财经法规与会计职业道德习题(含答案)

财经法规与会计职业道德

第一章会计法律制度

习题

一、单项选择题

1、我国的会计法律制度包括 ( c )

A、会计法律、部门规章

B、会计法律、会计行政法规

C、会计法律、会计行政法规、部门规章

D、会计部门规章、内部会计管理制度

2、现代《会计法》于（ c ）由第九届人大常委会第十二次会议修订通过

A、1985年5月21日

B、1995年12月29日

C、1999年10月31日

D、2005年3月10日

3、会计法律是指（ A ）

A、《中华人民共和国会计法》

B、《总会计师条例》

C、《会计基础工作规范》

D、《企业财务制度》

4、会计行政法规是指（ B ）

A、《中华人民共和国会计法》

B、《总会计师条例》

C、《会计基础工作规范》

D、《企业会计准则——基本准则》

5、会计规范性文件是指（ C ）

A、《中华人民共和国会计法》

B、《总会计师条例》

C、《会计基础工作规范》

D、《企业会计准则——基本准则》

6、会计部门规章是指（）

A、《中华人民共和国会计法》

B、《企业会计准则——基本准则》

C、《会计基础工作规范》

D、《企业财务制度》

7、会计规范性文件是指（）

A、《中华人民共和国会计法》

B、《总会计师条例》

C、《企业财务会计报告条例》

D、《企业会计准则——应用指南》

8、修订后的《企业会计准则——基本准则》是于（）以财政部第33号令形式发布的

A、2006年2月15日

B、2001年2月20日

C、1985年1月15日

D、1992年2月15日

9、《中华人民共和国会计法》规定了会计工作由（）管理的体制

A、各级财政部门

B、各级税务部门

C、各级审计部门

D、中国人民银行

10、我国会计工作管理体制的总原则是（）

A、统一领导、统一管理

B、分级领导、分级管理

C、统一领导、分级管理

D、分级领导、统一管理

11、根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的

人员是（）

A、董事长

B、部经理

C、总会计师

D、会计机构负责人

12、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责会计工作行政管理职能的政府部门是（）

A、财政部门

B、税务部门

C、审计部门

D、业务主管部门

13、《会计法》规定，（）为单位会计行为的责任主体

A、总会计师

B、单位负责人

C、会计人员

D、会计机构负责人

14、根据（）原则，各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，

编制财务会计报告

A、谨慎性

B、重要性

C、可靠性

D、明晰性

15、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据

A、领导批准

B、计划执行

C、合同确认

D、实际发生

16、根据《会计档案管理办法》的规定，现金和银行存款日记账保管（）年

A、3

B、10

C、15

D、25

17、某企业购买一批材料，会计人员在审核原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料

单价也明显高于市场价格，该凭证应当属于（）

A、变造的原始凭证

B、伪造的原始凭证

C、不准确的原始凭证

D、不完整的原始凭证

18、在中国境内的外商投资企业，会计记录文字符合规定的是（）

A、只能使用中文

B、只能使用外文

C、在中文和外文中选择一种

D、使用中文，同是可以选择一种外文

19、《会计法》规定，我国会计年度自（）

A、公历1月1日起至12月31日止

B、农历1月1日起至12月30日止

C、公历4月1日起至次年3月31日止

D、公历10月1日起至次年9月30日止

20、《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（）

A、签名

B、盖章

C、签名或盖章

D、签名并盖章

21、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其

最长的期限是（）

A、5年

B、10年

C、15年

D、25年

22、单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符，也称之为（）

A、账账相符

B、账证相符

C、账实相符

D、账表相符

23、对企业实际发生的经济业务事项按其性质进行归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的任证是指

（）

A、原始凭证

B、记账凭证

C、销货凭证

D、购货凭证

24、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其

最短期限是（）

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

25、我国《会计法》规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证认真审核，

对记载不准备、不完整的会计凭证处理方法是（）

A、予以退回，依法要求更正、补充

B、首先接受，然后进行认真的审查

C、予以接收，依法追究责任

D、提交给本单位负责人，会计机构和会计人员无权处理

26、下列不属于单位内部会计监督控制制度的基本要求的是（）

A、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，

并相互分离、相互制约

B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约

的程序应当明确

C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

D、对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查应当严格

27、根据《会计法》的规定，从事会计工作人员应当具备的基本任职资格是（）

A、具有初级会计专业技术资格

B、取得会计从业资格证书

C、具有中专以上会计专业学历

D、取得注册会计师资格证书

28、单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事

会计工作（）年以上经历

A、2

B、1

C、3

D、5

29、会计机构负责人输交接手续，由（）负责监交

A、单位负责人

B、其他会计人员

C、会计机构负责人

D、单位档案管理人员

30、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（）

A、专业技术职务

B、会计机构负责人

C、单位行政领导职务

D、单位行政非领导职务

31、一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）

A、单位职工代表

B、其他会计人员

C、会计机构负责人

D、单位档案管理人员

32、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

33、据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接受继续教育的培训时

间最少应为（）

A、20小时

B、24小时

C、30小时

D、48小时

34、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是

（）

A、由监交人员在移交负责查清处理

B、由接管人员在移交后负责查清处理

C、由移交人员在规定期限内负责查清处理

D、由会计档案管理人员负责查清处理

35、某国有企业会计科出纳员因工作调动需输工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交

的人员应是（）

A、该单位一般会计人员

B、该单位会计机构负责人

C、该单位负责人

D、当地财务部门派出人员

36、会计人员如有侵占企业财产、私分国有财产和罚没财产行为，应当按照（）有关规定给予定罪、处罚

A、《会计法》

B、《公司法》

C、《刑法》

D、《审计法》

37、对违反《中华人民共和国会计法》规定行为的，财政部门可以处以一定数额的罚款，这里的财政部门是

指（）

A、乡级以上人民政府财政部门

B、县级以上人民政府财政部门

C、市级以上人民政府财政部门

D、省级以上人民政府财政部门

38、根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪

的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（）元

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

39、根据《会计法》规定，对授意、指使、强令故意销毁依法应该保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报

告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门视违法行为的情节轻重，对违法行为人处以罚款。所处的罚款金额最低为（）元

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

40、（）是指暗示他人按其意思行事

A、指使

B、授意

C、强令

D、建议

二、多项选择题

1、我国会计法律的基本构成包括（）

A、会计法律

B、会计行政法规

C、国家统一会计制度

D、单位内部会计制度

2、下列各项中，属于会计行政法规的有（）

A、会计法

B、企业会计制度

C、总会计师条例

D、企业财务会计报告条例

3、下列关于会计核算依据的表述中，符合会计法和国家统一会计制度规定的有（）

A、根据预计将要发性的经济业务或者事项进行会计核算

B、根据实际发生的经济业务或者事项进行会计核算

C、根据交易或者事项的法律形式进行会计核算

D、根据交易或者事项的经济实质进行会计核算

4、下列各项中，属于国家统一会计制度的有（）

A、《企业会计准则——基本准则》

B、《总会计师条例》

C、《会计从业资格管理办法》

D、《会计档案管理办法》

5、我国会计法律制度的基本构成不包括（）

A、会计法律

B、单位内部会计制度

C、会计部门规章

D、企业内部控制制度

6、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（）

A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查

B、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员

C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理

D、某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

7、根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4年层

次。下列务项中，属于会计法规的有（）

A、国务院发布的《总会计师条例》

B、国务院发布的《企业财务会计报告条件》

C、省级人大党委会发布的地方会计管理条例

D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

8、单位负责人的责任包括（）

A、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

B、应当保证财务会计报告的真实、完整

C、应当保证会计机构和会计人员依法履行职责

D、不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项

9、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员可以兼任的工作有（）

A、稽核

B、会计档案保管

C、登记固定资产卡片

D、办理纳税申报

10、根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（）

A、会计档案保管

B、固定资产卡片登记

C、收入账目登记

D、债权债务账目登记

11、以下属于会计信息质量要求的有（）

A、可靠性

B、相关性

C、可比性

D、重要性

12、对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有（）

A、款项和有价证券的收付

B、财务成果的计算和处理

C、收入、支出、费用、成本的计算

D、债权、债务的发生和结算

13、根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计报表附注至少应当包括（）

A、或有事项的说明

B、遵循企业会计准则的声明

C、重要会计政策的说明

D、财务报表的编制基础

14、会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括（）

A、会计凭证

B、会计账簿

C、财务会计报告

D、其他会计资料

15、款项是指作为支付手段的货币资金，一般包括（）

A、现金

B、银行本票存款

C、保函押金

D、各种备用金

16、原始会计凭证按照来源的不同，可以划分为（）

A、领料单

B、自制原始凭证

C、外来原始凭证

D、汇总原始凭证

17、财目核对也称对账，是保证会计账簿记录质量的重要程序，一般包括（）

A、账实核对

B、账证核对

C、账账核对

D、账表核对

18、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为（）

A、月度

B、年度

C、季度

D、半年度

19、根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）

A、原始凭证

B、单位内部控制制度

C、记账凭证

D、会计档案保管清册

20、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）

A、信贷计划

B、会计档案销毁清册

C、辅助账

D、银行存款余额调节表

21、下列属于单位内部会计监督制度的基本要求的有（）

A、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，

并相互分离、相互制约

B、重大对外投资、资产处置、资金高度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相监督、相互制约的

程序应当明确

C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

D、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

22、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责有（）

A、依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办

理或者按照职权予以纠正

B、对单位内部的会计资料和财产物资实施监督

C、对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

D、对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查

23、财政部门会计监督检查的主要内容有（）

A、对单位依法设置会计账簿的检查

B、对单位会计资料真实性、完整性的检查

C、对单位会计核算情况的检查

D、对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

24、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会

计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）

A、内部审计发现的问题级纠正情况

B、重大投资、融资

C、注册会计师审计情况

D、管理费用的构成情况

25、根据规定，各单位是否单独设置会计机构，主要由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一个单位

是否单独设置会计机构，主要考虑的因素有（）

A、单位人数的多少

B、单位规模的大小

C、经济业务和财务收支的繁简

D、经营管理的要求

26、下列不属于会计岗位的包括（）

A、财产物资的收发核算岗位

B、单位内部审计岗位

C、医院药品药库记账员

D、商场收银员

27、根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理

的业务有（）

A、申报纳税

B、登记会计账簿

C、编制财务会计报告

D、出具审记报告

28、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（）

A、故意销毁依法应当保存的会计档案

B、提供虚假财务会计报告

C、隐匿依法应当保存的会计凭证

D、在法定会计账簿之外私设会计账薄

29、对受打击报复的会计人员，应当恢复其（）

A、名誉

B、原有职务

C、职称

D、级别

30、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任（）

A、通报

B、罚款

C、行政处分

D、吊销会计从业资格证书

三、判断题

1、国务院制定发布的行政性法规属于我国财经法规体系的最高层次。（）

2、国务院财政部门主管全国的会计工作。）

3、地方性会计法规也是我国会计法律制度的重要组成部分。（）

4、会计法律是指国家财政部门制定的各种会计规范性文件的总称。（）

5、国务院发布的《财务会计报告条例》的法律地位低于全国人大党委会通过的《中华人民共和国会计

法》。（）

6、会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。（）

7、单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

8、不同企业同一时期发生的相同或者类似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，体现了会计核算的

可以性原则。（）

9、企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负

债或者费用，体现了会计核算的谨慎性原则。（）

10、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额可以相互抵消。（）

11、甲公司因特殊情况需要借用乙公司原始凭证，经乙公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给甲公

司。（）

12、某外商投资企业的业务收支以美元为主，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告

应当折算为人民币。（）

13、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回。并要求经办人员按照国家统一的

会计制度的规定进行更正、补充。（）

14、财产清查制度是通过定期或不定期对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进

行清查核实的一种制度。（）

15、原始凭证的保管期限从交易或事项完成后第一天算起。（）

16、会计报表只包括资产负债表、利润表和现金流量表。（）

17、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保管该原始凭证的单位将复制件提

供给其他应负担单位。（）

18、企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。（）

19、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出

具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）

20、变造会计账簿的行为，是指根据虚假的经济业务来登记会计账簿。（）

21、单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（）

22、在会计工作交接中，接替会计人员的交接时因疏忽没有发现所接受的会计资料在真实性、完整性方面存

在问题，如果事后在这方面发现了问题，则应由接替会计人员承担相应的责任。（）

23、各单位是否单独设置会计机构，由各单位根据会计业务需要自主决定。（）

24、会计从业资格证书实行注册登记制度。（）

25、持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由10万元改为40万元，甲的行为属于变造票据行为。（）

26、伪造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（）

27、各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账薄上统一登记、核算，不得私设账外账。（）

28、所谓授意，是指通过明示方式，指示他人按其意思行事。（）

29、所谓销毁，是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为。（）

30、隐匿财务会计报告的行为，是指故意将依法应当保存的财务会计报告予以灭失的行为。（）

第二章支付结算法律制度

习题

一、单项选择题

1、银行汇票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起6个月

B、自出票日起1个月

C、自出票日起15日

D、自出票日起7月

2、下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（）。

A、确定的金额

B、付款人名称

C、付款日期

D、出票日期

3、银行汇票的付款地为（）所在地。

A、持票人

B、背书人

C、保证人

D、出票人

4、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

A、拾月贰拾日

B、零拾月零拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

5、出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A、银行汇票

B、银行本票

C、支票

D、商业汇票

6、（）是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。

A、票据追索权

B、付款请求权

C、付款义务

D、偿还义务

7、某单位于2003年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A、贰零零叁年拾月拾玖日

B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日

C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

8、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）

A、中文大写金额数字到“角”为止，“角”之后没有写“整”字

B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号

D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

9、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包户和个人办理结算必须遵循的（）。

A、行为准则

B、操作规范

C、法律规范

D、职业规范

10、根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

11、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确规定。该期限是（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

12、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

13、甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2010年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部问甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。

A、3月2日

B、3月3日

C、3月11日

D、3月15

14、开户单位不可以使用现金的是（）。

A、职工工资、津贴

B、个人劳务报酬

C、结算起点以下的零星支出

D、购买原材料

15、企业库存现金的限额是（）。

A、3~5天的日常零星支出

B、5~8天的日常零星支出

C、8~10天的日常零星支出

D、10~15天的日常零星支出

16、现金支票和印章由（）保管。

A、出纳人员

B、总会计师

C、单位总经理

D、必须由两人保管

17、按照《银行账户管理办法》，单位的存款账户可以分为（）类。

A、2类

B、3类

C、4类

D、5类

18、我国的银行账户分为（）、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

A、基本存款账户

B、支票账户

C、存款账户

D、现金账户

19、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（）日内到开户银行办理销户手续。

A、15

B、20

C、30

D、60

20、（）是企事业单位因特定用途需而开立的账户。

A、临时存款账户

B、专用存款账户

C、一般存款账户

D、基本存款账户

21、根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

22、根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（）。

A、临时存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、基本存款账户

23、根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应当向其开户很行提供有关付款依据。

A、1万元

B、5万元

C、10万元

D、20万元

24、根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额为（）。

A、支票金额的1%

B、支票金额的2%

C、支票金额的5%

D、支票金额的10%

25、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票不得使用。

A、出票人

B、持票人

C、背书人

D、被背书

26、签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，按票面的金额对其处以（）但不低于1000元的罚款。

A、2%

B、2~5%

C、5%

D、10%

27、甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是（）万元。

A、0.06

B、0.15

C、0.6

D、1.6

28、下列关于转账支票的叙述中，错误的是（）。

A、可用于转账结算

B、可背书转让

C、可用于支取现金

D、只能在付款人所在票据交接区域内使用

29、票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是

（）。

A、票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项

B、票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项

C、票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项

D、票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等

30、下列有关支票的表述中，正确的是（）。

A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D、用于支取现金的支票可以背书转让

31、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。

A、背书人

B、出票人

C、收款人

D、付款人

32、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（）元。

A、20000

B、12000

C、8000 D2000

33、汇兑的撤销，是指汇款人对汇出银行（）的款项，向汇出银行申请撤销的行为。

A、尚未汇出

B、已经汇出

C、与收款人达成撤销协议

D、向收款人发出通知而遭拒绝

34、根据支付结算法律制度的规定，在汇兑中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1个月

B、2个月

C、三个月

D、6个月

35、一张商业承兑汇票金额为1.6万元，4月1日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算法律制度的规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。

A、800元

B、750元

C、1000元

D、2000元

36、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。

A、各开户银行印制的票据和结算凭证

B、按财正部统一规定印制的票据和结算凭证

C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

37、关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（）。

A、签发现金银行汇票，申请人和叫款人都必须是个人

B、出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只将银行汇票联交给申请人

C、银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

D、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

38、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的（）。

A、票据无效

B、票据行为无效

C、以中文大写为准

D、以数码小写为准

39、某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中属于非必须记载事项的是（）。

A、出票行名称及签章

B、付款地S市

C、出票金额50万元人民币

D、收款人某工厂

40、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是（）。

A、定日付款

B、出票后定期付款

C、见票即付

D、见票后定期付款

二、多项选择题

1、银行汇票中未记载付款地的，可以以付款人的以下法定地点为付款地（）。

A、营业场所

B、住所

C、经常居住地

D、主要财产所在地

2、根据《支付结算办法》支付结算的方式有（）。

A、支票

B、银行汇票

C、委托收款

D、商业汇票

3、银行、单位和个人在办理结算过程中，必须遵守的基本原则包括（）。

A、恪守信用，履约付款

B、必须提供担保

C、谁的钱进谁的账，由谁支配

D、银行不垫款

4、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有（）。

A、出票日期必须使用中文大写

B、￥105000.53大写金额可以写成人民币壹拾万伍仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零伍仟元伍角叁分

C、￥19409.00大写金额为人民币壹万玖仟肆佰零玖元

D、￥6006.14大写金额为人民币陆仟零陆元壹角肆分整

5、下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。

A、票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B、票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C、票据的出票日期应使用小写填写

D、票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

6、票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括（）。

A、付款请求权

B、追索权

C、付款义务

D、偿还义务

7、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A、收款人在未经协商的情况下提前交货的

B、收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

C、验货付款，经查验货物与合同规定不符的

D、货款计算有错误的

8、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

9、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证

10、单位现金管理的内部控制制度一般包括（）。

A、银账分管制度

B、现金收支授权批准制度

C、日清月结制度

D、现金清查制度

11、票据的非基本当事人包括（）。

A、承兑人

B、背书人

C、收款人

D、出票人

12、现金收款凭证的复核包括（）。

A、日期填写是否正确

B、编号是否正确

C、所使用的会计科目是否正确

D、金额是否正确、签章是否齐全

13、开户单位可以使用现金的有（）。

A、职工工资、津贴

B、个人劳务报酬

C、向个人收购农副产品和其他物资的价款

D、出差人员携带的差旅费

14、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

15、存款人有下列（）情形之一的，应向银行提出撤销银行结算账户的申请。

A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B、注销、被吊销营业执照的

C、因迁址需要变更开户银行的

D、存款人尚未清偿开户银行债务的

16、专用存款账户适用于（）。

A、基本建设资金

B、更新改造资金

C、财政预算外资金

D、注册验资

17、存款人有下列（）情形可开立异地银行结算账户。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的

B、办理导地借款和其他结算需要开立一般存款账户

C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户以及自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户

18、存款人有（）情况的，可以申请开立临时存款账户。

A、设立临时机构

B、异地临时经营活动

C、注册验资

D、更新改造资金

19、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具（）。

A、开立基本存款账户规定的证明文件

B、基本存款账户登记证

C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明

20、基本存款账户的用途有（）。

A、现金的存取

B、日常转账结算业务

C、基建专款

D、外地临时采购

21、根据《很行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（）。

A、企业法人内部单独核算的单位

B、居民委员会

C、单位附设的招待所

D、个体工商户

22、根据支付结算法律制度的规定，下更账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。

A、个人银行结算账户

B、一般存款账户

C、因设立临时机构开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

23、根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（）。

A、借款转存

B、借款归还

C、现金缴存

D、现金支取

24、根据《账户管理办法》的规定，下列各项中，可以支取现金的是（）。

A、一般存款账户

B、证券交易结算资金专用存款账户

C、基本存款账户

D、个人存款账户

25、下列各项中，关于银行结算账户使用过程中不符合规定的做法有（）。

A、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

B、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可办理付款业务

C、个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

D、临时存款账户的有效期最长不得起过3年

26、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法获承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务的有（）。

A、甲

B、乙

C、丙

D、丁

27、下列票据中，不得背书转让的有（）。

A、被拒绝付款的票据

B、用于支取现金的支票

C、超过付款提示期限的票据

D、填明“现金”字样的银行汇票

28、可支取现金的支票有（）。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

29、行使付款请求权的持票人可以是（）。

A、票据收款人

B、代为清偿票据债务的保证人

C、最后被背书人

D、代为清偿票据债务的背书人

30、票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。

A、银行汇票

B、本票

C、支票

D、信用卡

三、判断题

1、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）

2、票据出票日期限使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）

3、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05，则其中文大写数字金额应写为；人民币壹

万柒仟肆佰零玖元伍分。（）

4、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司特有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）

5、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）

6、变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

7、银行汇票不可以转账，但填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）

8、单位因特殊情况需要从支现金的，可以先行坐支。（）

9、单位的库存现金的限额可以放宽到18天。（）

10、出纳人员办理现金可以以个人名义存入银行。（）

11、单位的库存现金可以以个人名义存入银行。（）

12、对库存现金清查时可以用白条底库。（）

13、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）

14、存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于2个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。（）

15、个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）

16、一般存款账户不办理现金支取。（）

17、临时存款账户的有效期不得起过3年。（）

18、甲乙签订一项买卖合同，甲收到货物后开出一张汇票给乙，丙作为该汇票的保证人。在汇票到期被拒绝付款时，持票人乙有权直接向丙请求付款。（）

19、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）

20、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（）

21、我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）

22、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户用于办理现金存取来务，也可以办理转账业务。（）

23、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权关系，才能使用商业汇票。（）

24、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）

25、注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）

26、背书人甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。该背书转让行为无效。（）

27、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）

28、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）

29、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）

30、甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）

第三章税收法制度

习题

一、单项选择题

1、税收的主体是（）。

A、国家

B、税务机关

C、行政机关

D、企业

2、国家征税的目的是满足（）。

A、国家需要

B、政府需要

C、社会关系需要

D、企业需要

3、下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、征税人

D、税率

4、下列税种中不属于流转税的是（）。

A、关税

B、营业税

C、增值税

D、土地增值税

5、按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可将增值税划分为（）。

A、生产型、流通型、收入型

B、生产型、流通型、消费型

C、生产型、消费型、收入型

D、消费型、流通型、收入型

6、根据增值税法律制度规定，下列各项中必须认定为小规模纳税人的是（）。

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为50万元以下的，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额为60万元以下的，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

7、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、发出货物的当天

B、收到货物的当天

C、按合同约定的收款日期当天

D、签订合同的当天

8、根据增值税法律制度的规定，纳税人采用分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

A、货物发出的当天

B、收到全部货款的当天

C、合同约定的收款日期的当天

D、取得销售凭据的当天

9、纳税人生产、销售粮食适用的税率为（）。

A、17%

B、13%

C、零税率

D、免税

10、根据增值税法律制度规定，纳税人销售应税货物向购买方收取的下列价款和价外费用中不应列入销售客的是（）。

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的本金

C、向购买方收到的手续费

D、向购买方收取的销项税额

11、纳税人以一个月为纳税期限的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、5

B、7

C、10

D、15

12、下列项目中，应在经营地缴纳增值税的（）。

A、非固定业户在经营地从事理发业务

B、固定业户在经营地开设餐馆

C、非固定业户在经营地从事加工业务

D、固定业户持《外地经营活动管理证明》在经营地经营

13、消费税的征税对象是（）。

A、购买消费品的单位和个人

B、特定消费品的流转额

C、销售消费品的单位和个人

D、生产消费品的单位和个人

14、根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一比啤酒，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

A、啤酒厂发出啤酒的当天

B、购买方收到啤酒的当天

C、销售俣同规定的收款日期当天

D、取得索取销售款凭据的当天

15、某厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，2010年10月份该厂取得销售收入（含增值税）6500元，则该厂10月份应缴纳的增值税为（）元。

A、195

B、189.32

C、201.03

D、669.5

16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

D、采取预收款结算方式的，为收到预收款的当天

17、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A、同期销售价格

B、平均销售价格

C、最高销售价格

D、最低销售价格

18、如果纳税人应税消费品的销售价中未扣除增值税款而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时其计税依据为（）。

A、应税消费品销售额=含增值税的销售额×（1－增值税税率）

B、应税消费品销售额=含增值税的销售额÷（1﹢增值税税率）

C、应税消费品销售额=含增值税的销售额

D、应税消费品销售额=含增值税的销售额÷（1－增值税税率）

19、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为（）。

A、当期出库数量

B、当期生产领用数量

C、当期已出售的应税消费品的耗用数量

D、当期已完工的应税消费品的耗用数量

20、消费税的计税依据为不含（）的销售额。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、营业税

21、在下列行为中，关于应税消费品销售数量的说法错误的是（）。

A、自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送数量

B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C、委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品的数量

D、进口的应税消费品，为应税消费品的进口报关数量

22、消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发的税收专用缴款书之日起（）天内缴纳税款

A、3

B、5

C、10

D、15

23、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收范围的是（）。

A、文化体育业

B、修理修配

C、金融保险

D、邮电通信业

24、中国公民王某在下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。

A、参加农村义务表演

B、在当地一家医院做义工

C、为其任职的单位提供的劳务

D、组织舞蹈培训班收入

25、纳税人按外币结算营业额的，应折合成人民币结算。其营业额的人民币折合率可按（）的市场汇率确定。

A、当月任何一天

B、当月最后一天

C、当月第一天

D、当天或者当月1日中国人民银行公布

26、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用为营业额

B、纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务），其营业额应当包括工程所用原料、设备、其他物资，动力价款以及建设方提供的设备的价款

C、外汇，有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用

27、某旅社10月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元，旅行期间由旅行社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。则旅行社该项业务的营业额为（）。

A、90000

B、12000

C、60000

D、13500

28、不属于企业所得税的纳税主体的是（）。

A、联营企业

B、集体企业

C、股份制企业

D、合伙企业

29、国家需要重点扶持的企业，企业所得税税率为（）。

A、25%

B、15%

C、10%

D、7.5%

30、根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠，不超过年度利润总额（）的部分，在计算所得额时准予扣除。

A、30%

B、12%

C、10%

D、5%

31、根据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费可以分别按照工资薪金总额的（）计算扣除。

A、2%、14%、2.5%

B、2%、2.5%、14%

C、14%、2%、2.5%

D、2.5%、14%、2%、

32、根据企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

A、增值税、消费税、营业税、城建税

B、增值税、消费税、营业税、印花税

C、消费税、营业税、资源税、城建税

D、消费税、营业税、增值税、资源税

33、纳税人每一年度发生的业务宣传费在不超过当年销售收入的（）部分准予扣除。

A、30%

B、15%

C、12%

D、5%

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪

B、托儿补助

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

35、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是（）。

A、财产租赁所得

B、退休工资

C、保险赔款

D、国债利息

36、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内向税务机关申报输税务登记。

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

37、下列当事人中，可适用税收保全指的是（）。

A、从事生产经营的纳税人

B、从事税收扣缴义务人

C、纳税担保人

D、非从事生产经营的纳税人

38、根据税收征管规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人的执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

39、根据税收征管法规定，纳税人不办理税务登记证的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。

A、处以2000元以上10000元以下罚款

B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C、没收其经营所得

D、提请公安机关查封其财产

40、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理（）。

A、注销税务登记

B、变更税务登记

C、开业税务登记

D、注册税务登记

二、多项选择题

1、税收的特征是（）。

A、强制性

B、固定性

C、无偿性

D、任意性

2、下列各项中，构成税法的三个最基本的要累包括（）。

A、纳税义务人

B、税率

C、税目

D、征税对象

3、下列各项中，属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

4、累进税率可分为以下哪几种（）。

A、全额累进税率

B、超额累进生产率

C、超倍累进税率

D、超率累进税率

5、下列各项中属于地方税的是（）。

A、房产税

B、印花税

C、契税

D、车船使用税

6、根据增值税法律制度的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是（）。

A、纳税人的会计核算是否健全

B、企业规模大小

C、是否能提供完整的税务资料

D、经营效率的好坏

7、在计算增值税的销售额时，下列各项中应计入的是（）。

A、向购买方收取的货款

B、向购买方收取的手续费

C、向购买方收取的销项税额

D、受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税

8、纳税人采取下列收款方式销售货物的，增值税义务发生时间为按合同约定的当天（）。

A、赊销

B、预收货款

C、分期付款

D、直接收款

9、下列有关增值税人纳税期限表述正确的是（）。

A、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

B、以10日为一期纳税的自期满之日起5日内预缴

C、以15日为一期纳税的自期满之日起10日内申报纳税

D、进口货物，应自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳

10、凡在我国境内从事（）消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

A、生产

B、委托加工

C、进口

D、批发零售

11、下列各项中，在计算消费税时可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、外购已税化妆品原料生产的化妆品

C、外购已税汽车轮胎生产的小汽车

D、外购已税摩托车零部件生产的摩托车

12、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）的应税消费品，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

A、换取生产资料

B、换取消费资料

C、投资入股

D、抵偿债务

13、下列对消费品销售数量的叙述正确的是（）。

A、自产自用的应税消费品为移送数量

B、销售应税消费品为销售数量

C、委托加工的应税消费品为纳税人收回的数量

D、进口的应税消费品为海关核定的征税数量

14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务时间规定的有（）。

A、采用赊销结算方式的，为销售合同约定的收款日期当天

B、采用预收货款方式结算的，为发出应税消费品的当天

C、采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、委托加工的，为发出原材料的当天

15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（）。

A、销售房地产

B、转让土地使用权

C、以房产投资入肥肉

D、以土地使用权投资入股

16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A、销售不动产

B、跨省承包工程

C、转让土地使用权

D、转让无形资产

17、下列是企业所得税纳税人的是（）。

A、国有企业

B、个人独资企业

C、集体企业

D、股份制企业

18、根据企业所得税规定，下列各项纳税人在计算企业所得税所得额时准予扣除的是（）。

A、关税

B、土地增值税

C、城市维护建设税

D、土地使用税

19、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时应计入收入总额的有（）。

A、销售货物收入

B、租金收入

C、接受捐款收入

D、特许权使用费收

20、根据企业所得税规定，准予扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的（）。

A、成本

B、税金

C、损失

D、费用

21、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时，应计入收入的有（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、提供劳务所得

D、股息、红利

22、下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时应计入收入的有（）。

A、稿酬所得

B、财产租赁所得

C、股息、利息红利所得

D、偶然所得

23、根据个人所得税法律制度规定，将个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（）。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

24、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

A、劳动分红

B、津贴

C、年终加薪

D、独生子女补贴

25、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中纳税人应当按照规定到主管税务机办理纳税申报的有（）。

A、年所得额15万元的李某

B、从中国境外取得所得的曹某

C、从中国境内两次取得工资的孙某

D、取得应税所得没有扣缴义务人的赵某

26、根据税收征管法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

27、发票是指在购买商品，提供服务以及从事其他经营活动中开具，收取的款的书面证明，其特征是（）。

A、合法性

B、真实性

C、时效性

D、共享性

28、下列各项中不得开具增值税专用发票的有（）。

A、某商场向消费者销售商品

B、某商场销售免税项目商品

C、A公司向B公司转让无形资产

D、某公司销售报关出口货物

29、下列各项中符合增值税专用发票开具要求的有（）。

A、全部联次一次填开，上下联内容的金额一致

B、用中文和外文同时开具专用发票

C、字迹清楚、不压线、不错格

D、按纳税义务发生时间开具专用发票

30、下列各项中，属于税款征收方式的是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

三、判断题

1、国家税务总局有权制定税收行政法规。（）

2、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）

3、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让的销项税额中冲减。（）

4、个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。（）

5、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品，不得开具增值税专用发票。（）

6、纳税义务人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。（）

7、我国现行消费税实行从价比例税率，从量定额税率两种生产率。（）

8、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的时间。（）

9、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，不应退还已征收的消费税。（）

10、单位和个体户的员工，雇主在为本单位或者雇主提供职务内的劳务时，不是营业税的纳税人。（）

11、纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业税，未分别核算的按规定从高适用生产率。（）

12、单位、个人从事对外汇、有价证券、非货物期货业务取得的收入应缴纳营业税。（）

13、营业税和缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生时间。（）

14、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为一般纳税人。（）

15、依法收取并纳入财政事业性收费、政府性基金，不得并入所得额计征所得税。（）

16、国债利息收入、金融债券利息收入，不得并入所得额计征所得税。（）

17、根据企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年度最长不得超过五年。（）

18、税法规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴扣国库。（）

19、公司职工取得的用于购企业国有股权的劳动分红，按工资薪金所得项目计征个人所得税。（）

20、境外企业在中国境内承包建筑安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记。（）

第四章财政法律制度

习题

一、单项选择题

1、国家预算管理的主体是（）。

A、政府

B、财政

C、国家

D、税务

2、根据我国预算法规定，下列哪个机构负责审查和批准中央预算（）。

A、全国人民代表大会

B、国务院

C、全国人民代表大会常务委员会

D、财政部

3、地方各级政府预算由下列机关审查和批准。（）

A、上级人民政府

B、上级人民代表大会

C、本级人民政府

D、本级人民代表大会

4、我国国家按预算的级次分为（）。

A、中央和地方两级预算

B、中央、省市三级预算

C、中央、省、市、县四级预算

D、中央、省、市、县、乡五级预算

5、下列各项中不属于国家预算收入的是（）。

A、税收收入

B、依照规定应当上缴的国有资产收益

C、专项收入

D、基金收入

6、省、自治区、直辖市政府财政部的汇总的本级总预算草案，应当于（）前报财政部。

A、当年12月10日前

B、当年2月1日

C、下年1月1日

D、下午1月10日

7、各级预算由本级（）组织执行。

A、政府

B、财政

C、人大

D、人大常委会

8、我国预算年度采用（）年制。

A、跨年制

B、农历年

C、公历年

D、其他

9、下列不属于政府采购法基本原则的是（）。

A、公开透明

B、诚实信用

C、公开竞争

D、公序良俗

10、政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用（）采购依法规定的采购目录以内的，采购限额限额标准以上的货物工程和服务行为。

A、财政性资金

B、预算外收入

C、经营性收入

D、捐赠收入

11、下列属于政府采购主体的是（）。

A、国家机关

B、事业单位

C、团体组织

D、企业单位

12、政府采购应采取的主要方式是（）。

A、竞争性谈判的方式

B、询价方式

C、公开招标方式

D、邀请招标方式

13、下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（）。

A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算草案执行情况的报告

B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告

C、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

D、撤销国务院的同宪法，法律相抵触的关于预算、决算的行政法规，决定和命令

14、下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（）。

A、具体编制中央预算、决算草案

B、批准本级预算部门的预算执行情况的报告

C、具体组织中央和地方预算的执行

D、具体编织中央预算的执行

15、国库集中支付制度也称为（）。

A、国库集中支付制度

B、国库单一财产制度

C、国库收入收缴管理制度

D、国库集中管理制度

16、国库单一财产体系是以（）为核心的负责财政性资金的集合。

A、财政国库存款账户

B、财政专用存款账户

C、财政预算内资金账户

D、财政一般存款账户

17、县级以上各级人民政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府部门应当自批准之日起（）内向本级各部门批复决算。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

18、政府采购资金中不包括（）。

A、预算内资金

B、预算外资金

C、社会捐助资金

D、与财政资金相配套的单位自筹资金

19、下列不属于县级以上地方各级政府的预算管理职权是（）。

A、编制本级预算、决算草案

B、向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告

C、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

D、组织本级总预算的执行

20、各级政府编制年度预算草案的依据不包括（）。

A、法律、法规

B、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

C、规章

D、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

二、多项选择题

1、各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（）。

A、监督权

B、审批权

C、撤销权

D、变更权

2、我国预算法规定的预算支出形式有（）。

A、经济建设支了

B、国家管理费用支出

C、各项补贴支出

D、国防支出

3、各部门、各单位编制年度预算草案的依据是有（）。

A、法律法规

B、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

C、本部门、本单位的定员定额标准

D、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

4、各级财政部门的预算职权包括（）。

A、编制权

B、执行权

C、提案权

D、报告权

5、各级预算按收支管理范围分类可以分为（）。

A、总预算

B、地方预算

C、部门单位预算

D、中央预算

6、国家预算收入包括（）。

A、税收收入

B、专项收入

C、捐赠收入

D、按照规定应当上缴的国有资产收益

7、下列各项中正确的是（）。

A、国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查

B、省、自治区、直辖市政府的财政部门汇总的本级综合预算草案，应当于下一年一月十日前报财政部

C、中央各部门汇总编制的本部门的预算草案于每年十二月十日前报财政部审核

D、县、自治县财政部门应当在本给人民代表大会举行的一个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查

8、预算执行包括的环节有（）。

A、收入征缴

B、指标审核

C、支出资金拨付

D、预算资金的调整

9、政府采购应当遵循的原则包括（）。

A、公开透明

B、公平竞争

C、公正

D、诚实信用

10、政府采购的对象包括（）。

A、货物

B、工程

C、服务

D、武器

11、政府采购行为是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括（）。

A、购买

B、租赁

C、委托

D、雇佣

12、政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一除外（）。

A、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获得

B、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法以合理的商业条件获取

C、为在中国境外使用而进行采购的

D、其他法律、行政法规另有规定的

13、《政府采购法》规定的可以采用单一来源方式采购的情形有（）。

A、只能从唯一供应商处采购的

B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

C、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十

D、采购人习惯使用某产品

14、按照不同支付主体，财政支付方式可分别实行（）。

A、财政直接支付

B、财政工资支付

C、财政转移支付

D、财政授权支付

15、我国政府采购方式有（）。

A、公开招标

B、邀请招标

C、单一来源

D、询价

16、《政府采购法》规定可以采用邀请招标方式采购的有（）。

A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购

B、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的