企业应对税务稽查的思路

企业应对税务稽查的七大思路

税务稽查的重点方向备受各界涉税经理人的关注。全国就要开展税收专项检查工作了，其中涉及到三项指令性检查项目有出口退税、黄金交易、资本交易事项；三项指导性检查项目有房地产建筑业、高收入者个人所得税、盈利性教育培训）和营改增专项稽查工作也是全国稽查工作要点；还有就是国地税联动对重点税源企业进行轮查。”

自此，资本交易的涉税风险及其应对话题再一次地被高频率提及。据此，本次小编整理了其中应对税务稽查的七大思路，供更多财税同行参考，欢迎进一步补充。

思路一：了解税务稽查的方法以及思路

结合企业的实际情况，考虑是否有正在或将要进行的资本交易事项在2015年税务稽查的重点稽查范围中，若有，先相应的考量一下做这些交易事项可能带来哪些税务影响。

思路二：回应税务机关的质询

企业在回应税务机关质询时一定要谨慎。在回应质询之前，先想想之前的税务稽查人员是否已经有过多次或非正式的拜访，是否已经通过企业内部人员了解了部分内部事项。

在进行正式的税务稽查之前，或者说企业在回答税务机关质询的时候，企业要内部先做一个共同口径，以免发生税务稽查时的应对跟前期税务机关拜访时的应对产生不一致。

思路三：准备税务机关要求的文件

企业在递交相关的资料或者文件给税务局前时，先做一个谨慎的前期筛选，可以先结合企业的实际情况，审核提交的资料中是否存在一些不合规的事项。

思路四：与税务机关磋商涉税问题的立场

企业与税务人员对接的人员需具备一定的税法基础，深入研究相应的法规之后再去跟税务局沟通，在协调的时候要做到有法可依，有理可据。

思路五：与税务机关讨论涉税金额的判定

各地税务机关对同一税法的理解可能存在差异，建议在税务稽查立案、税务局发现问题之后，企业积极与税务机关保持良好的沟通，特别是对涉税金额的沟通，争取免去或者减少相应的罚款或滞纳金，或在需要调整收入时只补所得税而不补流转税。

企业应对税务稽查的正确方法

企业应对税务稽查的正确方法在当前税收增速下滑，收支矛盾更趋紧张的背景下，作为企业财税主管，将面临严峻的税务稽查形势和企业经营压力。我们该如何应对呢？负责税务稽查的执法部门除税务局外，还包括海关、财政部驻各省市的财政监察专员办事处和审计署驻各省市的特派办都有监督检查税务局是否依法征税的权力。要检查税务局时，就会延伸检查到纳税人。无论上述哪个执法部门开展检查，企业都应该积极配合工作。配合税务稽查的方法，包括稽查地点的选择、稽查后勤保障、稽查争议处理等。 1、稽查地点的选择-争取不被调账稽查地点，可以在企业现场稽查，也可以把纳税人账簿调到执法机关。企业应尽量争取执法人员同意到企业现场稽查，既便于执法人员工作，又便于纳税人与执法人员及时有效地沟通，避免误判造成损失和不必要的麻烦。 2、稽查后勤保障-充分体现尊重和诚意如果能征得执法人员同意现场检查，在后勤保障方面，要体现对稽查人员应有的尊重和诚意。比如安排专门的车辆、办公室、企业负责人与稽查人员见面等。 3、稽查争议处理-委婉表达异议在稽查过程中,执法人员可能会就某些问题与企业沟通,出现不同看法在所难免。由于执法人员的素质参差不齐，在执法人员意见缺乏法规支持甚至明显不正确的情况下，纳税人也应在对执法人意见表示理解的同时，委婉表达不同意见，切忌导致对立，甚至将业务问题变化面子问题，使简单的问题复杂化。如果确实被发现违法违规问题，应诚恳说明客观理由，不是故意为之，争取执法人员的理解。纳税人处理税务稽查风险，应该是防控并举。“防”，不是想办法不被稽查，而是想办法把税务风险清灭在日常工作中。防止税务风险的发生和积累。“控”，指风险发生时，控制风险蔓延。对纳税人而言，防止税务风险的发生和积累比控制税务蔓延更中重要。

税务稽查与应对技巧

税务稽查与应对技巧主讲老师：王越前言国家税务总局于2009年12月24日以国税发[2009]157号下发了新的《税务稽查工作规程》，是税务稽查的“宪法”，作为纳税人，如果不了解该规程，显然成不了钻进铁扇公主肚子里的“孙悟空”。一、税务稽查的基本任务税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。二、税务稽查内部机构设置规程第五条：稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。实践当中各地稽查局也并不一定严格实行“四分离”，但选案、检查、审理必须分离。三、稽查分类 1．日常稽查要事先通知被查对象。 2．专项稽查是对特定行业或特定类别的纳税人、扣缴义务人所进行的专门税务检查。 3．专案稽查是指税务稽查机关依照法律、法规及有关规定，以立案形式对特定纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行的检查处理，包括对举报、转办、交办等案件的稽查。四、选案环节 1．待查对象确定后，选案部门填制《立案审批表》，附有关资料，经稽查局长批准后立案检查。 2．举报案件的选案税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（1）线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息。（2）检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办。（3）属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理。（4）不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。对举报案件分门别类做出处理，杜绝有举报必稽查的传统作法。 3．规程第十二条：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管

增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析(DOC 15页)

第七讲增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第一节销项税额的检查销项税额=销售额×税率一、销售额的检查 (一)销售确认的检查 1、价外费用《增值税暂行条例》第六条规定：“销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价格和价外费用”。具体地说，应税销售额包括以下内容：（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款；（2）向购买方收取的各种价外费用： 1）价外费用的主要内容：包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。上述价外费用无论其会计制度如何核算，应并入销售额计税。 2）价外费用不包括的主要项目： ①向购买方收取的销项税额。 ②受托加工应征消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税。 ③同时符合以下两个条件的代垫运费：即承运部门的运费发票开具给购货方，并且由纳税人将该项发票转交给购货方。（3）消费税税金。 2、视同销售税法规定，企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。

3、在收入方面会计与税法的差异在收入方面会计与税法的差异，主要从以下几个方面反映：（1）会计收入实现与税法收入确认在时间上有差异。 1）会计规定会计上，对销售商品收入的确认规定必须符合四个条件： ①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； ③与交易相关的经济利益能够流入企业； ④相关的收入和成本能够可靠地计量。企业实际发生销售行为，不能够同时满足上述规定的四个条件的，在当期不能确认销售收入。 2）税法规定《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》对纳税义务的确认是依据1993年7月实施的行业会计制度规定的销售确认方式来列举叙述的。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定： “增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。进口货物，为报关进口的当天。” 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定： “条例第十九条第(一)项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间, 按销售结算方式的不同,具体为: 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天; 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物, 为发出货物并办妥托收手续的当天; 采取赊销和分期收款方式销售货物, 为按合同约定的收款日期的当天; 采取预收账款方式销售货物,为货物发出的当天; 委托其他纳税人代销货物, 为收到代销单位销售的代销清单的当天; 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天; 纳税人发生本细则第四条第(三)项对第(八)项所列视同销售货物行为, 为货物移送的当天。” 3）差异

税务查账技巧练习题教学文稿

税务查账技巧课后练习判断题： 1、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的主管财务的领导作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。 [题号：Qhx001742] A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。 2、现阶段，许多被检查单位进行税收舞弊已经突破了原始和传统的方法，已不再将隐瞒的业务收入隐匿于其他应付款或预收账款等负债类账户的贷方，而是可能隐匿在任何一个资产或负债类账户的贷方，而且还不会出现异常方向的余额。 [题号：Qhx001745] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：舞弊手法花样百出，这是其中的一种。 3、在纳税检查中运用观察法时，一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系，如果不存在这种印证关系，则意味着可能存在问题。 [题号：Qhx001744] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系。 4、检查工作应该从观察被检查单位的情况开始，而不应该从打开账簿开始。 [题号：Qhx001743] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A 题目解析：检查人员可以从了解和掌握企业的基本情况和基本信息的角度进行观察（即使是熟悉的企业也应该观察和了解其情况有无变化）。单选题：

浅谈如何应对税务稽查

浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作规范经营，税收筹划资料存档，规范管理单独办公，资料分档这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备未经批准，拖延稽查摆正位置，不得争执面对举报，大度宽容相信自己，沉着冷静如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办? 首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 3、稽查前的准备事项了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)

重大遗漏，补缺补差账面库存，是否一致存款往来，对应收入准备材料，以备查询相关文档，入屉入柜接待地点，远离账册(接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室) 接待人员，礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般副总接待等) 4.接待技巧对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待。老板要当作稽查人员对财务总监说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿!(恐怕怎么配合应该早就知道吧，老板在背后周旋其他的东西，财务总监随时告诉老板情况) 陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答(这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等) 热情、多交流、大度 5.稽查资料提供技巧依旧权限，有限配合(对检查权的正确理解，检查权不是搜查权) 财务资料，有限提供(谨慎提供各项资料) 非财务部门，适当规避(业务部门资料，不得适时提供) 电脑资料，及时备份(电脑资料的保密性管理) 6.稽查底稿核对方法底稿要复印核对要认真

【精编_推荐】纳税自查与税务稽查应对专题讲座

纳税自查与税务稽查应对贺志东讲授第一讲企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对？第二讲纳税自查（税务稽查）与纳税风险第三讲在税务稽查方面有关违法行为及其它第四讲纳税人在税务检查中具有哪些权利与义务？第五讲纳税自查或被税务稽查后如何进行帐务调整？第六讲个人所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第七讲企业所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第八讲增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第九讲营业税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第一节企业如何进行纳税自查？一、纳税自查的概念纳税自查是纳税人、扣缴义务人在税务机关等的辅导下，按照国家税法规定，对自己履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行自我审查的一种方法。对照税法规定，纳税人对自己是否已经做到依法纳税进行自我检查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税风险的一种形式；通过自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退（免、返）未及时足额退（免、返）税款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保护自身的合法权益；通过自查，发现纳税管理中的漏洞、薄弱环节、不足之处，如本可通过精心安排不违法避税、合法节税的却没有好好把握；等等。 [案例]甲公司2001年3月l日以每股6元的价格购入乙公司股票10万股，同时支付相关税费5000元。3月15日，乙公司宣告每股分派股利0.3元。4月5日，甲公司收到

上述股利3万元。后由于该股票价格持续下跌，一直未能售出，甲公司于当年12月31日计提短期投资跌价准备5万元。次年2月10日，甲公司将股票以每股6.2元的价格售出，并支付相关税费5200元。会计处理及纳税调整如下： 1．购入股票时，会计分录为：借：短期投资605000 贷：银行存款605000 2．3月15日，乙公司宣告分派股利时，甲公司确认实现应税的投资持有收益3万元，甲公司根据其所得税税率是否高于乙公司而确定是否补税，此时不作有关股利的其它会计处理。 4月5日，甲公司收到股利3万元时，会计分录为：借：银行存款30000 贷：短期投资30000 此时，“短期投资”账户的借方余额为575000元，但计税的短期投资成本仍为605000元。3．12月31日，计提短期投资减值准备的会计分录为：借：投资收益50000 贷：短期投资减值准备50000 此时，短期投资的账面价值为525000元，而计税的短期投资成本仍为605000元。另一方面，会计分录中冲减了当期会计利润，在计税时不得冲减当期应纳税所得额。 4．次年2月10日，出售股票的会计分录为：国家税务总局税收宣传月曝光11起涉税案件国家税务总局在2004年4月（税收宣传月）公布11起涉税案件。一、南京税警联手查处虚开增值税发票案

财务类：2017“金三工程”税务稽查应对与风险防范

2017“金三工程”税务稽查应对与风险防范主讲：徐志勇课程背景国税总稽便函2017年29号文件《2017年税务稽查重点工作安排》的下发，为2017年的全国税务稽查工作定下了一个基本且具体的工作部署及工作要求，也是企业在“营改增”、“金税三期”大数据变革后的直面信息化稽查的重要指引。如何理解税总稽便函【2017】29号文件，准确把握2017年度税务稽查的政策动态，识别2017年度的税务稽查工作重点，特别是营改增后，2017年税务稽查内容和手段发生的重要变化等，是企业把握自查纠错防控风险的有利机会，更是企业从容应对2017大数据税务稽查所必须特别关注的问题。本次培训将聚焦2017年税务稽查政策解读、稽查新形势分析、稽查新思维新手段应对等企业密切关注的事项，以丰富详尽的实际稽查案例，带您深入理解税务稽查新政内容及背后的风险，并结合案例中的企业稽查应对事实，综合企业所得税、增值税、个人所得税、房产税等多个税种，引领您领会稽查应对的策略精髓，从金税三期新征管系统和新稽查形势的纷纷扰扰中，找到应对稽查的核心原则，灵活应用各种涉税处理技巧，完美应对稽查风险和稽查挑战。课题大纲第一部分2017税务稽查动态解析篇一、深度解读国税总稽便函2017年29号，捕捉文件背后的风险 1.2017税务稽查工作的重点与方向 ?2017税务稽查重点行业与重点企业 ?2017 税务稽查专项整治重点 ?2017 重大涉税违法案件选取关键 2.2017年纳税评估分析预警与税务稽查的新动向 ?纳税评估分析预警与税务稽查 ?2017纳税评估预警指标变化与动向预测 ?税务稽查工作安排与2017稽查动向预测 3.识别2017稽查新风险 ?对比税总发2015年104号文件与2017年29号文件 ?2017 税务稽查重点、方向、手段变化及风险定位二、2017年必须了解的几个主要政策及稽查变化 1.各地税务稽查年度新政汇总及税务稽查理念、政策变化 ?国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知——税总函〔2016〕455号?国家税务总局关于印发《2016年营改增高风险企业开展专项稽查工作方案》的通知——税总函〔2016〕385号

税务管理与风险防范课程大纲

《税务管理与风险防范》课程大纲为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。课程内容：一、企业一共纳多少种税？二、企业缴纳增值税三、企业缴纳营业税四、企业缴纳企业所得税五、企业员工缴纳个人所得税六、如何应对税务稽查 1.税务稽查的方式 2.税务稽查的流程 3.导致被税务稽查的原因

4.哪些企业经常作为税务稽查对象 5.个人所得税常见涉税风险及防范七、税务稽查常规分析指标 1.计算机选案指标—增值税、所得税选案指标 2.计算机选案指标—综合指标 3.税务机关案头审计分析选案指标案例1-3 八、税务稽查的重点 1.增值税稽查重点案例4-5 2.所得税稽查重点 3.个人所得税稽查重点九、应对税务稽查的八项举措十、税务管理与风险防范策略 1.纳税风险原因分析 2.纳税风险控制 3.纳税风险防范的三个关键点案例6-8 4.税务筹划时的风险防范案例9-12 课程范围：企业管理层、财务经理、税务主管、财务人员。

公司导致税务稽查的原因解析及应对

通过学习本课程，你将能够： ●知道导致税务稽查的原因； ●学会进行事件的深度解读； ●掌握应对税务稽查的策略。公司导致税务稽查的原因解析及应对一、导致税务稽查五大原因及案例解读 1.导致税务稽查的五大原因一般来说，导致税务稽查的原因主要包括：领导批示在中国，只要是领导交办的事情，下面都会非常重视。所以，对于领导批示的重大税务稽查案件，人力、物力的投入就会非常庞大，甚至有时举报一件事，可能查出十件事。有人举报现在这种举报类型来自于各方面，如会计举报、商业竞争对手之间的举报、举报专业户举报等。对于不同的举报，要根据不同情况确定处置方式。专项检查专项检查每年由税务总局落实。在2012年落实的专项检查中，有成品油发票问题、资本交易类项目、出口退税项目，打击力度很大，甚至可能出现刑事案件。当地稽查当地稽查就是税务稽查局亲自查账。纳税评估税务稽查局查账后，如果对某些数字产生异常，企业要按照预警调整数字，把该交的税都交了，以后一般不会有大问题。当税务稽查到来时，一定要问清楚稽查的目的，从而根据税务稽查原因确定应对措施。一般来说，当地稽查和纳税评估的风险指数较低，应该想办法将其控制在可控的范围内；领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高，一旦出现状况，对企业的伤害比较大。了解税务稽查局的想法很重要。认为企业都有问题，这是税务稽查局的一种思维方式。税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上，这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。 2.案例解读排行榜问题

图1 榜上有名如图1所示，漫画中的人物“您上了福布斯排行榜了”，紧接着税务局就开始来调查了。作为税务局，所评估的部分信息可以被理解为模糊信息，也就是上榜之后，意味着财富值很大，成为税源大户后，就会被税务局列为重点评估和稽查对象。如2009年国家税务总局对八大房企总裁进行了重点检查，其中包括潘石屹、任志强等。直接查办问题【案例】黄光裕案件 2010年，财富排行榜首富、国美电器总裁黄光裕被判刑14年，与其他三人一起共被罚款11亿元。该案件最早的源头是国家税务总局下发的《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项检查的通知》，国家税务总局点名对国美、苏宁、大中进行查账。税务局利用存根联滞留票信息，核实电器零售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。按照相关规定，国美从其他厂商买来电器，厂商开据发票后，要求国美在90天内申报抵扣，但是国美没有这么做，而不要发票抵扣联就意味着隐藏相应收入。于是，国美被厂商举报。同时，国美没有对外披露涉嫌隐瞒销售收入，税务局进来检查这一重大消息。受相关报道的影响，国美电器股价当日大跌9.33%。国美随即以声明的方式否认隐瞒销售收入。最终，国美还是被查出多种罪行，黄光裕被判刑 14年。从纳税角度讲，与中石油相比，国美电器不属于纳税大户，但是国家税务总局直接查办这种小企业，是有其他原因的。而黄光裕所想到的只是国美增值税专用发票的滞留情况比较严重，所以只是召集全国财务人员，分兵把手，多头应对，把它当作普通的税务稽查应对。作为企业管理者，对这种情况应高度警惕，而不是简单地认为只是查账补税。此案件的真正原因是黄光裕案件牵扯到很多腐败案件，国家税务总局要从税案入手，打击相关腐败案件。一般来说，国家税务总局直接组织查办或督办的案件只有三种情况：第一，国家税务总局直接督办，国家税务总局领导批准交办的案件一般都是个案，对于小企业的查办基本可以排除；第二，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件，比如审计署对企业进行整体审计之后，发现需要补税款，移交到税

企业如何应对税务稽查

企业如何应对税务稽查？ i浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作规范经营，税收筹划资料存档，规范管理单独办公，资料分档 u这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备未经批准，拖延稽查摆正位置，不得争执面对举报，大度宽容相信自己，沉着冷静如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办?

首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 c3、稽查前的准备事项了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)

税务检查的一般方法与技巧培训资料

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 税务检查的一般方法与技巧第三章税务检查技巧一、货币资金账户常见的问题及检查技巧 (一)1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，款项存入银行，但账务处理未记收入。 2、账务表现： (1)由于款项存入银行而银行存款日记账未予反映，所以，银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，银行对账单余额大于银行存款日记账余额。

(2)由于企业隐匿收入而据实反映支出，所以，货币资金账户可能会出现红字余额。 3、检查方法(以银行存款为例)： (1)检查银行存款日记账期末余额，如果期末余额出现红字，应进一步检查有无隐匿销售收入的问题。 (2)以银行存款日记账与银行对账单核对，如果二者的余额不符，首先应调整未达账项。 (3)经调整未达账项后，如果二者的余额仍然不符，应以银行对账单反映的收入与银行存款日记账反映的收入逐笔核对。 (4)如果某笔收入银行对账单上有而银行存款日记账未见反映，说明该笔收入为企业隐匿的收入。 ★当前讲授★

(二)1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，寄挂往来账户，未反映收入。 2、账务表现： (1)货币资金账户借方发生额与应付账款、其他应付款账户贷方发生额对应。账务处理为：借：银行存款现金贷：应付账款其他应付款

(2)其他应付款、应付账款账户会出现长期挂账的贷方余额。 3、检查方法：检查应付账款、其他应付款账户贷方余额，如果企业以上账户有长期挂账的贷方余额，应通过检查贷方发生额及对应账户，检查企业有无将收入记入应付款账户。 ★当前讲授★ (三)1、存在的问题：虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票，虚增存货成本。 2、账务表现：企业虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票，其账务处理为：

企业应对税务检查的操作建议

企业应对税务检查的相关工作建议（初稿）一、以稽查的标准开展工作（一）企业要详细对照各种法律和条例，将本企业经营过程涉及的税种逐个进行排列；（二）对照适用的法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库，正确进行账务处理；（三）整理涉税资料，做好财务基础工作；（四）设置会计科目时要考虑涉税问题；（五）制定经济业务和涉税审核工作计划，防止税务稽查增加税负；（六）切实做好会计核算基础工作。从会计凭证、账簿、报表等基础工作做起，做好纳税申报资料整理、装订、标识、保管等工作；与此同时，培训会计人员对税收业务的处理能力。二、建立税务风险管控机制（一）建立风险控制环境；合理纳税，做好税收筹划。 1、积极争取与企业相关的税收优惠； 2、企业和分支机构设立专门税务部门或专职税务会计； 3、明确涉税业务中可能存在的风险目标；如“企业任何一笔业务超过5万元的交易，企业涉税风险管理部门从交易开始时就必须参与”。（二）评估涉税风险；准确识别涉税风险，明确风险目标责任人。 1、理清企业具体经营行为； 2、分析经营行为涉及的纳税问题； 3、分析经营行为涉税可能存在的风险；

4、分析涉税风险中的主要风险、关联工作岗位及直接关联责任人。（三）制定涉税风险控制策略；适当授权，做好策略实施。 1、制定避免、保留、降低和利用涉税风险控制策略； 2、对涉税风险控制部门实行管理层批准或授权控制；（四）设计控制措施；明确目标，确保措施切实可行。 1、明确涉税风险控制策略和目标； 2、对已识别的风险和责任人进行授权、调整及责任分配； 3、关注措施实施关联因素：谁负责、如何做、做什么、什么时候做；（五）加强信息交流和沟通；扫除沟通障碍，达成实施方案。 1、加强对风险管理部门和人员的培训和沟通； 2、让涉税风险管理部门和人员熟知风险控制策略和目标； 3、书面记录涉税风险管理流程和结果；（六）监控实施效果；适应变化环境，总结策略效果。 1、评价风险控制实施过程的每一环节； 2、查找效果未达到的原因及环节； 3、反馈涉税风险的反复性，分析产生新风险的可能性； 4、寻找新的措施方案。三、提前做好税务稽查应对预案（一）加强业务学习，掌握税法的有关规定，正确处理财税业务；（二）做好日常税收自查自纠工作，将税收评估及风险控制在自查自纠阶段；重点关注以下情况： 1、涉税是否恰当，以免带来税收利益损失； 2、是否存在纳税管理漏洞、隐患、薄弱环节、不足之处；

法本-浅析税务稽查法制化

内容提要新征管法实施细则第九条规定：“稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉”。税务稽查在维护税收秩序、查处和打击税收违法行为，保证税法的贯彻实施等方面，发挥了不可替代的重要作用。而湖南省地方税务局在全省范围全面实施“阳光稽查”模式，使税收行政执法与纳税服务有机结合起来，有效的加强了税收法制化、科学化、精细化管理。但是，在现实工作中逐步暴露出来的一些问题严重地影响了税务稽查职能的充分发挥，现本人就自己在稽查局工作多年的经验就税务稽查法制化浅谈一些自己的看法。关键词：税务稽查法制化

Contents abstract New advertise for a tube a method ordinance nine regulation rules settle:"Auditor bureau particularly the department steal a tax, evade make track for to pay to owe a tax and cheat the check of case of the tax, anti- tax place.The nation tax administration bureau should be explicit demarcation Department of Taxation and auditor bureau of job, avoid a job cross".Tax administration auditor at maintenance revenue from tax order, check place and stroke revenue from tax illegal behavior, assurance carry through of tax law implement etc., exertive can't act for of importance function.But Hunan province place Department of Taxation at whole province the scope be overall implement"sunlight auditor" mode and make the revenue from tax administration enforce the law with pay tax service organic knot put together, valid of strengthenned revenue from tax legalization, scientific, fine turn management.But, in the reality the work gradually expose come out of some problem seriously influence tax administration auditor working talent of full exertive, now oneself at auditor bureau work experience for several years tax administration auditor legalization shallow talk some oneself of viewpoint. Keywords: Tax administration Auditor Legalization

纳税自查与税务稽查应对1-税务稽查自查分析报告

纳税自查与税务稽查应对1:税务稽查自查分析报告纳税自查与税务稽查应对贺志东讲授第一讲企业进行纳税自查和搞好稽查应对？第二讲纳税自查（税务稽查）与纳税风险第三讲在税务稽查方面有关违法行为及其它第四讲纳税人在税务检查中具有哪些权利与义务？第五讲纳税自查或被税务稽查后进行帐务调整？第六讲个人所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第七讲企业所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第八讲增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第九讲营业税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析第一讲企业进行纳税自查和搞好稽查应对？第一节企业进行纳税自查？一、纳税自查的概念纳税自查是纳税人、扣缴义务人在税务机关等的辅导下，按照国家税法规定，对自己履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行自我审查的一种方法。对照税法规定，纳税人对自己是否已经做到依法纳税进行自我检查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税风险的一种形式；通过自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退（免、返）未及时足额退（免、

返）税款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保护自身的合法权益；通过自查，发现纳税管理中的漏洞、薄弱环节、不足之处，如本可通过精心安排不违法避税、合法节税的却没有好好把握；等等。 [案例] 甲公司2001年3月l 日以每股6元的价格购入乙公司股票10万股，同时支付相关税费5 000元。3月15日，乙公司宣告每股分派股利0.3元。4月5 日，甲公司收到上述股利3万元。后由于该股票价格持续下跌，一直未能售出，甲公司于当年12月31日计提短期投资跌价准备5万元。次年2月10日，甲公司将股票以每股6.2元的价格售出，并支付相关税费5 200元。会计处理及纳税调整如下： 1．购入股票时，会计分录为：借：短期投资 605 000 贷：银行存款 605 000 2．3月15 日，乙公司宣告分派股利时，甲公司确认实现应税的投资持有收益3万元，甲公司根据其所得税税率是否高于乙公司而确定是否补税，此时不作有关股利的其它会计处理。 4月5 日，甲公司收到股利3万元时，会计分录为：借：银行存款 30 000 贷：短期投资

税务知识培训心得

税务知识培训心得通过对税务知识培训，对税务工作的一般工作方法和执法工作流程及程序合法性进行了精确把握，为今后工作打下了坚实的理论基础和工作实效，也有利回避了执法过错、执法风险的心得。下面是学习啦小编为大家收集整理的税务知识培训心得，欢迎大家阅读。税务知识培训心得篇1 中共国家税务总局党校、国家税务总局扬州税务进修学院，是我国税务工作者向往的知识殿堂，是税收学术研究前沿阵地，也是我近年以来心中一个美好而遥远的梦。8月8日，我有幸踏进梦寐以求的扬州税务学院大门，参加了为期一个月的“第三期新疆地税系统兼职教师培训班”。当看到书有“实事求是”四个龙飞凤舞大字的校园台柱，当端坐于安静的课堂，与来自全疆地税系统的50名业务骨干相识，聆听师尊的教诲时，我忍不住感慨万千，既感动于组织的培养和领导的关怀，又感慨于时光的短暂和友情的珍贵，更感悟于圆梦的快乐和人生的收获。精彩的授课让我顿悟。本次培训包括了《如何做一个合格的税务培训师》、《兼职教师职责与素养》、《成人培训的特点及对教学的要求》、《培训教师压力管理与心理调适》、《税务培训课程开发与备课思路》、《培训教学方法的选择与运用》、《培训课件制作技术与技巧》、《地方税新政策解读》、《教

师仪态训练》、《税务行政执法风险与防范》、《传统管理哲学与管理智慧借鉴》、《税收政策疑难问题解析》、《沟通技巧训练》等课程，几乎涉猎了税收业务与兼职教师师资培训方方面面的内容，足见组织者之匠心。老师们生动有趣的讲解，双讲式教学模式和案例教学模式以及答疑式教学模式的运用为我们打开了理性的思维空间，激发了我们对现实的思考，另外在进校之初，便进行了挑战自我和极限的拓展训练，顺利过关的心情不言而喻，我感到自己经历了一次“头脑风暴”，实现了思维、知识、工作能力、个人素质的全面“升级”。在学习期间，我们每堂课都是满勤，在认真听课的同时，还做了大量的笔记。下课以后，又到学院图书馆、电子阅览室和税务书店阅读和购买了课外书籍及相关理论报刊，及时更新自己的知识结构。最为让人感动的是，学员在安排好我们食宿学行的同时，在每个宿舍配备了电脑，便于大家进行交流学习。大家把平时工作中遇到的难点、热点问题带进课堂，经过老师的讲解，课堂互动，豁然开朗。通过培训，大家感觉自己站得更高了、看得更远了。在轻松愉快的氛围中，我们提高了思想认识，丰富了的理论知识，调整了的思维方式，拓宽了眼界视野，对以后的税收业务工作和培训工作起到了很好的推动作用。与以往培训不同的是，此次培训结业考试时让我们运用

税务稽查谋略及应对

税务稽查谋略及应对DOCUnIent number [SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18]

第一节税务稽查谋略的一般原则原则，是人们依据事物发展的规律，制定的行为准则。我们观察和处理事物，不能随心所欲，凭感情办事，必须遵循一定的准则。原则是反映客观事物要求的主观标准，它是否正确要由客观事物来检验。税务稽查谋略是一种社会行为，必然也要遵循一定的原则。税务稽查谋略的原则，应从税务稽查谋略的规律出发，继承传统的谋略思想和经验，结合时代的、现实的税务稽查客观情况而提出。一般地说，在税务稽查过程中，税务稽查人员施智用谋之时，通常应遵循以下儿条原则：一、利益原则利益原则，即无利不谋。利益是每一个人，每个社会集团，乃至阶级、阶层、国家追求的目标，它是人们行为活动的动力。 “思想一旦离开利益就一定会使自己出丑“人们奋斗所争取的一切，都同他们的利益有关“。“利益是有远见的”。“这个世界之所以充满危险，是因为世界……是许许多利益的天下。“（见《马克思恩格斯选集》）利益是激励人们为改造客观世界而自觉活动的客观动因。利益使人的需要得到满足，因此它强烈地牵动着人们的思想和感情，成为人们从事一切活动的动机和IJ 的。人类的一切活动都离不开自身的利益追求，当然也包括纳税筹划、征税筹划（税务稽查）谋略活动在内。我们“没有永恒的敌人，没有永恒的朋友，只有永恒的利益”（美国前国防部长语）。说到底，人们的一切谋略活动，实质就是在谋求利益。但这里还有一个人民根本利益问题，个人或小团体利益与国家整体利益的问题。我们可以通过利益的实现过程，来认识利益与权谋的内在联系，从而自觉地在税务稽查谋略活动中坚持利益原则。利益的实现过程可分为如下阶段：（1）利益刺激和利益目标追求。利益是历史活动的动力，它可以刺激人、激发人，使人萌发悄欲冲动，形成利益关心和利益认识，继而产生对一定利益Ll 标的持续追求。利益刺激和利益Ll 标追求是利益实现的第一阶段和首要因素。没有利益的刺激，不可能有权谋的动意。（2）谋利活动。它是指人有意识、有目的地谋取利益的社会活动，这种活动是指人在一定物质欲望的驱使下，在一定利益的刺激下，在某种利益认识的指导下，持续地追求利益谋取的社会活动。谋利活动是利益实现的最基本的阶段和要素。凡谋利活动必需一定的谋利工具、手段和其它必要的谋利资料。而谋略无疑是谋利的重要手段。 (3)利益竞争。利益在刺激人们产生思想动机冲动，使人们为了追求利益而产生竞争。利益是动力，是在利益竞争的意义上说的，人们在对利益的追求中所发生的利益竞争是社会发展的动力。利益竞争自然为谋略产生和发展提供了动力，谋略水平的迅速发展税务稽查谋

企业税务检查沟通应对技巧(一)

企业税务检查沟通应对技巧（一） Part One 了解各方面的资讯一．了解税务稽查的层级俗话说，知己知彼百战不殆。只有了解税务稽查内部的层级情况，了解稽查本企业的税务稽查处于哪个层级，才对本企业的工作有最大的帮助。国家、省、市、区（县）这四个层级的稽查局的侧重点各有不同。举例说明，国家税务总局的稽查局负责全国范围内的稽查业务以及全国的稽查方向。如果某个企业被国家税务总局稽查，该企业可能牵扯到一个全国性的案件。如果只是区（县）稽查局进行稽查，则有可能是一个范围相对比较小的举报案件或日常检查。值得注意的是，在实践中税务管理局、税务大厅、大企业的管理部门也有部分检查职能。例如，管理局通过纳税评估等手段行使部分检查职能。而且在目前的情况下，审计署、财政部的专员办、海关也有部分税务检查的职能。所以当遇到税务检查时，铂略财务培训建议企业首先要明确是哪个层级的税务机关进行的检查。二．了解税务文化

税务作为行政部门的一部分，其自身必然有很大的行政部门的特点，但税务机关作为一个特殊的机构，又有很多其自身的文化，当了解这些文化以后，对企业的稽查应对工作有很大帮助。税务第一个特点是业务性强。税务局不但是一个管理部门，更重要是一个业务部门，有很强的业务性，有非常多的法律法规以及相关规定。税务第二个特点是自由裁量度大。税法纷繁复杂，具体的情况无法有刚刚合适的税法进行套用，所以给税务检查人员很大的自由裁量度。税务第三个特点是从组织上来讲，税务局是垂直管理。税务局和地方政府的关系并不是直接的管理和被管理的关系，在更多的层面上是合作关系。所以，有些企业出问题时，往往喜欢找政府解决。当寻求政府去帮助解决税务问题时，要考虑到这种关系。税务第四个特点是尊重权威。税务局的业务性非常强，也很复杂，业务的权威在税务机关内部受到尊重，所以当企业出现问题时，如果能事先取得权威的认可，这也是能够解决问题的一个捷径。税务第五个特点是各地的税务文化差异非常巨大。税务局虽然是一个全国性的系统，但每个地方的税务局有不同的文化，企业要理解这些差异，才能更好的处理税务问题。三．了解本企业的情况

上市公司涉税主要问题及风险化解方略

中国注册会计师 2011.06 106 一、上市公司主要涉税问题列示 1.虚增收入 (1)在真实客户的基础上虚拟销售。上市公司与客户公司的确存在真实的购销往来。但是上市公司在真实购销业务的基础上人为扩大销售数量，虚构销售业务，造成公司在客户名义下确认的收入远高于实际销售收入。 (2)通过法律上无关联关系而实际上控制的公司进行交易加大收入。上市公司将分布在全国各地的销售点，改制为有限责任公司，但这些有限责任公司实际上由上市公司所控制。在利润不足时，上市公司将大量产品“销售”给这些有限责任公司，而实际上商品仍在公司，只由上市公司向有限责任公司开出发票和提货单，便完成了大额销售，虚增巨额利润。 2.少计销售收入（承包收入、银行刷卡交易费用等），应补缴增值税、营业税、企业所得税及滞纳金。 3.总分机构以调拨价移送货物的视同销售行为没有申报缴纳增值税。根据发出商品金额计算，期间公司将货物移送到分公司、直营店用于销售，按照视同销售，应补缴流转环节的增值税及其附加。 4.商场扣点未取得发票不能税前扣除，需多缴企业所得税。商场扣点金额直接抵扣，且对方未开发票。无票金额税前无法扣除需多缴企业所得税。 5.支付广告、宣传费用无发票，需多缴企业所得税。 6.销售折扣额，未在同一张发票上分别注明，不能从销售额中减除折扣额。 7.增加注册资本未缴印花税8.装修费一次性计入当期损益。9.应收账款未有报批，自行税前扣除。 10.不提资产减值准备，虚增当期利润。 ?樊其国二、上市公司涉税问题分析 1.虚构收入虚构收入手法非常明显是违法的，虽然有些手法从形式上看是合法的，但实质是非法的，这种情况非常普遍。从表面上看，大多数情况并没有违反有关会计制度与会计准则的规定，但从本质上看则虚增了利润，这是上市公司比较常用的手段。如上市公司利用子公司按市场价销售给第三方，确认该子公司销售收入，再由另一公司从第三方手中购回，这种做法避免了集团内部交易必须抵销的约束，确保了在合并报表中确认收入和利润，达到了操纵收入的目的。 2.总分机构以调拨价移送货物未视同销售问题以调拨价将产品移送给各直销网点时作销售账务处理的问题，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务的价上市公司涉税主要问题及风险化解方略目前，上市公司出现税务问题的比较多，大量公司涉及补缴所得税、增值税、营业税等。一但公司被认定为偷税，除须限期补税，还要承担罚款和滞纳金。不仅经济损失非常巨大的，而且使公司的形象大打折扣。如某境外上市公司会计报表2009年度利润4650万元，2010年度亏损3820万元。由于纳税申报异常，主管税务机关要求该公司给出合理解释并进行税务自查，否则，将转入例行的税务稽查。该公司聘请当地一家中介机构指导其税务自查，并提出涉税问题解决方案。经中介机构内部审计后发现，该上市公司涉税问题较多，风险极高，且颇具代表性。本文结合该公司查出的涉税问题介绍风险化解方略，以期提示上市公司管理当局对主要涉税问题、由此引发的相关责任，以及可能出现的涉税风险予以必要的关注和重视。 10 该上市公司涉税风险化解方案一共包括10个子方案的组合，如全部实施可为该上市公司履行纳税义务、规避涉税风险、合法节省税金、增加税后效益有所帮助。基本思路是通过上下游企业，采用会计技术方法，运用转让定价手段，利用税差或税收优惠以达到节税目的。个