基层工会账务处理程序制度doc

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XXXX工会账务处理程序制度

第一章总则

第一条为保证会计数据处理过程规范,保证会计记录正确、及时、完整和会计核算资料质量,提高会计核算工作效率，根据《工会会计制度》、《基层工会经费收支管理办法》等相关规定，结合实际，特制定本制度。

第二条本规定适用于本级工会。

第二章会计凭证

第三条原始凭证

发生的每一项经济业务必须取得或者填制合法的原始凭证,原始凭证须真实、完整、合法、有效。

(一)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称,以及经济业务内容、数量、单价和金额。

（二)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制该单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有工会主席签名或者盖章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证,必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四)职工活动借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当退还借据副本。

(五)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

(六)各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章。

(七）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

(八）费用报销时应由经办人填制“单据贴存单”，单据贴存单上工会主席、报销人,以及报销单据上经办、证明（验收）等相关人员签章齐全。

第四条记账凭证

会计核算人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、相关会计人员签章齐全。

（一)记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数,以及填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管人员、经办人签名或者盖章。

（二）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

(三）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

(四）已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时,可以用负数填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证，调增金额用正数，调减金额用负数。发现以前年度记账凭证有错误的，应当填制一张更正的记账凭证。

(五）填制记账凭证摘要应简明扼要，说明问题。

(六）填写会计科目应按《工会会计制度》规定填写会计科目;填制会计科目分录的顺序为:先填写借方科目,后填写贷方科目;每张记账凭证只能反映一项经济业务,除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证外，不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。

(七)记账凭证所填金额要和原始凭证一致。

(八）记账凭证日期应以财会部门受理会计事项日期为准，年、月、日应写全。

（九）附件张数按原始凭证张数计算。

第五条会计凭证的装订和保管

会计人员要妥善保管会计凭证。

记账凭证应当连同所附的原始凭证按期装订成册。

装订会计凭证要加封面、封底,封面有关内容如单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等都应填写,签章齐全。

原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经工会主席批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由工会主席、会计主管人员批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由工会主席、会计主管人员批准后,代作原始凭证。

第三章会计账薄

第六条账簿设置

根据《工会会计制度》规定,设置总账、明细账、日记账。按照我院工会实际业务,设置必要的辅助账和备查账。

第七条记账

(一）会计人员以审核无误的记账凭证记账。

(二)现金日记账应根据记账凭证逐笔登记做到日清月结;银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记。

第八条对账

年终,对会计账薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等往来账进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。

第九条结账

(一）结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(二）年度终了，编制记账凭证分别把收入、支出账户余额结转到“结余”账户。

（三)年度终了,把各账户的余额结转到下一会计年度。

第十条打印的会计账薄必须连续编号，经审核无误后装订成册,并由会计人员、会计主管签字或者盖章。

第四章财务报告

第十一条按照《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和上级工会及有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了,编制年度工会财务报告。

第十二条年度工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年度资产负债表,年度收入支出表，年末往来款项明细表。

第十三条会计报表主要包括工会经费收支预算表、工会经费收支决算表、资产负债表、收入支出表、往来款项明细表。

会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第十四条年度工会财务报告必须数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时,并经工会主席、财务负责人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后备查。

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

《工会固定资产管理办法》中华全国总工会办公厅印发

《工会固定资产管理办法》中华全国总工会办公厅印发第一章总则第一条为了加强工会固定资产的管理, 维护工会资产的安全与完整,提高固定资产的使用效益 , 根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》 , 并参照《行政事业单位国有资产管理办法》 ( 国资事发 [1 995]17 号) 、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》 ( 国资事发[1995]106号),制定本办法。第二条本办法适用于各级工会组织及其所属事业单位 ( 以下简称各单位)。第三条工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人。物尽其用的原则。第四条各级工会固定资产管理的主要任务是 : 建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的安全和完整。第五条县以上工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，对下级工会资产管理实施监督。第六条工会机关、基层工会和事业单位要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员应相对稳定，其工作调动时必须办清交接手续。

第七条各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度；技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。第二章固定资产的范围、分类和计价第八条符合下列标准的列为固定资产：使用年限在一年以上，一般设备单价在500 元以上，专用设备单价在 800 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。第九条固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等；（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；（五）图书：指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等；

合伙企业财务管理制度

财务管理制度第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。 2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。 11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；

小企业财务管理制度参考

小企业财务管理制度第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

基层工会资金管理制度

姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 基层工会资金管理制度

基层工会资金管理制度一、资金管理（一）根据“统一领导，分级管理”的工会资金管理体制，我市工会的资金实行二级管理，市工会为一级管理机构，县（市）工会为二级管理机构。市工会负责管辖所属各县（市）局工会。（二）根据市局制订的市县资金集中管理和会计核算一体化办法，各县（市）局工会经费统一集中市局资金部门按职工工资总额2%计提，并于季末月前全额拨交市工会。（三）市工会收到资金部门划拨的经费后，应向资金部门出具《工会经费拨缴款专用收据》，作为企业列支成本依据。（四）市工会按资金部门划拨经费总额的35%于季后月日前上缴省工会，并按规定比例向下属基层工会下拨经费，下属基层工会按规定比例上缴地方总工会。（五）基层工会按照会员本人每月工资收入的0.5%计算收取的会员会费，全部留本级工会使用。（六）坚持经费独立管理原则，独立建立银行帐户，库存现金应按照银行核定的现金限额留存。（七）从事工会会计、出纳工作的人员必须持有上岗证资格证，严格执行钱帐分管原则，会计、出纳不得由一人兼任。每月月末出纳须与会计、银行核对现金和银行存款结余，如发现余额不符，应立即查明原因。第 2 页共 9 页

（八）各项暂收、暂付款应及时催收结算。（九）严格执行国家财经政策，认真贯彻工会资金制度，遵守资金纪律，不得开设两个以上银行帐户，不准设小金库。（十）认真执行工会经费预、决算制度，及时编报工会预、决算报表。（十一）各级工会使用工会经费购置的固定资产，须配备兼职人员负责工会固定资产的管理。对固定资产要分类建卡登记，每年查对实物一次，保证工会资产的安全与完整。（十二）工会经费开支执行主管资金的工会主席审批，涉及重大项目的开支要坚持工会领导班子集体讨论决定，要坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，提高工会经费的使用效益。（十三）工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。（十四）工会经费的使用情况应向本级工会会员代表大会报告，接受会员的监督和工会经费审查委员会审查。（十五）工会资金人员调动工作或离退职时，均应按照《会计基础工作规范》的要求办理移交手续，移交人列明移交清单，移交事项清楚，由移交人和接办人双方确认，由主管领导监交。移交人经工会领导审批后，始得离退职。（十六）工会领导人必须以身作则，模范地遵守财经纪律，加强对资金人员的检查监督。工会领导人对工会经费的使用和各项财产的完整第 3 页共 9 页

合作有限公司财务制度

财务管理制度总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

工业企业财务管理制度

企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

公司基本财务管理制度.doc

公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核

算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。

工会资产管理制度

工会资产管理制度工会资产，是工会活动的基础，为严格工会资产的管理，提高工会资产的利用率，防止工会资产的流失，加强保管人员与使用人员的工作责任心，明确落实经济责任，达到爱护公物的目的，制定本制度：第一章采购一、工会资产的采购计划由工会委员会审批后，列入年度预算。二、采购工作由工会相关人员负责，按照货比三家的原则，择优采购。三、做好市场调查，收集物资信息和货比三家，达到最佳采购。四、必须按照开支标准、采购计划、申请资金，经工会主席和公司总经理审核签字，财务方可予以支付。五、总采购金额大于1000人民币（含）时，必须由2人以上同行。六、凡工会购买的固定资产和其它物资，必须经过工会主席和财务人员检查验收。采购完成后，及时办理入库，报销冲账。第二章建档一、工会财会人员对工会所属所有资产都要建立资产台帐，进行逐一登记、建卡，不允许遗漏，做到帐实相符，保证工会资产有据可查。二、对帐册、单据、物质报表等，要日清月结，齐全准确。三、每年形成的资产档案，要求整理立卷或装订成册，做到妥善保管，存放有序，检查方便，调阅迅速。四、将归档的资料按年度、类别，建立会计档案目录，并有专人保管。第三章使用、保管和维护一、工会资产，实行谁使用谁管理、维护的制度，逐项落实到人头。四、加强对工会资产的保管和维修，随时进行检查，发现损坏的要及时维修，以保证工会活动的正常进行。五、工会资产管理人员工作调动，必须将所管理的资产帐本及帐据移交给接替人员，由交接双方共同签字。

六、工会资产的保管要做到防虫蛀和霉变，每年夏季要把易虫蛀和霉变的物品进行处理，以保证资产和物资的完好。七、对工会财物的借用，必须经保管员和主席批准后借出，并由借出人按时收回如有损坏，照价赔偿。八、工会财务人员每年要对工会资产进行核查，对于人为损坏和被无故挪用，要认真处理，追究责任，保证工会资产的完整性。第四章报废一、工会资产由于磨损或陈旧，确需报废的资产，经工会委员会成员鉴定后，经研究批准后办理报废手续；对于易损物品需要作报废处理的，由保管人员提供处理意见，经研究批准后办理报废手续。二、工会资产的报废须由使用人和保管人共同提出，经工会委员会及有关人员鉴定同意后，方可报废。三、报废资产必须做到，物、卡一致，并在财务科目上进行及时调整。四、报废资产，财务部门进行核算，进行计帐。第五章清查一、每年不少于一次对工会资产进行清查，资产清查须成立清查工作小组。二、对固定资产、库存各种物资，采用帐、卡、物核实的清查方式。三、凡工会资产，都在清查范围，如无特殊情况，应全部进行清查。四、资产清查完毕后，应写出清查报告并作表，上报公司工会。附：《工会财务工作人员职责》《工会经费审查委员会职责》《工会财务管理制度》

公司财务管理制度标准范本1.doc

公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费

公司财务制度及流程53662

公司财务制度及流程第一章、总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二)借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办

公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报账，除周转金外其他借款原则上在结清前账后方可办理借款。（三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。（五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借

基层工会固定资产管理制度

XXXX工会固定资产管理制度第一章总则第一条为加强工会固定资产管理，保证工会资产安全、完整和合理使用，充分发挥其效能，根据《工会法》、《工会会计制度》及国家有关规定，特制定本管理制度。第二条工会固定资产是指用工会经费购入、工会依法占有、使用的固定资产。第三条本规定适用XXXX工会。第二章范围、分类第四条符合下列标准的列为工会固定资产： 1、使用年限在一年以上，一般设备单价500元以上，专用设备单价800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。接受其他单位捐赠的财产，单位价值和耐用时间符合上述规定，均作为固定资产进行核算管理。第五条工会固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。（一）房屋及建筑物：一般由行政提供（二）专用设备：包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；（三）一般设备：指办公和事务用的复印机、打印机、传真机、刻录机、扫描仪、摄像机、照相机、投影仪、电风扇、空调机、台式电脑、笔记本电脑，办公桌、办公椅、文件柜、保险柜、电脑桌、电脑椅、茶几、沙发、床、衣柜、其它。 (四)文物及陈列品：包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。 (五)图书：指图书馆(室)、阅览室等图书、资料等。 (六)其它固定资产：指用工会经费购入，未能包括在上述各项内的固定第三章购置、报废第六条固定资产购置，由使用部门或使用人员提出申请报告，列入年度经费开支预算，工会主席审批后，即可实施。大额开支需经工会委员会讨论，经费审查委员会通过。第七条固定资产的购入原则上要有两人以上采购，坚持“比价采购、择优选购”的原则。

1-中外合资公司财务管理制度

中外合资公司财务管理制度目录第一章总则第二章财务机构和财会人员第三章财务会计工作要则第四章会计核算原则第五章资金管理第六章库存的管理第七章第八章第九章第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。第十一章营业收入、利润及股东权益。第十二章外币业务第十三章所得税第十四章清算业务第十五章财务报告附则第十六章附则

第一章总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。第二章财务机构和财务人员第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。第六条财务副总经理职责如下：（1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；

（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。（3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。（4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。（5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。（7）承办总经理交办的其他工作。第七条财务副总经理的权限如下：（1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。（2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

某公司财务管理制度标准范本.doc

某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。１.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

公司财务管理制度及流程1通用.doc

公司财务管理制度及流程1 公司财务管理制度一、总则《企业会计准则》制度本制度；、、依据《中华人民共和国会计法》1 便于公司各部门及发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，为规范公司日常财务行为，、 2 员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合同时进一步完善公司财务管理制度，法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。、1 、2指导建立健全相关财务核算并结合公司具体情况建立规范的财务模式，法规，贯彻国家财税政策、制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督

各部门降低消耗、节约费用、提高经济、3 效益。、4 其他相关工作。（二）财务主管职责负责管理公司的日常财务工作。、1 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。、2 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。、3 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。、4 、5 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监、6 督、检查。组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、、7 分析及考核。负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和

立卷归档工作，并按规定手续报请销、10 毁。参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。、11 完成领导交办的其他工作。、12 （三）会计职责按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；、1 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行、2 情况的监督、保管及统计报表的填报；会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；、3 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。、4 （四）出纳职责、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。1 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2 、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。3

工会固定资产管理制度

工会固定资产管理制度第一章总则第一条为加强工会固定资产管理，保证工会资产安全、完整和合理使用，充分发挥其效能，根据《工会法》、《工会会计制度》及有关规定，特制定本管理制度。第二条工会固定资产是指用工会经费购入、工会依法占有、使用的固定资产。第三条本规定适用XXXX工会。第二章围、分类第四条符合下列标准的列为工会固定资产： 1、使用年限在一年以上，一般设备单价500元以上，专用设备单价1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。接受其他单位捐赠的财产，单位价值和耐用时间符合上述规定，均作为固定资产进行核算管理。第五条工会固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和列品、图书和其它固定资产。（一）房屋及建筑物：一般由行政提供（二）专用设备：包括各种仪器和机械设备、医疗器械、

文体事业单位的文体设备等；（三）一般设备：指办公和事务用的复印机、打印机、传真机、刻录机、扫描仪、摄像机、照相机、投影仪、电风扇、空调机、台式电脑、笔记本电脑，办公桌、办公椅、文件柜、保险柜、电脑桌、电脑椅、茶几、沙发、床、衣柜、其它。 (四)文物及列品：包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。 (五)图书：指图书馆(室)、阅览室等图书、资料等。 (六)其它固定资产：指用工会经费购入，未能包括在上述各项的固定第三章购置、报废第六条固定资产购置，由使用部门或使用人员提出申请报告，列入年度经费开支预算，工会主席审批后，即可实施。大额开支需经工会委员会讨论，经费审查委员会通过。第七条固定资产的购入原则上要有两人以上采购，坚持“比价采购、择优选购”的原则。第八条新购入的固定资产，管理人员要及时组织验收。验收合格后，及时办理入库、财务报销和使用人员领用等手续。其中固定资产按原值入账，不实行折旧。第九条调出、变卖、报废、盘亏等减少工会固定资产的处置，由使用人、管理人员申报，工会财务提出申请，工会主席审批后可办理调出或注销等手续，调整固定资产备查账。

小企业财务管理制度范本文本

内部管理制度系列小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已

经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

公司财务管理制流程图版

XX公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程六、财务部主管职责

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程