自考审计学模拟考试试题

华南农业大学水利土木工程学院自学考试

《审计学》模拟试卷

年级专业班级：学号：姓名：

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

1、银行存款截止测试的关键在于（AA ）。

A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码

B、检查大额银行存款的收支

C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

D、取得并检查银行存款余额调节表

2、审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（A ）。

A、营业外支出

B、产品销售税金及附加

C、税后利润分配项目

D、从净利润中扣除项目

3、审计报告日是指（ D ）

A、审计报告完成日

B、审计报告报送日

C、会计报表截止日

D、完成审计工作日

4、审计人员对被审计会计报表不能发表意见，应（ B ）。

A、拒绝接受委托

B、无法表示意见

C、发表否定意见

D、拒绝提供审计报告

5、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（ D ）。

A、经济独立

B、思想独立

C、实质上的独立

D、形式上的独立

6、审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（ D ）、合法性负责。

A、实用性

B、完整性

C、重要性

D、真实性

7、审计第二关系人是指（ B ）。

A、审计人

B、被审计人

C、审计委托人

D、审计机构

8、注册会计师对其助理人员应当（ C ）

A、进行监督和管理

B、进行约束和指导

C、进行指导和监督，并对其工作结果负责

D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

9、如果某注册会计师在其执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应该（ D ）

A、依赖客户职员的才能

B、出具拒绝表示意见的审计报告

C、出具保留意见的审计报告

D、请求会计师事务所改派他人

10、对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（BD ）。

A、重新测试相关的内部控制制度

B、审查与应收账款有关的销货凭证

C、进行分析性复核

D、审查资产负债表日后的收款情况

11、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ）。

A、查明客户是否漏盘某些重要的存货项目

B、鉴定存货的质量

C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

D、获得存货是否实际存在的证据

12、审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（ B ）。

A、寻找实际上已经逾期的应付账款

B、验证应付账款经适当核准

C、考核已入账负债的合理性

D、确定决算日所存在的所有债务均已入账

13、审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带来的影响，这时审计人员应该表示（ B ）。

A、否定意见

B、保留意见

C、无保留意见

D、无法表示意见

14、下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（ D ）。

A、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

B、检查资产负债表日后一至两周内收到的购货发票，确认其入账时间是否正确

C、检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票

D、函证应付账款

15、建立内部控制制度是（ A ）的责任。

A、管理当局

B、注册会计师

C、会计部门

D、会计师事务所

二、双项选择题（每小题1分，共10分。注意:每题只有两个是符合题目要求）

1、以下选项中_______AB__是注册会计师应当控制的（AB ）

A、审计风险

B、检查风险

C、固有风险

D、控制风险

2、以下有关重要性的理解__________是正确的（ AB ）

A、重要性是从会计报表使用者的角度考虑的

B、重要性的判断离不开特定的环境

C、重要性是针对审计报告而言的

D、重要性与可容忍误差成反向关系

3、下列证据中属于内部书面证据的有（ AB ）

A、会计记录

B、董事会会议记录

C、客户盘点单

D、客户律师对审计询证函的回函

4、下列（ AC ）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。

A、经营规模

B、管理者管理经验

C、经营风险

D、财务会计工作组织

5、下面有关审计的职能错误的叙述是（ BD ）

A、经济监督是最基本的职能

B、经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C、经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展

D、经济鉴证只能表现在民间审计中

6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，不应（ BC ）

A、聘请其他专业人员帮助

B、转包给其他会计师事务所

C、减少业务收费

D、拒绝接受委托

7、内部控制按工作范围分为（ AB ）

A、内部会计控制

B、内部管理控制

C、内部核对控制

D、内部分析控制

8、流程图法的局限性是（ AB）

A、专业素质要求高

B、复杂

C、灵活

D、直观

9、对于特定被审计单位而言，审计风险组成要素和审计证据的关系为（ AB ）

A、审计人员对固有风险的估计水平与所需证据的数量是同向变动关系

B、审计人员可接受的总体审计风险与所需证据数量是反向变动关系

C、审计人员对固有风险的估计水平与所需证据的数量是反向变动关系

D、审计人员可接受的总体审计风险与所需证据数量是正向变动关系

10、如果无法确定已发现的错误或舞弊对被审计单位会计报表的影响程度，审计人员应当发表（ AD ）意见。

A、保留

B、无保留带说明段

C、否定

D、拒绝

三、多项选择题（每小题2分，共10分，多选或少选均不给分）

1、一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程序（ ABD ）。

A、控制风险较高

B、应付账款金额较大

C、固有风险较高

D、被审计单位处于经济困难时期

2、编制审计报告一般需要经过以下步骤（）

A、整理和分析审计工作底稿

B、调整被审计单位的会计报表

C、确定审计报告意见的类型和措辞

D、撰写审计报告

3、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A、审计人

B、被审计人

C、审计委托人

D、当事人

4、主任会计师是对审计过程中的（）所进行的复核

A、重大会计审计问题

B、重大审计调整事项

C、重要的审计工作底稿

D、重要审计程序的执行

5、出现（）情况,注册会计师可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序

A、相关的内部控制不存在

B、相关的内部控制制度未有效执行

C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

D、符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

四、判断改错题（每小题2分，共20分。请先在括号里判断正误，错误的请在下方改正）

1、审计人员对重要性水平估计得越高，需获取的审计证据就越少。( )

2、被审计单位的凭证、帐簿、报表及其他核算资料属于口头证据。（）

3、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）

4、在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。（）

5、在发生重大不确定事项时,如果被审计单位已在会计报表附注中作了充分披露,注册会计师就应当出具保留意见的审计报告（）

6、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（）

7、如果被审计单位内部控制设计和运行确实有效,注册会计师对会计报表的帐户余额或交易类别可不进行实质性测试（）

8、民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 ( )

9、无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（）

10、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（）

五、简答题（每小题6分；共12分）

1、在何种情况下注册会计师应出具无保留意见审计报告？

2、注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？

六、实务题（3小题，第1题8分；第2题10分；第3题15分；共33分）

1、资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下：

—A客户：余额150万元，账龄2个月，

—B客户：余额4万元，账龄3个月

—C客户：余额8万元，账龄2年零3个月

试问：

(1)若上述A、B、C均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？

(2)若A客户回函表示所购货物从未收到，B客户回函表示本公司曾于年初预付货款5万元，足以抵付对账单中所列货款4万元，C客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函中提出的意见，注册会计师该采取何种步骤进行处理？

2、根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。

（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。

（2）ABC工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。

（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。

（5）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。

（6）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

3、某会计师事务所注册会计师刘可、张明已于2004年2月26日完成对盛大股份有限公司2003年度会计报表的外勤审计工作，现在正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2004年3月15日提交。在复合审计工作底稿时，他们发现盛大股份有限公司在2003年的9月份，对存货计价方法作了变动，由原来的后进先出法改为先进先出法。会计方法的变动及对会计报表的影响已在报表附注中做了披露，其他情况正常。

要求：如盛大股份有限公司在作此项会计方法变更时，正处于通货紧缩时期，则审计人员应出具何种类型的审计报告？为什么？请替刘可、张明出具一份完整的审计报告。