税收种类及税率

国税负责征收管理的税种:

1、增值税；

2、消费税、

3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；

5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；

9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

地税负责征收管理的税种:

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税；

4、城市维护建设税；

5、车辆使用税；

6、房产税；

7、屠宰税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；

11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。

税种

国税/税率:增值税17%,企业所得税25%

地税:城建税1%,教育附加税3%,个人所得税

如果贵司当月销项10万，进项8万

增值税交10-8=2万

城建税:2*1%=0.02

教育附加:2*3%=0.06

所得税要按资产负债表上所得额*25%计算

增值税一般纳税人国税交增值税、企业所得税25%、营业税等25%，地税交地方教育附加税2%、教育附加税3%、城建税7%、价格调节基金1%印花税（购销合同印花税<千分之一的万分之三>、房屋租赁印花税<千分之一>、车辆租赁印花税）、个人所得税等。地税（城建、地方、教育、价调）的计税依据是国税的增值税，购销合同印花税的计税依据是本期库存+本期主营业务收入之和，增值税的计税依据是本期销项税-本期进项税（如果差是负数，就表示税金留底了，正数表示本期应交增值税）

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政，25为地方收入。

企业所得税中央60%,地方40%。

各类税收税率表

消费税税率表 _____________________________________ ___ 税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟 1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780 元 (含780元)以上的 2．乙类卷烟40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994 年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟 4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25% 1．粮食白酒

2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。 5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征

消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石 1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表 _____________________________________ ___ 税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为

各行业所得税税负

各行业企业所得税预警税负率参考 1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00% 3 电力、热力的生产和供应业1.50% 4 电气机械及器材制造业2.00% 5 房地产业4.00% 6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 7 纺织业1.00% 8 纺织业--袜业1.00% 9 非金属矿物制品业1.00% 10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 11 工艺品及其他制造业1.50% 12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 13 化学原料及化学制品制造业2.00% 14 计算机服务业2.00% 15 家具制造业1.50% 16 建筑安装业1.50% 17 建筑材料制造业3.00% 18 建筑材料制造业--水泥2.00% 19 金属制品业2.00% 20 金属制品业--弹簧3.00% 21 金属制品业--轴瓦6.00% 22 居民服务业1.20% 23 零售业1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00% 27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50% 32 其他制造业1.50% 33 其他制造业--管业3.00% 34 其他制造业--水暧管件1.00% 35 商务服务业2.50% 36 食品制造业1.00% 37 塑料制品业3.00% 38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 39 通用设备制造业2.00% 40 畜牧业1.20 41 医药制造业2.50% 42 饮料制造业2.00% 43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00% 44 娱乐业6.00% 45 造纸及纸制品业1.00% 46 专业机械制造业2.00% 47 专业技术服务业2.50% 增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100序号行业平均税负率 1 农副食品加工3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业5.00 6 建材产品4.98 7 化工产品3.35 8 医药制造业8.50

中央和地方税收分配比例

各税收的中央和地方分配比例情况详解中央独立税：消费税、关税、进口增值税、车辆购置税、燃油税、社会保障税。省级独立税：营业税。县级独立税：物业税、车船使用税、遗产与赠与税、城市维护建设税、土地增值税。中央、省级、县级共享税具体税种和分成比例见表2。经过以上调整，中央政府收入占税收总额的55%—60%左右，省级政府收入在22%左右，县级政府收入在20%左右。。一、中央固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。二、地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。三、中央与地方共享收入： 1、增值税（除进口增值税）：中央75%，地方25%。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 3、企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 4、个人所得税：储蓄存款利息个人所得税归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 5、资源税：海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分归地方。 6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税归地方省以下各级政府间收入分配关系，并没有全面推行较为彻底的分税制，全国呈现多样化特征。具体划分方式有：(1)按照企业的隶属确定税收归属。其中最为典型的就是企业所得税，几乎所有的省、市、自治区都是按照这种方式确定其归属的。(2)按照纳税主体的所有制形式或行业性质，划分收入归属。其中最为典型的是营业税，几乎所有的省、市、自治区都把金融保险业的营业税划作省级收入，而把建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业的营业税作为地、市、县等层级地方政府的收入。(3)按照某种比例对某些税种进行分享。相当部分省、市、自治区都把城镇土地使用税、耕地占用税、资源税等税基较小、税额不大的税种，在省级政府与其下的各个层级地方政府之间进行比例分享。(4)对于地方分享的增值税25％部分，部分省、市、自治区将其全部划归地、市、县级政府，部分地区则实行了某种形式的共享税划分方式。(5)部分省、市、自治区仍然沿用分成或包干的旧体制，把部分税种确定为调剂收入，根据其辖区内各个地区的贫富程度的差别，分别确定不同的分享比例或分享形式。

普通发票汇总表及明细表模板

普通发票汇总表制表日期：xxxx年xx月xx日所属期间：1月第1期~~~1月普通发票统计表 1-01 普通增值税发票汇总表（xxxx年1月）纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ★发票领用存情况★ 期初库存份数 0 正数发票份数 0 负数发票份数 0 购进发票份数 0 正数废票份数 0 负数废票份数 0 退回发票份数 0 期末库存份数 0 ★销项情况★ 金额单位：元第1页共1页

制表日期：XXXX年XX月XX日普通发票统计表 1—02 正数发票清单（XXXX年1月）本期数据纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页

制表日期：XXXX年XX月XX日普通发票统计表 1-03 负数发票清单（XXXX年X月）本期数据纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元

普通发票明细表制表日期：XXXX年XX月XX日普通发票统计表 1-04 正数发票废票清单（XXXX年X月）本期数据纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：

税收计算公式

一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税 1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税： 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

各行业税负

各行业预警税负率是多少问：各行业预警税负率是多少？答：一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

补充知识： “出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 “退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工3.50 食品饮料4.50 纺织品（化纤）2.25 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品4.98 化工产品3.35 医药制造业8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业3.50

营改增发票样式

营改增后发票种类全部在这里，含专票和普票区别一.发票种类值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。增值税普通发票（含电子发票和卷式发票）：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。二、专票与普票区别 1.使用的主体不同增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。 2.税款是否允许抵扣增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

三、发票版式根据目前增值税的票种，分别展示了：增值税专用发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（自2016年7月1日后停止使用）、增值税普通发票、增值税电子普通发票, 增值税普通发票(卷票)六种发票票样。 1.专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。发票规格为240mm×140mm 。

各行业税率一览表[宝典]

各行业税率一览表[宝典] 税务发票基本主要有三大类别: 商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税务部门规定的税率进行纳税。服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税; 增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受抵扣税，缴纳增值税。增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人营业税按提供的服务收入5%缴纳从事建筑业装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳城建及教育附加:(增值税+营业税)*5% 查帐征收企业所得税按照利润33%计征核定征收根据年销售收入工业生产商业批发零售年销售收入428571.43元以下适用18%税率 428571.43--1428571.43适用27%税率 1428571.43以上适用33% 税率目前执行应税所得率为7% 服务业 30万以下适用18%税率 30--100万适用27%税率 100万以上适用33% 税率目前执行应税所得率为10% 月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 ,, 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 ,,

三、金融保险业 ,, 四、邮电通信业 ,, 五、文化体育业 ,, 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉,,歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 ,,,,,, 七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 ,, 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 ,, 九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 ,, 行业征收增值税及带征企业带征个人营业税税率所得税税率所得税税率工业生产增值税17% 1.00% 0.20% 工业加工增值税17% 1.50% 0.30% 商贸增值税17% 0.50% 0.10% 商业建材增值税17% 0.25% 0.05% 小规模商贸增值税4% 0.50% 0.10% (申请后) 小规模生产增值税6% 1.00% 0.20% 装潢营业税3% 2.00% 0.40% 建筑及安装营业税3% 1.00% 0.20% 广告业营业税5% 3.50% 0.70% 咨询业营业税5% 5% 1% 服务及仓储业营业税5% 4% 0.80% 装卸营业税3% 2% 0.40% 陆上运输营业税3% 1.50% 0.30% 水上运输营业税3% 0.80% 0.16% 娱乐业营业税5-20% 4.50% 0.90% 其中:电子游戏 8.00% 1.60% 饮食业营业税5% 3% 0.60% 含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税

2020年最新、最全增值税税率、征收率一览表!-税收税率的资料2020

最新、最全增值税税率、征收率一览表！增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。一、税率增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。销项税额=（不含税）销售额×税率应纳税额=销项税额-进项税额（一）货物 1、销售、进口一般货物：13% 2、销售、进口下列货物：9% （1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。 3、出口货物：0（国务院另有规定的除外）。（二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）：13% （三）销售（提供）服务

1、有形动产租赁：13% 2、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁：9% 3、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活：6% 4、跨境服务：0 （四）销售（转让）无形资产 1、土地使用权：9% 2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6% 3、跨境销售无形资产：0 （五）销售（转让）不动产：9% 二、征收率增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。应纳税额=（不含税）销售额×征收率（一）一般征收率：3% （二）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费：5% （三）湖北省以外地区，自2020年3月1日至5月31日，原适用3%征收率的的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。（注：湖北省原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。）

发票分类

一、服务类税收：服务费的税率：包括营业税5%，城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育附加1%-2%，地方水利建设基金1%。假设某月服务费收入合计100,000元。营业税=100000*5%=5000 后三项是营业税的附加税费。城市维护建设税=5000*7%=350 教育费附加=5000*3%=150 地方教育附加=5000*1%=50 (5000*2%=100) 地方水利建设基金=5000*1%=50 二、增值类税收生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。税率一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2]提供有形动产租赁服务。[4] 适用13%税率《中华人民共和国增值税暂行条例》粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》农产品，音像制品，电子出版物，二甲醚。适用11%税率提供交通运输业服务。适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。适用0%税率出口货物等特殊业务。网友解答：我公司是高新技术企业，小规模纳税人，虽说是工业企业，但是主要是进行技术服务。请问，技术服务发票是地税发票吗？到地税去买？或者申请机打？机打的发票是不是没有额度的限制？如果一个合同，即有销售自产的产品，又有技术服务，那么应该开什么发票呢？答案一：技术服务的税目属于应税劳务，到地税窗口代开就可以了，数量不大就不用申请机打，如果有产品就分别开发票，是不是一个合同没关系，不过像你们这种企业最好申请一般纳税人，开增值税专用发票，国家对高新企业这块有政策扶持。答案二：技术服务属于营业税——服务业，销售产品属于增值税，如果能够明确区分你就开服务业发票开票项目应该是服务费之类的吧，如果不能明确区分那就随同产品销售算进产品售价里缴纳增值税

主要税种税率表

一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类: w# [5 X4 E# C, l- K- @+ h 1.税收的概念( ^' A9 |5 G4 q: u' a1 Z 税收是政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规范，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。, e& f7 C6 w( H) h1 y0 w 2.税收的作用]5 c" c: _ H$ p* ?7 q （1）税收是国家组织财政收入的主要形式& x y( Y3 [$ [5 H* L, |6 U a1 W0 E （2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证+ H* ^! G1 ^- k# |' k （二）税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性固定性，是指国家通过法律形式和税收制度预先规定每一种税的课税对象、纳税人、税率和征税标准等，征纳双方都必须共同遵守。固定性体现在两个方面：一是按照法定标准征收，二是连续征收。（三）税收的分类税收的分类分类标准类型代表税种征税对象流转税类增值税、消费税、营业税和关税所得税类企业所得税、个人所得税财产税类房产税、契税、车船税、船舶吨税资源税类资源税、城镇土地使用税行为税类印花税、屠宰税征收管理的分工体系工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税（海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税）收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税地方税营业税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税等计税标准从价税增值税、营业税、房产税

税收分成及地方税收明细

税收分成一、中央固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。二、地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。三、分享收入 1、增值税：中央地方按75%与25%比例分享。 2、营业税：除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。 3、企业所得税：除铁道部、各银行总行和海洋石油企业交纳的部分归中央外，其余中央地方按60%与40%比例分享。 4、个人所得税：除个人存款利息个人所得税归中央外，其余中央地方按60%与40%比例分享。 5、资源税：除海洋石油企业交纳的之外，全部归地方。 6、城建税：除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。 7、印花税：证券交易印花税的6%、其他全部印花税，归地方。 8、教育费附加：归地方。据了解，对于所得税地方分享40%的部分，天津高新区、开发区、保税区和天津市（包括滨海新区）的按照12%和88%分享，中新生态城按照100%享有。地方税收明细一、营业税 1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3％ 2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3％ 3、金融保险业： 5％ 4、邮电通信业： 3％ 5、文化体育业：3％ 6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5％—20％ 7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5％

8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％ 9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物 5％二、城建税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。三、资源税税目税额幅度原油 8-30元／吨天然气 2-15元／千立方米煤炭 0.3-5元／吨其他非金属矿原矿 0.5-20元／吨或者立方米黑色金属矿原矿 2-30元／吨有色金属矿原矿 0.4-30元／吨盐固体盐 10-60元／吨液体盐 2-10元／吨四、土地增值税土地增值税实行四级超率累进税率：

发票的种类和作用

发票的种类及使用常识[转载] [转载]于：https://www.360docs.net/doc/b96945880.html,/question/1863344.html 发票的种类及使用常识一、发票的种类国税发售的发票包括普通发票和增值税专用发票。其中普通发票又包括：普通商品发票、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口商品发票、其他收入发票和套印纳税人衔头号普通发票。二、核定发票的领购资格（一〕普通发票的领购 1.条件按规定已办理税务登记的纳税人。 2.附送的资料： (1)《税务行政认可申请表》； (2)《领购发票申请表》 (3)经办人身份证明； (4)税务登记证副本复印件； (5)财务专用章或发票专用章印模。（二）增值税专用发票领购 1.条件经税务机关认定的增值税一般纳税人可申请领购增值税专用发票。 2.申请人首次领购增值税专用发票需附送的资料： (1)《税务行政认可申请表》； (2)《防伪税控认定登记表》 (3)经办人身份证明； (4)税务登记证副本； (5)财务专用章或发票专用章印模； (6)一般纳税人资证及复印件； (7)申请防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》； (8)已购置防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》。 3．申请人增加领购增值税专用发票需附送的资料： (1)防伪税控认定登记表； (2)增购专用发票申请书； (3)最近一次购领发票的《防伪税控认定登记表》； (4)《办税员证》复印件； (5)《一般纳税人资格证》复印件。〔三）增值税防伪税控系统最高开票限额。 1.相关提示税务机关对企业使用防伪税控开票系统的最高开票限额进行审批，须经过实地核查。批准使用十万元版专用发票〔即最高开票限额为一百万元）的，须由地市级税务机关派人实地核查；批准使用百万元版、千万元版专用发票〔即最高开票限额为一千万元、一亿）的，须由地市级税务机关派人实地核查后将核查材料报省级税务机关审核。 2.条件

税收计算公式

创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税：

关于税收留成

一、中央固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。二、地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。三、中央与地方共享收入： 1、增值税（除进口增值税）：中央75%，地方25%。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 3、企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 4、个人所得税：储蓄存款利息个人所得税归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 5、资源税：海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分归地方。 6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税归地方。

1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3％ 2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3％ 3、金融保险业：5％ 4、邮电通信业：3％ 5、文化体育业：3％ 6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5％—20％ 7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5％ 8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％ 9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物 5％二、城建税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

商品类别税率一览表

商品税率一览表

为统一执行税收政策，规范茶叶税收征管工作，维护税法的严肃性，根据税收法规的有关规定和全省流转税工作会议精神，现对毛茶和精制茶的划分问题明确如下：一、毛茶和精制茶的划分。茶叶是指以采白茶树上的嫩芽和梗叶经加工制成的产品，因其生产工艺和加工程度的不同划分为毛茶和精制茶。毛茶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽经吹干、揉拌、发酵、烘干等简单工序初制的，且销售价格较低的茶叶。包括绿毛茶、红毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等各类毛茶。精制茶，是指将毛茶再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆、包装、装箱等一定机械加工工序精制而成的茶叶和用茶鲜叶直接经上述机械加工工序连续加工的茶叶。包括绿茶、红茶、花茶、乌龙茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、紧压茶(边销茶)以及未经机械加工、以手工方式特别加工的“功夫茶”(高档手工茶)等各种精制茶。二、根据以上第一条毛茶和精制茶划分的规定，各地在具体执行中应掌握以下几点： (一)花茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、保健茶、紧压茶一般都为精制茶。 (二)我省不产乌龙茶、白茶、黑茶、黄茶，进入我省流通的这类茶叶，一般是精制茶。 (三)省产茶叶毛茶(主要是绿毛茶、红毛茶)和精制茶(主要是精制绿叶和精制红茶)严格按第一条规定的工艺划分，具体由县(市)国税局及征收机关严格考察各品种生产工艺后确定。 (四)为了较为准确地划分毛茶和精制茶，茶叶生产者和经营者必须如实填开进销项发票的品名，毛茶和精制茶必须明确属实开具，凡毛茶不填毛茶字样的，一律按精制茶的有关规定征收增值税。所得税法第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。 (二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。符合下面税法的规定，对农业生产者自产自销蔬菜的收入免征增值税和企业所得税。 1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 a、农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 b、农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

历年各税收中央与地方分成比例

历年各税种中央与地方分成比例近10年来，各城市来自房地产（含出让土地）的收入占财政收入的比重不断增大。特别是近几年，许多城市的比重都超过40%，甚至更高。如此高的占比是极不正常的，极不利于长远发展的。而这种现象的产生，与这些年来中央和地方税收分配的调整密切相关，主要是共享税的调整。这些年，国家税务总局对几项重要共享税做的调整如下：增值税中央与地方的分成比例原为50:50，2001年调整为75:25；印花税原为50:50，1997年调整为80:20，2001年再次调整为94:6，2002年又一次调整为97:3；企业所得税原为40:60，后来调整为50:50，2003年调整为60:40；个人所得税在1995~2001年为地方税，2002年调整为共享税，比例为50:50，2003年再次调整为60:40。与此同时，地方有些其他税收还在减少。以工商业税收为例。对“三资”企业（港澳台企业享受同等待遇）的所得税，从获利年度起“两年免税三年减半”，使得税收甚少；企业增值税3/4上缴中央，1/4由省市分成，城市拿不到1/10；营业税和附加费归地方，但是地方政府为招商采取退税优惠政策，通常退税50%，许多城市退税高达80%以上。特别是沿海“三资企业”比较集中的城市，出口退税额度更大。

（一）。所得税(60%归中央,40%归地方) 所得税是从当地企业所得收入中征收的税收，中央地方分成40:60。这是从地方征收的税收为何60%归中央？因为各国对进口商品都征收进口关税，我国平均关税率10%，10%的税率与一般生产企业利润率相当，由于国内省与省之间产品流通是不征关税的并且国内市场大，企业产品大多销到外省，为了保偿消费省的利益，国家把企业所税60%归中央。（小国家小地区30%归中央可以了，象中国这么大的国家应该70%归中央，而不是现在的60%）（二）。增值税，消费税都是流转税，在生产环节征税，但其税收成本是由全国的消费者成担。 1。消费税(100%归中央) 进口消费税=（进口价格+关税）÷（1－消费税税率）国内消费税=[成本+利润]÷(1－消费税税率)。消费税全部归中央。 2。增值税(75%归中央,25%归地方) 我国对进口商品都征收17%的增值税，进口增值税全部归中央。进口消费税=（进口价格+关税+消费税）×17% 例子:进口价值100元的红酒，如果关税为10%，消费税为20%。进口关税=100元X10%=10元

发票种类及区别

1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是消费者的购物凭证，是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 2、发票分为：普通发票和增值税专用发票和专业发票。普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 3、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 [编辑本段]普通发票的开具规定 1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章； 3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册； 4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票； 5、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。 6、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额； 7、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 8、发票应在有效期内使用，过期应当作费 [编辑本段]增值税专用发票的开具规定纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。 [编辑本段]发票保管及丢失被盗处理要建章立制；设置台账；定期保存，已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存10年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管；放在保险柜内；设置领、用、存登记簿；取得的发票抵扣联装订成册；已开具的存根保存10年，期满后报

普通发票税率及种类和使用范围

普通发票税率及种类和使用范围一、普通发票种类及使用范围

二、发票领购 1、领购资格依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 2、办理流程（1）申请：纳税人持下列资料到主管税务机关发票管理环节申请领取《发票领购簿》：《税务登记证》（副本）；经办人身份证明（居民身份证、护照）；财务专用章或发票专用章印模；主管地税机关要求报送的其它资料、证件。

（2）领购纳税人持下列资料到主管税务机关申请领购发票：《税务登记证》（副本）；《发票领购簿》；上次领购发票存根；经办人身份证明（居民身份证、护照）。领购饮食业定额统一发票的纳税人，还应当填写《饮食业定额统一发票购用审批表》。主管税务机关审批后向纳税人发售发票，按规定收取发票工本费。 3、办理地点。属地主管地税机关。三、自用发票 1、自印资格（1）具有发票领购资格；（2）经县（市）以上税务机关批准，有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；（3）经县（市）以上税务机关批准，如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样。 2、办理流程纳税人持《税务登记证》（副本）和自印发票的票样向主管地税机关申请自印发票，填《黑龙江省地税系统自印发票申请表》。主管地税机关审核批准后逐级上报，经省级地税机关批准后到指定厂家印制发票。四、开具发票 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十条） 2、特殊情况指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。（《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十条） 3、单位和从事生产、经营活动的个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条） 4、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写，单位和个人开具的发票必须加盖发票专用章或者财务专用章。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条） 5、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹