中国资产评估师协会--资产评估师职业资格登记管理系统使用说明书_资产评估师个人端V3.0

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资产评估师职业资格登记管理系统使用说明书

目录

1资产评估师执业资格登记管理系统.................................................................- 3 -

1.1访问地址 ..................................................................................................- 3 -

1.2说明书下载 ..............................................................................................- 3 -

1.3用户登录 ..................................................................................................- 4 -

1.4用户注册 ..................................................................................................- 5 -

1.5找回密码 ..................................................................................................- 6 -

1.6登记信息 ..................................................................................................- 8 -

1.6.1匹配个人信息................................................................................- 8 -

1.6.2初次申请登记............................................................................. - 10 -

1.6.3申请入会..................................................................................... - 11 -

1.6.4照片上传..................................................................................... - 11 -

1.6.5附件上传..................................................................................... - 12 -

1.6.6暂存信息功能............................................................................. - 12 -

1.6.7提交信息,打印、导出登记表................................................. - 13 -

1.6.8变更个人信息............................................................................. - 15 -

1.6.9变更登记类型............................................................................. - 16 -

1.6.10返回功能..................................................................................... - 17 -

1.7证书打印 ............................................................................................... - 17 -

1.8我的审核状态 ....................................................................................... - 20 -

1.9我的申请记录 ....................................................................................... - 21 -

1.10绑定手机号........................................................................................ - 22 -

1资产评估师职业资格登记管理系统

功能包括用户登录,用户注册,找回密码,登记信息,证书打印,我的审核状态,我的申请记录,绑定手机号等。

1.1访问地址

在浏览器地址栏中输入https://www.360docs.net/doc/d45942437.html,/进入到“中国资产评估协会官网”。如下图位置,在官网首页左侧找到“资产评估师职业资格登记管理系统”图片,点击图片进入到系统登录界面:

浏览器兼容说明:请使用新版本的360浏览器、谷歌、IE8及以上IE版本浏览器登录,以更好的获取浏览效果。

1.2说明书下载

进入到用户登录界面后,可点击下图中的“个人中心使

用说明书”链接,下载系统使用说明书。

1.3用户登录

功能简介:

通过用户名和密码登录进入系统。

操作步骤:

输入用户名、密码及验证码,点击登录按钮,如下所示:

如密码连续输入错误超过5次,点击登录按钮时,系统会提示“错误次数过多,请5分钟后在登录。”,此时请按照提示,在5分钟后进行登录。

1.4用户注册

功能简介:

填写信息,注册用户,为方便您今后能够在丢失密码时及时找回,请认真填写手机号。

操作步骤:

点击上图中的立即注册,进入注册页面,如下所示:

用户名请填写手机号,验证通过后,下方的手机号码自动显示,点击获取短信验证码并填写,图中信息填写完成后,点击“注册”按钮,当用户注册成功后,系统会跳转到登录界面。

1.5找回密码

功能简介:

如用户忘记密码时,可进行找回密码的操作。

操作步骤:

可通过点击下图登录界面上的“忘记密码?点击这里进行设置>>”的链接,跳转到“找回密码”界面。

填写注册用户时绑定的手机号码,重新设置密码,进行登录。

1.6登记信息

功能简介:

用户登录后可办理登记申请工作(含入会办理),登记申请审核通过后可对个人登记信息进行查询、修改、打印、导出等操作。

1.6.1匹配个人信息

操作步骤:

点击系统左侧菜单栏中的“登记信息”栏目,第一次登录系统的人员,请点击下图中的“我要申报”按钮,进行个人信息的匹配校验。

请根据您以下情景描述,选择适合您的选项操作。

情景一:如通过资产评估师职业资格考试但未注册的人员,请选择考试档案号,录入身份证信息,点击“资产评估师职业资格登记身份验证”按钮,系统将根据您填写的身份证信息,匹配考试系统数据库个人考试信息。

情景二:如通过资产评估师职业资格考试并已注册的人员,请选择考试档案号,录入身份证信息,点击“资产评估师职业资格登记身份验证”按钮,系统将根据您填写的身份证信息,检测考试合格信息完成后,匹配之前注册的评估师信息。

情景三:如之前是通过认定批准文号注册的人员,请选择认定批准文号按钮,录入身份证信息,点击“资产评估师职业资格登记身份验证”按钮,系统将根据您填写的身份证信息,匹配之前注册的评估师信息。

情景四:如之前是通过认定批准文号但是并未注册过(或已撤销)的人员,您无法通过系统进行注册,请联系中

国资产评估协会。

系统将根据上述四个情景调取适合您的相关信息,进行展示。如下图。

1.6.2初次申请登记

办理登记的资产评估师,在完善登记信息时,请务必认真填写,需要特别注意的是,如您选择的是“在资产评估机构工作”,则需要选择所在的资产评估机构名称,并通过附件上传按钮,上传相关的证明材料,以便协会进行审核。

用户初次办理登记时,选择登记类别及输入身份证号码后,系统自动获取其考试库信息进行显示,除姓名、性别、身份证号、照片几项为不可修改项外,其余各项调整为可修改项。

1.6.3申请入会

关于办理入会申请的说明:申请入会与办理登记可同时办理, 在《登记表》郑重承诺栏下方确认是否勾选了“本人自愿申请加入中国资产评估协会,承诺遵守《中国资产评估协会章程》及相关规定”。

申请入会功能默认勾选,并可取消勾选,已注册资产评估师并已入会时不可取消勾选。“在资产评估机构工作”默认为加入“执业会员”,“不在资产评估机构工作”默认为加入“非执业会员”,可选择不加入。

登记审核通过后,对应的入会申请同时通过。如果第一次没有申请入会,后续仍可通过登记模块提交入会申请,且需中评协进行审核。

1.6.4照片上传

需要特别注意的是照片目前必须由管理用户去上传修

改。如您需要上传照片请联系所在地方协会。

1.6.5附件上传

附件上传分为五个类型。当用户选择的是“在资产评估机构工作时”,其中档案证明,劳动合同,身份证三个附件类型必须上传,其余的社保证明及其他类型可选。对登记类型为“不在资产评估机构工作”的资产评估师上传附件时,只保留身份证类型选项且必填。且一种类型只让用户上传一个附件,在界面增加提示信息。已审核通过的附件信息不能删除修改,未审核通过的附件信息可在被退回后进行删除修改操作。(注:压缩包文件无法提供预览。)

1.6.6暂存信息功能

登记系统增加“临时保存”功能。即填写登记信息后点击暂存按钮,系统会将登记信息进行暂存,待下次进入系统后会给与提示“检测到您有暂存信息,是否加载”,点击确

定则加载,点击取消则不加载。

1.6.7提交信息,打印、导出登记表

信息填写完成后,点击表格下方的提交按钮。您可对登记信息表格进行打印或导出。并可通过登记表格右上角的状态,知晓登记信息审核情况。

《登记表》预览及打印,除显示《资产评估师职业资格证书登记办法(试行)》附件一内容外,在“郑重承诺”下方增加“本人自愿申请加入中国资产评估协会,承诺遵守《中国资产评估协会章程》及相关规定”信息的显示。如果入会则打勾,如果不入会则取消打勾。

1.6.8 变更个人信息

变更个人登记信息时,在表格上方点击“变更个人信息”按钮。

变更个人信息时如涉及修改姓名、身份证号、“本人自愿申请加入中国资产评估协会,承诺遵守《中国资产评估协会章程》及相关规定”或者变更登记类别时才会提交协会进行审核,其它信息提交后自动生效。

登记信息变更后会员信息同步更新。

1.6.9变更登记类型

变更登记类型时,在表格上方点击“变更登记类型”按钮,系统会根据您当前的登记类型弹出相应提示信息,如下所示。

点击确定按钮后,可对当前的登记信息进行修改后提交,系统将会自动将您更改的登记信息提交到您所在的地方协

会进行初审,初审通过后,由中国资产评估协会进行终审。

1.6.10返回功能

登记系统增加“返回”功能按钮。当用户想要返回查看个人登记信息时,点击系统右上角的“返回”按钮,返回到系统主界面,即登记信息的加载界面。

1.7证书打印

功能简介:

用户完成登记办理工作后,系统将提供登记证书打印的功能。登记证书按照是否在资产评估机构工作进行分类,不同登记类型的证书打印模板不同,在资产评估机构工作的资产评估师,可对登记证书预览,打印和下载操作,不在资产评估机构工作的资产评估师,只能预览且不生成二维码。

当证书打印时,系统自动对在资产评估机构工作的资产评估师当前打印的证书生成二维码,且二维码扫描可链接至中评协会官网行业信息查询网站。

操作步骤:

1:点击打印证书按钮,如果没有安装打印插件,如下:需要进行插件的安装。

2:如电脑是windows10 的操作系统,请先找到下载完成的打印插件,然后鼠标右键插件,点击右键菜单中的”以管理员身份运行”,如下图所示。

3:如下图,点击”next>”按钮。

4:如下图,安装完成后的提示信息,如您安装过程中提示安装成功不能启动,您需要重新刷新系统即可。

1.8我的审核状态

功能简介:

主要是查看当前人员信息审核流程进度

操作步骤:

点击左侧导航栏中,“我的审核状态”,如您当前有提交到协会审核的信息,则右侧界面会出现当前审核进度,如下:

资产评估职业道德的基本要求

第02讲 资产评估职业道德的基本要求 二、资产评估职业道德的基本要求 (一)诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求 诚实守信,勤勉尽责,恪守独立、客观、公正的原则。 <基本要求> [例1]未勤勉尽责 在该项目评估过程中,甲评估所未勤勉尽责,评估师对永续期折现系数计算错误,导致原评估值高估等错误。此外评估师未关注评估工作底稿中记账凭证与对账单发票金额不符的情况、未关注孙公司以个人名义开立银行账户的情况、评估说明中对银行存款实施的评估程序与实际不符等违规行为。(给予警告,罚款的处罚) [例2]未勤勉尽责 项目一:无锡宝通科技股份有限公司(以下简称宝通科技)拟发行股份及支付现金购买易幻网络股权,甲评估所接受宝通科技委托,对易幻网络股东全部权益价值进行评估。经查明,甲评估所在对该项目评估时未勤勉尽责,导致原评估值高估等如下错误: 一是,评估师对永续期折现系数计算错误,折现系数应为3.94,而非原计算值4.47,导致原评估值高估1 .41亿元,占原评估值7.74%。 二是,评估师对被评估企业2015年8- 12月新增电子设备100万元的折旧金额计算错误,少提折旧9.72万元。 三是,评估师计算企业风险系数Beta时采用的企业所得税税率为15%,此税率不适用于易幻网络,根据企业价值评估表,评估时预测期采用的所得税税率应为7.02%。存在未勤勉尽责的行为。 项目二:华信国际的全资子公司华信天然气(上海)有限公司,拟收购金帝联合控股集团有限公司(以下简称金帝联合)持有华油天然气的股权。甲评估所接受华信国际和金帝联合委托,对华油天然气的股东全部权益价值进行评估,为股权收购提供价值参考。 经查明,甲评估所在对该项目评估过程中,评估师使用收益法评估时,在计算永续期企业自由现金流量过程中,未加回财务费用(税后),导致原评估值低估3.82亿元,占原评估值8.20%。此外,还存在评估师采用资产基础法对7家LNG(液化天然气)生产企业进行评估时评估资料不完整、评估程序履行不符合规定;评估报告和评估工作底稿中未见综合所得税税率占比情况分析和具体测算过程等问题。 北京证监局认为,甲评估所在对上述2个项目进行资产评估时,未勤勉尽责,不符合《资产评估准则————基本准则》《资产评估准则————评估报告》《资产评估准则———— 评估程序》《资产评估准则———— 企业价值》的相关规定,违反《证券法》第一百七十三条的规定,构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。 甲评估所制作、出具上述2份评估报告的业务收入分别为110万元,合计220万元。签字评估师分别是胡XX 、张XX、周XX、熊XX,为直接负责的主管人员。 北京证监局认为:1.当事人的上述行为不符合相关执业准则规定,违反了《证券法》第一百七十三条规定的勤勉尽责义务。《证券法》第二百二十三条所述违法行为,不以当事人是否存在主观故意为前提。 第一百七十三条 证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件,应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准

中国资产评估协会资产评估报告统一编码管理暂行办法

附件 中国资产评估协会资产评估报告 统一编码管理暂行办法 第一章总则 第一条为进一步规范资产评估报告管理,更好地维护委托人和资产评估机构的合法权益,提升资产评估行业社会公信力,依据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》和《中国资产评估协会章程》等规定制定本办法。 第二条本办法所称资产评估报告是指根据《中华人民共和国资产评估法》和国务院有关规定,按照职责分工由财政部门监管的资产评估机构及其资产评估专业人员出具的资产评估报告。 第三条本办法所称资产评估报告统一编码是指由资产评估报告统一编码信息系统(以下简称报告编码系统)自动对资产评估报告进行全国统一编码。经统一编码的资产评估报告具有行业认可的身份证明。 第四条资产评估机构出具的资产评估报告全部纳入统一编码范围。 第五条中国资产评估协会(以下简称中评协)负责

资产评估报告统一编码管理工作,地方资产评估协会和相关注册会计师协会(以下简称地方协会)协助负责本地区统一编码管理相关工作。 地方协会可应用报告编码系统对本地区资产评估机构出具的资产评估报告开展报告防伪等工作。 第二章编码管理 第六条资产评估机构应当在向委托人提交资产评估报告前在报告编码系统中进行统一编码。 第七条资产评估机构进行统一编码,应当登录报告编码系统,根据要求填报资产评估报告基本信息。信息填报完成后,报告编码系统会自动生成资产评估报告编码(以下简称报告编码)及“资产评估报告编码回执”(以下简称编码回执)。 第八条资产评估机构应当打印编码回执并列装在资产评估报告的扉页位置。编码回执仅证明资产评估报告已在中评协的报告编码系统中进行了编码,不作为资产评估机构及其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。 第九条资产评估机构在报告编码系统中应当填报的基本信息包括:资产评估报告号、资产评估报告名称、委托人名称、委托人性质、委托人所在地、评估目的、被评估单位名称、被评估单位所在地、评估对象类别、价值类型、评

资产评估-注册资产评估师职业道德

资产评估-注册资产评估师职业道德 (总分:75.00,做题时间:90分钟) 一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数:13,分数:13.00) 1.职业道德的特殊性具体表现为( )。 (分数:1.00) A.它只是对从事该职业的人员的职业行为规范√ B.其内容上的稳定和前后连续 C.个人自身和行业协会对其行为的自律约束 D.法律法规对重要的职业道德行为的他律性约束 解析:从事不同职业的人员需遵循不同的职业道德。 2.在( )情况下,注册资产评估师应该聘请专家参与评估业务。 (分数:1.00) A.当涉及注册资产评估师能胜任的业务时 B.当涉及注册资产评估师不能胜任的业务时√ C.当涉及同时含有注册资产评估师胜任和不能胜任的业务时 D.当涉及客户要求专家参与的评估业务时 解析:当涉及非主观意愿承接自身业务能力不能胜任的资产评估业务时,应主动聘请具有胜任能力的评估师或有关专家给予专业技能上的支持。 3.资产评估执业标准是指资产评估行业根据资产评估活动的特征和实践制定的,用来规范资产评估行为的行业执行标准。它通常包括( )。 (分数:1.00) A.资产评估业务的国家标准 B.资产评估业务的行业标准 C.资产评估人员的机构标准 D.资产评估业务技术标准和资产评估人员的行为标准√ 解析:资产评估执业标准是资产评估行业根据资产评估活动的特征和实践制定的,用来规范资产评估行为的行业执业标准,它通常包括资产评估业务技术标准和资产评估人员的行为标准。 4.根据我国现行行政法规和部门规章,资产评估机构发生( )情形时应当从重处罚。 (分数:1.00) A.出具违法评估报告后隐匿、销毁证据材料的√ B.泄露委托人或者被评估单位商业秘密的 C.因过失出具了有重大遗漏的评估报告的 D.冒用其他机构名义或允许其他机构以本机构名义执行评估业务的 解析:根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国刑法》的相关法律规范,资产评估机构发生出具违法评估报告后隐匿、销毁证据材料的情形应从重处罚。 5.注册资产评估师基本职业道德规范不包括( )。 (分数:1.00) A.职业荣誉的要求 B.职业能力胜任的要求 C.履行责任的要求 D.职业背景√ 解析:注册资产评估师基本职业道德规范包括:职业荣誉的要求,职业能力胜任的要求,履行责任的要求、职业理想、职业态度、职业良知、职业责任和职业纪律等的具体要求,独立、客观、公正的要求,具备和胜任执业能力的要求。 6.到目前为止,我国资产评估行业协会对注册资产评估师违反职业道德的行业自律惩戒措施中,对于涉嫌违反相关法律、法规、中国注册资产评估师职业道德规范的资产评估机构和有关的注册资产评估师实行( )。(分数:1.00)

中国资产评估协会会员管理办法

中国资产评估协会会员管理办法 (2005年8月31日中国资产评估协会第三届常务理事会第一次会议 通过) 第一章总则 第一条为加强中国资产评估协会(以下简称本会)会员的自律管理,根据《中国资产评估协会章程》(以下简称《章程》)等有关规定,制定本办法。 第二条本会会员分为团体会员和个人会员。团体会员包括当然团体会员(含特别团体会员)和联系团体会员;个人会员包括执业会员、非执业会员、见习会员、联系个人会员、资深会员和名誉会员。 第三条会员享有《章程》规定的相应权利,履行《章程》规定的相应义务。 第四条本办法适用于本会会员。 第二章会员条件 第五条团体会员条件: (一)当然团体会员:依法批准设立的资产评估机构,在取得资产评估资格后,应当加入本会,成为当然团体会员。 (二)特别团体会员:依法取得证券评估业务资格的当然团体会员,履行登记手续成为特别团体会员。

(三)联系团体会员:凡承认本会章程,有加入本会意愿的下列单位,可以申请成为联系团体会员: 1.港澳台评估机构; 2.从事资产评估研究、教学的单位; 3.与资产评估行业相关的其他社会团体、企事业单位及其他中介机构。 第六条个人会员条件: (一)执业会员:通过考试或依法认定取得注册资产评估师执业资格,在资产评估机构执业的人员,应当加入本会,成为执业会员。本会根据不同专业,可以将执业会员划分为不同类别。 (二)非执业会员:通过考试或依法认定取得注册资产评估师执业资格,不在资产评估机构执业的人员,承认本会章程,有加入本会意愿,可以申请成为非执业会员。 (三)见习会员:未取得注册资产评估师执业资格,在资产评估机构从事资产评估业务的人员,承认本会章程,有加入本会意愿,可以申请参加并通过本会组织的入会考试,成为见习会员。 (四)联系个人会员:从事资产评估研究、教学或从事与资产评估相关工作的社会人士,承认本会章程,有加入本会意愿,可以申请成为联系个人会员。 (五)名誉会员:对资产评估行业做出重大贡献的社会人士,或境内、外知名人士,由本会秘书处提名,经常务理事会批准,可以成为名誉会员。

固定资产管理岗位职责

固定资产管岗位职责 (一)、管理职责 1、根据国家及上级主管部门有关国有资产管理文件精神,负责修订、完善公司的资产管理规章制度,并组织实施,在室主任的授权范围内,勤勉工作。 2、根据国家及上级主管部门的要求和授权范围,根据对资产管理工作的具体要求,负责搞好公司国有资产的定期清查盘点工作,并对局属单位资产清查盘点工作进行抽查和监督。 3、负责公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册,对出现的盈亏、毁损要查明原因,并提出处理意见。 4、负责固定资产核算工作,定期反映国有资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况;按期填报资产报表。 5、负责公司资产管理的基础工作,做好资产管理统计指标分析、报告、定期考核,年终提出资产管理分析报告。 6、负责组织公司所属单位搞好国有资产数据库的管理工作,做好数据统计、汇总工作。 7、完成经理和室主任授权办理的其他工作。 (二)固定资产管理室国有固定资产报废岗位职责 1、负责公司固定资产报废工作及有关规章制度的制订、修订,并组织实施,切实抓好固定资产报废基础工作,在室主任的授权范围内,勤勉工作。 2、按有关规定和标准认真抓好各二级单位申报的待报废固定资产的审查和技术鉴定,并提出处理意见报本部门经理审批。 3、经本部门经理批准的报废固定资产要及时组织验收和发文工作,并督促和检查各单位的帐务处理工作。 4、组织报废资产的回收工作,加强对资产库房的管理工作,并对待报废固定资产的处理进行监督与指导。 5、完成经理和室主任授权办理的其他工作。 (三)资产调拨 1、负责公司固定资产调拨工作及有关规章制度的制订、修订,并组织实施,切实抓好固定资

产调拨基础工作,在室主任的授权范围内,勤勉工作。 2、按有关规定和标准认真做好二级单位申报的可调拨固定资产的审查和确认工作。 3、负责公司固定资产的平衡调拨工作,满足各单位生产需要,促使其合理流动,搞好优化配置,提高利用效益。 4、完成经理和室主任授权办理的其他工作。 (四)新增资产验收 1、根据国家及上级主管部门有关国有资产管理文件精神,负责制订、修订、完善公司的新增固定资产验收制度,并组织实施,在室主任的授权范围内,勤勉工作。 2、参与新增固定资产投资计划的审定,并对资产投资的经济效益进行检查,逐步建立健全产权管理和经济效益责任制,并监督实施。 3、负责组织公司所属二级单位搞好油田基建项目竣工交付使用、转入新增国有资产前的清查、移交、验收工作。 4、负责新增固定资产审定和新增固定资产的数据库建立工作。 5、负责新增固定资产的各种报表的收集、汇总和造册工作。 6、完成经理和室主任授权办理的其他工作。 雨滴穿石,不是靠蛮力,而是靠持之以恒。——拉蒂默

投资管理部岗位职责

1.投资管理部 1.负责政府项目申报信息收集、分析与建议,协助企业及时了解利用政府产业政策与扶持措施; 2.负责政府项目申报材料的编写、报送、存档和备份; 3.负责立项项目阶段性进度报告、验收、审计等日常管理工作; 4.负责公司相关领域内资质、荣誉类的申报和管理工作; 5.政府事务对接,协调、组织公共关系活动; 6.领导交办的其他工作。 任职要求 1.大专以上学历,有政府项目申报工作经验者优先; 2.具有较强的公共关系协调能力,政府关系协调能力; 3.较强的文案编写能力,思路清晰,逻辑思维能力强; 4.良好的计划和执行能力、协调能力和人际沟通能力; 5.积极主动,具有高度的责任心与敬业精神; 6.知识全面,综合素质优秀,谈吐大方,个人形象气质佳。 投资管理部[ 岗位职责: 1、组织制定子公司内周期财务预算并审核,审核子公司各部门的周期资金使用计划,合理调度资金,规范子公司的资金收支,审核子公司成本、费用支出,监督检查预算执行情况; 2、建立健全子公司级财务管理制度并组织实施,监督检查子公司的财务管理规范; 3、建立健全子公司级内控体系,监控资金、税务、资产、内控等流程操作规范,督促发现问题的整改,防范财务风险; 4、参与投资项目的评审与审核投资预算,监控投资预算的执行情况; 5、协调与维护税务、银行、外管局等相关外部单位的公共关系,评估关系维护状况,构建优良的外部环境。任职资格: 1.全日制大专以上学历,财务或会计专业,具备会计从业资格证书和中级以上会计职称。 2.40周岁以下,从事财务会计岗位5年以上和从事同类岗位(财务经理)1年以上。 3.熟悉国家会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策。

第八九十章企业的价值评估职业道德准则真地的题目整理

第八九十章真题整理 一、单项选择题 1.评估企业价值的首选方法是() A.收益法 B.资产基础法 C.市盈率乘数法 D.成本加和法 2.某被评估企业(即将上市)的净现金流为2000万元,与其相类似的A上市公司的每股净现 金流为0.4元,股价为10元,利用市盈率法计算被评估企业的价值应为() A.5000万元 B.20000万元 C.50000万元 D.无法计算 3.我国第一部对全国的资产评估行业进行政府管理的最高法规是,1991年11月国务院发 布的() A.专业评估执业统一准则 B.资产评估操作规范意见 C.国有资产评估管理办法 D.资产评估机构审批管理方法 4.以企业产权变动为目的评估的整体企业的评估值一般应是( ) A.企业的所有者权益的投资价值 B.企业的全部资产的价值 C.含长期负债的企业投资价值 D.企业的所有者权益的市场价值 5.某被评估企业的经营风险报酬率为1.5%,财务风险报酬率为2.5%,企业所在行业的风险报酬率为3%,国债利率为6%,该企业的折现率应为( ) A.7% B.9% C.10% D.13% 6.被评估企业的资产总额为5亿元,其中长期负债与所有者权益的比例为4∶6,长期负债利息率为6%,评估时社会无风险报酬率为5%,社会平均投资报酬率为8%,该企业的风险与社会平均风险的比值为1.2,该企业的所得税率为25%,采用加权平均成本模

型计算的折现率应为( ) A.8.17% B.7.56% C.6.98% D.6.96% 7.某企业未来5年收益现值之和为1500万元,折现率与本金化率均为10%,第6年起企业的预期收益固定为400万元,用分段法估算该企业持续经营的价值约为( ) A.5500万元 B.4565万元 C.3984万元 D.3966万元 8.评估基准日与报告日期相同或接近的评估报告是属于( ) A.追溯性评估报告 B.现值性评估报告 C.预期性评估报告 D.限制性评估报告 9.完整评估报告与简明评估报告的区别 仅在于( ) .. A.内容和数据的繁简 B.评估基准日与报告日是否相同或接近 C.是否需要提供突出的注释 D.是否警示注意阅读评估师的工作底稿 10.2001年11月,国务院批转财政部《关于改革国有资产评估行政管理方式,加强资产评估监督管理工作意见》中,取消了对国有资产评估项目的立项确认,实行( ) A.核准制和申请制 B.审批制和备案制 C.申请制和备案制 D.核准制和备案制 11.下列指标中,反映企业短期偿债能力的是() A.存货周转率B.流动比率 C.投资报酬率D.应收账款周转率 12.某企业的投资总额为2000万元,其中长期负债与权益资本比例为5∶5,借债利息率为6%,经测定,社会无风险报酬率为5%,该企业的风险报酬率为3%,所得税率为25%,采用加权平均资本成本模型计算的折现率应为()

资产评估职业道德

资产评估职业道德 摘要 社会主义市场经济实践催生了中国资产评估行业,在经历了近二十年的发展历程后,这一新兴的行业已经成为我国社会主义市场经济体系中不可或缺的组成部分,在保证市场经济的健康运行中起着越来越重要的作用。资产评估是市场经济条件下确定资产价值的专业服务,其职业特点决定了资产评估师职业道德在评估理论与实践中的重要地位。道德是指以善恶为标准,通过社会舆论、内心信念和传统习惯来评价人的行为,调整人与人之间以及个人与社会之间相互关系的行动规范的总和。职业道德是从事某种职业的人们在进行该种职业活动时必须遵循的道德准则和规范,每种职业都担负着一种特定的职业责任和职业义务,它与职业活动一起形成和发展,是存在于职业活动中的社会道德。 我国资产评估师职业道德建设的现状 经过十几年的努力,我国初步形成了与社会主义市场经济基本相 适应的资产评估师职业道德规范体系。财政部于1999年发布的《中国注册资产评估师职业道德规范》是我国第一部有关资产评估师职业道德方面的文件。2004年财政部发布了《资产评估职业道德准则—基本准则》,对我国注册资产评估师应遵守的职业道德以准则的形式做出了基本规范。基本准则分别从基本要求、专业胜任能力、与委托方和相关当事方的关系、与其他注册资产评估师的关系等方面进行了规范。财政部副部长朱志刚在中国评估论坛第三届研讨会上的讲话中指出:“行业诚信建设既是市场对行业的要求,也是评估行业协调持续发展的源泉。只有建立起失信行为的有效防范和惩戒机制,评估师、评估机构乃至评估行业才能最大限度地规避风险,避免评估不当带来执业机构、评估行业及社会公众的经济损失,提升评估行业公信力,维护公众和有关各方的合法权益。”中评协秘书长刘萍在中国评估论坛第三届研讨会上指出:“讲诚信、讲道德是市场经济对资产评估师的客观要求,资产评估师讲诚信既需要客观的态度,又需要创新的思路。”2007年11月,财政部发布资产评估准则体系,注重品德要求,强调职业道德成为新资产评估准则体系的一个突出特点。在评估准则体系中,将业务准则与职业道德准则并列,作为准则体系的两个组成部分,其中职业道德准则分为基本准则和具体准则两个层次,与其他各国评估准则相比,凸显了职业道德准则对资产评估行业的重要性。 虽然资产评估师职业道德建设取得了一定的成就,但是在资产评估行业发展的过程中,职业道德方面仍然存在一些问题,个别资产评估师不能恪守独立、客观、公正的立场,采取一些不正当手段招揽客户,无视自己的专业胜任能力承接不能胜任的业务,为谋取个人私利而有意泄漏客户的商业秘密,按服务成果的大小决定收费标准,缺乏敬业精神、勤业精神和责任意识,不重视学习和提高自己的专业胜任能力,甚至为了谋取自身的利益出具虚假评估报告,使得我国资产评估师的社会信誉大打折扣。这些已经成为制约我国资产评估行业进一步

中国资产评估协会关于印发《中国资产评估协会会费管理办法》和《

中国资产评估协会关于印发《中国资产评估协会会费管理办法》和《中国资产评估协会专门、专业委员会工作规则》的 通知 【法规类别】国有资产综合规定 【发文字号】中评协[2005]101号 【发布部门】中国资产评估协会 【发布日期】2005.08.08 【实施日期】2005.08.08 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 中国资产评估协会关于印发《中国资产评估协会会费管理办法》和《中国资产评估协会 专门、专业委员会工作规则》的通知 (中评协[2005]101号) 各省、自治区、直辖市资产评估协会(注册会计师协会): 为规范中国资产评估协会会费管理工作和专门、专业委员会的工作,中国资产评估协会制定的《中国资产评估协会会费管理办法》和《中国资产评估协会专门、专业委员会工作规则》,已于2005年7月21日分别经中国资产评估协会第三次全国会员代表大会和第三届理事会第一次会议审议通过,现印发给你们,请遵照执行。 附件:1.《中国资产评估协会会费管理办法》

2.《中国资产评估协会专门、专业委员会工作规则》 中国资产评估协会 二〇〇五年八月八日 附件1: 中国资产评估协会会费管理办法 第一章总则 第一条为规范中国资产评估协会(以下简称“中评协”)会费收取、使用和管理,保证中评协及各省、自治区、直辖市资产评估协会(以下简称“地方协会”)工作职责的正常履行,根据国家有关法律、法规和《中国资产评估协会章程》,制定本办法。 第二条会费分为团体会员会费和个人会员会费。 第三条中评协会员应当按照中评协章程和本办法按时足额交纳会费。 当然团体会员(含特别团体会员)应当按要求如实填报年度业务收入,并按规定上报机构注册所在地地方协会和中评协。 第四条会员按年度交纳会费。

资产评估职业道德准则——独立性

资产评估职业道德准则——独立性 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为规范注册资产评估师职业道德行为,指导注册资产评估师在执业过程中恪守独立性原则,维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益,根据《资产评估职业道德准则——基本准则》,制定本准则。 第二条本准则所称独立性,是指注册资产评估师不受不当利害关系和个人偏见影响、不受外界干扰的职业理念。 第三条注册资产评估师执行资产评估业务应当遵守本准则。 出现本准则未列举的情形时,注册资产评估师应当评价具体情形对独立性的影响,并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。 第二章基本要求 第四条评估机构及注册资产评估师应当使拥有相关充分信息的理性第三方,推断其在执业过程中恪守了独立性原则。

第五条评估机构应当按照资产评估职业道德准则的要求,恪守独立、客观、公正的原则,建立独立性风险控制制度,制定独立性风险控制程序。 第六条评估机构在制定独立性风险控制制度时应当明确独立性风险控制主体,合理界定其在独立性风险控制过程中应当承担的责任。独立性风险控制主体通常为与评估业务相关的管理层成员。独立性风险控制主体应当在项目组中树立独立性意识,培训、指导、监督项目组成员保持独立性。 第七条独立性风险控制制度框架通常包括: (一)独立性风险控制目标设定; (二)独立性风险识别和判断; (三)为消除或者降低对独立性的不利影响采取防范措施; (四)如果无法采取适当的防范措施消除对独立性的不利影响或者将其降低至可以接受的水平,则应当消除产生不利影响的情形,或者拒绝接受该评估业务委托或者终止该评估业务; (五)对背离独立性风险控制目标的处罚; (六)独立性声明。 第八条本准则所称防范措施通常包括:

集团资产管理部职能及岗位职责说明书(总1页)

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部长岗位职责一、主持企业管理部全面工作;二、据集团安排负责组织拟定和实施经批准实施的企业管理体制、运行方式、资源整合等各方面的长期规划和短期计划;三、根据集团安排负责组织收集、整理已掌握的研发成果及学校科研成果资源。负责组织对成果的研发及市场状况进行有效跟踪,并适时提出投入或撤出方案;四、负责组织对企业经营状况跟踪,及时了解企业状况,力所能及地帮助企业解决生产经营中的实际问题;五、负责协调和组织对企业资产的有效管理。与集团财务部、稽核部有效合作,防止国有资产流失,尽力确保国有资产保值增值;六、负责组织搞好集团对企业的投资收益管理,确保上交任务的完成;七、负责组织搞好集团下属企业的经营业绩管理,及时收取、统计企业的经营月报、季报和年报,并适时进行有效分析,为集团领导经营决策提供真实依据;八、负责组织和指导搞好集团下属企业的证照管理、安全生产管理、对外协调工作;九、完成领导交办的其它工作。投资及运行主管岗位职责一、前期策划管理:企业管理体制、运行方式、资源整合、长期规划和短期计划的拟定,此项工作目前包括改制方案的起草,中、长期规划的起草,各年年度任务的制定等;二、项目资源管理:收集、整理集团已掌握的研发成果及学校科研成果的研发状况,有目的地筛选出有市场前景、有转化条件的项目,建立项目资源管理库,对成果的研发及市场状况进行有效跟踪,并适时提出投入或撤出方案;三、成果转化管理:对筛选出来的科技项目提出成果转化的具体实施方案,风险控制办法,并在集团有关领导的指导下,协调各方关系并实施方案,成果转化小试、中试和规模化生产经营状况的适时跟踪;四、合同管理:拟定或审查企业参股合同、协议、企业章程等企业成立、合并、分立、撤消时所应提交或制定的法律文件,负责此类文件文档的收集、整理和归档工作;五、撤出管理:拟定企业的撤消、退股、破产方案,建立有效的撤出机制,企业状况跟踪:对完成科研中试或试运行并已进入正常运行企业的生产经营及其它管理进行全方位的跟踪和服务,对运行企业提出的重大的生产规模、管理模式、经营方式的变化方案进行审查并提出意见;六、企业资产管理:对运行企业学校投入部分的资产进行监督管理,了解和掌握企业资产的运行状态,督促和帮助企业对运行中形成的新的实物资产完善产权手续,以保障投入资产的保值增值,对企业资产的出让、转移、报废等处置进行有效监管;七、投资收益管理:根据学校投入资产的状况、任务指标制定的情况或企业章程的相关规定,对运行企业的对外投资、扩大再生产、红利的分配等重大事项进行管理;八、经营业绩管理:对运行企业的月、季、年度进行生产经营状况跟踪,收取企业生产经营月报表,负责对运行企业进行业绩考核和经营状况分析;九、完成领导交办的其它工作。事务主管岗位职责一、证照管理:办理和协助企业办理工商执照、外贸证书、校办产业证书、资质证书等企业各类证照的申领、年审、变更、注销、吊销等工作,并对上述证照的规范使用和管理进行指导和监督;二、安全生产管理:负责督促、检查企业的安全生产,严格要求企业建立健全切实有效的防火、防盗、防生产事故及保密工作的制度,帮助企业建立和完善有效的防范措施和应对预案;三、对外协调:负责帮助企业协调工商、教委、科委、民政等政府有关职能部门,给企业创造一个较好的外部环境;四、上交管理:对学校未改制全资企业的上交任务和编制费进行催收和统计管理;五、协会工作:协助重庆市高校产业协会理事长、秘书长组织开展好重庆市高校产业协会有关工作;六、完成领导交办的其它工作。

资产评估职业道德准则——独立性

附件 资产评估职业道德准则——独立性 第一章总则 第一条为指导评估机构和注册资产评估师在执业过程中遵守独立性原则,维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益,根据《资产评估职业道德准则——基本准则》,制定本准则。 第二条本准则所称独立性,是指评估机构和注册资产评估师在执业过程中不受利害关系影响、不受外界干扰的执业原则。 第三条评估机构和注册资产评估师执行资产评估业务应当遵守本准则。 第二章基本要求 第四条评估机构和注册资产评估师应当恪守独立性理念,针对不同资产评估业务对独立性的要求,采取相应措施,保证独立性原则得到有效遵守。 第五条评估机构和注册资产评估师应当执行必要程序,使拥有相关充分信息的理性第三方,能够据此认为评估机构和注册资产评估师在执业过程中遵守了独立性原则。 第六条评估机构和注册资产评估师执行资产评估业务,应当独立进行分析、估算并形成专业意见,不受委托方或者相关当事 — 3 —

方的不利影响,不得以预先设定的价值作为评估结论。 第七条评估机构和注册资产评估师在评估程序执行过程中,应当保持必要的职业审慎态度,识别可能影响独立性的情形,合理判断其对独立性的影响,采取恰当措施保证在评估过程中保持独立性。 第三章操作要求 第八条评估机构应当建立和实施独立性风险控制制度。独立性风险控制制度内容主要包括: (一)独立性风险控制目标; (二)独立性风险控制主体及其责任; (三)独立性风险识别和判断; (四)为消除对独立性的不利影响采取的措施; (五)对背离独立性风险控制目标的处理。 第九条评估机构应当明确独立性风险控制目标,通过制度安排和程序设计,采取措施有效消除各种关联关系对独立性的不利影响。 第十条评估机构应当明确独立性风险控制主体及其在独立性风险控制过程中应当承担的责任。 第十一条可能影响独立性的情形通常包括评估机构、注册资产评估师或者其亲属与委托方或者相关当事方之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。 — 4 —

中国资产评估协会关于印发《资产评估机构综合评价办法》的通知

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中国资产评估协会关于印发《资产评估机构综合评价办法》的通 知 【标 签】资产评估机构,综合评价 【颁布单位】中国资产评估协会 【文 号】中评协[2016]7号 【发文日期】2016-02-03 【实施时间】2016-02-03 【 有效性 】全文有效 【税 种】机构管理法规 各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(有关注册会计师协会): 为适应资产评估师职业资格制度改革需要,中国资产评估协会对《资产评估机构综合评价办法》(中评协〔2014〕58号)进行了修订。修订后的《资产评估机构综合评价办法》已于2015年12月31日经中国资产评估协会第四届常务理事会第十次会议审议通过,现印发给你们,请遵照执行。 附件:《资产评估机构综合评价办法》 2016年2月3日 资产评估机构综合评价办法 (中国资产评估协会第四届常务理事会第十次会议通过) 第一条 为规范资产评估机构(以下简称评估机构)评价行为,引导评估机构合理竞争,推动评估机构做优做强做大,提升评估行业影响力,制定本办法。 第二条 本办法所称的评估机构综合评价是根据一定的规则,在对反映评估机构执业状况的相关单项指标进行评分的基础上,按照各指标权重系数计算评估机构的综合得分,并根据得分情况公布评估机构综合评价前百家名单和有关单项指标前百家名单。 本办法所称的资产评估师为经中国资产评估协会(以下简称中评协)登记并在评估机构工作的资产评估师。

第三条 评估机构综合评价遵循客观、科学、公开、公平、公正原则。 第四条 中评协负责全国评估机构的综合评价工作。 (一) 制定评估机构的综合评价规则,组织实施全国评估机构的综合评价工作。 (二) 指导和监督各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(以下简称“地方协会”)开展本地区评估机构的综合评价工作。 (三) 组织专家研究设定指标权重系数。 第五条 综合评价工作每年开展一次,评价年度为上一年度,基准日为12月31日,每年6月按本办法规定公布评价结果。 第六条 设立满1个会计年度的评估机构和合并新设、分立新设未满1个会计年度的评估机构应当参加综合评价。其中,采取总分公司经营模式的评估机构,分支机构各项指标合并入所属总公司;采取母子公司经营模式的评估机构,子公司各项指标合并入所属母公司,同时,子公司单独参加评价。 第七条 综合评价选取评估机构的下列指标(附表1),采用平均值比较法计算单项指标得分: (一) 年业务收入指标 年业务收入是指中评协行业信息平台评价年度基准日记载的评估机构全部业务收入。年业务收入指标得分=评估机构年业务收入÷参评评估机构年业务收入前100家平均值。 (二) 资产评估师数量指标 资产评估师数量是指评估机构在中评协行业信息平台评价年度基准日记载的资产评估师数量,同时综合考虑资深会员数量、金牌会员数量、专业新锐人才数量和完成继续教育的情况。资产评估师数量指标得分=评估机构资产评估师数量÷参评评估机构资产评估师数量 前100家平均值。其中,资产评估师数量=(评价年度期初资产评估师数量+期末资产评估师数量)/2-未完成继续教育的评估师数量+资深会员数量×3+金牌会员数量×2+专业新锐人才数量×2。 (三) 资产评估师年人均收入指标 资产评估师年人均收入是指评估机构年业务收入与评估机构在中评协行业信息平台评价年度期初、期末记载资产评估师数量的平均数的比值。资产评估师年人均收入指标得分=评估机构资产评估师年人均收入÷参评评估机构资产评估师年人均收入前100家平均值。

10.资产管理部部门及岗位职责

资产管理部 14.1部门组织架构 14.2部门主要职能 1.负责组织制定资产战略配置规划和年度资产配置策略,经经营管理层审议后报董事会投资决策委员会批准。 2.负责制定公司保险资金投资管理的投资指引,根据授权执行公司年度资产配置策略和投资指引。 3.在公司规定的范围和规模内组织实施资金运用业务,管理交易过程,控制投资风险。 4.公司保险资金第三方托管的,履行委托人职责。 5.建立和健全资金运用业务体系和风险管理体系,确保公司

资金运用稳健合规、保值增值。 6.为公司的投资决策提供信息支持。 7.相关法律法规、监管规定以及公司赋予的其他职能。14.2.1资产管理部总经理主要工作职责 1.负责本部门职能的高效实施和落实; 2.负责制定本部门的全年工作计划及相关规章制度; 3.负责本部门团队建设和员工培养; 4.负责本部门员工的绩效考核。 14.2.2资产管理部副总经理/总经理助理岗主要工作职责 1.协助部门正职落实部门工作; 2.负责分管工作的组织落实; 3.负责分管下属团队建设和员工培养; 4.负责分管下属的绩效考核。 14.3固定收益处主要职能及岗位职责 1.研究宏观经济、货币政策、利率及固定收益投资产品市场,为资产管理部资产负债合理配置提供决策支持; 2.在资产管理部整体投资策略和资产配置范围内,拟定固定收益投资产品资产配置计划; 3.实施固定收益投资计划; 4.负责资产管理部现金头寸管理; 5.研究与人民币存款业务相关的政策,定期进行市场询价和利率分析,持续开展存款渠道开拓和存款产品创新;

6.其他应当由固定收益处履行的相关职能。 14.3.1固定收益处处长岗主要工作职责 1.负责本处室职能的高效实施和落实; 2.负责制定本处室的全年工作计划及相关规章制度; 3.负责本处室员工的绩效考核。 14.3.2固定收益处副处长/处长助理主要工作职责 1.协助本处室正职落实处室工作; 2.负责本处室分管工作的组织落实; 3.负责本处室分管下属的绩效考核。 14.3.3固定收益研究岗主要工作职责 1.定期关注和收集中国和外国的宏观经济数据;跟踪分析宏观经济数据的变化,把握和判断宏观经济形势;宏观经济、货币政策、利率及固定收益投资产品市场研究,对固定收益市场进行研究,并出具专题研究分析报告; 2.负责固定收益相关模型的研究与维护; 3.对固定收益新品种进行研究,提供操作方案; 4.按月度、季度、年度提供固定收益投资策略报告; 5.参与重大投资项目的可行性论证并开展相关调研; 6.完成领导交办的其他工作。 14.3.4固定收益投资岗主要工作职责 1.负责提出固定收益投资建议,确定投资重点; 2.执行配置计划和交易安排;

中国资产评估协会培训资料

中国资产评估协会培训资料 《资产评估执业准则—资产评估报告》 讲解 阮咏华 2018年11月16日

目录 第一章总则 第二章基本遵循 第三章资产评估报告的内容 第四章附则第一章 总则 第一章总则 第二章基本遵循 第三章资产评估报告的内容 第四章附则(共三条)

一、准则制定目的及依据 第一条 为规范资产评估报告编制和出具行为,保护资产评估当事人合法 权益和公共利益,根据《资产评估基本准则》制定本准则。 依据 《资产评估法》: 第一条为了规范资产评估行为,保护资产评估当事人合法权益和公共利益, 促进资产评估行业健康发展,维护社会主义市场经济秩序,制定本法。 第三十六条评估行业协会履行下列职责:(二)依据评估基本准则制定评估 执业准则和职业道德准则; 二、资产评估报告定义 第二条 本准则所称资产评估报告是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,根据委托履行必要的资产评估程序后,由资产评估机构对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具的专业报告。 依据 《资产评估法》: 第二条本法所称资产评估(以下称评估),是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算,并出具评估报告的专业服务行为。

三、准则适用范围 2018年10月29日稿2011年12月30日稿 第三条资产评估机构及其资产评估专业人员以“资产评估报告”名义出具书面专业报告,应当遵守本准则。第三条注册资产评估师执行资产评估业务,编制和出具评估报告,应当遵守本准则。 第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务,出具价值分析报告或者其他专业意见,可以参照本准则。 第二章 基本遵循 第一章总则 第二章基本遵循 第三章资产评估报告的 内容 第四章附则(共七条)

资产评估基础-资产评估的职业道德知识点

资产评估的职业道德 导言:本章介绍资产评估的职业道德与法律责任。考查客观题和主观题,估计分值在16分左右。 考试大纲说明: 一、考试目的 考查考生对我国资产评估职业道德准则所规范的主要内容和主要职业道德要求、我国资产评估法律责任体系,特别是相关法律有关资产评估行政责任、民事责任和刑事责任规定的掌握情况,以及运用资产评估职业道德和法律责任相关知识,指导和规范资产评估从业行为的能力。 二、考试内容及要求 (一)掌握的内容 1.职业道德素质的内容及我国职业道德准则规范的主要内容。 2.资产评估职业道德的基本要求。 3.对签署评估报告的禁止性要求。 4.资产评估行政责任的相关法律规定。 5.资产评估民事责任的相关法律规定。 6.资产评估刑事责任的相关法律规定。 (二)熟悉的内容 1.专业能力要求。 2.与委托人和其他相关当事人关系的要求。 3.与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求。 4.禁止不正当竞争的要求。 5.保密原则。 6.禁止谋取不当利益的要求。 (三)了解的内容 1.行政处罚的种类、原则和追究时效。 2.民事责任的构成要件、诉讼时效。

3.刑事责任的追诉时效。 4.法律责任的免除。 考情分析: 教材变化情况: “提供虚假证明文件罪”的构成特征中,增加对“情节严重”认定的解释说明; “出具证明文件重大失实罪”的构成特征中,增加对“造成严重后果”认定的解释说明。目录 第一节资产评估的职业道德 第二节资产评估的法律责任 第一节资产评估的职业道德 知识点: 一、概述 二、资产评估职业道德的基本要求 三、专业能力要求 四、与委托人和相关当事人关系的要求 五、与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求 六、禁止不正当竞争的要求 七、保密原则 八、禁止谋取不当利益 九、对签署评估报告的禁止性要求

中国资产评估协会会员入会流程

中国资产评估协会会员入会(评审)流程中国资产评估协会执业会员入会流程 .已取得注册资产评估师执业资格的申请人 ()申请人在提交注册申请材料申请办理注册资产评估师注册时,一并向所在地地方协会提交《中国资产评估协会注册资产评估师注册(入会)申请表》(附表); ()地方协会受理注册(入会)申请; ()地方协会对申请材料核实无误后,将有关信息录入中国资产评估行业管理信息平台,报中评协; ()中评协批准注册(入会); ()中评协授权地方协会颁发执业会员证书(卡)。 .资产评估机构的非注册资产评估师合伙人或股东 ()申请人为资产评估机构非注册资产评估师,在设立资产评估机构或资产评估机构变更股东时,拟担任合伙人或股东的,向所在地地方协会提交入会申请材料,包括:《中国资产评估协会非注册资产评估师合伙人(股东)入会申请表》(附表)、所在省(自治区、直辖市)财政厅(局)关于同意设立资产评估机构批复文件及资产评估机构设立申请材料或准予资产评估机构股东变更的决定及股东变更备案相关材料,申请人身份证复印件,要求提供复印件的材料,应同时提交原件备查; ()地方协会受理入会申请; ()地方协会对申请材料核实无误后,将有关信息录入中国

资产评估行业管理信息平台,报中评协; ()中评协批准入会; ()中评协授权地方协会颁发执业会员证书(卡)。 附表: 中国资产评估协会注册资产评估师注册(入会)申请表

注:《注册资产评估师注册管理办法(试行)》(中评协[]号)第七条第(一)、(二)、(四)项规定的情形为:不具有完全民事行为能力;因受刑事处罚,刑罚执行期满未逾年;因在财务、会计、审计、资产评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚,自被行政处罚之日起不满年。 附表: 中国资产评估协会非注册资产评估师合伙人(股东)入会申请表

资产评估基础第九章资产评估的职业道德与法律责任

第九章资产评估的职业道德与法律责任 本章考情分析 学习目标 资产评估职业道德准则规范的主要内容和主要要求及运用,资产评估行政责任、民事责任和刑事责任的规定及运用。 掌握 1.职业道德素质的内容及我国职业道德准则规范的主要内容。 2.资产评估职业道德的基本要求。 3.对签署评估报告的禁止性要求。 4.资产评估行政责任的相关法律规定。 5.资产评估民事责任的相关法律规定。 6.资产评估刑事责任的相关法律规定。 熟悉 1.专业能力要求。 2.与委托人和其他相关当事人关系的要求。 3.与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求。 4.禁止不正当竞争的要求。 5.保密原则。 6.禁止谋取不当利益的要求。 了解 1.行政处罚的种类、原则和追究时效。 2.民事责任的构成要件、诉讼时效。 3.刑事责任的追诉时效。 4.法律责任的免除。 第一节资产评估报告的职业道德 内容概要 一、概述 1.资产评估机构及其专业人员职业道德素质主要是由其哪些要素综合反映出来的道德品质? √职业理想

√职业态度 √职业责任 √职业胜任能力 √职业良知 √职业荣誉 职业纪律等 2.资产评估职业道德准则对资产评估机构及其专业人员职业道德哪些方面进行了规范? √基本遵循 √专业能力 √独立性 √资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系 √资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系等 二、资产评估职业道德的基本要求 (一)诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求 诚实守信,勤勉尽责,恪守独立、客观、公正的原则。 <基本要求> [例1]未勤勉尽责 在该项目评估过程中,甲评估所未勤勉尽责,评估师对永续期折现系数计算错误,导致原评估值高估等错误。此外评估师未关注评估工作底稿中记账凭证与对账单发票金额不符的情况、未关注孙公司以个人名义开立银行账户的情况、评估说明中对银行存款实施的评估程序与实际不符等违规行为。(给予警告,罚款的处罚) [例2]未勤勉尽责 项目一:无锡宝通科技股份有限公司(以下简称宝通科技)拟发行股份及支付现金购买易幻网络股权,甲评估所接受宝通科技委托,对易幻网络股东全部权益价值进行评估。经查明,甲评估所在对该项目评估时未勤勉尽责,导致原评估值高估等如下错误: 一是,评估师对永续期折现系数计算错误,折现系数应为3.94,而非原计算值4.47,导致原评估值高估1.41亿元,占原评估值7.74%。 二是,评估师对被评估企业2015年8-12月新增电子设备100万元的折旧金额计算错误,少提折旧9.72万元。 三是,评估师计算企业风险系数Beta时采用的企业所得税税率为15%,此税率不适用于易幻网络,根据企业价值评估表,评估时预测期采用的所得税税率应为7.02%。存在未勤勉尽责的行为。 项目二:华信国际的全资子公司华信天然气(上海)有限公司,拟收购金帝联合控股集团有限公司(以下简称金帝联合)持有华油天然气的股权。甲评估所接受华信国际和金帝联合委托,对华油天然气的股东全部权益价值进行评估,为股权收购提供价值参考。 经查明,甲评估所在对该项目评估过程中,评估师使用收益法评估时,在计算永续期企业自由现金流量过程中,未加回财务费用(税后),导致原评估值低估3.82亿元,占原评估值8.20%。此外,还存在评估师采用资产基础法对7家LNG(液化天然气)生产企业进行评估时评估资料不完整、评估程序履行不符合规定;评估报告和评估工作底稿中未见综合所得税税率占比情况分析和具体测算过程等问题。 北京证监局认为,甲评估所在对上述2个项目进行资产评估时,未勤勉尽责,不符合《资产评估准则————基本准则》《资产评估准则————评估报告》《资产评估准则————评估程序》《资产评估准则————企业价值》的相关规定,违反《证券法》第一百七十三条的规定,构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。 甲评估所制作、出具上述2份评估报告的业务收入分别为110万元,合计220万元。签字评估师分别是胡XX、张XX、周XX、熊XX,为直接负责的主管人员。 北京证监局认为:1.当事人的上述行为不符合相关执业准则规定,违反了《证券法》第一百七

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