{财务管理内部审计}某学院处级领导干部经济责任审计实施制度
{财务管理内部审计}某学院处级领导干部经济责任审计实施制度
建院审字〔2009〕6号
北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计实施办法
第一章总则
第一条为了加强我校内部经济活动的审计监督，改善经济管理，提高管理水平和经费效益，促进处级领导干部依法执政及勤政、廉政建设，根据国家教委《教育系统内部审计工作规定》、北京市委教育工委北京市教育委员会联合印发的《北京高等学校领导干部经济责任审计暂行规定》及《北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）》，结合学校情况，制定本办法。
第二条本办法所称处级领导干部是指由学校任命、聘任的负有主要经济责任的二级学院、部、处、室、馆及后勤服务产业集团等单位（部门）的处级领导干部。其他干部是否进行经济责任审计，由有关部门报经学校领导决定。
第三条对处级领导干部进行经济责任审计，是指学校审计处根据国家有关法规、制度，运用审计手段，对负有主要经济责任单位（部门）的处级领导干部，在任职期间、任职届满或调动、免职、辞职、
退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行客观、公正地评价。审计结论和评价是考核、聘用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。
第四条根据学校干部管理需要，组织部应于处级干部换届、轮岗及离任后向审计处提出处级领导干部任期经济责任审计的委托书，由审计处列入审计工作计划，经学校党委批准后执行。对后勤服务产业集团总经理的审计，由后勤服务产业集团董事会提出，报分管领导同意并经学校办公会决定后，由审计处组织实施。
第五条实施经济责任审计时，一般应以被审计处级领导干部任职内（一届）所在单位的财务收支及相关经济活动情况为主，必要时可追溯审计其他会计年度或延伸审计相关单位。
第六条处级领导干部经济责任审计实行联席会制度，具体规定详见《北京建筑工程学院处级干部经济责任审计联席会制度》（建院审字〔2008〕3号）。
第七条处级领导干部经济责任审计采取自行审计与委托社会审计相结合的方式进行。审计处按照有关规定和程序实施审计，并对受托社会审计机构的审计质量实施监控，社会审计机构向学校提交审计报告，并依法承担法律责任。审计所需经费应当列入学校年度预算。后勤服务产业集团总经理的审计费用由后勤服务产业集团承担。
第二章审计内容
第八条根据承担经济责任的范围，重点审计以下内容（各单位、部门具体审计内容见附件）：
1.本单位（部门）内部控制制度是否健全、有效；
2.本单位（部门）的年度预算或财务计划的执行情况；
3.各项教育资金（含预算外资金）的管理和使用情况，包括：财力状况，经费来源的真实性，合法性，使用效益，以及筹集的各种资金的管理和使用状况，有无挤占、挪用、浪费等问题；
4.国有资产的管理、使用、安全、完整及保值、增值；
5.任期终结时，本单位（部门）资产、负债，所有者权益和盈亏是否真实，有无弄虚作假、经济纠纷和遗留问题；
6.任期内重大经济活动、投资项目、经济合同等经济决策是否经过充分、有效的可行性论证或资信调查，运作结果是否达到预期目的和效果，有无重大失误；
7.任期内各项经济责任目标的实施结果；
8.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
9.本人遵守财经法规和财务制度情况，有无违纪违规问题；
10.学校认为需要审计的其他事项。
第三章审计程序及要求
第九条审计处接到审计委托书后，如确认符合审计条件，应做好审计前的准备工作，成立审计组，制定审计实施方案，并在实施审计三日前召开经济责任审计工作布置会或由组织部和审计处负责人共同找被审计处级领导干部（以下简称被审计人员）谈话，同时下达审计通知书。
第十条被审计人员以及所在单位接到审计通知书后，应在规定的时间内将原任职期间的下列资料按时交到审计组：
1.被审计人员的述职报告；
2.所在单位的全部会计账簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料；
3.所在单位财产盘点和债权、债务资料；
4.所在单位重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料；
5.所在单位内部财务管理办法和内部控制制度等；
6.所在单位年度工作计划与总结；
7.审计组认为需要提供的其它有关资料。
第十一条述职报告应包括以下基本内容：
1.任职期限（包括任职单位、职务及任职起止时间）；
2.被审计单位的基本情况；
3.管理或经营理念及任期经济工作目标情况；
4.单位的管理结构及财务收支情况；
5.任期履行经济责任情况；
6.个人廉洁自律情况；
7.单位创收情况说明；
8.经济管理方面存在的主要问题；
9.被审计人员认为需要说明的其他事项。
第十二条审计组根据被审计单位提供的资料，按照审计程序实施审计，并提出审计报告。审计报告的内容主要包括以下几个方面：1.被审计人员任期内经济责任目标完成情况；
2.被审计人员任期内所在单位的债权、债务状况和国有资产保值、增值情况；
3.被审计人员任期内遵守财经法规、规章制度的情况；
4.被审计人员任期内工作中承担经济责任的评价；
5.其他需要说明的重大事项。
第十三条审计报告应当征求被审计人员及其所在单位的意见，被审计人员及所在单位在收到审计报告之日起十日内，应提出书面意见。审计组在接到被审计人员及单位的书面意见后，要认真研究，核实。如有必要，应当修改审计报告。在规定期限内没有提出书面意见的视同无异议。经审定后的正式报告由审计处向组织部提交。
第四章相关责任
第十四条被审计人员在任期内使其所在单位经济效益显著，成绩突出，或者有严重违反财经纪律，造成重大损失等情况时，由学校处级领导干部经济责任审计联席会按照有关规定向学校领导和有关部门提出奖励表彰或行政处罚、移交有关部门处理的建议。
第十五条被审计人员及其所在单位（部门）应积极配合审计工作，不得拒绝或拖延、转移、篡改、销毁有关文件、会计资料或证明材料，并对提供的资料的真实性、合法性作出承诺并签字、盖章。
被审计单位和个人违反本实施办法有以下行为之一的，根据情节轻重，由组织部提出处理建议，报学校党委常委会批准：
1.拒绝提供有关资料及证明材料；
2.转移，隐匿违法所得财产；
3.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查；
4.作假，隐瞒事实真相；
5.拒不执行处理决定和审计意见书；
6.报复陷害审计人员和检举人。
第十六条履行经济责任审计的组织和审计人员在执行公务期间依法独立行使职权，受法律保护，任何部门和个人不得干涉。
第十七条审计人员在办理审计事项时，应做到依法审计，实事求是，客观公正，廉洁奉公，忠于职守，保守秘密。
参与办理经济责任审计事项的审计人员若与被审计部门或被审计人员有利害关系的，应当回避。
第十八条审计人员如有利用职权谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊、泄露国家机密或玩忽职守给国家和学校造成重大损失的，视情节轻重，酌情给予行政处分。
第五章附则
第十九条本办法由审计处负责解释。
第二十条本办法自校长办公会通过之日起实行。1999年院长办公会通过的《北京建筑工程学院处级领导干部经济责任审计暂行办法》同时废止。
附件：1.各二级学院院长、部主任经济责任审计内容
2.学校办公室主任经济责任审计内容
3.学生工作部部长（学生处处长）经济责任审计内容
4.工会常务副主席经济责任审计内容
5.教务处处长经济责任审计内容
6.研究生处处长（学科建设办公室主任）经济责任审计内容
7.科技处处长经济责任审计内容
8.人事处处长经济责任审计内容
9.财务处处长经济责任审计内容
10.国际交流与合作处处长经济责任审计内容
11.规划与基建处处长经济责任审计内容
12.资产与后勤管理处处长经济责任审计内容
13.校产经营开发管理办公室主任经济责任审计内容
14.图书馆馆长经济责任审计内容
15.继续教育学院院长经济责任审计内容
16.其他部、处、室等单位（部门）主要行政负责人经济责任审计内容
17.后勤服务产业集团总经理经济责任审计内容
二○○九年十二月二十一日
北京建筑工程学院学校办公室2009年12月21日印发
共印15份附件1
各二级学院院长、部主任经济责任审计内容
1.单位内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.教学经费的使用是否符合预算和有关规定，有无挤占挪用或超预算支出情况；
3.本单位学科（课程）建设、教材建设、教学实验（实习）经费的使用管理是否规范、有效；
4.举办的各种培训、办班等非学历教育是否经学校批准，其收入是否全部纳入学校预算统一管理和核算，票据使用是否合法、合规，是否按规定纳税，有无收费不开票、截留私分等违法违纪行为；
5.本部门其他预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；
6.各项专项经费的使用管理是否规范、有效；
7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
8.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
11.学校认为需要审计的其他事项。
附件2
学校办公室主任经济责任审计内容
1.相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；
3.业务招待费、会议费支出是否符合财务制度规定，是否履行了规定的审批手续；
4.本部门其他预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；
5.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
6.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
7.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
8.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
9.学校认为需要审计的其他事项。
附件3
学生工作部部长（学生处处长）经济责任审计内容
1.学校学生管理制度及学生处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.学生社会实践、课外活动、勤工助学等经费的使用是否符合有关规定，有无挪用挤占情况；
3.学生各类补贴的发放是否符合有关规定，有无擅自扩大享受比例和发放标准等问题；
4.学生奖学金、学生贷款管理是否规范，有无虚假现象；
5.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；在学生就业、违规违纪处理等方面有无乱收费、乱罚款现象；
6.各项专项经费的管理使用情况是否符合有关规定；
7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
8.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
11.学校认为需要审计的其他事项。
附件4
工会常务副主席经济责任审计内容
1.相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题；
3.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
4.工会经费收支预算和决算情况；
5.工会经费的收入、上解、管理和使用情况；
6.工会资产的管理、保值和增值情况；
7.执行国家财经法规和工会各项财经制度情况；
8.工会债权、债务情况；
9.有无损害工会（或本单位）合法权益的行为；
10.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
11.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
12.学校认为需要审计的其他事项。
附件5
教务处处长经济责任审计内容
1.学校教学管理制度及教务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.本部门经办的各项收入是否纳入学校财务预算统一管理和核算，其中收费项目与标准是否符合国家规定，有无截留、挪用等问题；
3.教材的采购、保管、发放的管理是否规范，相关款项的收取、支付及采购折扣是否纳入学校财务统一核算和管理；
4.各项专项经费的使用管理是否规范、有效；
5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出情况；
6.学校授权签订的有关经济合同或协议是否合法，执行情况如何；
7.相关的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题；
8.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
11.学校认为需要审计的其他事项。
附件6
研究生处处长（学科建设办公室主任）经济责任审计内容
1.学校研究生管理制度及研究生处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；
3.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；
4.各项专项经费的管理使用是否符合有关规定；
5.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
6.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
7.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
8.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
9.学校认为需要审计的其他事项。
附件7
科技处处长经济责任审计内容
1.学校科研管理制度及科技处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.按照学校年度预算积极组织科研事业收入情况（包括纵向、横向科研经费、科技服务收入等）；
3.科研经费使用、管理是否规范、有效，收入是否纳入学校财务统一核算，支出是否符合财务制度，有无挤占挪用情况，结余是否按规定进行分配；
4.对课题研究成果及相关的知识产权的管理是否规范，科研成果转化所取得的收入是否上交学校统一管理；
5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；
6.各项专项经费的管理使用是否符合有关规定；
7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
8.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
11.学校认为需要审计的其他事项。
附件8
人事处处长经济责任审计内容
1.学校人事管理制度及人事处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.是否严格执行国家的工资政策，正确核定各类人员的工资、津贴及相关的福利，人员及其工资变动有无虚假情况；
3.各类人员工作量及其补贴、各种代扣款项的计算是否正确，是否符合财务制度和学校规定；
4.各种社会保障费的管理是否符合国家有关规定，有关政策的执行情况如何，有无随意扩大开支范围、提高发放标准等问题；
5.师资培训等人才培养经费的使用、管理是否规范，有无挪用挤占情况；
6.各项专项经费的管理使用情况是否符合有关规定；
7.本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；
8.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；
9.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
10.相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
11.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
12.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
13.学校认为需要审计的其他事项。
附件9
财务处处长经济责任审计内容
1.学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理；学校预算的编制、调整和执行程序是否符合规定；
3.是否贯彻执行会计法及“收支两条线”的财务管理规定，依法履行财务管理的职责；
4.是否依照国家有关规定组织各项收入，各项收费是否符合物价部门批准的收费项目和标准，票据使用是否合法、规范；
5.办学经费的各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用收入的情况；有无违纪违规和损失浪费问题，有无私设“小金库”和滥发钱物等问题；
6.现金和各种存款的管理是否符合规定，银行账户的开立和使用是否合规，资金管理是否符合规定、有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；
7.融资活动是否符合国家规定，手续是否完备；各项债权债务是否清楚、真实、合理，有无经济纠纷和遗留问题；
8.年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，是否按规定报经上级主管部门审批；有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况；
9.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大损失；
10.对学校所属单位的财务管理与核算是否履行了指导与监督职责；
11.对学校固定资产核算是否规范，是否做到了账账相符、账实相符；本部门管理的固定资产是否安全、完整；
12.本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
13.学校认为需要审计的其他事项。
附件10
国际交流与合作处处长经济责任审计内容
1.学校外事管理制度及外事处内部控制制度是否健全、合法恰当、有效；
2.外籍专家和出国人员经费的管理使用是否符合有关规定；
3.外事接待费用支出是否符合国家有关规定，是否履行了规定的审批手续；
4.本部门经办各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算；
5.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；
6.专项经费的管理使用情况是否符合有关规定；
7.本部门管理的固定资产是否安全、完整；
8.相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题；
9.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
10.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
11.学校认为需要审计的其他事项。
附件11
规划与基建处处长经济责任审计内容
1.学校基建、修缮工程管理制度及基建处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.基建项目前期管理及程序是否合规、合法；包括：基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否按规定程序审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题；
3.基建经费的管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；使用效益如何，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概预算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费；
4.工程招标、发包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何；
5.支付工程款是否按合同、协议规定程序，工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付工程结算款；
6.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；
7.基建财务、材料和设备管理是否符合规定，有无违规违纪问题；
8.担任新校区建设指挥部职务期间是否履行了相关经济职责；
9.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况；
10.部门管理的固定资产是否安全、完整；
11.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
12.本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
13.学校认为需要审计的其他事项。
附件12
资产与后勤管理处处长经济责任审计内容
1.学校固定资产管理制度及本处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
2.是否按学校年度预算编制设备采购计划，并认真组织实施；
3.有关设备采购、验收、使用、保管、维护、转让、投资、报废的管理是否规范，程序是否合法，手续是否健全；设备处置收入、投资收益、租赁收入等是否按规定入账；
4.是否对设备使用效益进行定期检查、分析；
5.是否定期进行设备的全面清查盘点，做到账、卡、物相符；
6.是否按照有关规定对学校房屋固定资产进行管理，做到保持和提高房屋建筑物的完好率与使用效率；
7.组织实施的专项经费设备采购是否符合有关规定；
8.对学校零修工程的管理是否做到了及时有效，经费使用是否合理；
9.是否履行了对后勤服务产业集团的监督管理职责；
10.本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出的情况；
11.相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题；
12.本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题；
13.本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题；
14.学校认为需要审计的其他事项。
附件13
校产经营开发管理办公室主任经济责任审计内容
1.能否按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办企业进行管理，对校办企业的财务进行管理及监控情况如何；
2.学校校办企业管理制度及本部门内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效；
3.学校校办企业的效益和资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上缴有关费用和利润；
4.国有资产是否安全完整、保值增值，有无无偿占用学校有形和无形资产的现象；
5.经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；
6.与所属单位及外单位签订的各项合同、协议的执行情况如何，有无损害学校权益问题，债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；
7.学校校办企业的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题；
内部审计管理制度
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
财务管理内控制度审计方案
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
公司内部审计管理实施细则
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
公司内部审计管理办法
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
内部审计工作管理制度
内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
财务管理及内部审计制度
财务管理及内部审计制度 为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，严密财务会计核算手续，保证公司各项业务的顺利，制定本办法。 一、财务管理原则 财务管理部门要严格遵守财经纪律，严格执行财务制度、坚持节简办事的原则，严格控制费用开支，合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理，增强自我约束力，确保各项工作正常开展。 二、资金管理原则 （一）公司资金的使用.调配实行总经理负责制（总经理权限范围以内），稽核财务部具体负责 （二）遵守有关现金.银行存款管理规定，加速资金周转，确保公司资金安全。 三、财务开支范围 （一）人员经费支出:员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行,其他人员经费由财务部门统一造册控制列支；保险及补贴每月有关规定比例提取。
（二）办公费用支出：办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出，若属零星购买，须经行政部门负责人审核后方可采购，若大宗购买，需报经总经理审核。 （三）固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内，资金必须专款专用，做到账实相符。 （四）业务招待费必须严格执行报批制度，由总经理掌握列支标准；财务人员应仔细核对相关单据，对单据的有效性进行审核。 （四）其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支，必须按总经理核批的指标，严格控制，据实列支。 四、财务列账具体规定 （一）周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元，经总经理签字审批后借用，会计挂账核算。其他人员因业务需要借款的，由部门负责人签字后报总经理审批，并于业务工作完结后一周内日内报抵或归还借款，不得超过一周，否则不再办理新的借用手续。 （二）出纳要定期核对业务周转金，不得坐支现金和白条抵库，对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现
公司内部审计管理制度
广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度
目录 目录 第一章总则 (1) 第一条释义 (1) 第二条目的 (1) 第三条范围 (2) 第二章内部审计机构 (2) 第四条执行董事 (2) 第五条审计委员会 (2) 第六条审计员 (2) 第七条外部审计机构职责 (3) 第三章内部审计的范围、依据 (4) 第八条内部审计范围 (4) 第九条审计依据 (4) 第四章内部审计内容 (4) 第十条财务活动及财务工作 (4) 第十一条公司内部控制制度 (4) 第十二条经济业务活动 (5) 第十三条离职审计 (5) 第十四条其他交办审计事项 (5) 第五章内部审计工作程序 (5) 第十五条公司年度内部审计计划 (5) 第十六条内部审计立项 (6) 第十七条内部审计执行 (7) 第十八条专项内部审计 (7) 第十九条内部审计报告 (8) 第二十条内部审计结果的处理 (9) 第二十一条内部审计档案管理 (9) 第二十二条重大经济事项监核 (10) 第六章外部审计管理 (10) 第七章审计结果的评价与奖惩 (11) 附件：内部审计通知书 (12)
第一章总则 第一条释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。
化工企业内部审计管理办法
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
医院内审制度
医院内部审计制度 第一章总则 一、为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》以及桂卫规财[2003]120号《XX区卫生厅内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本制度。 二、内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。 三、我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。 四、院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。 第二章内部审计机构及审计人员 一、根据卫生部（卫生系统内部审计工作规定）以及XX卫生厅XX卫规财[2003]120号文件精神，我院成立审计科。 二、我院审计科在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。 三、院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 四、审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 五、审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。 六、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利开展和培训所需的经费。 第三章内部审计职责 审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责： （一）拟定本单位内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计各类专项经费的管理和使用；
公司内部审计规定
××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
内审员管理制度
内部审核员管理规定 1目的为加强一体化管理体系内部审核员的管理，不断提高审核人员的业务能力和审核质量，确保公司一体化管理体系得到有效运行并持续改进。 2 适用范围适用于公司开展内部一体化管理体系审核，内审员资格审查、考核和工作管理。 3职责 3.1管理者代表 a）负责内审员的任命； b）授权内审组开展内审工作； c）负责对审核结果作出最后的决定； d）负责体系文件的批准和内审员的最终评价； e）负责向总经理汇报体系工作改进计划。 3.2内审组长 a）负责制定内审计划和组织内审活动； b）负责内审员审核期间的工作协调； c）有权对审核工作的开展和审核中出现的争议作出裁决； d）负责向管理者代表提交审核报告； e）负责公司内审员的统一归口管理，负责组织内审员队伍的推荐、实施培训和考核工作。 3.3内审员
3.3.1 内审员应具备的条件 a）具有大专以上学历和初级以上的技术职称； b）从事两年以上质量、环境、职业健康安全、食品安全管理或技术管
C）具有一定的组织管理和综合评价能力； d）为人公正，善于观察，有良好的沟通能力。 3.3.2 内审员的素质与能力 a）内审员必须具备正确内审、协调沟通、团结合作、分析判断、善于学习、随机应变的能力； b）内审中应当以正当途径获取客观证据，作出的公正性评价结论能得到大 多数人接受； c）不卑不亢，排除干搅，全神贯注，全力以赴，全程忠实于审核目的，忠实于审核结论； d）注重观察结果与人际尖系（内审员、与被审核方等），在出现严重问题时能作出及时有效反应。 3.3.3内审员的培训 a）获得内审员资格的人员接受公司内部每年不少于18课时的培训； b）优先获得外部培训机会，包括体系管理审核标准的培训； c）优先参与公司开展第三方审核等外部交流活动； d）优先获得公司管理体系的文件标准。 3.3.4内审员任命 内审员的选拔由部门负责人推荐（见附表一），经培训考核合格后，由管理者代表审批任命，质量管理部于每年年初公布该年公司聘任内审员名单。 3.3.5内审员的职责 a）内审员须不断学习，尖注现用标准、准则、方法及体系文件的更新，协 助部门负责人推动本部门的体系有效运行； b）每年按要求参加内审员的业务培训活动，不断提高审核技巧和审核水平;
财务管理制度基本架构
财务管理制度基本架构 一、财务管理制度概述 （一）财务管理制度的概念 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。 （二）财务管理制度的作用 1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息； 2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用； 3.保护企业各方利益，提供合作机制； 4.提供激励和处罚机制。 二、财务管理制度的内容 （一）财务决策制度 （二）财务风险管理制度 （三）财务预算管理制度 （四）具体财务活动管理制度 1.资金筹集财务制度 2.资产营运财务制度 （1）货币资金管理制度 （2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度） （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）对外投资管理制度 （6）无形资产管理制度 （7）对外担保管理制度 （8）对外捐赠管理制度 3.成本控制财务制度 （1）成本费用开支范围、标准管理制度 （2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度） （3）薪酬管理制度 （4）研发费用管理制度 （5）差旅费管理制度（标准） 4.收益（利润）分配财务制度
5.重组清算财务制度 （五）财务信息管理制度 1.财务报告制度 2.财务预警制度（机制） （六）财务监督制度 1.会计监督制度 2.内部审计制度 三、怎样制定财务管理制度 （一）制定实施财务管理制度的原则 1.合规性原则 制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。 2.全面性原则 财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。 3.重要性原则 财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.制衡性原则 财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。 5.可操作性原则（4W1H原则） 财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。 6.实用性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 7.成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 （二）制定财务管理制度的基本方法 1.了解熟悉业务流程； 2.查找分析风险点；
公司内部审计管理制度.doc
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；
某公司内审会议管理制度
会议制度 1．目的和范围: 会议是公司内部沟通的最有效方式之一，建立会议制度目的在于规范各种会议的组织筹备、信息收集、信息沟通、会议记录、会议纪要发放、会后跟踪落实等工作，以提高会议效率、形成顺畅的沟通渠道，从而有利于持续有效的制度化改进。其范围涵盖公司内的各种会议以及公司员工外出参加的会议。 2．职责 2.1 总经理/副总经理 2.1.1 主持经理例会、公司专题会议、管理评审会议、全 体员工大会； 2.1.2 指定专人追踪经理例会事项的落实情况； 2.1.3经理例会后,指定专人整理会议记录,形成并发放会议 纪要； 2.1.4 参加相关会议。 2.2 总经理室 2.2.1 总经理秘书负责经理例会的通知、召集；总经理室 有关人员参加经理例会。 2.2.2 总经理室通知召开公司员工大会；
2.2.3 组织召开公司专题会议； 2.2.4 负责组织与质量管理体系有关的会议； 2.2.5 总经理室副主任负责经理例会和公司专题会议的 会议记录、会议纪要发放、会议布置工作执行情况 的追踪、落实和反馈等工作。 2.3 各部门 2.3.1 经理例会前向总经理室递交本部门工作周记，部门 正职经理和项目部正职经理参加经理例会，布置执行 会议安排工作； 2.3.2部门经理主持召开本部门周会，负责周会精神在本部 门内部的沟通； 2.3.3业务主管部门负责业务专题会议的召开，并组织相关 部门参加；指定专人做会议记录，发放会议纪要、追 踪落实会议布置工作； 2.3.4部门经理、人力资源部经理审定并批准员工外出参加 外部会议（高级员工由总经理批准）； 2.3.5人力资源部负责公司员工大会等会议的具体会务安 排。 3．工作流程
内部审计管理制度文件
内部审计管理制度 （千禧文件2020-028AGs） 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序工作，对审计事项予保密，未经批准不得公开。 第六条依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。 第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 （2）效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
化工企业内部审计管理办法通用版
管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专
企业内部审计工作管理办法规定
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
集团公司内部审计管理制度
XX集团内部审计管理制度 第一章总则 第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。 第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。 第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章审计机构和人员 第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。 第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计机构职责 第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责： 1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施； 2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
财务管理内部审计制度
XX建设股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。 第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。 第二章内部审计工作机构和人员 第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。 第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。 第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。 第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账
册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。 第三章审计对象和审计范围 第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 第十二条内部审计的审计范围为： （一）财务收支审计 1．对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。 2．审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3．审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。 4．审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。 （二）投资及筹资审计 1．对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。 2．审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。 （三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。 1．审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。
集团公司内部审计管理制度.doc
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。