南京财经大学财政学复习精要(填答案版)

非财税专业

2016-17(1) 《财政学》复习精要

第一章财政的概念与职能

三、名词解释

1、财政:财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。

2、外部性（外部效应）：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

3、资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

4、收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

五、论述题

1、结合实际试论述财政的资源配置职能。

思路与要点：（1）资源配置和财政资源配置职能的含义。资源配置就是指运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

（2）资源配置职能的主要内容。①调节社会资源在不同地区之间的配置；

②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（3）财政实现资源配置职能的手段和机制。①明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。

2、结合实际试论述财政的收入分配职能。

思路与要点：（1）收入分配和财政收入分配职能的含义。所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，

在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

（2）收入分配职能的主要内容：包括调节企业的利润水平、调节居民个人的收入水平。

（3）财政收入分配职能的手段和机制。规范工资制度、加强税收调节、完善转移支付制度。

第二章公共产品理论

三、名词解释

1、庇古税：是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性内部化的税收。

2、纯公共产品：是指同时具备消费的非排他性和收益的非竞争性，并且又是由公共部门供给的产品。

3、消费的非排他性：是指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外。

4、受益的非竞争性：是指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费。

5、混合物品（准公共产品）：既具有公共产品的特征也具有私人产品的特征，即具有不完全的非排他性、非竞争性和部分的公共制度性的产品。

四、简答题

1、简述公共产品及其特征

公共产品是指不能排除非购买者享受其收益并能由大量消费者分享其收益的产品。

其特征包括：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性。

2、私人供给公共产品模式需要哪些条件？

（1）产品的准公共品属性

（2）具备完善的排他性技术

（3）政府提供交易的产权制度保障

五、论述题

1、简述外部性的定义及其类型。

外部性：是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形。个人经济或非经济的行为会对其他人的境遇产生积极抑或消极的影响，并且该影响未通过任何明显的协议得到补偿。

外部性从影响的结果来看，它可以分为正外部性和负外部性。正外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的的收益。负外部性也被称为外部成本，是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。

2、试述公共产品的供给方式。

（1）公共部门供给

公共部门供给公共产品的合理性：

从需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题，使得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿

从供给角度看，许多公共品在具有公共品特性的同时，还具有广泛的外部性，使得由市场来提供纯公共品，必定会供给不足

（2）私人部门供给

私人部门供给公共产品的动机：

一是，通过明晰的产权制度安排，界定并规制资本利润率水平，私人资本在看得见的资本利润情况下，主动进入提供公共产品；二是由于公共部门提供公共产品效率低下，为了解决公共支出不足的矛盾，政府有意识的降低私人资本进入公共领域的门坎，以一定的利润水平作为“诱饵”，以制度性的安排促进私人供给公共产品。

私人部门供给公共品的条件：

（1）产品的准公共品属性

（2）具备完善的排他性技术

（3）政府提供交易的产权制度保障

（3）第三部门供给

第三部门供给的优势：

创新优势，贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势

第三部门供给的方式：

（1）独立提供公共产品

（2）与公共部门合作提供公共产品

（3）与市场合作提供公共产品

3、举例分析矫正外部效应的常用措施。

（1）庇古税：是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性内部化的税收。例如向化工厂的经营者征收每单位产品的税款，就会使其考虑外部性代价，进行有效率的生产。

（2）矫正性补贴：它是政府对具有正外部性的产品在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。当存在负外部性时，如企业排污给河流造成污染，政府可以向企业供给补贴，鼓励其改进上乙开减少排污。

（3）科斯定理：明确产权界定，只适用于外部交易成本为零的情况下的少数外部性。

（4）政府管制：由政府立法制定标准，一旦制定后企业和个人一致遵守，违法者受到法律制裁。

（5）许可证制度：如拍卖企业污染许可证

第四章财政支出的一般理论

三、名词解释

1、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。

2、转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

3、财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。

4、财政支出增长边际倾向：是指财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。

5、瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家智能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。

6、成本—效益分析法：是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设

目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，从中选出最优方案的分析方法。

四、简答题

1、简述影响财政支出规模的主要因素

（1）经济因素。主要体现在经济发展水平、经济干预政策等对财政支出规模的影响上。经济的不断发展，为财政支出增长提供了可能性。

（2）政治因素对财政支出规模的影响主要体现两个方面：一是国家的政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。

（3）社会因素，主要包括人口、就业等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出的规模。

五、论述题

1、论财政支出按经济性质分类的重要意义。

这种分类有较强的经济分析意义。在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大，财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源的规模就大：反之，转移性支出所占的比重大，财政活动对收入分配的直接影响就大。联系财政职能，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。

2、皮考克和怀斯曼的替代规模效应论的主要内容。

英国经济学家皮考克和魏斯曼提出，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出梯度渐进增长的特点。在正常年份，随着经济的增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收也会上升，其相对于GDP的增长额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系，这是导致财政支出增长的内在因素；但当社会经历危机（如战争、经济大危机或严重灾害）时，财政支出会急剧上升，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平，这时财政支出会替代部分私人支出，财政支出的比重增加。当社会危机结束之后，财政支出水平会下降，但往往不会低于危机以前的水平。这就是导致财政支出增长的外在因素。外在因素导致财政支出呈现梯度渐进增长的态势，其作用主要是通过三种效应来体现：（1）替代效应。是指国家经历危机时期，财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。（2）审视效应。主要是指社会危

机时期，由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。（3）集中效应。主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。

3、简述马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段论的主要内容。

美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的关系来解释财政支出增长的原因。他们认为，在经济发展的初期阶段，政府投资支出在社会总投资中应占较大的比重。交通、通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济性，私人部门不愿投资，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞。在进入经济发展的中期阶段，私人产业部门逐步兴旺发达，资本存量不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。此时，尽管政府投资还应继续进行，但相对比例却下降了，而且政府投资也开始成为日益增长的私人投资的补充。在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能回升。因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活质量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。因此，这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出，且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平，也会快于GDP的增长水平。

第五章购买性支出

三、名词解释

1、社会消费性支出：是国家履行政治、社会职能所形成的支出。主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。

2、财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。

3、基础产业：是指为其他部门发展提供条件和机会的产业，或者说是那些由于它们的供给能力不足，导致国民经济增长机会损失的产业。

四、简答题

1、财政投资性支出的必要性和特点

必要性：（1）促经济总量不断增长（2）有利于改善地区经济结构（3）有利于优化产业结构（4）有利于引导非政府投资

特点：（1）投资目标是追求社会效益最大化

（2）资金来源主要是财政拨款，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资（3）投资领域方面，政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。

五、论述题

1、结合政府投资与非政府投资的主要区别评述我国政府投资的现状及改进。

（1）投资目标不同。非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。作为商品生产者，非政府投资的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的，因此，追求赢利性是非政府投资的最主要动因之一。由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，追求社会效益最大化，因此，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。当然，政府的投资也需重视经济效益，一旦政府投资明确了方向，在其具体使用投资资金时，就要进行成本效益分析，全面衡量其经济效益。

（2）资金来源不同。非政府投资的资金主要来源于自有资金和社会筹资，但筹资是容易受到诸多因素的制约，投资规模往往是有限的。而政府投资则相对宽松一些，通常可以根据投资项目所需的资金规模，通过财政拨款来进行投资，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资，因而可以投资于大型项目和长期项目。

（3）投资领域不同。出于自身经济利益考虑，非政府投资通常选择市场化程度高、投资期限短、见效快的项目进行投资。而政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较

大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。

3、简述试述财政支持农业发展的理论依据。

（1）农业是国民经济的基础。农业是国民经济的基础主要体现在以下三个方面：一是农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资料，为整个国民经济发展提供粮食和各种农副产品。粮食和农副产品的有效供给不仅是经济可持续发展的基础，也是社会稳定的基础；二是农业是整个国民经济的上游产业，农业为工业提供原材料，农产品的价格稳定与否会影响整个社会物价的稳定，农业发展的稳定与否，对整个国民经济有着巨大的影响；三是当农业劳动生产率提高时，农业劳动力就可以转移到工业及其他行业，从而促进其他行业的发展。

（2）农业是自然风险与市场风险相互交织的产业。在农业生产领域，除了少数的工厂化设施农业受气象等自然因素影响较小外，大多数以种植业为主的农作物都会受到气象灾害、病虫灾害的强烈影响，由此造成农业生产有很强的自然风险，总是处于频繁的波动之中。不仅如此，在市场经济条件下，农业的自然特点还直接导致了市场风险的产生。这是因为农产品具有两个基本特征：一是生产周期较长，且在生产周期内生产规模无法改变；二是本期产量决定本期产品价格，本期产品价格又决定下期的产量。这样就导致了农业对市场信息的反应滞后，农业生产者难以根据市场信息做出及时的判断和调整，以规避市场风险。由于自然风险与市场风险并存，农业生产难免周期波动。农业部门为了克服生产的分散性、季节性及各种不利因素的影响，必须不断提高其投资和物质装备水平，为了生存和发展，农业需要比非农业部门有更高的投入。

（3）农产品需求弹性小且消费偏好的同一性特征容易导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”。由于农产品需求弹性较小，因此经常保持相对的稳定性。但是，由于受自然条件的影响很大，因此农产品的供给具有很大的波动性。农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。即使价格下降，农产品的消费也不可能很高，价格降到一定程度，还会形成“消费性陷阱”，即价格再降，农产品消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降，还会挫伤生产者的积极性，导致“谷贱伤农”，影响社会经济的稳定。

（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。由于直接经济效益小，所以投资农业往往得不到平均利润，农业不但不具备吸引外部资金和人力资源投入的能力，而且在农业内部也难以阻止资金和人力资源大规模地转出。如果没有政府的扶持和保护，很难保证农业的正常资金投入，结果将危及农业的基础地位。

第六章转移性支出

三、名词解释

1、社会保障制度：是指由法律规定的按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

2、社会保险：是指国家通过立法手段，运用社会力量对劳动者暂时或水久丧失劳动能力，或虽有劳动能力但因失业而丧失收入来源时给子一定的资金帮助，以维持其基本生活需要的一种社会保障制度。

3、现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人开支的制度。

4、完全基金制：是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。

5、部分基金制：是指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要。

四、简答题

1、简述社会保障制度的基本特征、基本功能与主要内容。

基本特征：（1）覆盖面的社会广泛性。（2）参与上的强制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的约束性。（5）分配上的互济性。

主要内容：（1）社会保险。（2）社会救济。（3）社会福利。（4）社会抚恤。

2、世界各国社会保障制度有哪些主要类型？p116

类型：（1）福利性社会保障制度。瑞典、英国、法国、丹麦、比利时

（2）保障性社会保障制度。美国、德国、日本、奥地利

（3）国家型社会保障制度。苏联、东欧、中国、朝鲜、古巴

（4）储蓄型社会保障制度。新加坡、智利、印度尼西亚、马来西亚

3、财政补贴的积极规模效应。

（1）贯彻国家的经济政策。（2）带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。（3）促进技术改造，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）经济社会稳定效应。

第七章财政收入一般理论

三、名词解释

1、受益原则：是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。

2、支付能力原则：是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。

五、论述题

1、试述影响财政收入规模的因素。

①经济发展水平因素；②经济结构因素；③分配制度与政策；④价格因素；

⑤财政政策因素。

第八章税收基本原理

三、名词解释

1、超额累进税率：即把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分

别规定相应的税率，各等级分别计算税额，最后加总各等级应纳税额。

2、起征点：指税法规定的课税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的则就其全部数额征税。

3、免征额：指税法规定在全部课税对象数额中免予征税的数额，即不论课税对象数额大小，只对按标准减去一定数额免征部分后的余额征税。

4、税负转嫁：纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。

5、拉弗曲线：拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入或国内生产总值，但超过一定的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入或国内生产总值减少。

6、税收超额负担：是指因国家征税而相应地减少了纳税人的可支配收入，给纳税人造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

7、税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行。

四、简答题

1、何谓税制？构成税制的基本要素是什么？

税收制度是指国家各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括税收基本法规、条例、实施细则、税收管理体系、专项管理制度、征收管理办法、工作制度等。国家按一定的税收原则组成的税收体系。

基本要素：纳税人、征税对象、税率

2、结合图形简述拉弗曲线的主要内容。

（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。

高收入也不一定需要高税率。（2）取得同样多的收入可

以采用两种不同的税率。（3）税率和税收收入及经济增

长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理

论上证明是可能的。

五、论述题

1、举例分析税负转嫁与归宿的方式和一般规律。

税负转嫁是指纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。税负的归宿是指税负的最终落脚点。

方式：前转，例如厂家通过提高商品出厂价格，把税负转嫁给批发商后转，例如零售商想方设法压低进货价格

散转，例如批发商提高售价，同时压低进价

消转，例如厂家改善经营管理、改进生产技术方法提高生产效率

税收资本化，折入资本例如土地购买者将预期应纳土地税折入资本，将税负转嫁给土地出售者，表现为地价下降

一般规律：（1）商品课税易转嫁、所得课税一般不易转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（3）课税范围广的税种易转嫁、课税范围窄的税种不易转嫁。（4）对垄断性商品课征的税易转嫁、对竞争性商品课征的税难转嫁。（5）从价课税的税负易转嫁、从量课征的税负不易转嫁。

第九章税收制度

三、名词解释

1、税收制度：是一个国家或政府的税收组成体系及各种征管法令、制度等的总称。

2、商品课税：所有以商品和劳务为征税对象的一类税的总称。

3、所得课税：以纳税人的所得为课税对象的税类。

4、特别财产税：对所有以财产为课税对象的税种的统称，主要包括土地税、房产税等税种。

五、简答题

1、增值税的三种类型有何不同？

以法定扣除项目为标准来划分，可将增值税划分为三大类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

三种类型增值税的根本区别在于课征增值税时，对企业当年购入的固定资产价值如何进行税务处理。生产型增值税一般不允许抵扣固定资产的进项税额，收入型增值税可以部分抵扣，而消费型增值税，可以全部抵扣。

由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的收入效应和激励效应是不同的。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。

2、商品课税的一般特征。

①课征普遍②以商品和劳务的流转额为计税依据

③实行比例税率④计征简便⑤税负可以转嫁

3、所得课税的特征和功能。

特征：1、税负相对公平2、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格3、有利于维护国家的经济利益4、课税有弹性

功能：

第十章非税收入管理

三、名词解释

1、政府非税收入：是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府

权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

2、政府收费：是指政府在提供公共服务、公共设备或实施行政管理的过程中，向受益者或管理对象所收取的费用。

3、平均成本定价法：是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

4、两部定价法：是定额定价和从良定价二者合一的定价体系。

5、负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

五、论述题

1、非税收入与税收收入的区别是什么？

一是立法层级和政策制定机关不同。税收由全国人大立法、依法征收，非税收入则主要由各职能部门、各级政府立项征收。因此，税收的立法权限相对集中且层次高，而非税收入的立法权限(或政策制定权限)比较分散且层次低。

二是立法和政策制定的程序不同。税收的立法或制定程序非常规范和严格，“提出立法方案、审议、表决通过和公布”四道程序缺一不可，而非税收入则不然，政府或几个甚至一个职能部门，就可以立项征收。

三是征收机关不同。尽管两者的征收主体都是政府，但具体执行机关不同。税收由各级税务机关和海关征收，具体征收主体固定；非税收入则由政府的有关行政机关和事业单位收取，具体征收主体多元且不固定，新生或派生征收主体的可能性非常大。

四是运作和管理方式不同。税收的运作管理比较规范、科学，实行征、管、查三分离，且收入全部纳入财政预算管理，管理形式单一；而非税收入的执行人员往往“身兼数职”，集征、管、查于一身，且管理形式较复杂，我国转轨时期有纳入财政预算内管理的，甚至还有一部分是部门和单位自收自支的。

五是分配方式不同。税收具有无偿性，税收交纳与享受公共服务并不具有直接对应关系；而大部分非税收入应以执收部门付出某些服务为前提，对应关系较明显。

2、结合实际论述政府收费的理论依据。

政府收费是政府在提供公共服务、公共设施或实施行政管理的过程中，向受益者或管理对象所收取的费用。政府收费是公共部门提供有偿服务所取得报酬、

或者是公共部门支配、管理特定社会资源的价格。政府收费的目的是补偿项目成本，所以只就与受益方实际获益相对应的成本收费，不得收取与项目的全部成本相对应的费用。从财政分配的角度讲，政府收费是一种国民收入分配和再分配的行为，是凭借国家权力所获得的收入，从本质上看也是财政性资金。从政府行为角度来看，政府收费是依据国家法律法规推行政务的组织活动，在一定程度上体现了政府行政管理职能和经济管理职能，是管理经济和社会的重要手段之一，具有法律手段、行政手段和经济手段的某些特征，它既作用于经济领域、社会文化领域，又作用于政治领域，对社会经济的稳定和健康发展起着不容忽视的作用。（1)按收费的性质划分：归费、使用费

（2）按收费的主体划分：行政行收费、事业性收费

（3）按收费的经济效应划分：限制自然垄断的收费、市场准入性收费、校

正外部不经济的收费。

第十一章政府债务管理

三、名词解释

1、政府债务：就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。

2、直接负债（债务）：是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债。

3、或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

4、国债依存度：反映的是当年国债发行额占财政支出的比例。

五、论述题

1、衡量一国国债规模的指标有哪些？

（1）国债规模总量指标

（2）国债规模监测指标

包括①国债借债率

②国债负担率

③国债偿债率

④国债依存度

2、简述国债的政策功能。

①弥补财政赤字；

②筹集建设资金；

③调节经济运行。

3、国债市场的功能主要有哪些？

（1）实现国债的顺利发行和偿还

（2）合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率

①国债市场是一国金融市场的重要组成部分

②国债市场拓宽了居民的投资渠道

③国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道

④国债是央行在公开市场上最重要的操作工具

第十二章政府预算

三、名称解释

1、政府预算：是经过法律程序批准的政府年度财政收支计划。

2、单式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支汇编成一个收支预算表。

3、复式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，汇编成二个或两个以上收支预算表。

4、零基预算：是指根据当年政府预算政策的要求、财力状况、经济与社会事业发展需要，重新核定当年预算收支，而不考虑以前年度收支的状况。

5、部门预算：根据国家有关政策及行使职能的需要，从基础预算单位编制，逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。

6、政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。

四、简答题

1、简述政府预算原则

公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性

第十三章政府间财政关系

三、名词解释

1、分税制：是以法律法规形式对各级政府的事权、财权加以明确界定和划分，从而使各级财政都在法律规范的体制框架之内行使职责的一种财政管理体制。

2、财政转移支付制度：财政转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会经济事业的协调发展而采取的财政政策。（百度）

四、简答题

1、如何在各级政府间划分财政职能？

五、论述题

1、评述财政分权的优点与缺点。

优点：（1）地方政府更熟悉地方居民的偏好

（2）财政分权鼓励政府之间竞争

（3）地方政府更具有提供公共产品的创新能力

缺点：（1）地区间外部性

（2）公共产品提供的规模经济

（3）缺乏效率的税制

（4）征税的规模经济问题

第十四章财政政策

三、名词解释

1、相机抉择财政政策：是指政府根据总需求和总供给的现实情况，灵活改变税收和财政支出，以达到实现总供求、熨平经济波动的目标。

2、赤字政策：是指国家有意识地应用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性的财政政策，刺激社会有效需求的增长。

3、汲水政策：是指在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。

4、补偿政策：指的是政府有意识地从当时经济状态的反方向出发，调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济的目的。

五、论述题

1、“汲水政策”和“补偿政策”的特点比较。（？？？）

汲水政策有四个特点：①它是一种诱导景气复苏的政策，即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策；②它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段；③财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；④它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

补偿性财政策的特点是不追求每一财政年度的收支平衡，而是依据经济的衰退或高涨实施赤字预算的膨胀政策或盈余财政的紧缩政策，两相配合，彼此补偿，实现整个经济周期内的财政收支平衡。

2、根据调节国民经济总量的方向，财政政策有哪几种类型？结合实际进行论述。

（1）扩张性财政政策。是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求，从而实现总供给和总需求平衡的财政政策。

（2）紧缩性财政政策。是指通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求，在国民经济过热和总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀，以实现社会总供给和总需求的平衡。

（3）中性财政政策。是指通过财政收支的大体平衡，使国家财政分配活动

对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张性也不产生紧缩性后果的政策。

3、论述财政政策和货币政策配合的必要性，并列举各种配合方式。

（1）财政政策与货币政策作用机制不同

财政处于社会再生产过程的分配环节，财政分配在各种分配手段中居于主导地位，因此，财政政策对国民收入的分配影响较大。货币政策对货币供给量的影响是直接的，而且影响的力度要大得多。

（2）财政政策与货币政策的作用方向不同

消费需求包括个人需求与社会需求。财政在社会消费需求形成中起决定作用。通过个人所得税，财政对个人消费需求的形成有直接的影响。银行主要通过工资基金的管理和监督，以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。

从投资需求的形成看，财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。

（3）财政政策与货币政策在膨胀和紧缩需求方面的作用不同

财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即创作货币的能力，而中央银行则具有创造货币的能力。因此，财政的扩张和紧缩政策一定要通过货币政策机制的传导才能产生效应。从这个意义上说，中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的总闸门。

总之，财政政策与货币政策在消费需求与投资需求形成的中的作用不同，要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就可能产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度，也难以实现预期的调控目标。

财政政策和货币政策有多种不同的组合方式。

（1）“双松”政策组合，即扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配。

（2）“双紧”政策组合，即紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策搭配。

（3）“松紧”政策组合，即扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配。

（4）“紧松”政策组合，即紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配。

材料题复习导向性原理:

1.行政管理费（p89）、优化财政支出结构（p72）、政府预算管理（p241）、财政职能（p15）等财政学原理的具体运用

2.行政管理支出费用的内涵、特点与行政管理费用控制等基础知识的具体运用。

3.财政补贴理论（p123）、市场失灵理论、政府与市场关系理论等对某项政府补贴政策的分析和评价（p125）。

4.社会保障制度的基本功能（p112）、内容（p113）、投资运作等原理的分析运用（p114？）。

5.社会保障的功能、社会保障筹资、政府社会保障支出和公共品供给模式等在社会保障改革方面的运用。

6.市场失灵理论、外部效应理论（p38）以及矫正外部效应的常用措施在某项负外部效应中的具体运用。（p39）

7.政府与市场关系理论（p7）、财政职能理论（p15）、社会保障支出理论在调节收入差距、缓和社会矛盾方面的运用（p112）。

8.税制要素（p154）、税制模式理论（p150？？？）与个人所得税改革（p179）。

9.税制特征、税负转嫁与归宿、税收效率与公平等在税负公平性方面的分析。题型：

单选20*1’

名词解释5*2’

简述题4*5’

材料题3*10’

论述题2*10’