利润预算表
利润预算表
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年度利润预算表
预算编制单位：单位：元
制表：复核：
2019中级财管69讲第18讲利润表预算的编制,资产负债表预算的编制,预算的执行与考核
（二）利润表预算的编制 含义综合反映企业在计划期的预计经营成果 编制依据各业务预算、专门决策预算和现金预算 表3-14 利润表预算单位：元 项目金额 销售收入（销售预算）126000 销货成本（产品成本预算）56700 毛利69300 销售及管理费用（销售及管理费用预算）22500 利息（现金预算）22180 利润总额24620 所得税费用（估计）16000 税后净收益8620 注意预算编制的勾稽关系：
①“销售收入”项目数据来自销售收入预算； ②“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算； ③“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算； ④“利息”项目的数据来自现金预算。 【提示】 （1）要注意按照权责发生制来编。 （2）“所得税”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。 【例题?多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。（2015年） A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 【答案】ACD 【解析】利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。所以，选项A、C、D是正确的。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。 （三）资产负债表预算的编制 含义反映企业在计划期末预计的财务状况
编制依据需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制 特点它是编制全面预算的终点 教材表3-15 资产负债表预算单位：元 资产年初余 额 年末余额 负债和股 东权益 年初余 额 年末余额 流动资产：流动负债： 货币资金 （现金预算）8000 3010 短期借款 （现金预 算） 35200（20000 -6800+22000 ） 应收账款 （销售预算）6200 14400 （36000×40%） 应付账款 （直接材 料预算） 2350 4640 （9280× 50%） 存货 （直接材料预算、产品成本预 算）2400 2000（期末材料400 ×5）+1800（期末存 货20×90）=3800 流动负债 合计 2350 39840 流动资产合计16600 21210
第20讲_预计利润表、预计资产负债表、预算的执行、预算的分析与考核
知识点——预计利润表 【预计利润表】用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。 习题 【多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。（2015年） A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 【答案】ACD 【解析】利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。所以，选项A、C、D是正确的。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。 知识点——预计资产负债表 【预计资产负债表】用来反映企业在计划期末预计的财务状况。预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。
【单选题】根据企业2018年的资金预算，第一季度至第四季度期初现金余额分别为1万元、2万元、1.7万元、1.5万元，第四季度现金收入为20万元，现金支出为19万元，不考虑其他因素，则该企业2018年末的预计资产负债表中，货币资金年末数为（）万元。（2018年） A.2.7 B.7.2 C.4.2 D.2.5 【答案】D 【解析】货币资金年末余额=第四季度期末现金余额=第四季度期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=1.5+20-19=2.5（万元）。 【单选题】关于资产负债表预算，下列表述正确的是（）。（2019年） A.资本支出预算的结果不会影响到资产负债表预算的编制 B.编制资产负债表预算的目的在于了解企业预算期的经营成果 C.利润表预算编制应当先于资产负债表预算编制而成 D.资产负债表预算是资金预算编制的起点和基础 【答案】C 【解析】预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。选项A错误。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。选项B错误。预计资产负债表是编制全面预算的终点。选项C正确、选项D错误。 【多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。（2016年） A.销售预算 B.产品成本预算 C.直接材料预算 D.生产预算 【答案】BC 【解析】产品成本预算可以提供产成品存货的年末成本数据，直接材料预算可以提供直接材料存货的年末成本数据，而销售预算和生产预算与“存货”项目年末余额无直接关系。 【多选题】下列各项中，能够成为预计资产负债表中存货项目金额来源的有（）。（2017年） A.销售费用预算 B.直接人工预算 C.直接材料预算 D.产品成本预算 【答案】CD 【解析】“存货”包括直接材料和产成品，因此“存货”项目的金额要从直接材料预算和产品成本预算中获得，所以选项C、D正确。 【预计资产负债表计算题套路分析】 题目条件分析 条件+预算表格 要求：填写某些项目年末数据 变化要点分析 现金年末数——看资金预算期末现金余额 应收账款年末数——看销售预算的期末应收余额（变形：分两期或三期收回现金） 存货年末数——产品成本预算年末数+直接材料预算年末数（最后一期期末库存） 固定资产年末数——期初减本期制造、销售、管理折旧 短期借款年末数——资金预算最后一期短期借款余额 应付账款年末数——看直接材料期末应付余额（变形：分两期或三期支付现金） 股东权益年末数——期初数+本期净利-本期支付现金股利
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表 以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。 编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。例如，利息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。 8.1.1编制预算利润表 预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利
企业的总预算的编制
贾卒《全面预算管理实践》 企业的总预算的编制 预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。 编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。例如，利息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
企业全面预算编制
企业全面预算编制 第一节全面预算概述 全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务做出一系列具体计划。预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。 一、全面预算的体系 全面预算是由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成的体系，各项具体预算之间相互联系、关系复杂。图18—1以制造企业为例，勾画了全面预算体系中各项预算之间的关系。 图18—1 全面预算体系关系图 企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本预算。销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定编制生产预算，同时确定所需要的销售费用。生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。 全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算。长期预算包括长期销售预算和资本预算，有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算。短期预算是指年度预算，或者时
间更短的季度或月度预算，如直接材料预算、现金预算等。通常，长期和短期的划分以1年为界限，有时把2-3年期的预算称为中期预算。 全面预算按其涉及的内容分为专门预算和总预算。专门预算是指反映企业某一方面经济活动的预算，如直接材料预算、制造费用预算。综合预算是指资产负债表预算和利润表预算，它反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。全面预算按其涉及的业务活动领域分为投资预算（如资本预算）、营业预算和财务预算。营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。 二、全面预算的作用 企业预算是各级各部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据、在经营管理中发挥着重大作用。 企业的目标是多重的，不能用唯一的数量指标来表达。企业的主要目标是盈利，但也要考虑社会的其他限制。因此，需要通过预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标。企业的总目标，通过预算被分解成各级各部门的具体目标。它们根据预算安排各自的活动，如果各级各部门都完成了自己的具体目标，企业的总体目标也就有了保障。预算中规定了企业一定时期的总目标以及各级各部门的子目标，可以动员全体职工为此而奋斗。 企业内部各级各部门必须协调一致，才能最大限度地实现企业的总目标。各级各部门因其职责不同，往往会出现互相冲突的现象。例如，企业的销售、生产、财务等各部门可以分别编出对自己来说是最好的计划，而该计划在其他部门不一定能行得通。销售部门根据市场预测，提出一个庞大的销售计划，生产部门可能没有那么大的生产力；生产部门可以编制一个充分发挥生产能力的计划，但销售部门却可能无力将这些产品推销出去；销售和生产部门都认为应当扩大生产能力，财务部门可能认为无法筹集到必要的资金。现金预算运用货币度量来表述，具有高度的综合性，经过综合平衡后，可以体现解决各级各部门冲突的最佳办法，可以使各级各部门的工作在此基础上协调起来。 计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制过程，即设法使经济活动按计划进行。控制过程包括经济活动的状态的计量、实际状态和标准的比较、两者差异的确定和分析，以及采取措施调整经济活动等。预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有了较大差异时，要查明原因并采取措施。
企业预算管理制度
企业预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室要制定专门的预算管理人
项目预算表
项目预算表 XX年度预算执行表 项目季度第一季度月份 XX年一月 XX年二月 XX年三月 明细预算数预算数预算数一、销售指标商品销售额 (实际出库含税金额) 商品销售收入(不含税) 销售折扣与折让商品销售成本主营业务税金及附加 商品销售毛利 商品销售毛利率 销售回款额 销售回款率 回款总部 二、管理费用职工薪酬 绩效考核(奖金) 租赁费 物业管理费 水电费 电话费 网络维护费 市内交通费 折旧费 办公费 运输费 外部货运费 快递运费
内部调拨货运费 装卸费广告费用促销费展览费宣传费汽耗 汽油费 路桥费 汽车修理费汽车保险费维修费物料消耗差旅费 其他福利费招待费 社会保险住房公积金综合保险 低值易耗品摊销工会经费教育经费税费 房产税 土地使用税 车船使用税 印花税财产保险顾问咨询费培训费会议费 审计、年检费电镀费 包装费 招聘费 其他 总部管理费用合计费用率 三、其他财务费用企业所得税其他业务收入其他业务支出营业外收入营业外支出四、净利销售净利润 销售净利率 五、新增固定资产新增固定资产 六、库存商品期初库存金额 期末库存金额本期购进商品金额本期购进商品金额库存周转率
1、做法:依据公司业务预算目标，来订销售收入、成本、费用、资金等目标;销售预算在基期预算新期间销售收入增量值;原值加增量值为预算期的销售收入目标;然后依据销售收目标倒推目标成本额，折分费用为变动费用、固定费用;依据基期销售费用比，砍预算期变动费用，但不要影响固定费用，依据上年度回款比率定预算期回款目标;资金流入量有了后安排资金支出量; 2、步骤:先损益，再资产负债，后现金流量; 3、方法:财务只做假设，不做预测; 1)、预测销售额，倒推出销售品种及数量; 2)、根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)、按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用; 4、根据基期情况算出管理费用的金额; 5)、根据上述数据编制预测利润表; 6)、根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等) 7)、再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改 4、依据: 各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总 的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数; 5、程序:
财务预算编制与业务预算编制的区别
财务预算编制与业务预算编制的区别 财务预算编制与业务预算编制是有显著区别的，下面来重点介绍财务预算编制和业务预算编制的区别。 一、财务预算的编制 1、现金预算 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。同时，现金预算的步骤： (1)确定现金收入 (2)计划现金支出 (3)编制现金预算表 2、利润表预算的编制 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 3、资产负债表预算的编制 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。 编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采用平衡法加以增减后计得。 二、业务预算的编制： 1、生产预算 生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制直接材料预算和产品成本预算的依据。其主要内容有销售量、期初和期末产成品存货、生产量。在生产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。 预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表教学内容
如何编制总预算、预算利润表、现金流量 表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表 以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》 预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 编制企业的总预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。企业总预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。 编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。例如，利息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。 8.1.1编制预算利润表 预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算利润表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利润表） 表8-1预算利润表 编制单位： 20××年度单位：元
其他经营费用预算的编制
其他经营费用预算的编制 其他经营费用预算基础知识 其他经营预算的编制是预算期内企业日常生产经营活动中有关计提折旧、应交税费、职工薪酬等方面的预算。企业日常生产经营活动除了销售预算、生产预算、供应预算、期间费用预算所述内容外，还要发生如应交税费、固定资产增减变动、计提折旧、职工薪酬、资产减值、其他往来账款核算等经营管理活动。这些活动的发生，同样会对企业的收入、成本、利润、现金及财务状况产生重大影响。因此，企业也需要通过编制预算的方式进行规划、控制和管理。 应交税费预算的编制 应交税费是指企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税等。税收是国家实现职能的物质基础，依法纳税是企业对国家、社会应尽的义务。同时，交纳税费也会给企业带来资金及利益的流出，对企业的生产经营活动产生一定的影响。再次，为了全面规划、管理预算期内企业各种税费的产生、缴纳及应交情况，为了编制现金预算提供数据来源，企业需要编制应交税费预算。 1.应交税费预算的编制方法 （1）收集预算基础资料 编制应交税费预算的主要依据是预算期内企业应交税费的种类、课税对象、计税依据和适用税率。因此，必须将上述基础资料收集齐全。
（2）测算应交税费的预算指标 主要根据预算期内企业应交税费的种类、计税依据和适用税率计算应交税费数额，并根据国家税收政策和企业的具体情况安排应交税费的现金支出。应交税费预算的具体内容包括期初、期末应交税费余额，预算期应交税费额，预算期上交税费额等指标。 （3）编制应交税费预算 根据预算期内各种税金及教育费附加的测算结果，汇总编制应交税费预算。为了保持预算编制项目与会计核算科目一致，编制应交税费预算时应将所有税费划分为三类： ①流转税费类：包括消费税、营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等； ②管理税费类：包括房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费、印花税等； ③所得税费类：包括企业所得税。 2.应交税费预算的编制案例 【范例】财务部门负责编制2014年晶明公司应交税费预算。其中，增值税、城市维护建设税、所得税和教育费附加的期末余额按预算年度应交税费额的5%计算；其他税种没有余额。 预算编制过程和方法如下。 （1）收集预算基础资料，包括应交税费的种类、适用税率、课税对象和计税依据。其中，计税依据主要来自销售收入预算、采购预算、利润预算及企业其他课税对象的数额。
如何编制总预算预算利润表现金流量表
精品文档如何编制总预算、预算利润表、现金流量表贾卒《全面预算管理实践》以下内容摘自中国连锁培训网 预算资产负债表和预算现金预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、 因其可以从总体成本和利润总量的重要手段。预算财务报表主要是控制企业资金、流量表。上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。最, ,以现金流量的平衡为条件,编制企业的总预算首先以销售预算的销售收入为起点全面预算企业的经营成果及财务状预算资产负债表和预算现金流量表，终通过预算利润表、况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。形成了一个完整的企业企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充, 盈利模式，是预算目标管理的依据。利例如，编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。如果我们息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负知道净利润、利息费用，债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。 8.1.1编制预算利润表 预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利. 精品文档润表） 8-1预算利润表表单位：元 20××年度编制单位：
项目预算表
项目预算表 --------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------- XX年度预算执行表 项目季度第一季度 月份 XX年一月 XX年二月 XX年三月明细预算数预算数预算数一、销售指标商品销售额 (实际出库含税金额) 商品销售收入(不含税) 销售折扣与折让 商品销售成本 主营业务税金及附加 商品销售毛利 商品销售毛利率 销售回款额 销售回款率 回款总部 二、管理费用职工薪酬 绩效考核(奖金) 租赁费 物业管理费 水电费 电话费 网络维护费 市内交通费
折旧费 办公费 运输费 外部货运费 快递运费 内部调拨货运费 --------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------- 装卸费 广告费用 促销费 展览费 宣传费 汽耗 汽油费 路桥费 汽车修理费汽车保险费维修费 物料消耗 差旅费 其他福利费招待费
社会保险 住房公积金综合保险 低值易耗品摊销工会经费 教育经费 税费 房产税 土地使用税 车船使用税 印花税财产保险 顾问咨询费培训费 会议费 --------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------- 审计、年检费 电镀费 包装费 招聘费 其他 总部管理费用 合计费用率
2020中级会计 会计 第22讲_财务预算的编制(2)、预算的执行与考核
（二）预计利润表的编制 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算之一。 编制预计利润表的依据是各经营预算（销售预算、产品成本预算、销售费用和管理费用预算）、专门决策预算和资金预算。 预计利润表 金额单位：元项目全年 销售收入数据来自“销售预算” 销售成本数据来自“产品成本预算” 毛利 销售及管理费用数据来自“销售及管理费用预算” 利息数据来自“资金预算” 利润总额 所得税费用利润规划时估计的，不是根据利润总额和所得税税率计算净利润 【应用举例】 ·2015下列各项预算中，与编制预计利润表直接相关的有（ ）。 【例题 年多选题】 A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 【答案】 ACD 【解析】利润表中的销售收入、销售成本、销售及管理费用分别来自销售收入预算，产品成本预 A C D 算，销售及管理费用预算。而生产预算只涉及实物量不涉及价值量。所以选 、 、 。 ·2019“” 【例题 年单选题】制造企业在编制利润表预算时， 销售成本 项目数据的来源是（ ）。 A.产品成本预算
B.生产预算 C.销售预算 D.直接材料预算【答案】 A 【解析】产品成本预算中的 销货成本 是利润表 销售成本 的数据来源。“”“”（三）预计资产负债表的编制 预计资产负债表 单位：元 资产金额 负债及权益金额 流动资产：流动负债：货币资金 来自“资金预算” 短期借款 来自“资金预算”应收账款间接来自“销售预算”应付账款 间接来自“直接材料预 算”存货 来自“产品成本预算”“直接材料预算” 流动负债合计 流动资产合计非流动负债流动资产：流动负债：非流动资产 长期借款 来自“专门决策预算”
2019中级财管69讲第18讲利润表预算的编制,资产负债表预算的编制,预算的执行与考核
实用文档用心整理（二）禾u润表预算的编制 注意预算编制的勾稽关系:
实用文档用心整理 ①“销售收入”项目数据来自销售收入预算; ②“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算; ③“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算; ④“利息”项目的数据来自现金预算。 【提 示】 （1）要注意按照权责发生制来编。 （2）“所得税”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率 计算出来的。 【例题？多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。（2015 年） A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 【答案】ACD 【解析】禾U润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算; “销售成本”项目的数据，来自产品成本 预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。所以，选项A、C、D是正确的。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。 （三）资产负债表预算的编制 含义反映企业在计划期末预计的财务状况
实用文档用心整理 需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、 编制依据 专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制 特点它是编制全面预算的终点 教材表3-15 资产负债表预算单位：元
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后续课程获取务必添加微信号 已知：本年 M 公司没有计提任意盈余公积，由于“法定盈余公积”达到股本的 以，M 公司本年没有提取法定盈余公积。 【例题？多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的 A. 销售预算 B. 产品成本预算 C. 直接材料预算 D. 生产预算 【答案】BC 【解析】资产负债表中，“存货”项目年末数据直接来源为产品成本预算、直接材料预算。 【例题? 2017年？计算题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制 2017年度的预算，部分资料如 下： 划采用短期借款的方式解决资金短缺。 50%时可以不再提取，所 有（ ）。（2016 年） 资料一：2017年1月至4月的预计销售额分别为 600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为 50万元，经测算, 2017年3月末预计“现金余缺”为 30万元，公司计
编制预算资产负债表
贾卒《全面预算管理实践》 中国连锁培训网 8.1.3编制预算资产负债表 预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。预算资产负债表也称为全面预算方案收尾试算平衡表，用来测试整个预算方案的编制数据是否连续、完整、系统。如果预算资产负债表最后的资产和负债、所有者权益能平衡，说明全面预算方案编制工作完整、规范，企业的总预算方案编制正式完成。 编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算利润表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下 : 资产及负债的期末数=期初余额 +预算期增加数 -预算期减少数 所有者权益期末数=期初余额 +预算期增资数（包括预算净利润） -预算期分配数 按资产负债表的分类和顺序，把资产、负债和所有者权益的期末数据予以适当排列后即编制成预算资产负债表（见表8-3年度预算资产负债表）。 表8-3年度预算资产负债表 编制单位：20××年12月31日单位：元 资产年初数预算年末数负债和股东权益年初 数预算年末 数 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 短期投资应付帐款 应收帐款应付工资 其他应收款应付福利费 预付帐款应付股利 存货一年内到期长期负 债
流动资产合 流动负债合计 计 长期投资：长期负债： 长期借款 长期股权投 资 应付债券 长期债权投 资 长期负债合计 长期投资合 计 固定资产：负债合计 股东权益： 固定资产原 价 股本 减：累计折 旧 固定资产净 资本公积 值 盈余公积 固定资产合 计 无形资产：未分配利润 无形资产股东权益合计 资产总额负债和股东权益总 额 编制预算资产负债表时，根据前面已编制的预算总指标方案，由于经营资产、经营负债与销售收入、利润会有较大的变化，一般导致资本结构发生改变。资本结构反映企业的抗风险的能力，因此编制期末预算资本结构表是必要的（见表 8-4年度预算资本结构表）。
2020年注册会计师主要预算的编制(2)知识
☆经典题解 【例题?单选题】甲企业生产一种产品，每件产品消耗材料10千克。预计本期产量155件，下期产量198件，本期期初材料310千克，期末材料按下期产量用料的20%确定。本期预计材料采购量为（）千克。（2017年第Ⅰ套） A.1464 B.1860 C.1636 D.1946 【答案】C 【解析】本期期末材料=198×10×20%=396（千克），本期预计材料采购量=本期生产需用量+期末材料-期初材料=155×10+396-310=1636（千克）。选项C正确。 【例题?多选题】甲公司正在编制全面预算，下列各项中，以生产预算为编制基础的有（）。（2017年第Ⅱ套） A.直接人工预算 B.销售预算 C.变动制造费用预算 D.直接材料预算 【答案】ACD 【解析】生产预算是在销售预算的基础上编制的，所以销售预算不以生产预算为编制基础，选项B错误。 【例题?多选题】下列营业预算中，通常需要预计现金支出的预算有（）。（2016年） A.生产预算 B.销售费用预算 C.直接材料预算 D.制造费用预算 【答案】BCD 【解析】生产预算是所有营业预算中唯一只使用实物量为计量单位的预算，不直接涉及现金收支。 【例题?多选题】编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有（）。（2015年）A．预计材料采购量 B．预计销售量 C．预计期初产成品存货 D．预计期末产成品存货 【答案】BCD 【解析】预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货。选项B、C、D正确。 【例题?单选题】甲公司正在编制下一年度的生产预算，期末产成品存货按照下季度销量的10%安排。预计一季度和二季度的销售量分别为150件和200件，一季度的预计生产量是（）件。 A.145 B.150 C.155 D.170 【答案】C 【解析】预计生产量=预计销售量+期末产成品存货-期初产成品存货=150+200×10%-150×10%=155（件）。下年一季度的期初产成品存货就是本年第四季度的期末产成品存货，本年第四季度的期末产成品存货为下年第一季度销售量的10%，即150×10%。 【例题?多选题】下列关于全面预算中的利润表预算编制的说法中，正确的有（）。 A.“销售收入”项目的数据，来自销售预算 B.“销售成本”项目的数据，来自生产预算 C.“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算 D.“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的 【答案】AC