18秋华师《审计学原理》在线作业
(单选题) 1: 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A: 参与企业管理，起草投资协议书
B: 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D: 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
正确答案:
(单选题) 2: A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A: 5月20日
B: 4月21日
C: 5月30日
D: 5月31日
正确答案:
(单选题) 3: 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A: 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B: 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
C: 除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D: 对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
正确答案:
(单选题) 4: 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A: 民事责任
B: 民事责任和行政责任
C: 民事责任和刑事责任
D: 行政责任和刑事责任
正确答案:
(单选题) 5: 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。
A: 消极方式
B: 积极方式
C: 保留意见
D: 无保留意见
正确答案:
(单选题) 6: 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A: 年前开出的支票是否均在年前入账
B: 应收账款是否属实
C: 存货的跌价损失是否已抵减
D: 固定资产是否有充作抵押的
正确答案:
(单选题) 7: 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
B: 会计报表审计、合规性审计和经营审计
C: 内部审计和外部审计
D: 全面审计和局部审计
正确答案:
(单选题) 8: 注册会计师审计的依据是（）。
A: 财政部制定的会计准则
B: 中国注册会计师协会制定的审计准则
C: 审计署制定的国家审计准则
D: 中国注册会计师协会制定的国家审计准则
(单选题) 9: 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A: 《注册会计师法》
B: 《会计师暂行章程》
C: 《注册会计师条例》
D: 《会计师条例》
正确答案:
(单选题) 10: 审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。
A: 注册会计师
B: 委托人
C: 被审计单位
D: 财务报表使用者
正确答案:
(单选题) 11: 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A: 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B: 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C: 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D: 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
正确答案:
(单选题) 12: 注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。
A: 没有过失
B: 普通过失
C: 重大过失
D: 欺诈
正确答案:
(单选题) 13: 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A: 过失责任
B: 行政责任
C: 民事责任
D: 法律责任
正确答案:
(单选题) 14: 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
A: 证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B: 证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
C: 所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少
D: 尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
正确答案:
(单选题) 15: 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A: 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B: 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C: 在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D: 在存货盘点结束前再次观察盘点现场
正确答案:
(多选题) 1: 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A: 对业务质量承担的领导责任
B: 职业道德规范
D: 人力资源
正确答案:
(多选题) 2: 会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。
A: 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B: 工作范围是否受到不适当的限制
C: 客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D: 客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为
正确答案:
(多选题) 3: 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（）。
A: 审计报告的收件人是指被审计单位
B: 审计报告的日期是指出具审计报告的日期
C: 审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料
D: 注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
正确答案:
(多选题) 4: 在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。
A: 审计期初余额与期后事项
B: 复核审计工作底稿和财务报表
C: 审计比较数据和或有事项
D: 考虑持续经营问题和获取管理层声明
正确答案:
(多选题) 5: 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。
A: 会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
B: 会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C: 会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D: 会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
正确答案:
(多选题) 6: 在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。
A: 注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B: 在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C: 如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D: 保密的要求不因为业务的终结而终止
正确答案:
(多选题) 7: 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。
A: 实质性分析程序
B: 细节测试
C: 留下运行轨迹的控制
D: 风险评估程序
正确答案:
(多选题) 8: 以下所列各项中，（）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。
A: 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B: 用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性
C: 用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时
D: 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
正确答案:
(多选题) 9: 舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列（）舞弊行为。
A: 侵占资产
B: 误用了会计政策
C: 原始记录和会计数据计算错误
D: 对财务信息做出虚假报告
(多选题) 10: 注册会计师的法律责任的种类有（）。
A: 行政责任
B: 民事责任
C: 刑事责任
D: 违约责任
正确答案:
(判断题) 1: 检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 2: 注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 3: 根据《中国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 4: 如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 5: 会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 6: 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 7: 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 8: 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 9: 财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题) 10: 如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(单选题) 1: 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A: 参与企业管理，起草投资协议书
B: 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D: 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
正确答案:
(单选题) 2: A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A: 5月20日
B: 4月21日
C: 5月30日
D: 5月31日
正确答案:
(单选题) 3: 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A: 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B: 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
C: 除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D: 对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
正确答案:
(单选题) 4: 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A: 民事责任
B: 民事责任和行政责任
C: 民事责任和刑事责任
D: 行政责任和刑事责任
正确答案:
(单选题) 5: 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。
A: 消极方式
B: 积极方式
C: 保留意见
D: 无保留意见
正确答案:
(单选题) 6: 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A: 年前开出的支票是否均在年前入账
B: 应收账款是否属实
C: 存货的跌价损失是否已抵减
D: 固定资产是否有充作抵押的
正确答案:
(单选题) 7: 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
B: 会计报表审计、合规性审计和经营审计
C: 内部审计和外部审计
D: 全面审计和局部审计
正确答案:
A: 财政部制定的会计准则
B: 中国注册会计师协会制定的审计准则
C: 审计署制定的国家审计准则
D: 中国注册会计师协会制定的国家审计准则
正确答案:
(单选题) 9: 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A: 《注册会计师法》
B: 《会计师暂行章程》
C: 《注册会计师条例》
D: 《会计师条例》
正确答案:
(单选题) 10: 审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。
A: 注册会计师
B: 委托人
C: 被审计单位
D: 财务报表使用者
正确答案:
(单选题) 11: 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A: 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B: 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C: 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D: 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
正确答案:
(单选题) 12: 注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。
A: 没有过失
B: 普通过失
C: 重大过失
D: 欺诈
正确答案:
(单选题) 13: 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A: 过失责任
B: 行政责任
C: 民事责任
D: 法律责任
正确答案:
(单选题) 14: 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
A: 证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B: 证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
C: 所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少
D: 尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
正确答案:
(单选题) 15: 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A: 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B: 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C: 在存货盘点过程中关注存货的移动情况
正确答案:
(多选题) 1: 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A: 对业务质量承担的领导责任
B: 职业道德规范
C: 客户关系和具体业务的接受与保持
D: 人力资源
正确答案:
(多选题) 2: 会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。
A: 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B: 工作范围是否受到不适当的限制
C: 客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D: 客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为
正确答案:
(多选题) 3: 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（）。
A: 审计报告的收件人是指被审计单位
B: 审计报告的日期是指出具审计报告的日期
C: 审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料
D: 注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
正确答案:
(多选题) 4: 在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。
A: 审计期初余额与期后事项
B: 复核审计工作底稿和财务报表
C: 审计比较数据和或有事项
D: 考虑持续经营问题和获取管理层声明
正确答案:
(多选题) 5: 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。
A: 会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
B: 会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C: 会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D: 会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
正确答案:
(多选题) 6: 在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。
A: 注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B: 在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C: 如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D: 保密的要求不因为业务的终结而终止
正确答案:
(多选题) 7: 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。
A: 实质性分析程序
B: 细节测试
C: 留下运行轨迹的控制
D: 风险评估程序
正确答案:
(多选题) 8: 以下所列各项中，（）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。
A: 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B: 用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性
C: 用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时
D: 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
正确答案: