年度财务决算报告(模板)

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????????公司

20??年度财务决算报告

目录

一、20??年主要经营情况 (2)

(一)主要指标完成情况 (2)

(二)主要业务开展情况 (2)

二、20??年财务状况及分析 (2)

(一)资产变动情况 (2)

(二)负债变动情况 (4)

(三)所有者权益变动情况 (6)

三、20??年经营成果及分析 (7)

(一)营业收入分析 (7)

(二)成本费用分析 (7)

(三)利润总额分析 (9)

(四)净利润分析 (10)

三、20??年资金状况 (10)

四、人工成本管理 (10)

五、重大事项说明 (11)

(一)本年股权投资及转让事项 (11)

(二)重大融资事项 (11)

(三)分配股利情况 (11)

(四)计提资产减值准备情况 (11)

(五)对外捐赠事项 (11)

(六)资本支出情况 (11)

(七)“两金”压降情况 (12)

一、20??年主要经营情况

(一)主要指标完成情况

截至20??年末,??公司经审计总资产为??万元,负债为??万元,净资产为??万元,资产负债率??%。

20??年公司完成原煤产量??万吨,实现商品煤销量??万吨,单位完全成本??元/吨,单位生产成本??元/吨。20??年全年实现营业收入??万元,利润总额??万元,实现净利润??万元,实现经营活动现金净流入??万元。有息负债规模??万元,全年上缴税费总额??万元。

(二)主要业务开展情况

20??年完成产量??万吨,与年初预算??万吨增加(减少)??万吨,完成年初预算的??%;商品煤销量??万吨,较年初预算??万吨增加(减少)??万吨,完成年初预算的??%;完成进尺(剥离)??米(立),较年初预算??米(立)增加(减少)??米(立),完成年初预算的??%;完成售价??元/吨,较预算??元/吨增加(减少)??元/吨;全年平均煤质回收率??%,年初预算??%增加(减少)??个百分点。

二、20??年财务状况及分析

20??年末,公司资产总额为??万元,负债总额为??万元,净资产为??万元,资产负债率??%。

(一)资产变动情况

公司20??年期末资产总额??万元,较期初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要变动情况如下:(1)货币资金期末余额??万元,本期增加(减少)??万元。

(2)应收票据期末余额??万元,本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(3)应收账款期末余额??万元(剔除减值准备前数据),本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(4)预付账款期末余额??万元,本期增加(减少)??

万元,主要原因是????。

(5)存货期末余额??万元,本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(6)固定资产期末余额??万元,本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(7)在建工程期末余额??万元,主要为??项目,本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(8)无形资产期末余额??万元,主要为采矿权及探矿权价值。无形资产本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(9)长期待摊费用期末余额??万元,本期增加(减少)??万元,主要原因是????。

(二)负债变动情况

资产负债表主要项目数据(二)

公司20??年末负债总额??万元,较期初减少??万元,增长(下降)??%,主要变动情况如下:

(1)短期借款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(2)应付账款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(3)预收账款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(4)应付职工薪酬期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????;

(5)应交税费期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(6)应付利息期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(7)其他应付款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(8)长期借款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(9)长期应付款期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????

(10)预计负债期末余额为??万元,较年初增加(减少)??万元,增长(下降)??%,主要原因是????。

(三)所有者权益变动情况

公司期末所有者权益??万元,较期初增加(减少)??万元。主要原因为:20??年公司实现净利润??万元,专项储备余额增加(减少)??万元,分配股利??万元。主要变动情况如下:

(1)实收资本期末余额为??万元,实收资本总额无变

(2)专项储备期末余额为??万元,较年初净增(减)??万元。专项储备计提使用情况表:

单位:万元

(3)未分配利润??万元,比年初??万元增加(减少)

??万元,主要原因为本年实现的净利润??万元。

三、20??年经营成果及分析

20??年公司实现营业收入??万元,较年初预算??万元增加(减少)??万元;实现利润总额??万元,较预算??万元增加(减少)??万元;实现净利润??万元,较预算??万元增加(减少)??万元。

(一)营业收入分析

20??年实现营业收入??万元,比年初预算??万元增加(减少)??万元,完成预算??%,增减变动的主要原因是:

1. 20??年售商品煤售价??元/吨,较预算??元/吨增加(减少)??元/吨(可按产品种类进行分析)

2. ????????

3. ????????

(二)成本费用分析

20??年完全成本总额??万元,比年初预算??万元增加(减少)??万元。单位完全成本??元/吨,比年初预算??元/吨增加(减少)??元/吨。其中:生产成本总额比预算增加(减少)??万元,单位成本比预算增加(减少)??元/吨;税金及附加总额比预算增加(减少)??万元,单位成本增加(减少)??元/吨;期间费用总额比预算增加??万元,单位成本增加(减少)??元/吨。具体增加变动原因分析如下:

20??年完全成本明细表

单位:万元元/吨

1. 生产成本分析

20??年原煤生产成本总额??万元,比年初预算增加??万元,单位成本??元/吨,比预算增加(减少)??元/吨,增长(下降)??%。主要原因是:

(1)????????。

(2)????????。

(3)????????。

财务决算工作会议上的发言

财务决算工作会议上的发言 同志们: 下午好!在与会代表的一致努力下,本次决算会各项议程如期结束,会议取得了圆满成功。会议期间,股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话,财务部副总经理柴守平同志就XX年财务决算工作做了部署,财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告,对指导公司的财务工作和搞好XX年度财务决算工作有着重要的作用,希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话,要与前几次王总讲话贯穿起来,进行系统学习和领会,统一思想,把握脉搏,明确方向,学习方法,抓好落实,努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”,为建设“两个一流”,为公司持续有效快速发展做出贡献。本次会议期间,财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题,北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法,普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论,大家畅所欲言,提出了许多好的意见和建议,对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次年度财务决算工作布置会,又

是一次财务工作业务交流会,尽管会期较短,但是内容十分丰富,希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达,切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上,在完成决算工作布置的基础上,将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动,创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风,充分体现“以人为本”的先进文化理念,增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解,集思广益,把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体,一所培养人才的学校,一支能打硬仗的队伍,努力把我们共同的事业做得更好。下面,我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神,以及如何做好XX年度财务决算工作讲几点具体意见:一、今后一年的重点财务工作过去一年来,财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策,严格遵循会计准则和制度,积极落实公司的有关财务会计政策和制度,紧紧围绕公司发展战略,思路清晰,重点突出的开展了一系列工作,不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制,一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进,为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动,做出了积极贡献,得到公司各级管理层的表扬。在此,我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员,及其家属表示衷心的感谢,希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来,上下一心,精诚合作,为建设“两个一流”献策献力,加快公

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间:2011年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述 2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

财务决算报告(范文)

2010年度财务决算报告 各位股东: 受董事会委托,我向股东大会作2010年度财务决算报告,本报告所涉及的财务数据已经***会计师事务所审计验证, 并出具了无保留意见审计报告***号,审计报告认为:财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允地反映了公司2010年12月31日的财务状况以及2010年的经营成果和现金流量。 一、企业生产经营的基本情况 2010年是公司发展的重要一年,在产权治理方面,公司顺利地与控股股东进行了资产重组及业务合并事宜,实现了资产、业务、人员、财务的完全独立,成功地进行了股份制改造及增资业务,顺利地向证券会提交了IPO材料申报工作,公司机构设置及内控制度趋於完善,公司治理结构逐步成熟;在生产经营方面,产能大幅增加,销售市场加速拓宽,生产成本大幅下降,经济效益和社会贡献大幅上升;在品牌形象建设方面,成绩也是非常显着,本年度公司获得***奖。 全年生产产品***吨,比上年增加了51.87%;全年实现销售产品达***吨,比上年增加了37.03%;实现营业收入***万元,较去年同期增加了25.38%;实现毛利10345.17万元,较上年同期增加了32.25%;实现利润总额7484.88万元,较上年同期增加30.86%;全年营业收入、产量、销量、利润、出口创汇、税金等多项主要财务指标均创历史新高,比上年实现了跳跃性发展。 二、财务收支情况 1、产销情况

(1)产量连破历史记录,全年通过技术改造,产量比上年大幅增长51.87%;(2)因中石化市场的打开,销售大幅上升,全年产品销售基本处於供不应求的局面,全年出口创汇867.24万美元,比上年406.92万美元增长了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年达到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技术进步及工艺改造,产品生产成本有较大幅度下降。 (1)2010年9月份始,公司开始缴纳江西省地方教育费附加,2010年12月始,开始缴纳中央教育费附加及城市建设维护税,以上税率分别为应交增值税的2%、3%、7%; (2)销售费用的增加与销量的增加比例基本一致; (3)管理费用比上年增加了59.72%,主要是人工费(人员工资、五险一金)的较大增长,以及新增无形资产的摊销的大幅增加所致; (4)财务费用的较大下降主要系全年贷款期限的减少及利息收入的增加;(5)公司对应收帐款及其他应收款计提了减值准备,2010年公司应收帐款比2009年增加不多,而2009年比2008年有很大增长,故资产减值损失比2009年大幅下降。 4、利润情况

2018年度财务决算报告

2018年度财务决算报告 2018年度,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司出具了标准无保留意见的审计报告(瑞华审字[2019]48570002号),根据审计结果,现将公司2018年度经营及资产决算情况报告如下: 一、财务决算概况 2018年度,公司实现营业收入为165,420万元,实现利润总额为13,348万元,净利润为11,171万元,其中:归属于母公司股东的净利润为10,773万元,每股收益为0.2040元。 截止2018年12月31日,公司合并总资产为264,694万元,合并总负债为14,766万元,股东权益为249,928万元,其中:归属于母公司股东权益为247,690万元,每股净资产为4.69元,加权平均净资产收益率为4.44%。 2018年度,公司合并现金流量净增加额为4,801万元,其中:经营活动产生的现金流量净额7,811万元,投资活动产生的现金流量净额765万元,筹资活动产生的现金流量净额-3,848万元,平均每股经营活动产生的现金流量净额为0.1479元。 2018年12月31日,公司主要各项财务数据及指标如下:

二、财务分析 (一) 资产情况分析 2018年12月31日,公司合并资产总计264,694万元,比年初255,316万元增加9,378万元,增幅4%,主要为南山石油实现主营业务利润、收参资企业现金分红款和收银行存款利息所致。 (二) 负债情况分析 2018年12月31日,公司合并负债总额14,766万元,比年初15,140万元减少374万元,减幅2%,主要为本年广聚总部支付广聚投控集团2016年度现金分红款款,以及收到广聚投控集团暂存款所致。 (三) 股东权益分析 2018年12月31日,公司股东权益249,928万元,其中:归属于母公司所有者权益为247,690万元,比年初237,884万元增加9,806万元,增幅4%,主要为本年公司实现净利润增加及对股东实施了分红派息所致。

财务决算备案报告模板

XXX公司2012年财务决算备案报告 一、财务决算报表合并范围 (一)本年纳入财务决算范围全部子企业户数。与上年度相比户数变化情况及原因,包括本年度合并范围内增加子企业户数及原因,本年度合并范围内减少子企业户数及原因。 (二)本年度不纳入合并范围子企业,应逐户说明以下情况:不纳入合并范围的原因,该子企业的经营状态,公司对该子企业下一步的具体安排,是否有明确的关闭计划,预计何时关闭及关闭该子公司对本公司本年度合并报表中损益和权益的预计影响金额。同时需要另附证明材料一并报送。 (三)本年度持股比例在50%及以下但纳入合并范围的子企业,需逐户说明纳入合并范围的原因及对当年损益及权益的预计影响金额。 二、会计政策、会计估计变更情况 本年度会计政策、会计估计变更的事项、原因、会计处理方法及对本年度损益和权益的影响等。 --

三、重大财务事项说明 本年度对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的事项。 (一)消化以前年度潜亏挂账情况。 (二)本年度重大资产收益或损失情况。 (三)本年度金融资产公允价值变更金额,及对本年度净资产和利润总额的影响情况。 (四)本年度对外捐赠与赞助情况。 (五)本年度账销案存资产清理情况。 (六)本年度其他重大事项说明。 四、以前年度问题及整改情况 对于会计师事务所以前年度管理建议书中提出的事项,上级单位、政府部门工作检查中提出的问题,各公司应将整改落实情况在决算备案中进行说明。已经落实整改的,说明整改的时间、采取的措施及取得的效果;尚未整改的,应逐项说明原因及下一步工作安排。 五、其他需要说明的事项 --

公司认为需要说明的除以上外的其他决算相关事项。备案工作联系人: 电话:邮箱: --

企业年度财务分析报告模板 2012

企业年度财务分析报告 单位:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 发展分公司 报告期间:2011年度

(一)公司概况:(本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展分公司是2011年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团两股合并后,原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx集团发展有限公司于2011年6月15日变更后所成立的。(原xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司是在国家实施西部大开发首批十大重点工程之一的青海100万吨xx项目的基础上组建的一家国有大型xx生产企业,设计氯化钾生产能力为100万吨,是青海省实施西部大开发的标志性工程,于2000年年初开工建设,2003年8月份初步建成。2003年12月24日在格尔木市工商局注册成立了青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx发展有限公司,注册资本11亿元人民币:其中青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx股份有限公司出资5.6亿元人民币,持有50.91%的股份;青海xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工业集团有限公司出资5.4亿元人民币,持有49.09%的股份。)现年产量已达到125万吨,截至报告期公司资产总额为562770.81万元,负债总额为497723.49万元,净资产为65047.32万元。公司以氯化钾的开发、生产为主。 (二)分析的具体内容; 1、主要财务指标完成情况: 2011年公司实现主营业务收入28.38亿元元,完成年度预算30亿元的94.61%,较上年27.25亿元增长4.14%;其他业务收入680万元,完成年度预算2415万元的28.15%,较上年8500万元下降92%,实现净利润18.48亿元,完成年度预算16.12亿元的114.64%,较上年12.30增长30.06%。 2、财务状况分析: (1)2009年-2011年资产负债表对比

财务决算报告

XX年度财务决算报告 XX股份有限公司(以下简称“公司”)XX年度财务决算报告审计工作已经完成, 由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,2014年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据 单位:人民币元 二、财务状况 1、资产 单位:人民币万元

报告期内公司流动资产同比上升XX%: (1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加所致。 (2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 报告期内公司非流动资产同比增长XX%: (1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债 单位:人民币万元

报告期内公司流动负债同比上升XX%: (1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 3、股东权益 单位:人民币万元

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年(或定期)向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面: (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算 1.主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2.附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3.投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。 4.其他收入,预算××万元。

银行财务分析报告模板

银行财务分析报告模板 银行财务分析报告怎么写?以下是整理好的银行财务分析报告 银行财务分析报告 兴业的三季度财务报告公布了,净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少,与二季度的净利润环比也下降了不少。 相对来说,这个经营业绩我稍许有点不满意。 当然,大部分还是满意的,因为我的预测毕竟是相当乐观的预测,我对自己的预测数据也不满意。 同时这个也解释了为什么兴业的下跌比较多的原因之一。 兴业三季度完成净利润94.27亿元,每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元,每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多,对于民生的动态市盈率,价值低估。 按照兴业的业绩,对照兴业的股价,还是比其他的银行股具备估值优势,大概在与民生差不多的水平。 本来我准备假如兴业的三季度报告好看就把民生调换一点兴业的,现在看来没什么必要,那么就还是维持老样子吧。 我还是从一个外行人的角度分析一下兴业实际完成与

预测差异的部分数据。 这个兴业的数据竟然只有管理费用超过我的预测,其他的一概低于我的预测,就说明我的预测太乐观了。 兴业三季度的总资产增加一点点,参照民生也同样如此,看来银行业在坚强风险控制能力,有点主动收缩的味道。 贷款的增长也比较少,应该也是出于风险控制的原因吧。 存款的增长我满意的。 利息净收入。 兴业的利息净收入季度环比减少了大概1个亿,比我的预测减少了7.60个亿,其原因应该是贷款增长的减缓,存款增长比较多,存款的定期化趋势提高了利息支出,这是三季度业绩环比下降的主要原因。 非息净收入完成19.45亿元,其中三季度实现5.65亿元,对于一季度的非息净收入。 相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%,这个我是有所准备的,应该说还是合理的下降,我估计四季度将继续下降。 其他收入完成5.14亿元,三季度几乎是没什么收入,低于我的预测2.36亿元或31.46%。 呵呵,我这个预测比较离谱。 净利润完成94.27亿元,低于我的预测 6.48亿元或

财务决算报告

山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司氯化苄节能改造项目 财务决算报告

山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司 山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司 氯化苄节能改造项目财务决算报告 一、项目整体情况说明 山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司是一家股份制化工企业,是山东聊城鲁西化工股份有限公司的控股子公司。公司致力于发展有机化工和精细化工产品,公司为国家特大型企业,1980年建厂,氯化苄装置于2006年10月份建成,设计规模为6万吨,改造前技术水平落后,产能小、效率低;拟采用连续精馏工艺对现装置进行改造,改造后将有效提高国内氯化苄行业技术水平和产品质量,氯化苄产品含量>99.5%,产品远销美国,日本,欧洲等国家,具有良好的客户信誉。 氯化苄装置于2006年10月份建成,设计规模为6万吨,山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司在资源能源节约、综合利用方面一直作为工作中的重中之重,随着企业生产规模的不断扩大,现装置采用的间歇氯化、间歇精馏工艺,已不能满足企业发展需要。为降低生产成本,减少能量消耗,提高产品质量,拟采用国内最新研发的连续精馏工艺对现有装置进行改造,改造后将有效提高国内氯化苄行业技术水平和产品质量,同时提高能源利用率、减少动力消耗,进一步节约能源消耗。项目的建设实施对于山东省实现“十一五”节能1500万吨标准煤的目标具有积极的推动作用,项目的建设符合山东省节能政策的要求。2010年,公司以“氯化苄节能改造项目”向国家发展和改革委员会申报“2010年中央预算内投资节能备选项目”

二、项目工程财务管理 搞好项目建设,资金保证是关键。为此我公司严格按照项目概算内容,合理使用资金,并经常和项目管理部门沟通协调,保证了资金使用的合理性。并保证项目的顺利进行。 三、资金来源与运用 (一)资金来源 山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司《氯化苄节能改造项目》资金来源全部通过自筹解决。共计7354.65万元。 (二)资金运用 截止到2010年项目竣工,山东聊城中盛蓝瑞化工有限公司《氯化苄节能改造项目》共完成投资7212.22万元。 四、建设投资与投资概算对比分析 项目建设期实际完成投资7212.22万元,我公司在设备购置方面完全按照招投标形式采购设备,严格控制设备采购成本,加强运输环节及设备安装调试阶段的费用控制。 五、建设投资分类 本项目总投资7354.65万元,其中建设投资7354.65万元。其中建筑工程费用60万元,设备及工具购置费用4900万元,安装工程费用936.04万元,工程建设其它费用790万元,预备费668.61万元。 附:总投资费用划分表、投资分项目估算表、设备购置费估算表

财务决算报告(范文)

2010年度財務決算報告 各位股東: 受董事會委託,我向股東大會作2010年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數據已經***會計師事務所審計驗證, 並出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認為:財務報表已經按照企業會計準則的規定編制,在所有重大方面公允地反映了公司2010年12月31日的財務狀況以及2010年的經營成果和現金流量。 一、企業生產經營的基本情況 2010年是公司發展的重要一年,在產權治理方面,公司順利地與控股股東進行了資產重組及業務合併事宜,實現了資產、業務、人員、財務的完全獨立,成功地進行了股份制改造及增資業務,順利地向證券會提交了IPO材料申報工作,公司機構設置及內控制度趨於完善,公司治理結構逐步成熟;在生產經營方面,產能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產成本大幅下降,經濟效益和社會貢獻大幅上升;在品牌形象建設方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。 全年生產產品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現銷售產品達***噸,比上年增加了37.03%;實現營業收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業收入、產量、銷量、利潤、出口創匯、稅金等多項主要財務指標均創歷史新高,比上年實現了跳躍性發展。 二、財務收支情況 1、產銷情況

(1)產量連破歷史記錄,全年通過技術改造,產量比上年大幅增長51.87%;(2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產品銷售基本處於供不應求的局面,全年出口創匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年達到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術進步及工藝改造,產品生產成本有較大幅度下降。 (1)2010年9月份始,公司開始繳納江西省地方教育費附加,2010年12月始,開始繳納中央教育費附加及城市建設維護稅,以上稅率分別為應交增值稅的2%、3%、7%; (2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致; (3)管理費用比上年增加了59.72%,主要是人工費(人員工資、五險一金)的較大增長,以及新增無形資產的攤銷的大幅增加所致; (4)財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加;(5)公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備,2010年公司應收帳款比2009年增加不多,而2009年比2008年有很大增長,故資產減值損失比2009年大幅下降。 4、利潤情況

财务决算报告格式

财务决算报告格式 财务决算报告,是国家机关、企事业单位及其他经济组织某一年度或某一建设项目预算执行结果的书面总结。它的作用主要是总结一年来的收支情况、年度预算完成情况,或某一建设项目的进展情况、预算执行情况,以便做到心中有数,为做好下一步工作准备有关资料。财务决算报告的特点,体现在它数字的准确性、内容的完整性和编报的时效性几个方面。现行的财务决算报告,常用的有年度财务决算报告和项目财务决算报告两种。 财务决算报告的结构比较简单,一般只有标题、正文两大部分。 标题。年度财务决算报告的标题,一般要写清年度、文种两项;项目财务决算报告的标题,一般要写明单位名称、项目名称和文种。 正文。开头部分,通常是概述一年来的财务收支情况,或简介项目的基本情况。年度财务决算报告的主体,要写出一年来财务收支的详细情况及结果(盈或亏),并分析其原因;财务管理方面采取的主要措施,取得的主要成绩,现存的问题等。项目财务决算报告的主体,要写出项目完成情况,包括资金投入、工程完工等。结尾部分,常常是针对以上总结,提出进一步改进工作的意见或措施。 写财务决算报告,一要把握财务工作的全过程;二要实事求是地肯定成绩,反映问题:三要注意语言的简洁明了,周到贴切。 范例 关于引进大型水平钢化玻璃生产线 竣工验收财务决算报告

我厂引进瑞士卡汀公司大面积水平钢化玻璃生产线,是根据××省经委、计委、对外经济贸易厅×经技字(19××)551号批准文件,而立项进行可行性调查研究及扩初设计的。项目总投资为1280万元,其中外汇额度208万美元。 该项目于19××年5月16日正式破土动工,由××省建二公司承建并进行主体设备的建筑与安装。全部工程建设于19××年3月竣工,建设工期为22个月。6月底以前完成了设备的运转调试及负荷试车,7月份正式转入试生产。 本项目截止19××年6月底竣工完成投资×××万元,竣工后到年底发生贷款利息××万元,共计支出为×××万元。其中,应核销投资支出(培训费)××××元;应核销其他支出××万元;应交付使用流动资产×××元;交付使用固定资产×××万元(其中应摊销投资支出×××万元)。 附:应摊销明细表(略) 交付固定资产明细表(略) 已实际支付而未计入成本的支出明细表(略) 根据扩初设计,该项目生产能力为60万平方米钢化玻璃,年实现利润×××万元,上缴税金××万元,投资回收期为5.69年。 当前存在的问题是: 一、由于国家压缩基本建设,压缩高消费性支出,实行双紧政策,市场疲软,生产“靠找米下锅”,以销定产,设备能力不能发挥。 二、从1989年6个月试生产的结果看,共生产钢化玻璃产品

最新财务分析报告模板

最新财务分析报告模板 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,对企业的经营特征,利润实现及其分配情况,资金增减变动和周转利用情况,税金缴纳情况,存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。下面是最新财务分析报告模板,希望大家喜欢! 前言 本部分报告从财务指标角度分析讨论2015年全国性商业银行的竞争力。 本报告所提全国性商业银行包括:由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行,统称简称为大型银行),以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海,统称简称为中小银

行)。 全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2015年12月31日,全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%,负债合计占到银行业总负债的64、96%,税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。 图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了2015年至2015年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言,五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势,而中小银行的市场份额呈上升趋势。 2015年,国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解,世界经济缓慢复苏,但不确定因素仍然较多,复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控,加快经济发展方式转变,经济社会发展的良好势头进一步巩固,国民经济内生动力进一步增强,进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战,整体发展良好。 截至2015年底,全国性商业银行资产总额61、8万亿元,比上年增长17、45%;负债总额58、12万亿元,比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元,比上年增长33、26%;存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%,资本充足率全部达标,资产质量大幅改善,盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。

公司年度财务决算报告(模板)

附件: ????????公司 20??年度财务决算报告 目录 一、20??年主要经营情况 (2) (一)主要指标完成情况 (2) (二)主要业务开展情况 (2) 二、20??年财务状况及分析 (2) (一)资产变动情况 (2) (二)负债变动情况 (4) (三)所有者权益变动情况 (6) 三、20??年经营成果及分析 (7) (一)营业收入分析 (7) (二)成本费用分析 (7) (三)利润总额分析 (9) (四)净利润分析 (9) 三、20??年资金状况 (10) 四、人工成本管理 (10) 五、重大事项说明 (11) (一)本年股权投资及转让事项 (11) (二)重大融资事项 (11) (三)分配股利情况 (11) (四)计提资产减值准备情况 (11) (五)对外捐赠事项 (11) (六)资本支出情况 (11) (七)“两金”压降情况 (12)

一、20??年主要经营情况 (一)主要指标完成情况 截至20??年末,??公司经审计总资产为??万元,负债为??万元,净资产为??万元,资产负债率??%。 20??年公司完成原煤产量??万吨,实现商品煤销量??万吨,单位完全成本??元/吨,单位生产成本??元/吨。20??年全年实现营业收入??万元,利润总额??万元,实现净利润??万元,实现经营活动现金净流入??万元。有息负债规模??万元,全年上缴税费总额??万元。 (二)主要业务开展情况 20??年完成产量??万吨,与年初预算??万吨增加(减少)??万吨,完成年初预算的??%;商品煤销量??万吨,较年初预算??万吨增加(减少)??万吨,完成年初预算的??%;完成进尺(剥离)??米(立方),较年初预算??米(立方)增加(减少)??米(立方),完成年初预算的??%;完成售价??元/吨,较预算??元/吨增加(减少)??元/吨;全年平均煤质回收率??%,年初预算??%增加(减少)??个百分点。 二、20??年财务状况及分析 20??年末,公司资产总额为??万元,负债总额为??万元,净资产为??万元,资产负债率??%。 (一)资产变动情况

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****年**-**月XX公司**分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元,营业利润为xx万元,营业外收支净额为xx万元,实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元,占主营业务收入的xx%,毛利率为47%,期间费用为xxx万元,营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元,负债总额为xxx万元,所有者权益为xxx万元,资产负债率为36.94%,资产净利率为4.35%,净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较,各项指标均有较大幅度的增长,但距离年度预算仍有差距,相信在持续的投入下,下半年度将会有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例

XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升,价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比,销售收入中各品种所占比例没有较大的变化,仍呈三足鼎立状态,品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅 下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重,稳步上升。公司总体 销售收入比去年同期增长12%。

财务决算报告范文

财务决算报告范文 财务决算报告范文(一): ××××年度,我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大,成本费用得到了有效的控制,企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算状况和有关资料说明如下: 一、生产经营和主要财务指标的实现状况 ××××年,由于我公司在完成技术改造的基础上,生产出新型的××产品等,工业总产值到达××万元,比上年(××万元)增长××%;产品销售收入达××万元,比上年(××万元)增加××%;实现纯利润××万元,比上年(××万元)增加××倍;可比产品成本比上年降低××%。 二、利润指标实现状况 ××××年,我公司利润计划为××万元,实际完成××万元,超过计划××%,销售收入利润率到达××%,利润增加的主要因素是:

1.因改型的××产品在国内各地打开销路,销量增加,比上年增利××万元。 2.在我公司技术改造和产品改型之后,物耗减少,从而使成本降低××万元。 3.外协加工部件一律改为自行加工,增利×万元。 4.营业外收入增加×万元。 以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高构成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元,实现净利润××万元。 三、成本费用状况 ××××年度全部商品总成本为××万元,可比产品成本为××万元,按上年平均单位成本计算为××万元,下降××%。 四、固定资产与流动资产的增减状况 1.固定资产

年末企业固定资产原值××万元,净值为××万元。百元固定资产(原值)利润率为××%;百元固定资产(原值)利税率为××%。均比上年高出较多。 2.流动资产 本公司流动资产年末占用额为××万元,比年初(××万元)增加××万元。周转天数为××天,比上年(××天)加快××天,比原计划的××天多××天。但从总体上看,资金占用过多、周转期过长的状况,仍未很好解决。 五、其他需要说明的问题 ××××年企业经济效益虽好于上年,但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题,并未 ___解决,经过清仓压库以后,必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算,故本年决算中,不包括这笔数字。 ××公司 ××××年×月×日

财务决算报告

院第五届“双代会”文件之二 财务决算报告 各位代表: 受院长委托,我代表财务部向大会作财务决算报告,请予审议。 一、财务决算概况 通过全院职工的共同努力,我院较好地完成了年度财务预算,扣除提高职工工资因素外,利润仍较上年有一定的增长。 (一)收入完成情况 2001年度我院实际实现总收入为 6105 万元,其中包括总承包公司、监理公司收入。比较1999年度总收入3965万元、2000年度总收入5574万元分别增长了 54 %、9.5%。 (二)成本费用开支情况 年度我院总支出为5579 万元,其中:营业成本2533 万元,经营费用 1060 万元,管理费用 1678 万元,财务费用-8 万元,营业税金及附加316万元。 具体开支项目如下: 1. 营业成本2533 万元,其中:院部设计成本 1915 万元,其他成本95 万元,公司成本523万元。院部具体开支

为: (1)人工费(包括工资、津贴、加班工资、临聘费用、临时工费用、福利费、部分奖金)637万元,占设计成本33 %; (2)材料购置费 135 万元,占设计成本的7 %; (3)旅差费 646 万元,占设计成本的33.7 %; (4)业务联系费 88 万元,占设计成本的 4.6 %; (5)固定资产折旧 94万元,占设计成本的4.9 %; (6)其他费用(包括资料费、电算费、复印晒图、修理费等费用)285 万元,占设计成本的15 %。 2. 经营费用1060 万元,具体开支为: (1)旅差费 44 万元,占经营费用的 4 %; (2)广告费 11万元,占经营费用的 1 %; (4)计提2001年度业余设计劳务费(主要用于设计奖金的发放,属于设计人工费)860 万元,占经营费用的81 %; (5)其他费用145万元,占经营费用的14 %。 3. 管理费用1678 万元,具体开支为: (1)人工费 334 万元(含计提的全院职工福利费42万元),占管理费用的 20 %; (2)办公费用(含全院电话费、报刊杂志费等)69万元,占管理费用的4 %; (3)旅差费89万元,占管理费用的5 %;

XXX工程竣工财务决算审计报告模板

XXX工程 竣工财务决算审核(计)报告 XXX(公司或局): 我们接受委托,于201X年X月XX日-XX日,对XXX (公司或局)(以下简称项目建设单位”组织建设的XXX工程(以下简称该工程”竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责,我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中,我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下: 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括:X工程、x工程和x工程等共XX个项目。 (一)项目立项批复情况 1. 可行性研究批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。201X年X月XX 日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》(XXX [201X] XX 号)批复该工程估算投资XXX万元。 2. 项目核准批复情况。201X年X月XX日,XXX发展和改革委员会以《关于XXX 输变电项目核准的批复》(XXX [201X] X冷)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XXX万元,XX滋勺资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。 (二)项目概预算批复情况 1. 项目概算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输

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报告编号:YT-FS-3410-81 财务分析报告模板(完整 版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

财务分析报告模板(完整版) 备注:该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告,并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副

处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x 元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度

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