财政学模拟试卷习题C附包括答案.doc

《财政学》模拟试卷 C

考试形式：闭卷考试时间： 90 分钟

站点： _________姓名：_________学号：____________成绩：_________

一、单选题（每小题 1 分，共 20 题，共计20 分）

1、市场条件下市场是资源配置的主体，财政应在社会资源配置中起的地位是（B）

A、主角和主导

B、配角和补充

C、主角和补充

D、配角和主导

2、从经济学角度认识财政是一种什么行为（B）

A、货物交换的行为 B 、以国家为主体的经济行为

C、剩余产品的分配行为 D 、货币收支的经济行为

3、在市场经济条件下财政越位的主要表现是（ B ）

A、财政用于提高公共福利的支出 B 、财政用于竞争性生产领域的投资

C、财政用于提高科教文卫的支出 D 、财政用于公共设施和环境治理的投资

4、政府的公共支出应主要用于（ D ）

A、只能用于提供公共物品 B 、主要用于提供混合物品

C、只能用于提供部分公共物品 D 、主要用于提供公共物品和混合物品

5、混合物品的有效提供方式不包括（ B ）

A、政府授权经营 B 、政府直接生产

C、政府补贴 D 、政府参股

6、从财政职能的角度分析，购买性支出和转移性支出对经济影响的结果是（ A ）

A、前者执行资源配置职能较强，后者执行收入分配职能较弱

B、前者执行资源配置职能较强，后者执行收入分配职能较强

C、前者执行资源配置职能较弱，后者执行收入分配职能较强

D、前者执行资源配置职能较弱，后者执行收入分配职能较弱

7、下列关于外部效应的表述中正确的是( A )

A、外部效应未在价格中反映经济成本或效益 B 、外部效应可以精确计量

C、外部效应在价格中已反映经济成本或效益

D、具有外部效应的商品只能供给不足

8、私人物品的特征是( B )

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、消费的非竞争性

D、受益的排他性

9、最主要的税收要素（术语）是指（C）

A、征税对象、纳税人、税率、减免税 B 、征税对象、纳税人、纳税环节

C、征税对象、纳税人、税率

D、征税对象、纳税人、税率、违章处理

10、体现税收负担程度的税收要素是（C）

A．课税对象B．纳税人C．税率D．纳税环节

11、下列说法中正确的选项是（D）

A、纳税人肯定是负税人 B 、义务扣缴人与负税人肯定是同一个人

C、纳税人与负税人肯定不是同一个人 D 、纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人

12、财政收入的相对规模是指( A )

A、财政收入与国内生产总值之比 B 、财政收入与居民收入之比

C、财政收入与财政支出之比 D 、财政收入与企业收入之比

13、计税依据的价值构成中包括固定资产价款的增值税类型是（ B ）

A、投资型增值税 B 、生产型增值税

C、消费型增值税 D 、收入型增值税

14、对于只能用货币量化的支出项目应采用的效益评价方法是（ B ）

A、最低费用选择法

B、成本一效益分析法

C、机会成本分析法 D 、综合分析法

15、下列项目中实行从量定额计税方法征收消费税的是（D）

A. 汽车

B.实木地板

C.游艇

D.汽油

16、税收区分直接税和间接税的标准是( D )

A、征收实体的标准

B、课税对象的标准

C、计税依据的标准

D、税负是否转嫁的标准

17、纳税人以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为（A）

A．前转B．后转C．散转D．消转

18、我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( D )

A 、 800 元B、1600元C、2000元D、3500元

19、下列不属于国债政策功能是（B）

Ａ、弥补财政赤字Ｂ、弥补政府日常性支出

Ｃ、调节经济Ｄ、筹集建设资金

20、经济处于低谷时期，要在较短时间内促进经济增长，应采用的财政政策是（ C ）

A、中性财政政策

B、紧缩性货币政策

C、扩张性财政政策

D、紧缩性财政政策

二、多选题（每小题 2 分，共 5 题，共计10 分）

1、区分公共物品与私人物品的标准是(ABC )

A、效用的不可分割性

B、排他性与非排他性

C、竞争性与非竞争性

D、消费的竞争性

E、受益的排他性

2、影响财政收入规模水平的主要经济因素（ABCD）

A、经济发展水平

B、生产技术水平

C、价格水平

D、分配政策和分配制度

E、所有制结构

3、下列税种中，属于间接税的是（ABC）

A、增值税

B、消费税 C 、营业税

D、企业所得税

E、个人所得税

4、政府投资性支出应投资于（ABCE ）

A、基础设施的投资

B、“三农”的投入

C、农林水利设施

D、应用性新型产业的投资

E、市区道路、上下水道、过街天桥的投资

5、财政政策手段中能发挥“内在稳定器”作用的有（CDE ）

A 、公共投资B、政府收费C、失业救济金

D 、各种福利支出E、累进的所得税

三、简答题（每小题 6 分，共 4 题，共计24 分）

1、简述政府投资和非政府投资的区别

答：政府投资是指预算内投资，即财政投资，或称政府财政投资。非政府投资是指由具有独立法人资格的企业和个人从事的投资。在市场经济体制下，政府投资与非政府投资相比，具有自身的特点：

（ 1）投资地位不同

政府投资居于国家宏观调控的主体地位；。非政府投资居于市场投资的主体地位。

（ 2）投资目标不同

政府投资追求国民经济整体效益，可以微利或不盈利；非政府投资追求企业盈利最大化。

（ 3）资金来源不同

政府投资政府财力雄厚，依靠财政无偿拨款和政府投融资；非政府投资依靠自身的资金积

累和社会筹资进行。

（ 4）投资项目不同

政府投资从事规模大、周期长、资金占用多的开发性或战略性投资项目；非政府投资从事规模小、周转快、见效快的短期性项目。

（ 5）投资结构不同

政府投资优化投资结构，保持经济结构的合理；非政府投资导致经济结构和投资结构的

失衡，经济发展速度受到“瓶颈”制约。

2.简述征税中的公平

答：征税应以公平为本。税收公平与否往往是检验税制和税收政策好坏的标准。税收公平包括：普遍征税和平等征税。

普遍征税是指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。也就说，所有具有纳税能力

的人都应毫不例外地依法纳税。

平等征税是指国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相对称。它包括两层含义：

一是纳税能力相同的人应同等纳税，就是“横向公平”；二是纳税能力不同的人可不同等纳

税，就是“纵向公平” 。纳税能力是以纳税人的所得（额）为标准。“横向公平”强调对所得（额）相同的人同等课税；“纵向公平”强调对所得（额）不同的人不同等课税，即所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征。

3、何谓所得税？简述所得课税的特点

答：所得税是以纳税人的所得额为课税对象的税种的总称。所得额是指单位和个人在一定时期内，通过各种方式从全社会的国民收入（V＋ M）总额中分配到的收益额。所以，对所得税课税也称对收益额的课税。

与其他课税体系相比，所得课税具有以下特征：

（1）税负相对公平；

（2）不存在重复征税，不影响商品的相对价格；

（3）有利于维护国家的经济权益；

（4）课税有弹性。

（5）税负不容易转嫁

4、简述政府提供纯公共物品的理由

答：由政府来提纯公共物品，这是政府资源配置的领域，是政府的首要职责，是由市场运行机制决定的。因为：

（1）市场是通过买卖提供产品和服务，谁有钱就可以购买产品和享用服务；而纯公共物

品不是花钱都可以买到的。如：国防、义务教育、国家安全、法律秩序、城市绿化等。

（2）公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不会提供纯公共物品。

因为非竞争性意味着每增加一个消费者的边际成本等于零；非排他性意味着每个人享用公共物品，并不排除其他人同时享用。

（3）从表面看纯公共物品是免费享用，事实上是以纳税为代价。税收是保证纯公共

物品供给成本得到补偿的最好途径。

（4）政府征税是按定率定额精确计量的，但每个人对公共物品的享用是不可分割而无

法量化的。这决定了每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，相对市场交易要求利益边界的精确性而言，纳税人的负担与公共物品的享用之间缺乏精确的经济依据。

四、论述题（每小题15 分，共 2 题，共计30 分）

1.论述政府（财政）必须介入“三农”投入的理由

答：财政对“三农”的投入是指有关农业发展、农村建设和农民生活多方面的综合性项目，既包括经常性支出，也包括投资性支出。

政府（财政）必须介入“三农”投入的理由包括一般理由和特殊理由。

（1）“三农”支出是市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务。

因为政府对“三农”的投入范围是：以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设

施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生以及社会保障等，这均属于“市场失灵”的范围。从根本上说，农业部门生产率较低，而大型河道、水库的治理与修建、各种灌溉工程等都具有投资额大、投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，

投入成本和产出效益之间的关系不十分明显等特点。所以，农业固定资产的投资不可能由分散的农户独立进行。

凡事具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。这

是政府（财政）必须介入“三农”投入的一般理由。

（2）政府财政必须介入“三农”投入具有特殊性

1）我国农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。因为农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有明显的周期性。同时，农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的。以相对稳定的需求和不规则波动的供给为

特征的农产品供求关系，使农业部门的生产经常处于不稳定状态。为了稳定农业，进而稳定整个国民经济，政府必须介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的高

度关注之下。

2）要提高农业生产率，仍需要政府增加对农业投入。因为农业发展的根本途径是提高

农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业投入。而当前让农民自身来解决

发展农业和建设农村的资金是不可能的。

在市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自于农业部门和农户自身的

积累，国家投资只应发挥辅助作用。但要，使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的

主要资金来源，有两个条件是必不可少的。一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投

入成本，否则，农业部门的积累就无从产生；二是农业投资的收益率必须高于或至少不低于全社会平均的投资收益率，否则，农业部门即便产生了利润，也不会转向农业投资，社会资本也不会转向农业投资。其中，第一个条件是根本的。

那么，不能满足上述两个条件的原因是：

其一，我国仍有大量的过剩劳动力滞留在农村，农业生产率和人均收入仍处于低水平。

其二，农产品市场遭遇国际竞争的挑战，农产品价格受供求关系的制约，同时又面临生

产资料价格上涨压力，农业自身很难形成具有实际意义的利润规模。

其三，从理论上讲，金融机构贷款也可以成为农业投入的资金来源，但借款是要还本付

息，在农业投资的盈利率较低的情况下，不可能有大量信贷资金投放到农业部门。除非政府给予金融机构的农业贷款以及财政补贴，或专门成立以农业部门为贷款对象的政策性金融机

构。否则，农业部门难以得到金融部门的支持。

为了稳定农业，进而稳定整个国民经济，政府必须介入农业部门的生产和销售活动，将

农业部门的发展置于政府的高度关注之下。

（3）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远看，工业和农业、城市与

乡村协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

我国正处于工业化的中级阶段，也是二元结构转变为一元结构的关键阶段。要完成二元

结构向一元结构的转变，要建设社会主义新农村，协调城乡发展，构建和谐社会的系统工程只

能由政府发挥主导作用，财政自然应发挥主导作用。

2、何谓财政政策和货币政策？论述财政政策与货币政策的不同作用

答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的

指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本

方针及其相应的措施。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成的一个有机的政策

体系。

财政与银行信贷是国家从宏观上集中分配资金的两条不同的渠道，两者虽然都能对社会的总需求与总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，而且两种作用是不可相互替代的。

（ 1）两者的作用机制不同。

财政在国民收入的分配中居于主导地位；财政直接参与国民收入在全社会范围内进行再分配。它从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成。

银行是国家在分配货币资金的主要渠道；银行除了收取利息外，并不直接参与国民收入

的分配；银行只是在国民收入分配和财政在分配基础上的一种再分配。银行信贷主要是通过信贷规模的伸缩影响消费需求与投资需求的形成。

（2）两者的作用方向不同。

财政在社会消费需求的形成中起决定作用；而银行信贷在这方面显得无能为力。

财政对个人消费需求的形成是有直接影响的。而银行主要是通过工资基金的管理和监督

以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。

财政对投资需求方面的作用，主要在于调整产业结构；而银行主要在于调整总量和产品结构。

（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。

财政本身并不具有直接创造需求（即“创造”货币的能力）；唯一能创造需求，创造货

币的是中央银行。财政的扩张和紧缩效应一定要通过货币政策机制的传递才能发生。因此，

中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的“总闸门”。

五、计算题（每小题 4 分，共 4 题，共计16 分）

1.某矿业公司为增值税一般纳税人， 201* 年 10 月份实现含税销售收入 7020 万元人民币，

当月购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为350 万元人民币。请计算该公司本月应交纳的增值税额。

解：应交增值税额＝7020÷（ 1+17%）× 17%－ 350＝ 1020－ 350＝ 670（万元）

2. 假设某纳税人在201* 年* 月份获得扣除三险一金后的工薪收入10000 元。

解：工薪所得应纳税额＝（10000－ 3500）× 20％－ 555＝ 1300 元 -555 元=745 元

3、假设某纳税人在201* 年 * 月获得劳务收入2000 元。

解：劳务所得应纳税额＝（2000 － 800）× 20％＝ 240 元

4、假设某纳税人在201* 年 * 月获得稿酬收入5000 元。

解：稿酬收入应纳税额＝5000 ×（ 1－ 20％）× 20％×（ 1－ 30％）＝ 560 元