出纳实训习题讲解学习

【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制

1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号

税务登记号：130002658301 增值税率：17%

2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表1-3）

(2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）

(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单，如表1-6）

（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7）

实训练习二、

[实训目的]掌握凭证的审核与填制

[实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。

要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。）

（1）10月5日，预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。

（2）10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。

实训练习三、

[实训目的] 掌握库存现金结算业务办理

[实训资料]

（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000元）

（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：

1．1日，公司从银行提取现金4 000元，备作零星开支。

2．2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元，凭有效的借款单支付现金。

3．5日，公司出售废旧材料，收取现金658元，本公司开出收款收据。

4．5日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。

5．7日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元，退回余款。

6．12日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为2 000元，并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2 000元，公司用现金付讫。

7．14日，从银行提取现金3 000元，备作日常开支。

8．15日，用现金支付给市运输公司销售运费800元。

9．20日，文海帆报差旅费1 150元，公司现金支付。

10．22日，购买采购人员的办公用品等支付现金496元。

11．23日，管理部门的业务费400元、办公费220元，由现金付出。

12．24日，管理部门咨询费350元，现金付讫。

13．31日月末清点库存现金时，短缺306元，账款不符，原因待查。

14．31日，经查，现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致，由其承担全部损失。

[实训要求]

1．根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。

2．根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从1号开始起。

3．根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。

实训练习四、

[实训目的] 掌握现金日记账、银行存款日记账的填制

[实训资料] 胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018.2元。银行存款余额为41620.24元，在3月30日时发生下列经济业务。（记账凭证从1号开始编制）

发生的现金收付业务如下：

（1）以现金300元购买打印纸（单价：30元/包）。

（2) 职工张波暂借差旅费700元，以现金付讫。

（3）开出现金支票从银行提取现金5000元发工资。

（4）仓库产品发生霉烂变质，造成损失700元，经查明为报关员李某失职造成，按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时，

（5）收到某工厂退回的包装物押金200元，企业受到工厂退回的包装物押金时，应按规定编制现金收款记账凭证。

（6）发放工资5000元，凭证为现付字70号。

（7）王强报销差旅费400元，凭证为现付字第71号。

发生的银行存款收付业务如下：

（1）30日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单，共汇款6000元。

（2）30日，开出1781号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用300元。

（3）销售B商品10个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计3800元，税率为4%，当日填写银行进账单送存银行。

（4）收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500元。

（5）开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2000元。

（6）收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款6000元，当即存入银行。

要求：1.按照上述经济业务编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练

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实训练习二【实训目的】掌握原始凭证的审核与记账凭证的填制【实训资料】天和工业公司主要生产A 种型号的机床，简称A产品。该企业被主管税务机关核

准为一般纳税人。2010年8月发生如下经济业务：

[实训要求]编制收付款记账凭证。空白凭证如下表1、表2、表3。

实训练习三、

[实训目的] 掌握企业银行存款的核算、银行存款日记账的登记及银行余额调节表的编制。

[实训资料]

（一）敏捷公司本月“银行存款”账户的月初余额：800 000元。

1.1日，投资人按投资合同送来一张金额为250 000元转账支票，公司会计人员填制进账单33214#一式两联后将之一并送存银行。

2. 3日，填制还款凭据183421#用银行存款100 000元归还为期9个月现已到期的银行贷款。

3.6日，公司会计开出转账支票8976541#用偿付上月的购料货款120 000元，已收到对方开来的收款收据。

4.8日，开出现金支票0265401#，从银行提取现金2 000元备用。

5.10日，公司经理出差预借1 500元差旅费，公司开出现金支票0265402#付出。

6.12日，收到AQ公司支付上月的购货款50 000元的转账支票一张，公司会计人员填制进账单33215#一式两联后将之一并送存银行。

7.15日，凭电信话费收据开出转账支票8976542#支付本月公司机关的电话费1 600元。

8.17日，用银行电汇支付前欠某市钢材公司的货款40 000元，电汇报销凭证123654#。

9.20日，收到MB公司送来的支付本月劳务款51 750元的转账支票一张，公司将之送存银行，进账单33216#。

10.24日，开出转账支票8976543#付公司产品宣传广告费4 100元。

11.25日，通过银行转账上缴营业税金3 500元，税务收据号码1935624#。

12.30日，通过查明，公司存放在某市一家金融机构的款项50 000元，已无法收回。

[实训要求]

1.根据资料（一）开设“银行存款日记账”，登记月初余额。

2.根据资料（二）本月经济业务编制记账凭证。

3.根据记账凭证登记“银行存款日记账”，并结账。