拟上市企业财务规范问题主要表现在哪些方面

企业财务规范问题可以分成两类：一是企业经营活动的财务规范问题；二是财务会计处理未按会计准则要求进行处理而形成的规范问题。

（1）经营活动存在财务规范问题

①出资不规范；

②采购、生产、销售等主要经营业务不规范；

③投资活动不规范；

④资金管理不规范；

⑤会计主体不清晰，存在完整性问题；

⑥产权问题；

⑦纳税不规范；

⑧违规占用资金；

⑨其他违规行为。

（2）不按会计准则、会计制度要求进行会计处理，导致财务不规范问题

①会计政策、会计估计方法不谨慎或随意变更；

②资产减值准备计提不规范；

③收入确认不规范；

④随意费用计提和摊销；

⑤投资收益确认不规范；

⑥关联交易；

⑦会计核算随意、会计基础工作不规范。

▌为解决财务规范问题，拟上市企业应从以下几方面入手：

①管理层要下定决心。财务规范工作可能涉及企业税负并造成管理成本增加，如果没有企业管理层的强力支持，财务规范工作将难以推进。企业在上市过程中通过财务规范工作，优化了企业内部管理，化解了企业不规范运作造成的整体风险，可以提高企业在资本市场上的吸引力。

②须从规范经营入手。财务信息是企业经营管理活动的写真照，如果将财务信息视作“产品”，财务核算部门则是一个“来料加工”部门，其“原材料”（基础数据）均来自于采购、仓库、生产、销售等经营部门，基础数据的规范性取决于各部门经营活动的规范性，财务规范需要从经营规范入手。

③完善公司治理结构和建立健全内部控制制度。

公司财务制度规范

财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 3、本制度适用本公司所有员工。二、财务工作岗位职责（一）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（二）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写

借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 4、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 5、库存现金超过2000.00元时必须存入银行。四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由会计负责。 2、支票的使用原则须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。 3、所开出支票必须填写收款单位名称。 4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳/会计负责保管。亦可由总经理指定专人保管。六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金的收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、结合我司的实际情况，会计人员应定期将银行存款的收支情况报告给总经理，总经理也应定期或不定期的抽查。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。七、报销制度及流程

财务管理学课后题答案-最新版

第一章总论一、名词解释 1、财务管理：企业财务管理活动室企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 2、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 3、财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 4、股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来更多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，股东财富才最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 5、财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。 6、激励：是把管理层的报酬同其业绩挂钩，以使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施。 7、利息率：简称利率，是衡量资金增值量的基本单位，即资金的增值同投入资金的价值之比。 8、大股东：通常指控股股东，他们持有企业大多数股份，能够左右股东大会和董事会的决议，往往还委派企业的最高管理者，从而掌握企业的重大经营决策，拥有对企业的控制权。二、简答题 1、简述企业的财务活动答：企业的财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业的财务活动包括以下四个方面：筹资引起的财务活动、投资引起的财务活动、经营引起的财务活动以及分配引起的财务活动。企业财务活动的四个方面不是相互割裂、互不相关的，而是互相联系、互相依存的。他们是相互联系而又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也正是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理。 2、简述企业的财务关系答：（1）财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。（2）财务关系包括以下几个方面：第一，企业同其所有者之间的关系体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系；第二，企业同其债权人之间的财务关系体现的是债务和债权的关系；第三，企业同其被投资单位体现的是所有权性质的投资和受资的关系；第四企业同其债务人的是债权与债务的关系；第五，企业内部各单位之间形成的是资金结算关系，体现了内部各单位之间的利益关系；第六，企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系；第七，企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系 3、简述企业财务管理的特点答：财务管理是独立的一方面，但也是一项综合性管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系；财务管理能迅速反应企业生产经营状况。综上所述，财务管理使企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 4、简述利润最大化作为企业财务管理目标的合理性及局限性答：（1）合理性：利润最大化是西方微观经济学的理论基础。利润代表企业创造的财富，从会计的角度看，

财务管理在企业管理中的地位和作用

一、财务管理在企业管理中的地位和作用（一）财务管理在企业管理中的地位财务管理在企业科学化管理中的中心地位的确立，在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识和重视。从实际情况看，无论是国有企业，还是民营企业或其他经济类型企业，凡是企业财务管理作用发挥得好的，都有一个共同的特点，这就是企业领导人对财务管理工作高度重视，企业整体管理水平也比较高。因此，对企业财务管理与企业管理关系的认识，特别是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么说财务管理是企业管理的中心环节呢？这不是从事财务管理工作的同人自封的，而是财务管理自身的地位、作用所决定的，是在社会主义市场经济体制下企业改革和发展的必然要求。 1.财务管理深入企业生产经营的各个环节从学科理论上讲，财务学产生于经济学之前，有关资本、资金循环周转，货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等，表面上表现为财务学和经济学共有的内容，但其实质是财务学的形成和发展促进了经济学的形成和发展。从实际情况看，虽然我们不能把财务学与经济学关系和企业财务管理与企业管理的关系简单地对比，但财务管理是企业管理的基础、财务管理的内容是企业管理的核心内容是不容质疑的。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位，确是社会主义市场经济规律的客观要求，所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。 2.财务管理是企业经营的综合性反映企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。所以财务管理又是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。 3.企业财务管理贯穿企业经营全过程企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。特别是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程，无论是资金筹集、资金运用，还是资金的补偿，经营成果分配都离不开财务管理。也就是说，财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围，它融于企业管理的各个环节，这种管理上的优势，同样是企业其他任何一项管理所无法替代的。（二）企业管理中财务管理的作用 1.管理资金的运作资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金；要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。另外，还要

公司财务工作计划范文

公司财务工作计划范文公司财务工作计划范文一：20xx年10月公司财务工作计划 *年,公司财务科在*供电公司财务部、*公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成*年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。 1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用

效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋， 2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。 3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。 4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。11年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。 5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。11年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是

财务部门职责及工作流程

财务部门职责及工作流程为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际情况，加强公司内部管理，规范财务制度及报销行为，倡导一切以公司发展为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度适用公司全体员工。财务部门负责人：刘伟霞财务部门出纳：孙伟超部门职责：配合各部门更好为公司服务，做好财务部门的日常收支核算，制定公司业务报销制度及流程，协助总经理完成财务部门方面的工作。一、财务部门总体要求： 1、凡公司往来客户必须与对方签订合同，保证合同真实有效，合同签订大小写金额必须一致。各部门在与客户签订合同时严格审查合同的相关信息。 2、所有客户打款必须汇至公司指定银行账户上，不得支付到员工个人账户，收到个人现金或个人转款，交由出纳处，由出纳开具收据并加盖财务章。 3、所有公司支出必须有费用申请单和借据，跟费用申请流程一致，必须经部门主管、财务负责人、经理签字后，方可借款。 4、票据使用必须规范，不得使用非正规三联单据；支出凭证做到签字齐全、手续完备，内容真实。 5、所有费用报销票据必须真实有效，实报实销。

二、财务部门日常收支核算（一）财务部门会计工作职责 1、由财务部会计负责协调税务、及有关部门的关系；负责接待税务单位人员，接待税务部门的税收检查工作。 2、财务部建立、完善会计核算体系，做到账务核算准确，对内、对外的各种报表出具、上报及时。 3、负责公司发票章的保管工作，银行、税务、账册、凭证、报表及其他会计档案资料的保管。 4、按照行业会计制度的规定正确设置和使用会计科目，编制记账凭证及登记账本，做到摘要清楚、金额正确，要素齐全。 5、负责单位的会计核算及税务申报、缴纳工作，负责银行、税务证照的办理、变更、年检工作。 6、根据会计电算化制度，严格执行账册管理，负责明细账及总账的打印、装订工作。办理财务软件的升级、维护工作，保证财务软件的正常运行和账务处理。 7、协助总经理负责领导企业的财务会计工作，组织企业开展全面经济核算，对各项财务会计工作定期研究、检查和总结，不断地改进和完善。（二）财务部门会计日常工作流程 1、由客服部门传递的费用明细表，对工资表审核，核对与打款金额是否一致，核对开票信息，开具发票并打印发票回执单和发票明细单，交由客服部门。客服收到客户确认无误的回执单后交由会计处存档。

企业财务人员日常工作规范

企业财务人员日常工作规范企业财务人员日常工作规范企业财务人员日常工作规范一、总体要求1、严格遵守国家财经制度和财经纪律，自觉抵制违法乱纪行为。 2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。 3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护企业利益，塑造良好的企业形象,弘扬企业文化。 4、严格遵守企业的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。二、具体要求制单原则：摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签章齐全。1、原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。

2、原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。 3、原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。 4、对不合法规的单据应予拒付。 5、现金银行收付业务需加盖现金银行收讫章，转帐业务需盖转帐收讫章。 6、记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。复核： 1、要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。 2、按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 3、对审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。 4、检查监督会计人员制单、记帐、转帐的规范性。记帐： 1、审核编号后的记帐凭证方可记帐。 2、记帐时需按序时、序号登记，不得跳号、插号。

3、材料帐需按附件逐笔记帐，不得汇总登记。 4、对记帐中发现的问题需及时与有关人员和部门取得联系，及时解决。 5、现金银行日记帐需做到日清月洁，现金要每日盘点核实，银行帐需每月做调节表。 6、费用帐、往来帐、材料帐等需按规定做好月结、季结、年结。 7、凡记帐后的记帐凭证，记帐人均应在所记科目前打“√”，并在凭证“记帐”处盖章。 8、往来、费用、材料等帐，应及时与有关单位、部门对帐，发现问题及时查找，不得拖压。9、每月底各明细帐均主动与总帐对帐，需做到帐帐相符。总帐及其他： 1、审查当月记帐凭证，确保凭证的真实完整，按期汇总记帐凭证并及时登记总帐。 2、及时装订记帐凭证，做到不少单、不跳号。

财务管理的主要原则(doc 5)

财务管理的主要原则 1. 企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2. 企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益，效率。 3. 企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。 4. 企业财务管理，体现行业，区域，所有制特征，遵循国家财税，会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5. 企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励，支持，扶植，限制，禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。二，财务机构设置 1. 母公司级（1）设立与财务活动有关的部门，如财务部，审计部，融资部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公司。（2）一些财务机构可以摱榕谱印⒁惶装嘧訑合署办公，如财务部与财务结算中心。（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2. 子公司级（1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计，地区性结算中心。（2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3. 分公司，工厂级

3. 接受企业外部国家，地方财税或审计部门的审计，财税大检查，清点核资，资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。 4. 加强对企业管理层任职前，职间，调岗，离职的审计检查，及定期，不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。六，财务指标体系 1. 消耗指标 ● 生产成本● 制造费用● 销售费用 ● 管理费用● 财务费用● 税金及附加 2. 资金占用指标 ● 固定资产额● 流动资金额● 长期投资 ● 无形资产与递延资产 3. 成果指标 ● 总产值● 净产值● 销售收入 ● 销售利润● 投资收益● 上缴税金 4. 效益效率指标（1）流动比率=流动资产/流动负债（对工业企业，该比率最好达到2倍）（2）速运比率=速动资产/流动负债（对工业企业，该比率最好达到1倍）（3）应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额（4）存货周转率=销货成本/平均存货（5）资产负债率=债务总额/总资产（6）净资产收益率=税后净利润/净资产（7）销售利润率=税前利润/销售净值（8）成本费用利润率=税前利润/销售货成本（9）全员劳动生产率或人均创利（10）年均销售（利润）增长率七，财务状况类型根据质量，消耗，效益三项指标组合出八种财务模式。

企业财务管理的重要性

企业财务管理的重要性.作用及发展目标 [摘要] 针对国有企业改革中忽视管理,特别是财务管理的现象及造成的结果,阐述了财务管理在搞好国企改革中的重要性,作用,发展方向并提出一些建议。 [关键词] 重要性.发展.作用. 企业财务管理对整个企业活动具有根本性的影响,人们一度把企业财务管理主要表述为“企业利润最大化”。这种观点认为:利润代表了企业新创造的财富,利润越多,企业的财富越多,越接近于企业的目标。事实上,这种观点片面地将利润理解为企业的财富,具有一定的局限性。至少表现在三个方面:①没有考虑利润取得的时间;②没有考虑所获利润与投入资本额的关系;③没有考虑获取利润所承担风险的大小。财务管理是企业管理的重要组成部分,企业财务管理的目标取决于企业的总目标。创办企业的目的是为了扩大财富,企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬,因此,企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”。这种观点既反映了利润取得的时间,也反映了资本和获得之间的关系,还反映了受风险影响的程度。在改革上.我觉得有下面几点是比较重要的. 1 在改革中强化企业内部管理国企改革给困境中的国有企业注入了新的活力,企业的经营管理模式发生了巨大的变化,许多国企通过调整管理机构、职工构成,建立现代企业制度等,使企业走出困境,取得了长足发展,企业经营管理也取得了较大进展,但是与经济发展的要求相比,还有很多企业内部管理显得相对落后,滞后于改革的步伐。国有企业在长期计划经济条件下形成的“等、靠、要”的依赖思想尚未根除,商品经济观念和市场竞争意识不强,面对困难与挑战较多考虑外部因素,加

强内部管理的观念淡薄。当前企业管理存在的主要问题有: 1 1 缺乏企业发展战略可持续发展是现代企业发展的主题,而部分企业却不注重竞争策略的研究,缺乏的技术经济信息和市场预测,没有长远的发展思考;对新产品的开发、质量的保证、市场的等影响企业发展的实质问题重视不够;企业领导只注重任期内的功绩政绩,造成企业领导的短视行为。这都与激烈竞争的市场经济环境极不相称。忽视基础管理厚实的基础是企业发展的基本保证。目前许多企业对基础管理重视不够,主要表现在规章制度不健全,内容陈旧,脱离企业的实际;信息资料管理混乱,利用效果差;定额不全或水平落后,班组管理的作用没有充分发挥。管理人员的概念技能不强概念技能是一个管理人员尤其是较高高层管理人员对包括理解事物的相互关系性从而找出关键影响因素,确定和协调各方面关系权衡不同方案优劣和内在风险,进行战略决策等等方面能力的基本素质要求。现在相当一部分高层管理人员缺乏这方面的能力,这必然影响管理效能的发挥。资金运用效率低当前企业资金管理存在许多问题,由此引发的诸如贪污、挪用资金等问题制约了企业的发展。

企业财务工作计划精选正式版

Making a comprehensive plan from the target requirements and content, and carrying out activities to complete a certain item, are the guarantee of smooth implementation.企业财务工作计划精选正式版

企业财务工作计划精选正式版下载提示：此计划资料适用于对某个事项从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等做出全面、具体而又明确安排的计划类文书，目的为完成某事项而进行的活动而制定，是能否顺利和成功实施的重要保障和依据。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。企业财务工作计划精选 (一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作，预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。 (二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的

各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标，同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

企业财务会计制度规范

企业会计制度第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度。第三条企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。第九条企业的会计记账采用借贷记账法。第十条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

建立财务管理系统的基本原则和基本要求财务管理系统

建立财务管理系统的基本原则和基本要求财务管理系统如何建立健全企业经营机制，形成卓有成效的管理系统是企业能否生存发展的根本所在。下面跟着一起来探讨建立财务管理系统的基本原则和基本要求。 1.资本保全原则。现代企业制度下，企业投资者投入的资本是形成企业法人财产的根本.是企业得以运行的基础。因此财务管理系统确保企业投资者投入的资本完整以及企业所有者的权益，是企业生存下去的根本所在，这是建立财务管理系统的一个最基本的原则 2.价值最大化原则。由于资源的有限性和确保企业投资者的权益的共同要求，如何使企业价值最大化(也就是投资者或所有者的权益最大化)是财务管理必须解决的问题.同时随着企业价值的增加，企业对社会的贡献也随着增加，这为企业进一步发展提供了社会保证。 3.均衡原则。任何经营行为都不可避免地存在风险，任何经营行为都是以获取利益为目的.如何均衡风险与收益的关系，降低风险，确保收益是财务管理必须面对的问题，也就是财务管理系统必须解决的问题。 4最佳配置原则，、如何将企业的资源进行合理的配置，使企业整体状态达到最佳，是企业降低风险，提高效益的最根本手段。因

此，有效而健全的财务管理.其基本作用之一就是对企业的各项资源进行配置，形成一个动态的最佳组合。 5戚本效益原则。企业的目的在于盈利，任何一项盈利都必须以投人为基础，耗费必要的资源。如何以较少的投入和耗费，获取最大的收益，是财务管理的目的之一。一个良好的财务管理系统必须解决成本与收益的关系问题 6.连续性原则：企业的经济活动是连续的，这就要求企业的管理是动态的，而且是不可间断的，作为企业管理的一个分支系统必须是连续、有效地发挥其作用，才可能实现其目的。 7.协调性原则。现代企业不仅面临着复杂的社会环境，而且企业内部的财务关系也是十分复杂的.同时企业的管理系统是一个多元而开放的系统.这就客观地要求财务管理系统有良好的协调性和互动性。 8.发展性原则。任何事物都处在不断的发展变化的状态下.同样企业也处在不断的发展变化之中。如何使企业不断地发展壮大，是企业管理的根本所在.企业的财务管理系统只有不断发展与成长，才能适应企业管理的要求。

企业财务管理的重要性论文完整版

企业财务管理的基本定义及内容财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。财务管理的内容包括四个方面：（1）筹资管理（2）投资管理（3）营运资金管理（4）利润分配管理一浅析现代企业财务管理的重要性摘要在当今经济时代,企业管理基本以财务管理为重要核心,这已成为企业家和经济界人士的共识。本文明确提出了企业管理中财务管理的重要性。指出财务管理的各项价值

指标参数是企业经营决策中的重要参考依据。做好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有很重要的作用。 [关键词] 财务管理资金管理目标建立现代企业管制度,实现企业可持续地发展,保障企业价值最大化,离不开现代的财务管理,在市场经济条件下,要充分发挥财务管理的作用,必须认清财务管理的地位,明确财务管理的目标,理清财务管理的关系,加强财务管理,促进企业价值最大化。因此,财务管理不仅是企业管理中相对独立的方面,而且也是一项综合性的管理工作,是企业管理不可缺少的一部分。一、财务管理在现代企业的重要性随着我国经济体制改革的不断深入,企业规模不断的扩大,国家将企业推向市场,企业财务管理在经济活动时的财务风险和复杂性也迫切要求企业加强财务管理。所以,企业财务管理是企业一切活动的基础,也是企业管理的核心部分。财务管理在整个企业组织机构中属于最高层次,是企业的生存的根源。因此,财务管理在资源分配、管理控制、

公司财务工作计划

公司财务工作计划公司财务工作计划篇1 1、指点思想在xxx年的工作中，我们将对员工加强管理，研究创新，扩大营业额，控制本钱，创造利润;加强业务学习，坚持员工技能培训，采取多样化情势，把学习业务与交换技能相结合，开辟视野，丰富知识，全面提升员工整体素质、管理水平;建立办事高效，运作调和，行动规范的管理机制，开辟新业务，再上新水平，努力首创各项工作的新局面。 2、主要经营指标 1、主营业务收入全年净增万元，其中每个月均增加万元; 其它业务收入全年净增万元，每个月均增加万元。 2、客户流失率为总客户的%，其中：人为客户流失力争下降为零、坏帐回收率为总客户的%。 3、全年完成业务总收入万元，占应收款%。 4、实现净利润万元。 5、拜托银行扣款成功率达%。 3、工作措施 1.捕捉信息，开辟市场，争当事迹顶尖人。面向市场，扩大团队队伍，广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国，独占熬头。 2.抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。弄好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进行分类细化管理，是行之有效的工作方法。3月份由分公司经理分别依照“分类排队、区分对待、上门清收”等管理措施，对所属客户进行分类，肯定清收方案，

落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年既定目标任务的全面完成。 3.加强坏帐清收组织管理工作，继续做好呆帐回收及核销工作。 4.适应营销新情势，构建新型的客户管理模式。1是要实行客户分类管理，提供差别化、个性化服务;2是对重点客户进行重点管理，特别要做好重点客户的后续服务工作。 5.努力加大中间业务和新业务开辟力度，实现逾越式发展.企业未来的发展空间将重点集中在中间业务和新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真工夫，花大力气，力争使中间业务在较短时间内有较快发展，走在同业前面，占据市场。加强中间业务的组织领导和推开工作。 6.严格客户的收费标准，杜绝漏收和少收。并进1步规范标准，坚决履行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收，除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费，只有积极拓展收费渠道并做到足额收费，才能完玉成年各项业务收入的艰巨任务。 7.强化员工培训工作计划。 (1)职工思想教育方面：1是通过培训教育，建立职工爱岗敬业，敢为人先的创新精神。2是增强职工爱岗如家，行兴我荣，行衰我耻的观念。3是遵纪遵法教育，以提高全部员工遵纪遵法和自我保护意识。 (2)职工业务教育方面：1是继续学习新业务;2是技能培训工作锲而不舍进行岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效力，通过业务技术比赛等情势，激活员工工作热忱，提高工作效力。3是学习

企业财务管理的九大原则

企业财务管理的九大原则企业财务管理的原则一：风险与收益对称，额外风险需要额外收益补偿一些人以储蓄进行投资并得到回报，另有一些人愿意放弃未来的消费机会而在现在消费。假设面对不同的投资机会，我们应把钱投到哪儿呢? 首先，投资者由于延迟消费，会要求比预期的通货膨胀率更高的收益率，否则他们会提前购买目前不需要的产品或投资于那些能保值增值的资产。如储蓄将导致购买力下降，那么推迟消费是不明智的，这是因为风险与收益不对称。其次，不同投资项目的风险与收益是各不相同的。由于高风险项目的预期收益比较高，所以有些人就会投资风险高的项目，以得到比预期收益率更高的投资回报。第三，这里所讲的收益只能是预期收益而不可能是实际收益。额外的风险应当由额外的收益来补偿，这就是公司债券利率高于政府债券利率的原因所在。企业财务管理的原则二：货币的时间价值财务管理最基本的观念是货币具有时间价值，但并不是所有的货币都具有时间价值，货币只有被当作资本投入生产流通才能变得更有价值。在经济学中货币时间价值是用机会成本表示的。运用货币时间价值观念要把项目未来的成本和收益都以现值表示，如果收益现值大于成本现值则项目应予接受，反之则应拒绝。为把未来收益和成本折现，必须确定货币机会成本的大小或利率高低。具体的利率是权衡风险后决定的。因此，风险投资的收益应当高于无风险投资的收益。如购买股票的风险肯定大于将货币存入银行的风险，因而，股票投资收益率必定高于存款收益率。企业财务管理的原则三：衡量价值的是现金流量

现金流量是公司收到并可用于再投资的现金。而按照权责发生制核算的会计利润是公司赚得的收益而不是手头可用的现金企业财务管理九大原则企业财务管理九大原则。公司的现金流和会计利润的发生往往是不同时的。现金流反映了收支的真实发生时间，因而比会计利润更能衡量公司价值。企业财务管理的原则四：只有增量现金流才是相关的并非所有的现金流都是增量。这里所讲的增量现金流是指新项目上马后的现金流与原项目现金流之间的差额，反映了该决策的真实影响。当然，增量观念不能局限在现金流上，而应当从增量这个角度考察决策产生的一系列影响，如收入、成本、税金等。企业财务管理的原则五：利润特高的项目在竞争市场上是不能长久存在的财务管理的目标是要创造财富。因此，投资评估和决策时的重点是预测现金流量，确定投资项目的收益，并评估资产和新的投资项目的价值。在竞争市场上极高的利润不可能长期存在。在这种情况下，发现收益高于平均收益率的项目十分关键。竞争虽然增加了发现的难度，但可以采取以下措施减少市场竞争：一是使产品具有独特性。产品的独特性使其与其他产品相区别，可使产品价格抬高从而增加利润。无论产品的独特性源于广告、专利、服务还是质量，只要产品和同类产品的区别越大，竞争的优势就越大，实现高利润的可能性也越大。二是降低产品成本。规模经济和成本低廉可有效地阻止新厂家的进入从而减少竞争，也能使利润达到较高。企业财务管理的原则六：市场是灵活的、价格是合理的——有效的资本市场财务管理的目标是使股东财富最大化，这只能在有效的市场中实现。市场是否有效与信息反映到证券价格中的速度有关。一个有效的市场是由大量受利润驱动的独立行为的投资者组成的。与证券有关的信息往往随机出现在市场上。投资者即时对信息作出反应，购买或出售证券。在有效市场的假定前提下，信息反馈到价格中去的

【完整版毕业论文】企业财务管理论文：浅谈财务管理在企业管理中的地位和作用【完整版】

浅论财务管理在企业管理中的地位和作用 1 概述财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。是基于企业在生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的一种价值管理；企业资金的实质是生产经营过程中运动着价值。财务管理是对企业经营状况和经营成果的评价，是监督企业经营管理各个环节的有效工具，更是企业进行预测、决策、实施战略管理的基础和依据。它的主要内容有筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。财务管理在企业整个运行过程中是不可缺少的一部分，通过财务管理活动，能够较全面的反映在一定时期内的经营状况及经营成果。财务管理在企业日常经营管理中处于分配地位和理财地位。随着市场经济的不断发展和管理水平的不断提高，财务管理将逐步上升到企业管理战略核心地位，它是企业管理的重要组成部分。并在企业管理中发挥着重要的作用。 2 明确财务管理在企业管理中的地位 2.1 明确财务管理在企业管理中的地位，利于抓住主要问题,降低管理成本财务管理是一切管理活动的共同基础，是企业内部管理的中枢，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。目前一些企业管理乱、效益差，原因虽是多方面的，但与企业财务管理乱和差是分不开的。一是对财务管理在企业管理中的中心地位认识不够；二是财务意识不够强烈，参与意识弱，跳不出事后核算圈子，信息反馈能力不高；三是财务约束机制不够健全，资金投向、投量和工资、奖金的分配等缺乏约束；四是财务监督不够有力，使财务管理机制起不到应有的调控作用，财务管理在企业管理中的中心地位也就树立不起来。从管理对象来看,可分为对人的管理，对物的管理、对资金的管理、降低管理成本、提高企业经济效益。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效的利用资金，提高资金利用率，有利于企业精打细算，努力降低成本费用，有利于企业发展生产经营中存在的问题，有效减少损失，有利于提高经济效益。财务管理作为一种价值价值管理渗透了所有职能的子系统，有是它占主据导地位,对整个企业管理效率起着决定性作用。有时其他职能子系统的管理起主导作用，财务管理处于次要地位,只起辅助作用。

企业财务工作计划范例

企业财务工作计划范例企业财务工作计划范例为全面搞好二0年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。结合9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局贯彻9000质量认证体系，本着"严、深、细、实"的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁；认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。

为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献

公司财务标准

公司财务标准 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

公司财务管理制度标准范本第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理

公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工

作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负

责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。现金管理

财务管理学

《财务管理学》综合复习资料一、名词解释 1．财务管理：企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 2．年金：一定时期内每期相等金额的收付款项。 3．资本结构：企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。 4．财务管理目标：是指企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 5．风险：是指结果的不确定性，通常以概率表示。 6．营运资金：是指在企业经营活动中战胜在流动资产上的资金。广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。 7．财务决策：是指企业的投资决策、融资决策和股利决策。 8．直接筹资：是指企业不经过银行等金融机构直接与资本供应商协商借贷或通过发行股票、债券等办法筹集资本。 9．时间价值：是指扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率。 10．流动比率：是指企业流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业短期偿债能力。 11．财务杠杆：是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用二、单项选择题 1．企业财务管理的目标是（ B ）。 A．利润最大化 B．企业价值最大化

C．收入最大化 D．产值最大化 2．下列不属于债券筹资的优点的是（ D ）。 A．债券成本较低 B．可利用财务杠杆 C．保障股东控制权 D．筹资数量不受限制 3．下列哪一项属于短期资金的筹集方式（ D ）。 A．发行股票 B．融资租赁 C．企业留存收益 D．商业信用4．可以作为比较各种筹资方式优劣的尺度的是（ A ）。 A．个别资本成本 B．边际资本成本 C．综合资本成本 D．资本总成本 5．企业在经营决策时对经营成本中固定成本的利用产生的杠杆作为称为（ D ）。 A．财务杠杆 B．总杠杆 C．联合杠杆 D．经营杠杆 6．信用条件“1/10，n/30”表示（ D ）。 A．信用期限为10天，折扣期限为30天 B．在10—30天内付款可享受10%的折扣 C．信用期限为30天，现金折扣为10% D．在10天内付款可享受1%的折扣，否则应在30天内全额付款7．计算先付年金现值时，应用下列公式中的（ B ）。 A．V0=A×PVIFA i，n B．V0=A×PVIFA i，n ×（1＋i） C．V0=A×PVIF i，n×（1＋i） D．V0=A×PVIF i，n 8．下列财务比率反映企业营运能力的有（ C ）。 A．资产负债率 B．流动比率 C．存货周转率 D．资产报酬率9．间接筹资的基本方式是（ C ）。 A．发行股票筹资 B．发行债券筹资 C．银行借款筹资 D．投入资本筹资 10．（ B ）可作为没有通货膨胀时的纯利率，或平均利率。 A.变现力附加率 B.国库券的利率 C.利息率 D.股利率 11.下列各项中，运用普通股每股利润（每股收益）无差别点确定最佳