土地增值税试题及其答案解析

土地增值税试题

一、单项选择题

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

B个人之间互换自有居住用房地产的

C企业对外出租办公楼

D企事业单位转让旧房

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A、比例税率

B超额累进税率

C定额税率

D超率累进税率

3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B前期工程费

C建筑安装工程费

D基础设施费

4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、1.5% 5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A、账载余额

B重置成本

C账载原值乘以成新度折扣率

D重置成本价乘以成新度折扣率

6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A、免征土地增值税

B不征收土地增值税

C减半征收土地增值税

D按照正常计税规则征收土地增值税

7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A、三级超率累进税率

B四级超率累进税率

C五级超额累进税率

D七级超额累进税率

8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房

地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A、10%以内

B、12%以内

C、15%以内

D、30%以内

9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支

付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A、海关

B财政机关

C当地税务机关

D省、自治区、直辖市人民政府

10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。

A、免征土地增值税

B减半征收土地增值税

C酌情准予减征或免征土地增值税

D按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税

11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税

务机关办理土地增值税的纳税申报。

A、7 日

B 10日

C、15 日

D、30 日12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。

A、向销售方机构所在地的主管税务机关

B向购买方机构所在地的主管税务机关

C向房地产的坐落地的主管税务机关

D向合同签订地的主管税务机关

13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（可要求纳

）仍未销售完毕的，主管税务机关

税人进行土地增值税清算。

A、1 年

B、2 年

C、3 年

D、5 年

14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计

算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A、实地审核

B案头审核

C定期审核

D异地审核

15、下列各项中应征土地增值税的有（）。

A、房地产的继承

B房地产的代建房行为

C房地产的交换

D房地产的出租

16、下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A、赠予社会公益事业的房地产

B经税务机关核实的个人之间互换自有住房

C抵押期满转让给债权人的房地产

D兼并企业从被兼并企业得到的房地产

17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A 5河内

B、5%

C 、 10%以内

D 、 10%

18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（ ）

按规定计算缴纳土地增值税。 A 、超过部分的金额 B 全部增值额 C 扣除项目金额 D 出售金额

19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（ ）的税务机

关申报纳税。 A 、住所所在地 B 房地产坐落地 C 办理过户手续所在地 D 自行选择纳税地点

20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（ ）主

管税务机关申报纳税。 A 、向房地产坐落地的上一级 B 向事先选择房地产坐落地某一方的 C 分别向房地产坐落地各方的 D 先向机构所在地人民政府缴纳

，再向房地产坐落地上一级

21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（ 求其进行土地增值税的清算。 A 、 2 年 B 、 3 年 C 、 5 年 D 、 8 年

22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（ 机关办理纳税申报。 A 、3 B 、7 C 、15 D 、30

）仍未销售完毕的，税务机关可要 ）日内，到房地产所在地税务

二、多项选择题

1、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（）。

A、开发销售费用

B耕地占用税

C前期工程费

D借款利息费用

E、开发间接费用

2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。

A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B以房地产对外出租的

C居民个人转让其拥有的普通住宅

D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E、企业与个人之间交换的房地产

3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B土地征用及拆迁补偿费

C超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D超过贷款期限的利息部分

E、加罚的利息

4、土地增值税清算审核的主要方法有（）。

A、案头审核

B定期审核

C分期审核

D实地审核

E、三级会商审核

5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A、直接转让土地使用权的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％D取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的