间晚24：30 纽约休市时间早4：00

了解各个外汇市场的开市时间的现实意义在于：及时掌握市场信息，通过阅读经济数据对汇率预测有很大帮助，理解汇率的真实性。一般汇率会在市场开市的时间内较为活跃，许多重要的经济数据也会在这些时候公布。像日本央行干预日元一般都发生在北京时间的白天，也就是在东京市场开市的时候，德国、英国公布央行利率决定一般会在我们北京时间的下午5点到7点，而美国公布一些重要的数据在晚上8点半，9点半这样的时间，美联储的重要决议一般在北京时间的凌晨公布。通常我们所说的收盘价格是指纽约市场的收市价格。（三）外汇汇率的表达方式工商银行的汇率表示方式一般采取的是国际常用报价方式，按照直接报价法、间接报价法进行报价。直接报价法：以本国货币表示每一单位外国货币的价格。（本国货币是价格，外国货币是商品）例如在日本，一件衣服＝5000日元，一辆汽车＝15万日元，在日本，货币的报价方式也采用了此种方法，如1美元=118.35日元。还有几个常见的币种也是采取此报价方式：瑞士法郎（CHF）、加拿大元（CAD）、新加坡元（SGD）、日元（JPY）、港币（HKD）、瑞典克朗（SEK）。间接报价法：每一单位的本国货币折合若干的外国货币。（本国货币是商品，外国货币是价格）如：在英国，1英镑=1.5980美元。在国际市场上：英镑（GBP）、澳大利亚元（AUD）、新西兰币（NZD）、欧元（EUR）采用此报价法。（四）基础货币与非基础货币基础货币是指一个货币对中写在前面的货币；非基础货币是指一个货币对中写在后面的货币。例如：美元/日元中美元是基础货币，日元是非基础货币；欧元/英镑中欧元是基础货币，英镑是非基础货币。工商银行基础与非基础货币的表现方式按照国际常用方式。（五）买入价（BID）与卖出价（OFFER或ASK）在国际市场上，买入价与卖出价表示的含义是指银行准备从对手（通常指客户）那里的买入（BID）价、卖出（OFFER）价，买入价（BID）在左，卖出价（OFFER）价在右。对于买入价与卖出价实际应用中的说明：银行所标示的买入价均是对基础货币而言的买入价格，银行所标示的卖出价均是对基础货币而言的卖出价格。例如：工商银行的美元兑日元买入、卖出价分别为109.30/109.60；即表明工商银行从客户处买入美元卖出日元使用的牌价为109.30，则客户卖出美元买入日元就要使用109.30的牌价，反之亦然。银行的卖出价均要高于银行的买入价，也就是客户在与银行进行交易的时候，客户的买入价高于客户的卖出价；原因有二：(1)客户不论何时均可与银行进行交易，银行要无条件的买入或卖出，这样就要求银行必须要用这样的价差来保证自己的利益。(2)对于投资者而言，只有市场发生变化时，才有可能获利，如果市场没有任何变动，投资者在汇率静止的情况下，进行一买一卖是要赔钱的。而投资者的投资的目的是为了获利，获利的要素就是要求我们看准汇率走势方向，待汇市变化的时候，才有获利的可能，汇市汇率静止，客户将不可能获利。（六）国际外汇市场主要币种及其符号美元：USD、英镑：GBP、欧元：EUR、日元：JPY 澳元：AUD、港币：HKD、加元：CAD、瑞郎：CHF、瑞典克朗：SEK 新加坡元：SGD、挪威克朗：NOK、丹麦克朗：DKK

汇率计算

四、计算题： 1、

外汇掉期交易的收益（一）即期对远期的掉期交易例 2.19 日本A公司有一项对外投资计划投资金额为500万美元预期在6个月后收回。A公司预测6个月后美元相对于日元会贬值为了保证投资收回，同时又能避免汇率变动的风险，就做买入即期500万美元对卖出6个月500万美元的掉期交易。假设当时即期汇率为1美元=110.25/36日元6个月的远期汇水为152/116投资收益率为8.5%，6个月后现汇市场为1美元=105.78/85分别计算做与不做掉期交易的获利情况，并进行比较。解：（1）不做掉期交易。买入即期500万美元所需要支付的日元金额 500×110.36=55180万日元 6个月后收回的资金为： 500×（1+8.5%）×105.78=57385.65 万日元不做掉期交易获得利润为：

57385.65－55180=2205.65 万日元（2）做掉期交易。首先需要根据即期汇率计算出掉期交易的远期汇率，再根据该远期汇率和6个月后现汇率分别计算出6个月后500万美元投资收回的本金和投资收益。 6个月后收回的本金: 500×(110.25－1.52)=54365万日元 6个月后的投资收益为： 500×8.5%×105.78=4495.65万日元做掉期交易获得的利润为：（54365+4495.65）－55180=3680.65万日元通过比较可以知道，做掉期交易比不做掉期交易获利多。（二）远期对远期的掉期交易例2.20 某香港公司从欧洲进口设备，1个月后将支付100万欧元。同时，该公司还向欧洲出口产品，3个月后将收到100万欧元货款。香港公司为规避外汇风险，进行掉期交易：买入1个月远期欧元100万，卖出3个月远期欧元100万。假定外汇市场报价为：即期汇率EUR/HKD=7.7900/05 1个月远期汇水10/15 3个月远期汇水30/45 问：香港公司如何进行远期对远期掉期交易以保值？其收益状况如何？解：香港公司可进行1个月对3个月的远期对远期掉期交易：买入1个月远期100万欧元，同时卖出3个月远期100万欧元。 1个月后香港公司买入100万欧元，需支付港币为： 100×7. 7920 = 779.20万港元 3个月后香港公司卖出100万欧元，可获得港币为： 100×7. 7930 = 779. 30万港元通过远期对远期的掉期交易可以获得港元收益为： 779.30－779. 20 = 1 000港元如果香港公司是通过做两笔即期对远期的掉期交易规避风险，操作是：对于1个月后支付的货款，在远期市场上买入1个月100万欧元，同时在即期市场上卖出；对于3个月后将收到的货款，在即期市场上买入100万欧元，同时卖出3个月远期的100万欧元。收益状况为： 1个月后支付的货款：买入1个月远期欧元需要支付100×7.7915=779.15万港元，在即期市场上卖出获得100×7.7900 =779.00万港元，损失1 500港币。 3个月后收到的货款：在即期市场买入欧元需要支付100×7.7905=779.05万港元卖出3个月远期欧元可获得100×7.7930=779.30万港元其收益为2500港币。所以通过两笔即期对远期的掉期交易可以获得1000港元收益。外汇掉期交易的收益（一）即期对远期的掉期交易例 2.19 日本A公司有一项对外投资计划投资金额为500万美元预期在6个月后收回。A公司预测6个月后美元相对于日元会贬值为了保证投资收回，同时又能避免汇率变动的风险，就做买入即期500万美元对卖出6个月500万美元的掉期交易。假设当时即期汇率为1

外汇交易点差什么意思

外汇交易点差什么意思外汇交易点差的含义点差，是指当汇率变化时,点数波动的差值为"点差"。例如美元日元USDJPY由120.00变为121.00时,121.00-120.00=1.00日元,点差为100点。英镑美元GBPUSD,由1.0000变为0.9800时,点差为200点。报价的点差:外汇交易时,买入价和卖出价存在一个差价,如:美元日元USDJPY报价120.00/120.10时,120.00为卖出美元价,120.10为买入美元价,120.10-120.00=0.10称为点差10点。GBPJPY报价185.50/185.60时,点差为10点。手续费的点差:将每笔交易收取的手续费换算成点差。不论交易何种货币,将手续费换算成为该货币的点差。 "点值" :每1点换算成该货币的价值。点值计算式=合约单位*最小变化点单位外汇点差概述什么是外汇点差?外汇点差就是交易商买卖货币之间产生出来的差值。举个例子，从图表上看欧元兑换成美元的汇率是1.4502，而美元兑换成欧元的汇率是1.4505，这对货币对的点差是0.0003. 外汇交易商在网上使用外汇交易时产生的点差来获取利润，你会发现网络上的外汇交易商的买入卖出价与现实中的外汇交易商有轻微的不同，外汇交易商提供给你的服务是收费的。然而，ECN帐户，你会发现这个买入卖出价与现实的市场是相同的，但是你需要向这些交易商付佣金。买卖的价格是随时变化的，但是买卖的价格基本上是不相同的这就是交易商为什么永远都是赚钱的原因，交易商的宗旨就是低价买高价卖，这样，卖出的价格永远都高于买入的价格。有许多的因素可以影响货币的点差，例如市场对某种货币的需求量，货币在市场的供给量，货币的竞争力以及货币的流动性。通常情况下，越活跃并且越大的市场提供的点差越低，例如:欧元/美元和英镑/美元的点差就比其它非主要货币的点差低.。另一方面，市场越小并且货币的流通量很小的市场提供的点差越大，交易商提供的商品的点差的高低是影响客户是否选择这个交易商重要因素。外汇点差入门学习新手可以了解了解几点建议：

外币折算的四种方法

外币折算的四种方法单一汇率法：现行汇率法多种汇率法：流动与非流动项目法货币与非货币项目法时态法 1.流动与非流动项目法在流动与非流动项目法下，将资产负债表上的资产和负债项目划分为流动性项目与非流动性项目两大类。 (1)流动性资产和负债项目的外币金额按编表日的现行汇率折算； (2)非流动性资产和负债项目则按其原入账的历史汇率折算； (3)所有者权益中的实收资本、资本公积、盈余公积等项目按照交易或事项发生日的历史汇率折算； (4)对利润和利润分配表各项目，除折旧费用和摊销费用按照相关资产入账时的历史汇率折算外，其他收入和费用各项目均按会计期内的平均汇率折算。理论依据：非流动项目在短期内不会转变为现金，所以不受现行汇率变动的影响，流动项目则受现行汇率变动的影响。优点：对流动资产和流动负责都采用现行汇率折算，有利于对子公司营运资金进行核算分析。缺点：对非流动项目采用历史汇率折算掩盖了它们受汇率变动的影响，对存货和现金等流动项目采用现行汇率，没有反应出存货的实际情况。

2.货币与非货币项目法在货币与非流货币项目法下，将资产负债表上的资产和负债项目划分为货币性项目与非货币性项目两大类。（1）货币性项目采用现行汇率折算（2）非货币性项目则采用交易或事项发生日的历史汇率折算（3）未分配利润项目则按照资产负债表的平衡关系倒挤确定、（4）对于利润和利润分配表以及折旧费用和摊销费用各项目按照相关资产入账时的历史汇率折算（5）对于其他收入、费用项目则按照会计期间内的平均汇率折算（从原则上说，也应是按照交易或事项发生日的汇率折算）（6）对于提取盈余公积、分配现金股利等利润分配项目按照发生日的汇率折算（7）对于年末未分配利润项目则按照资产负债表中未分配利润项目折算后的金额填列理论依据：依据汇率波动对企业资产负债的影响程度来选择折算汇率，货币项目要承受汇率变动的风险，要按现行汇率折算，而非货币项目不受汇率变动的影响，则按历史汇率折算是比较合理的。优点：反映了汇率变动对资产、负责各项目的不同影响，体现了货币性项目承受汇率风险这一事实。缺点：适当的折算汇率与资产、负责项目的分类未必存在直接联系，

外币折算

第二十章外币折算一、单项选择题 1．下列各项关于企业记账本位币的表述中，不正确的是（）。 A．企业的记账本位币一经确定，不得改变 B．企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，折算后的金额作为新的记账本位币的历史成本 C．企业变更记账本位币时需要在附注中进行披露 D．企业记账本位币发生变更的，其比较财务报表应当以可比当日的即期汇率折算所有资产负债表和利润表项目 2．企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用的折算汇率为（）。 A．合同约定的汇率 B．实际收到款项日的即期汇率 C．采用系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 D．资产负债表日的即期汇率 3．下列各项中，属于货币性资产的是（）。 A．其他应收款 B．预付账款 C．预收账款 D．固定资产 4．新华公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。根据其与外商签订的投资合同，外商将分两次投入外币资本，投资合同约定的汇率为1英镑=15．5元人民币。2012年4月1日，新华公司收到外商第一次投入资本50万英镑，当日即期汇率为1英镑=15．6元人民币；2012年10月1日，收到外商第二次投入资本80万英镑，当日即期汇率为1英镑=15．65元人民币；2012年12月31日的即期汇率为1英镑=15．8元人民币。假设新华公司没有其他外币投资。则新华公司2012年12月31日资产负债表中反映的外商投入的实收资本金额为（）万元人民币。 A．2032 B．2015 C．2054 D．2048 5．甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，每年年末计算汇兑损益。2013年5月1日，以每股5．6美元的价格购入乙公司股票2000股作为交易性金融资产，当日的即期汇率为1美元=6．56元人民币，款项已付。2013年12月31日，由于市场变动，当年购入的乙公司股票的市场价格变为每股6．2美元，当日即期汇率为1美元=6．75元人民币。不考虑其他因素，则甲公司该项交易性金融资产2013年应确认的“公允价值变动损益”的金额为（）元人民币。 A．10228 B．7872 C．8100 D．2128 6．某企业2012年12月31日有关外币账户折算前的余额如下：项目外币账户余额（万美元）折算人民币余额（万元人民币）货币资金300 2046 应收账款（借方）200 1360 应付账款（贷方）60 425 短期借款30 195．5 长期借款15 102．3 12月31日市场汇率为1美元=6．85元人民币，假设借入的长期借款用于购建固定资产，并且购建的固定资产已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，则该企业2012年12月31日应确认的汇兑收益的金额为（）万元人民币。 A．-22．55 B．22．55 C．43．45 D．15．45 7．甲公司的境外子公司乙公司的记账本位币为港币，期初汇率为1港币=0．81元人民币，期末汇率为1港币=0．91元人民币，该企业利润表采用中间汇率折算，资产负债表盈余公积期初数为1000万港币，折合人民币780万元，本期提取盈余公积500万港币，则本期该企业资产负债表“盈余公积”项目的期末数额应该是（）万元人民币。