办理外汇年检和换发IC卡外汇登记证业务流程图及注意事
办理外汇年检和换发IC卡外汇登记证业务流程图及注意事
一、2008年外商投资企业外汇年检及换发IC卡外汇登记证业务流程图登录网上年检系统凭USB KEY登录广东省网上年检系统（1．下载《2008年外商投资企业联合年检（外汇部分）及外汇业务信息登记表》（EXCEL，以下简称《登记表》）。2 填写和打印EXCEL 格式《登记表》，在《登记表》的《企业书面声明》页签字、盖章并装订成册。 3 将填写完毕的电子版《登记表》发送到所在地外汇局的电子邮箱：广东省属企业和广州市十区企业发送至https://www.360docs.net/doc/b214259620.html, 增城市企业发送至https://www.360docs.net/doc/b214259620.html,，从化市企业发送至https://www.360docs.net/doc/b214259620.html, 按联合年检的有关要求在网上年检系统填写《年检报告书》和《外汇收支情况表》，确认无误后，在网上向所在地外汇局上报《年检报告书》和《外汇收支情况表》。外汇局预审核企业提交的年检报告书及外汇收支情况表电子文件后，通过网上年检系统向企业反馈预审通过或提示需修改的地方；预审核企业提交的《登记表》电子文件后，将预审通过的信息或需修改的信息通过邮件发回到企业的电子邮箱。
二、2008年外商投资企业办理外汇年检业务注意事项1.各企业应按时参加年检，否则将影响以后业务的办理。 2.所有企业必须首先进行网上申报外汇年检相关数据（含年检报告书及经会计师事务所审核的《外汇收支情况表》数据），再前往外汇局年检部门提交相关的年检资料（具体材料见“二.外商投企业办理2008年外汇年检业务须提交的资料清单”）。如企业无在网上提交外汇年检的资料，则视为未参检，企业在网上及纸质外汇登记证上将无法取得外汇局的参检记录，
相关的外汇业务将无法办理。 3.企业须确保网上录入的外汇收支情况表与会计师事务所审验确认的外汇收支情况表内容一致，否则企业将无法通过外汇年检。前往外汇年检部门提交的外汇收支情况表审核报告内容应与网上年检所录入的外汇收支情况表数据一致，并加盖会计师事务所的骑缝印章。企业通过外汇年检并接到外汇局通知后，凭纸质外汇登记证及单位证明前往办理年检业务的外汇局领取IC卡外汇登记证。换证后，企业凭IC卡外汇登记证办理直接投资项下的资本项目外汇业务。企业收到上述两项预审通过的信息后，向外汇局办理年检业务窗口提交外汇年检纸质资料EXCEL。外汇局审核企业符合要求的有关纸质年检资料及电子文件后，在网上年检系统和纸质外汇登记证上加具已通过外汇年检的意见。
4.国家外汇管理局根据政府信息化建设的整体部署和安排，开发了“直接投资外汇业务信息系统”（以下简称“新系统”），直接投资项下外汇业务将通过新系统办理。新系统将实现外汇局与银行、企业、会计师事务所之间的联网数据交换机制，纸质凭证的使用将逐步取消；同时，IC卡外汇登记证将代替纸质外汇登记。本次年检中企业提供的书面《2008年外商投资企业联合年检（外汇部分）及外汇业务信息登记表》（以下简称《登记表》及EXCEL格式的电子《登记表》数据，将作为企业在系统中数据转换的基础数据，并在办理业务时进行动态调整，因此，各企业务必认真整理业务数据，完整、准确填写各表（表1—表15），以确保企业未来业务的正常办理。
5.《登记表》EXCEL文件的文件名命名规定为：“XXXXXXXXX－企业变更外汇
登记证.XLS”，其中的“XXXXXXXXX”，各企业应用各自的企业组织机构代码代替。特别注意，不得变动《登记表》的EXCEL文件格式，以免影响数据信息的读取。 6.《登记表》中的外汇收支情况表、资产负债表及损益表等表格应根据经会计师事务所审核确认的外汇收支情况表、资产负债表及损益表的内容填写。7.减少已到位的资本，以及已到位的出资或增资，应在办理完验资手续后才可填入《登记表》表格。8.在《登记表》中，对未到位的外方投资资本金，应在表中详细和准确记录其合同约定的外方出资形式及金额（如错误填报，将影响日后企业未出资资金的到位）。9.《登记表》表一中“外汇局代码”按照企业办理业务的外汇局代码填写，具体可参照外汇局标准代码的EXCEL电子表格。10.《登记表》表一中“外汇登记有效期至”填写工商营业执照上的有效期截止时间。11.《登记表》表六中“其他类型购付汇额”填写除“外方股东向中国投资者转让股份所得购付汇额”、“外方股东减资所得购付汇额”、“外方先行收回投资所得购付汇额”以及“已分配利润购付汇额”以外的经外汇局核准的直接投资项下购付汇额。12.除表十一、十三、十四的内容外，各表格的资金金额均应按相关业务发生当日的汇率折算。所有表格中资金金额均以“元”为单位，相关数值四舍五入保留到小数点后两位。13.企业应当在换领IC卡外汇登记证前，及时持换证前已开立、有效期尚未届满的外汇业务核准件办理完毕相关业务，否则，换证后该核准件将自动失效，企业需就相关业务到外汇局重新申请核准。换证后新的核准业务，均需在系统上操作。14.在新系统与纸质外汇登记证并行的过渡
期内，企业到银行办理相关外汇业务时，对于持IC卡外汇登记证的企业，需由银行在联网系统上进行电子化操作；对持纸质外汇登记证的企业，则按原有业务程序办理。在新系统与纸质外汇登记证并行过渡期结束后，各项业务均需由银行在联网系统上进行操作。15.未能在新系统与纸质外汇登记证并行过渡期内完成企业信息报送外汇局并得到外汇局确认且换发IC卡外汇登记证的企业，不得申请新的核准业务。相关企业应在向外汇局报送相关企业信息并得到外汇局确认和换发IC卡外汇登- 15 - 记证后，才可申请办理新的核准业务。
某地方外汇管理局有关金融机构外汇业务监管情况通报会问题解答
2014年金融机构外汇业务监管情况 通报会问题解答 一、国际收支业务项下 1、关于境内居民与非居民之间的国际收支申报业务的问题。 答：按照现行国际收支统计申报政策，除境内居民个人与境内非居民个人之间的人民币收付款暂不申报外，境内居民与境内非居民之间的收付款，均属于国际收支统计间接申报的范围，且由境内居民进行申报。对于境内银行办理的代发工资、代扣水电费煤气费、代缴学费等代扣代缴业务，由此所产生的境内居民机构与境内非居民个人之间的人民币收付款，属于国际收支申报范围。因境内居民机构与境内非居民个人之间的人民币收付款需由境内居民机构进行申报，而国际收支统计申报中关于“限额申报”的收款人为境内居民个人，因此，不能借鉴限额申报的规定免于报送申报信息，必须要及时、完整、准确地报送基础信息和填报申报信息。 2、关于国际收支申报系统中能否给予各商业银行总行用户查询全辖数据的权限的问题。 答：国际收支网上申报系统（银行版）主要用于数据的采集，在所有办理国际收支申报业务的银行网点均有部署，因其覆盖面广、承载压力大，不宜开放银行总行对全辖数据的查询功能。目前，大部分银行均采用接口程序“总对总”报送国际收支申报数据。因此，建议各银行可在接口程序中开发数据查询功能模块，便于数据报送前的自查和管理。
3、关于定期发布外汇管理非现场检查结果（如国际收支申报），避免发生类似错误的问题。 答：保障国际收支统计数据质量一直是国际收支的一项重要工作。长期以来，我分局国际收支处十分重视国际收支非现场核查工作，定期将非现场核查出的错误与疑问数据通过外汇信息网或信息交互平台发送各银行，要求银行及时核实修改后反馈。今后，我分局将在此基础上，加大数据质量通报力度，定期在外汇信息网上通报各家银行数据质量情况。 4、关于适当调整对银行执行外汇管理规定情况考核体制的问题。 答：目前的考核机制中已经考虑到业务量对差错影响的问题，并确定了调整系数，调节了业务量对考核的影响。银行执行外汇管理规定情况考核办法第九条（二）规定：业务合规项下考核指标得分的调整。调整方法为：以考核期辖内银行平均国际收支申报笔数同各银行国际收支申报笔数之比确定调整系数，最高为4，最低为0.25。银行业务合规项下考核指标最终所扣分数=原始所扣分数*调整系数。 5、关于银行自身外汇是否可以开展合作远期交易问题。 答：现有合作远期结售汇管理办法明确了银行客户可以开展合作远期结售汇。对于银行自身资金能否开展合作远期交易业务，我分局将向总局反映，积极争取。 二、经常项目业务项下 6、按货物贸易管理规定，企业延期付款须在报关单进口日期30天内进行义务性报告，但实际情况下，很多企业在接近进口日期90天时才向银行申请境外融资，此种情况企业到外管现场报告的次数是否可以放宽，或者企业该如何操作才能避免此类问题的发生？
金融会计8-6《外汇业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
《外汇业务核算》期末复习章节习题含参考答案 一、名词解释 1、外汇 2、现汇 3、外汇买卖 4、外汇分账制 二、填空 1、目前银行在外汇业务核算方面一般采 用。 2、买入外汇时使用传票；卖出外汇时使用传票。 3、外汇存款根据开户对象和管理要求不同分 为、、三类。 4、目前外汇贷款种类 有、、 等。 5、目前进出口贸易业务的结算中，以现汇为主，主要采 用、、三种结算方式。 6、科目是实行外汇分账制情况下的一个特定科目，它在账户中起联系和平衡的作用。 三、判断 1、全国联行外汇往来，采用集中制核算形式。() 2、接受汇款人委托，汇出款项的银行，称为汇入行。()
3、买方信贷是进口国银行直接向买方或买方的银行提供的信贷。() 4、短期外汇贷款的利息，实行借款时的固定利率。() 5、为了便于账户管理，存放我国港澳地区及国外同业账户通常划分为总行往来账户，分账户和专用账户。() 6、七天通知存款及协定存款均属定期存款。() 7、进口信用证结算的处理，包括受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。() 8、信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后就不能修改。() 9、外汇兑换中我国采用间接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。（） 10、外汇业务中，同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分。（） 四、单项选择 1、我国的外汇是由()管理的。 ①中国人民银行②中国银行 ③国家外汇管理局④国家工商局 2、在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是 ()。 A、记账外汇 B、现汇 C、期汇 D、票汇
3、我国目前进出口贸易结算中，以()为主。 ①记账结算②现汇结算 ③期货交易④远期汇票 4、接受汇款人委托，汇出款项的银行称为()。 ①汇出行②汇入行 ③提入行④提出行 5、出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为()。 ①进口代收②进口托收 ③出口托收④出口代收 6、我国“港澳地区及国外同业存款”科目的性质属于()。 ①资产类②负债类 ③所有者权益类④资产负债共同类 7、我国银行外汇业务所采用的专门核算方法是 （）。 ①外汇分账制②外汇统账制 ③两者兼用 8、目前中行开办的外汇存款中境内居民存入的外汇存款称为（） ①甲种存款②乙种存款 ③丙种存款④丁种存款 五、多项选择
资管新规全文——关于规范金融机构资产管理业务的指导意见
中国人民银行中国银行保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用，但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题。按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，经国务院同意，现提出以下意见： 一、规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则： （一）坚持严控风险的底线思维。把防范和化解资产管理业务风险放到更加重要的位置，减少存量风险，严防增量风险。 （二）坚持服务实体经济的根本目标。既充分发挥资产管理业务功能，切实服务实体经济投融资需求，又严格规范引导，避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险跨行业、跨市场、跨区域传递。 （三）坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念。实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施，加强金融消费者权益保护。 （四）坚持有的放矢的问题导向。重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制，同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二，留
出发展空间。 （五）坚持积极稳妥审慎推进。正确处理改革、发展、稳定关系，坚持防范风险与有序规范相结合，在下决心处置风险的同时，充分考虑市场承受能力，合理设置过渡期，把握好工作的次序、节奏、力度，加强市场沟通，有效引导市场预期。 二、资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。金融机构为委托人利益履行诚实信用、勤勉尽责义务并收取相应的管理费用，委托人自担投资风险并获得收益。金融机构可以与委托人在合同中事先约定收取合理的业绩报酬，业绩报酬计入管理费，须与产品一一对应并逐个结算，不同产品之间不得相互串用。 资产管理业务是金融机构的表外业务，金融机构开展资产管理业务时不得承诺保本保收益。出现兑付困难时，金融机构不得以任何形式垫资兑付。金融机构不得在表内开展资产管理业务。 私募投资基金适用私募投资基金专门法律、行政法规，私募投资基金专门法律、行政法规中没有明确规定的适用本意见，创业投资基金、政府出资产业投资基金的相关规定另行制定。 三、资产管理产品包括但不限于人民币或外币形式的银行非保本理财产品，资金信托，证券公司、证券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期货公司、期货公司子公司、保险资产管理机构、金融资产投资公司发行的资产管理产品等。
-非银行金融机构外汇业务管理规定
-非银行金融机构外汇业务管理规定
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非银行金融机构外汇业务管理规定 （１９９２年１２月１８日中国人民银行批准１９９３年１月１日国家外汇管理局公布） 第一章总则 第一条为了加强对非银行金融机构外汇业务的管理，保持金融秩序的稳定，保证外汇业务 的健康发展，特制定本规定。 第二条本规定所称非银行金融机构系指经中国人民银行批准成立，在中华人民共和国境内注册的中资信托投资公司、融资租赁公司、财务公司、证券公司、保险公司和其它金融公司。 第三条非银行金融机构经营外汇业务必须严格遵守本规定。 第四条国家外汇管理局为非银行金融机构经营外汇业务的监管机关，负责非银行金融机构 外汇业务的审批、终止、管理、指导、协调、监督和检查。 国家外汇管理局对非银行金融机构外汇业务实行分级管理的原则。 第二章外汇业务的申请、审批和终止 第五条非银行金融机构经营、停办外汇业务由国家外汇管理局审查和批准。 第六条符合下列条件的非银行金融机构可以申请经营外汇业务： 一、具有法定数额的外汇现汇实收资本金。全国性非银行金融机构有１，５００万美元或者其它等值货币的实收外汇现汇资本金；地方性非银行金融机构有７５０万美元或者其它等值货币的实收外汇现汇资本金。非银行金融机构的外汇现汇实收资本金可以高于上述规定的法定数额。 二、具有与申报的外汇业务相应数量和相当素质的外汇业务人员。其中机构和部门外汇业务主管人员应当有三年以上的经营金融、外汇业务的资历，并在以往的经营活动中有良好的经营业绩。
外汇业务核算课堂练习
一、练习外币业务的会计处理 1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。 4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1。要求:编制会计分录。
二、练习期末外币货币性项目调整的计算和会计处理 根据下表中的数据计算填列表格空白处，并编制调整外币账户余额的会计分录。 期末外币货币性项目调整计算表
三、练习期末外币非货币性项目调整的会计处理 1、某公司以人民币作为记账本位币,2011年12月15日进口设备一台，该设备的价款为500万美元，价款已支付，当天的即期汇率为￥6.37=$1。2011年12月31日的汇率为￥6.30=$1。 2、某公司以人民币作为记账本位币,2011年7月1日进口A 商品10件，每件1000美元，货款以美元支付，当天的即期汇率为￥6.47=$1。2011年12月31日尚有A商品5件，当天的即期汇率为￥6.30=$1，国内市场仍无A商品供货，但在国际市场上该种商品价格已降至每件900美元。 3、某公司以人民币作为记账本位币,2011年3月1日以每股2美元的价格购入G公司B股1000股作为交易性金融资产，当天的即期汇率为￥6.58=$1。2011年12月31日，由于股市价格变动，该B股的市场价格为2.5美元，当天的即期汇率为￥6.30=$1。2012年2月1日，该公司将该批股票以每股2.7美元全部售出，当天的即期汇率为￥6.31=$1。 要求：分别编制上述业务的会计分录。
企业办理货物贸易外汇收支业务须知
货物贸易外汇管理制度改革 企业办理货物贸易外汇收支业务须知 三部委联合公告 ?2012年6月29日,国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发布公告 ?自8月1日起在全国范围内实施货物贸易外汇管理制度改革 ?相应调整出口报关流程、简化出口退税凭证 ?《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发〔2012〕38号） 改革的主要内容 ?简化贸易进出口收付汇业务办理手续和程序； ?取消出口收汇核销单，企业办理出口报关时不再提供核销单； ?简化出口退税凭证，企业申报出口退税时不再提供出口收汇核销单； ?提升监管手段，防范外汇收支风险； ?加强部门联合监管，形成监管合力。 贸易收支极大便利 ?企业贸易收付汇后，无须办理核销手续； ?调整出口报关流程，取消出口收汇核销单，企业办理出口报关时不再提供核销单； ?简化出口退税凭证。自2012年8月1日起报关出口的货物，企业申报出口退税时不再提供核销单。税务部门参考外汇局提供的企业出
口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税； ?绝大多数企业贸易收付汇手续得到简化，A类企业可凭进口货物报关单、合同或发票等任一能够证明交易真实性的单证在银行办理付汇，出口收汇无须联网核查。 名录管理 ?企业办理贸易收付汇业务首先需向外汇局提交以下材料办理名录 登记手续，并领取企业业务管理员用户（ba）的初始密码 ?材料要求：均需要提交以下所列原件和加盖企业公章的复印件 ?（1）《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》；?（2）《货物贸易外汇收支业务办理确认书》；?（3）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；?（4）《中华人民共和国组织机构代码证》；?（5）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；?（6）外汇局要求的其它资料。 ?外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理，对其进行政策法规和系统操作等辅导。辅导期截止日期为从企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。辅导期企业需在辅导期结束后10个工作日内就辅导期内贸易收付汇及对应进出口业务情况向外汇局做现场报告 系统登录
规范金融机构资产管理业务的指导意见
《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）》 近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业的投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用，但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题。按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防范和控制金融风险，引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，现提出以下意见： 一、【基本原则】规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则：（一）坚持严控风险的底线思维，把防范和化解资产管理业务的风险放到更加重要的位置，减少存量风险，严防增量风险。（二）坚持服务实体经济的根本目标，既充分发挥资产管理业务的功能，切实服务实体经济的投融资需求，又严格规范引导，避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险的跨行业、跨市场、跨区域传递。 （三）坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念，实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施，加强金融消费者保护。（四）坚持有的放矢的问题导向，重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制，同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二，留出发展空间。
（五）坚持积极稳妥审慎推进，正确处理改革、发展、稳定关系，坚持防范风险与有序规范相结合，在下决心处置风险的同时，充分考虑市场承受能力，合理设置过渡期，把握好工作的次序、节奏、力度，加强市场沟通，有效引导市场预期。 二、【资产管理业务定义】资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。金融机构为委托人利益履行勤勉尽责义务并收取相应的管理费用，委托人自担投资风险并获得收益。 资产管理业务是金融机构的表外业务，金融机构开展资产管理业务时不得承诺保本保收益。出现兑付困难时，金融机构不得以任何形式垫资兑付。金融机构不得开展表内资产管理业务。 三、【资产管理产品】资产管理产品包括但不限于银行非保本理财产品，资金信托计划，证券公司、证券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期货公司、期货公司子公司和保险资产管理机构发行的资产管理产品等。依据金融监督管理部门颁布规则开展的资产证券化业务，不适用本意见。 四、【产品分类】资产管理产品按照募集方式的不同，分为公募产品和私募产品。公募产品面向不特定社会公众公开发行。公开发行的认定标准依照《中华人民共和国证券法》执行。私募产品面向合格投资者通过非公开方式发行。
金融机构外汇业务非现场检查方法探索
随着全球经济贸易的逐步融合，外汇业务审批权限不断下放，银行外汇业务发生日新月异的变化，异常跨境资金流动的隐蔽性不断增强，传统的现场检查方法在不断翻新的银行业务种类和海量的业务档案面前有些力不从心。从外汇检查工作的实践来看，非现场检查方法的应用对提高现场检查效率、降低检查成本以及增强检查的目的性和针对性等方面的作用至关重要。 一、非现场检查目标 对金融机构外汇业务非现场检查工作，主要是利用现有的外汇业务系统，通过对系统电子数据的提取、筛选，利用数据内部的逻辑关系进行比对校验，从中发现金融机构办理外汇业务的违规行为和异常线索。 二、数据来源 非现场检查数据的数据源主要有：国际收支网上申报系统、银行结售汇统计系统、贸易信贷系统、数据综合利用平台、出口核报系统（2012年8月1日前使用）、进口核销系统（2012年8月1日前使用）、货物贸易外汇监测系统、企业档案系统、外汇账户相关系统、外债统计监测系统、直接投资外汇管理信息系统、个人结售汇系统等。 三、具体方法 非现场检查主要是运用不同系统的关联数据进行比对，根据不同系统业务数据的匹配程度，来校验检查业务的合理性及合规性，从而分析判断跨境资金流动的真实性，对异常情况进行跟踪检查。具体比对可以从货物贸易外汇收支、资本项下外汇收支及个人外汇收支三方面着手进行分析。 （一）货物贸易外汇收支核对 2012年8月1日起货物贸易管理制度改革（以下简称改革）在全国范围内推广，改革后依托货物贸易外汇监测系统，以企业主体为单位，对其资金流和货物流进行非现场总量核查，为非现场检查发现可疑线索提供了系统便利，但 2012年8月1日前发生的货物贸易外汇收支业务仍是近 期检查工作的主要内容，不容忽视，本文重点研究改革前非现场检查方式方法。 1.应入未入待核查账户检查。主要核对银行是否按照规定将应纳入待结汇账户的贸易项下收汇划入为企业开立的待核查账户，有无应入未入待核查账户的情况。一是在国际收支申报数据中筛选出交易编码为“1*”和“211011”（2011年4月1日以后业务）的数据以Excel 格式导出，得到应入待核查账户明细表；二是根据应入待核查账户明细表中的“现汇账号”信息与账户系统中的“外汇账户未关户所有在用帐户表”中“帐号和账户性质”比对，找出不匹配数据，数据未匹配存在两种可能性：一是国际收支统计间接申报错误；二是货物贸易收入未进入待核查账户，应在现场检查中重点关注。 2.待核查账户转出核注情况检查。主要核对银行在为客户办理待核查账户收入结汇或转出时是否按照规定进行了核注。一是从经常处提取贸易项下核注明细，按照不同企业做好数据透视表；二是根据银行提供的待核查转出明细，按照不同企业做好数据透视表；三是用Excel 的VLOOKUP 函数功能将两张表同一企业数据进行比对，对有差额的企业两张表的数据进行逐笔比对，寻找可疑数据。 3.加工贸易工缴费收入合理性检查。加工贸易工缴费收入超过报关单总价一定比例以上（设定为40%）企业，不符合企业经营一般规则，应关注工缴费中是否包含异常资金流入。通过电子口岸进行查询，筛选出口报关单上的加工费金额与成交总价金额的比例大于等于40%的企业，重点核实其收入的真实性。 4.对转口贸易收入合理性检查。转口贸易也是异常资金流出入的一个便利渠道，如果转口贸易项下收入超出支出比例过高，则意味着其转口贸易利润过高，其中存在一定不合理因素，对于这类企业的业务在现场检查中应予重点关注。实际操作中非现场将国际收支申报系统的转口贸易数据以Excel 格式导出，利用数据透视表功能按照企业分别 金融机构外汇业务非现场检查方法探索 朱静波，王 静 （中国人民银行齐齐哈尔市中心支行，黑龙江齐齐哈尔 161006） ［摘 要］近年来，随着外汇业务的不断放开，外汇业务部分真实性审核权限由外汇局下放 到银行,银行如何审核直接关系到外汇管理政策的实施效果。因此，积极探索并建立一套科学的金融机构外汇业务非现场检查工作方法，不断提高对异常外汇资金流动行为的监测分析和精确打击能力，成为外汇检查工作的重点之一。 ［关键词］外汇业务非现场检查方法 ［中图分类号］F832.2［文献标识码］A ［文章编号］1009—2234（2012）05—0137—02 ［收稿日期］2012—09—22 ［作者简介］朱静波（1963—），女，黑龙江齐齐哈尔人。高级经济师，研究方向：外汇管理。 2012年第5期理论观察 N o.5,2012(总第77期) Theoretic Observation S erial N o.77 137——
外汇业务核算练习答案解析讲课讲稿
外汇业务核算练习答 案解析
第五章外汇业务核算 一、练习外币业务的会计处理 1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——人民币户 12 640 财务费用——汇兑损益 20 贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660 2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价 ￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200 贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32) 3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。
【解答】 ①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账: 借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800 ②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下: 应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元） 根据以上计算结果入账: 借:财务费用——利息支出 1 650 贷:应付利息 1 650 ③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 800 4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资 款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.80) 136 000 贷:实收资本——美元户($20 000×6.80) 136 000
中国外汇交易中心外汇市场交易须知
中国外汇交易中心 China Foreign Exchange Trade System 外汇市场交易须知 FX Markets Trading Guide 中国外汇交易中心 2009年5月
目录 1. 市场交易 (3) 1.1 交易时间 (3) 1.2 交易模式 (3) 1.2.1 竞价交易（Anonymous） (3) 1.2.2 询价交易（Bilateral） (4) 1.3 交易产品 (5) 1.3.1 即期交易 (5) 1.3.2 远期交易 (6) 1.3.3 掉期交易 (7) 1.3.4 货币掉期 (7) 1.4 交易系统 (8) 1.4.1系统交易逻辑 (8) 1.4.2 系统功能一览 (9) 1.5 系统用户 (11) 1.6 异常情况处理 (11) 1.6.1 技术停盘或临时停市 (11) 1.6.2 应急处理 (12) 1.6.3应急交易 (12) 中国外汇交易中心版权所有?2006 第2页，共14页
中国外汇交易中心 版权所有 ?2006 第3页，共14页 1. 市场交易 1.1 交易时间 人民币外汇交易 北京时间9:30-17:30 外币对交易 北京时间7:00-19:00 中国国内法定假日不开市。 1.2 交易模式 外汇市场实行做市商报价驱动主导的交易机制，采用竞价和询价两种交易模式。做市商报价驱动的交易机制是指做市商给出买卖双向价格，会员与做市商进行交易。市场价格主要由做市商决定。 1.2.1 竞价交易（Anonymous ） 竞价交易也称匿名交易，是指做市商将各货币对的买卖价格报入交易系统，交易系统自动选择最优的买卖报价并匿名发布，会员通过一次点击、匿名询价或限价订单方式与做市商匿名交易，交易中心作为中央对手方提供集中清算。 竞价交易模式仅适用于即期交易。 （1）一次点击（One Click ） 交易金额不大于流动性限额时，会员点击交易系统显示的报价，即可按所看到的报价成交。一次点击交易方式操作方便，效率高，“所见即所得”。 （2）匿名询价（RFQ ） 交易金额大于流动性限额时，会员点击交易系统显示的报价，即可进入匿名询价方式。最优报价的做市商可以拒绝成交，或者报出在
第五章 非银行金融机构和业务 课后测试
课后测试 测试成绩：86.67分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 ?1、下列关于财务公司设立的条件正确的是（）。（3.33 分） A 申请前一年，母公司注册资本金不得低于10亿元人民币 申请前一年，并表核算的成员单位资产总额不得低于50亿元人民币 C 母公司成立一年以上，并且有集团内部财务管理和资金管理经检 D 申请前一年，并表核算的成员单位营业收入总额不得低于40亿元人民币 正确答案:B ?2、金融租赁公司的发起人，应承诺（）年内不转让所持有的金融租赁公司股权，并在拟设公司章程中载明。（3.33 分） 5年 B 2年 C 3年 D 1年 正确答案:A ?3、财务公司是以（）为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务服务的非银行金融机构。（3.33 分） A 加强企业集团资金集中管理和满足资金需求 B 加强企业集团资金融通和企业集团提供方便快捷服务 C
加强企业集团资金融通和提高企业集团资金使用效益 加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率 正确答案:D ?4、金融租赁公司的重大关联交易应经（）批准。（3.33 分） A 总经理 董事会 C 风险管理委员会 D 项目审核委员会 正确答案:B ?5、财务公司拆入资金余额不得高于（）。（3.33 分） A 资本总额 所有者权益总额 C 资产总额 D 利润总额 正确答案:A ?6、下列不属于金融租赁公司业务范围的是（）。（3.33 分） 吸收股东1年期（含）以上定期存款 B 固定收益类证券投资业务 C 经批准发行债券 D 同业拆借 正确答案:A
?7、专门为金融机构之间资金融通和外汇交易提供服务，并收取佣金的非银行金融机构是（）。（3.33 分） 货币经纪公司 B 证券公司 C 信托公司 D 投资银行 正确答案:A ?8、我国的金融资产管理公司不包括（）。（3.33 分） 中国信用资产管理公司 B 中国东方资产管理公司 C 中国长城资产管理公司 D 中国华融资产管理公司 正确答案:A ?9、（）是资产公司的核心业务。（3.33 分） A 中间业务 B 投资业务 不良资产业务 D 贷款业务 正确答案:C ?10、不良贷款不包括（）类贷款。（3.33 分） 关注 B 次级
金融机构外汇业务数据采集规范10版问题解答
《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0）版》问题解答 （第二期，2014年8月28日版） 一、《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发【2013】43号）业务问题 问题1：汇发[2013]43号文要求境内金融机构报送其涉外交易和对外债权债务数据。由于涉及的机构众多，且部分有涉外业务，部分尚未发生涉外业务，请问是否应重点要求有涉外业务的机构参与？ 答:首先，有涉外业务的境内金融机构必须及时进行相关数据报送。这类机构是汇发[2013]43号文优先和重点的数据采集对象。所谓涉外业务是指申报机构与非居民机构或个人进行交易，或与非居民机构或个人形成债权债务关系。这其中包括以人民币进行交易和人民币形式的对外债权债务。如，某境内金融机构虽未开展外汇业务，但吸收了非居民机构或个人的人民币存款，或向其发放人民币贷款（包括信用卡透支），或对其提供了金融服务等，那么这类机构已发生涉外业务，因此应及时参与汇发[2013]43号文数据报送。 其次，目前尚无涉外业务，也未形成对外债权债务的境内金融机构，应根据其所属外汇局工作进度安排，开展相关工作。 问题2：非银行金融机构通过什么渠道报送资本项目“非居民机构存款”或“其他外债”数据，以实现对《对外金融资产负债及交易统计制度》D05表（非居民存款）和D08表（应付款）的数据报送？ 答：根据《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0版）》（以下简称汇发[2014]18
号文），《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发[2013]43号文）中的D05（非居民存款）、D06（非居民贷款）、D08表（应付款）和F02（远期信用证等）部分或全部通过银行自身外债系统采集，其数据采集方式为接口方式。 考虑到部分非银行金融机构虽然不采用接口方式报送数据，但持有非居民缴纳的保证金或备付金，或产生对非居民的应付款，因此，这类机构应参照汇发[2014]18号文“6.6银行自身外债业务”和“6.9对外金融资产负债及交易信息”要求报送数据。相关报送要求详见本部分问题3和问题4的解答。 目前，国家外汇管理局正在开发非银行金融机构通过互联网报送“非居民机构存款”（D05-1）和“其他外债”（D08）数据的界面功能，该功能将于9月底前与对外金融资产负债和交易数据采集功能同步就位。 问题3：在对外金融资产负债及交易统计中，非居民投资者在证券公司、期货公司或交易所开立的保证金账户是否为银行的非居民存款？ 答：非居民投资者在证券公司、期货公司或交易所席位上的保证金分别是证券公司、期货公司和交易所对非居民的负债，即非居民投资者在证券公司、期货公司或交易所的存款资产，和证券公司、期货公司或交易所对非居民投资者的存款负债。而证券公司、期货公司或交易所在境内银行开立的用于接受保证金或备付金的账户均为其自身存款账户，对于银行而言不是非居民存款，而是居民存款，无需在对外金融资产负债及交易统计中申报。证券公司、期货公司、交易所应将非居民投资者的保证金负债视为吸收的非居民存款，进行对外金融资产负债及交易统计申报。
《银行会计》6外汇业务核算-习题(含)答案
一、单选题 1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。 A.借方记外币金额,贷方记人民币金额 B.借方记外币金额,贷方记外币金额 C.借方记人民币金额,贷方记外币金额 D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额 3.单位外汇存款只准开立( B)账户。 A.现钞 B.现汇 C.外币 D.本币 4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。 A.结汇 B.售汇 C.套汇 D.买汇 5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。 A.出口买方信贷 B.进口买方信贷 C.进口押汇 D.打包贷款 6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商 B.议付行 C.开户行 D.进口商 7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示 (D)。 A.卖出外汇大于买入外汇 B.买入外汇大于卖出外 汇 C.结汇大于售汇 D.售汇大于结汇 8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。 A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为 3.78%,利息不转本金。利率的运用( B)。 A.贷款期内为3.66% B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78% C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78% D.贷款期限内为3.78% 10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法 是( B)。 A.外汇统账制 B.外汇分账制 C.本币记账法 D.人民币记 账法 习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
《关于规范金融机构资产管 理业务的指导意见》发布(2018年 4月27日)
《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》发布 4月27日，中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家外汇管理局联合发布《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》 为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，更好地服务实体经济，经国务院同意，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局日前联合印发了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号，以下简称《意见》）。 《意见》根据党中央、国务院“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”的总体要求，按照“坚决打好防范化解重大风险攻坚 战”的决策部署，坚持严控风险的底线思维，坚持服务实体经济的根本目标，坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合的监管理念，坚持有的放矢的问题导向，坚持积极稳妥审慎推进的基本思路，全面覆盖、统一规制各类金融机构的资产管理业务，实行公平的市场准入和监管，最大程度地消除监管套利空间，切实保护金融消费者合法权益。 《意见》按照产品类型统一监管标准，从募集方式和投资性质两个维度对资产管理产品进行分类，分别统一投资范围、杠杆约束、信息披露等要求。坚持产品和投资者匹配原则，加强投资者适当性管理，强化金融机构的勤勉尽责和信息披露义务。明确资产管理业务不得承诺保本保收益，打破刚性兑付。严格非标准化债权类资产投资要求，禁止资金池，防范影子银行风险和流动性风险。分类统一负债和分级杠杆要求，消除多层嵌套，抑制通道业务。加强监管协调，强化宏观审慎管理和功能监管。 《意见》坚持防范风险与有序规范相结合，合理设置过渡期，给予金融机构资产管理业务有序整改和转型时间，确保金融市场稳定运行。 下一步，各相关部门将按照职责分工，认真贯彻落实《意见》的各项要求。金融机构应按照《意见》的相关规定，依法合规开展资产管理业务。（完）
国家外汇管理局关于国家外汇管理局分支局金融机构外汇业务监管职
国家外汇管理局关于国家外汇管理局分支局金融机构外汇业务监管职能划入人民银行分支行的通知 【法规类别】外汇监管 【发文字号】银发[1999]167号 【失效依据】国家外汇管理局提示该文件已失效 【发布部门】国家外汇管理局 【发布日期】1999.05.18 【实施日期】1999.05.18 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 关于国家外汇管理局分支局金融机构外汇业务 监管职能划入人民银行分支行的通知 （１９９９年５月１８日中国人民银行、 国家外汇管理局发布银发〔１９９９〕１６７号） 中国人民银行各分行、营业管理部，深圳、大连、青岛、宁波、厦门中心支行；国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，深圳、大连、青岛、宁波、厦门分局： 按照国务院关于机构改革的精神，国家外汇营理局已经将金融机构外汇业务市场准入审批、外币资产质量和风险监管职责移交给中国人民银行总行相关监管司局。为加强对外汇业务的监管，现决定从１９９９年６月１日起，国家外汇管理局各分支局原承担的对
金融机构外汇业务市场准入审杨、外币资产质量和风险监管职责，按金融机构类别分别移交到中国人民银行分支行相应监管部门。 一、外汇局各分局，北京、重庆外汇管理部应将上述外汇监管职责划入中国人民银行所在地分行、营业营理部：（一）有关国有独资商业银行、政策性银行、外资银行的外汇监管职责移交银行监管一处；（二）有关股份制银行、城市商业银行的外汇监管职责移交银行监管二处；（三）有关信托投资公司、财务公司、租质公司的外汇监管职责移交非银行金融机构处；（四）有关农村信用合作社的外汇监管职责移交合作金融监管处。 二、外汇局深圳、大连、青岛、宁波、厦门分局以及外汇局各支局，应按以上移交原则，将上述职责移交所在地人民银行中心支行相应监管部门。 三、移交过程中，人民银行分行和外汇局分局应进行组织和协调，并协商调配监管人员。同时，确保文件和档案资料移交的完整性和系统性，保证对外汇业务益看的持续性。 四、以上职责移交后，外汇局各分支局仍保留的部分对金融机构外汇业务的监管职责，要按照《关于对金融机构外汇业务监管职责划分的通知》银办发〔１９９９〕１１２号）执行。
外汇业务核算操作规程学习题库
《外汇业务核算操作规程》学习题库 一、判断题： [编号]WH001004 [题干]按外币的形态划分，可分为纸币和铸币。 [答案]错误 [编号]WH001004 [题干]按外币的形态可分为外汇现钞和现汇。 [答案]正确 [编号]WH001005 [题干]外汇汇率是指一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格，也就是用一个国家的货币兑换成另一个国家的货币时的比率。 [答案]正确 [编号]WH001006 [题干]“基本汇率”是指在众多的外国货币中选择一种货币作为关键货币，根据本国货币与这种关键货币的实际价值对比，制定出的对它的汇率。国际上通常将对美元的汇率作为基本汇率。 [答案]正确 [编号]WH001007 [题干]中间汇率是买入价和卖出价的算术平均数，即中间价=（买入价+卖出价）/2。 [答案]正确 [编号]WH001018 [题干]外汇核算办法分为外汇统账制和外汇分账制，我行目前采用的核算办法是外汇分账制。 [答案]正确 [编号]WH001022 [题干]发生货币兑换时，买入货币记入贷方，卖出货币记入借方。如买入大于卖出，称“空头”；卖出大于买入，称“多头”。 [答案]错误 [编号]WH001009 [题干]记账外汇可自由兑换为其它国家的货币，或对第三国支付，也可根据两国的有关协定，在相互间使用。 [答案]错误 [编号]WH001010 [题干]外币现钞主要是指由国外汇入的款项或由境外携入、寄入的外币票据。 [答案]错误
[编号]WH001011 [题干]我国采用的汇率标价方法是间接标价法。 [答案]错误 [编号]WH001012 [题干]直接标价法，是指以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。 [答案]错误 [编号]WH001013 [题干]境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。 [答案]正确 [编号]WH001014 [题干]国际结算，是指办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务而进行的业务活动，包括贸易结算和非贸易结算。 [答案]正确 [编号]WH001015 [题干]自营外汇买卖，是指银行根据客户的申请，进行的货币买卖，并赚取外汇差价的经营活动。 [答案]错误 [编号]WH001016 [题干]资信调查，是指银行自行对企业的资信状况进行调查的业务。 [答案]错误 [编号]WH001017 [题干]外汇分账制是指以本国货币为记账单位，各种外国货币的收支均按照一定的折价标准，折合为本国货币后再行入账。 [答案]错误 [编号]WH001018 [题干]我行采用的是外汇业务核算办法是外汇分账制。 [答案]正确 [编号]WH001019 [题干]国际业务系统（IBP）的公共控制遵循与核心账务系统一致的原则。 [答案]正确 [编号]WH001020 [题干]外汇衍生工具的业务处理系统是国际业务系统。
19930415-关于下发《银行外汇业务管理规定》和《非银行金融机构外汇业务管理规定》的补充规定的通知
附件一： 关于国家外汇管理局分局 对金融机构外汇业务管理工作权限的规定 （1993年4月15日国家外汇管理局发布） 为贯彻实施《银行外汇业务管理规定》和《非银行金融机构外汇业务管理规定》，保证各级外汇管理局顺利开展金融机构外汇业务管理工作，现对省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分局（以下简称分局）管理金融机构外汇业务作出如下规定： 一、关于外汇业务的审批、扩大、停办和终止 １ 分局在国家外汇管理局下发的年度外汇业务发展规划中规定的审批指标范围内，有权批准银行分支行和地方性非银行金融机构（以下简称辖内金融机构）筹备、开办外汇业务；有权批准非银行金融机构设立的办事处代理其总公司办理外汇业务。 ２ 分局根据当地经济发展的需要可以批准银行分支行下属的办事处、分理处、储蓄所、代办处筹备、开办外汇业务。 ３ 分局根据当地经济发展的需要，可以批准银行分支行代理其上级行办理外汇业务，但分局必须制定辖内银行分支行代办外汇业务管理办法报国家外汇管理局核备。 ４ 分局对辖内金融机构申请扩大、停办外汇业务，按《银行外汇业务管理规定》和《非银行金融机构外汇业务管理规定》（以下简称《两规定》)中规定的程序自行审批。 ５ 分局报经总局同意有权要求辖内金融机构终止经营外汇业务。 二、关于颁发、换领《经营外汇业务许可证》 １ 分局有权对银行分支行下属的分理处、办事处、储蓄所、代办处和开展代办业务的银行分支行颁发、换发《经营外汇业务许可证》。 ２ 分局有权审核、批准辖内银行分支行、非银行金融机构换领《经营外汇业务许可证》。换领《经营外汇业务许可证》的具体程序按照《两规定》相关条款进行。 三、关于外汇资本准备金、实收外汇资本金、外汇营运资金的管理 １ 分局有权指定注册会计师事务所对辖内金融机构的外汇资本金或外汇营运资金进行验资。 ２ 分局有权批准辖内金融机构将部分或全部外汇资本准备金转为实收外汇资本金。
应用文-外汇业务核算概述
外汇业务核算概述 '外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。根据我国《外汇 条例》的规定，我国的外汇包括外国货币、外汇支付凭证、外币有价证券、特别提款权、欧洲货币单位以及其他外汇资产。 外汇业务是指商业银行经办的涉及外汇收支的业务。目前银行允许办理的外汇业务主要有：外汇存款；外汇汇款；外汇贷款；外汇借款；发行或代理发行股票以外的外币有价证券；外汇票据的承兑和贴现；外汇投资；买卖或者代理买卖股票以外的外币有价证券；自行或代客外汇买卖；外币兑换；外汇担保；贸易、非贸易结算；资信调查、咨询、签证业务；国家外汇管理局批准的其他外汇业务。 外汇业务作为银行业务的重要组成部分，是国家开展对外 、 的重要手段。银行通过外汇业务的开办，有利于扩大国际交往，促进国际贸易的 ：有利于引进外资和先进的技术设备；有利于与国际银行业务接轨等；同时，还可扩大银行的业务范围和客户面，促进海外分支机构的建立，适应各类客户的需要。 外汇业务核算作为银行 的一个组成部分，有其自身的特点。主要表现在： （一）账务记载上实行外汇分账制 银行经营外汇业务涉及到外币与本币之间的交易。本、外币的货币单位既不相同，货币价值又不一致。因此银行的外汇业务除以本币为计量单位外，还要以外币为计量单位，以核算和监督各种不同币种的外币收、支，存的情况。为了适应这种核算和监督本、外币资产负债增减变化及其结果的需要，就必须采用专门的核算方法，即外汇分账制对外汇业务进行核算。 所谓外汇分账制，又称原币记账法，是指经营外汇业务的银行，采用原币为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表。外汇分账制的内容主要有以下几点： 1.以各种原币分别设账，即人民币与各种外币分账核算。所谓分账，是指各种外币都自成一套独立的账务系统，平时每一种分账货币都按原币金额填制凭证，记载账簿，编制报表，国内银行间进行外汇划转，也应填制原币报单，记原币账，如实反映各外币的数量和价值。 2.同一货币由于性质不同，有记账外汇和现汇之分。记账外汇，是根据两国政府有关贸易清算协定所开立的清算账户下的外汇。此种外汇不能兑换成其他货币，也不能支付给第三国，只能用于支付协议规定的两个国家之间贸易货款、从属贫甲和双方政府同意的其他付款。现汇，是指在国际金融市场上可以自由买卖，在国际结算中广泛使用，在国际上得到偿付，并可以自由兑换成其他国家货币的外汇。 记账外汇和现汇是在不同的清算方式下分别使用的。由于它们的性质不同，必须严格区分，分账核算。 3.年终并表，以本币统一反映经营状况和成果。年终决算时，各种分账货币，应分别编制各外币和人民币资产负债表。各外币资产负债表应按照年终决算牌价折合人民币，然后与原人民币资产负债表汇总合并成各货币合并的资产负债表。 外汇分账制方法虽然复杂，但可以具体地、真实地反映各种外汇资金的增减变化及余额，便于外汇头寸调拨，并能满足国家对外汇资金管理的要求。 （二）设制“外汇买卖”账户这一特定会计科目 “外汇买卖”科目的设置是由于外汇会计采用外汇分账制所决定的。依据复式记账原理，