会计管理制度基础修改

会计管理制度基础修改
会计管理制度基础修改

财务、会计与稽核单位工作职责

会计帐表的标准规范

会计人员审核费用规范

会计核算基础工作规定

地方会计报表记载简则

市县单位经收票据处理准则

管理部与各部门有关明细帐分记办法细则

各部门月绩分析细则

财务与会计管理规章

一、财务、会计与稽核单位工作职责

二、会计帐表的标准规范

□序时帐

1.总分类帐科目日记表(代普通序时帐)

(1)格式

①尺寸:长(400mm)×宽(260mm)(注:长度可依科目多寡斟酌增减)

②印刷颜色:黑色

(2)编制说明:

①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表,代替序时帐簿,并作为过入总分类帐的凭证。

②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票,连同当日转帐传票,按科目分别汇总记入本表的各栏。

③传票的总编号,应先将同科目归集后,再按科目排列次序编号。

④各种传票的起讫号数,应分别填入“编制本表根据”栏内。

⑤本表编制完成时,应经各有关人员的签章后,并作过入总分类帐的依据。各科目过入总分类帐时,借方合计金额过入借方,贷方合计金额过入贷方。

2.现金及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸:长(350mm)×宽(260mm)

②印刷颜色:黑色

③联数:两联,第一联打字纸,第二联道林纸。

(2)编制说明

①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表,并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人力。

②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票,将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏,并于每日收支终了后结总,于次日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时,可另张接续。唯必需在右上角“共页第页”填列相当数字。

④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后,送交会计部门。

经会计部门及负责人签章后,交由指定人员填列传票号码,并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类帐。

3.销货簿(特种序时帐)

(1)格式:订本式

(2)尺寸:长(260mm)×宽(190mm)

(3)编制说明:

①凡有关销货收入的会计事项,均应逐日依照开立发票登录本簿。

②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐上。③本簿每月结总一次,结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本月合计”数与总分类帐的同期余额相同。

□分类帐

1.总分类帐

(1)格式:订本式

(2)尺寸:长(260mm)×宽(190mm)

(3)编制说明:

①本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户,各帐户的排列应与会计科目次序相同。

③本帐根据日记表登记。

④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外,不得记详细事由。

⑤本帐各户,应视其实际

需要于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数,不并入“本月合计”结算。

⑦本帐于年终结帐时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数,应结转本年度损益帐户。

注:可购买文具行的现成帐本

2.明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)

(1)格式:订本式

(2)尺寸:长(260mm)×宽(190mm)

(3)编制说明:

①本帐为一切会计事项明细记录的簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户,各帐户的排列应与会计科目次序相同。

③本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。

④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外,不得记详细事由。

⑤本帐各户,得视其实际需要于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目在“本月合计”的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数,不并入“本月合计”结算。

⑦本帐于年终结帐时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数,应结转本年度损益帐户。

注:可购买文具行的现成帐本

3.应收、付帐款明细分类帐

(1)格式:活页式

(2)尺寸:长(280mm)×宽(210mm)

(3)编制说明:

①本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。

②本帐系依“客户别”作分类记录,便于查阅。

③本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。

④本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。

注:可购买文具行的现成帐本

4.固定资产登记卡(代资产明细分类帐)

(1)格式:活页式

(2)尺寸:长(260mm)×宽(160mm)

(3)编制说明:

①本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。

②本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类,以一机一卡为原则使用。

③本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。

④本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备,新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)

⑤本卡编号由保管卡片单位自编。

⑥附属设备栏应填名称、规格及数量。

⑦折旧提列情况栏的填写

a.日期写开始提列的日期,以后各年度如无变更则填该年的元月

一日。年中增减时,另行填写变动提列的开始日期。

b.本项提列数以会计年度为准,如期中有所变动时,可分填几

行。

c.资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。

5.材料明细分类帐

(1)格式:订本式

(2)尺寸:长(260mm)×宽(190mm)

(3)编制说明:

①本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。

②本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。

③月底结点时,摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。

注:可购买文具行的现成帐本

6.费用明细分类帐

(1)格式:活页式

(2)尺寸:长(210mm)×宽(280mm)或长(210mm)×宽(560mm)

(3)编制说明:

①本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。

②有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。

③根据记帐凭证各栏原始凭证登录。

④本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。

注:可购买文具行的现成帐本

三、会计人员审核费用规范

四、会计核算基础工作规定

第一条为适应公司外向型经济的发展,充分体现会计集息的可检验性,特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置,个别企业因业务需要新增科目时,须报总公司财务部批准。

第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采用收、付转凭证,贸易企业可采用记帐凭证。

第四条会计核算组织程序:采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核算组织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;

(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐;

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;

(六)月终,根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表,然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记帐凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规划:

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后,在记帐凭证上划“”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记

帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭

证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户,也可不结总。不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表,后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时,详细注明余额组成内容,在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐:

(一)结帐是结算各种帐簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的,具体内容如下:

1.在结帐时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上,应结算所有的帐簿,具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符。具体内容如下:

1.帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日记帐相核对,会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次。

五、地方会计报表记载简则

1.库存现金及存放行库登记表(表):

(1)本表属日记簿性质,为分支机构交易事项之序时记载。

(2)将每日交易根据发生时间的先后,依表定格式分现金及存款逐项填记。

(3)交易事实于摘要栏简要书明。

(4)每日结总求出余额,送请主任于余额前核章,以便与收支日报表核对。

(5)本表应逐页编号加装封面,装订成册妥为保管。

2.××市县单位营业日报表:

(1)本表内分信托资金、放款余额日报表、各项收支明细表、特殊或其他记载事项,各项收支明细附件四项。

(2)根据库存现金及存放行库登记表,分门别类填入,总公司汇入及处理的本日余额应与库存现金及存放行库登记表的本日余额相符。

(3)本表一式三份与前表每日结帐同时送请主任核章,一份自留存档,二份于当日径送会计科,由该科转送信托科一份。

3.本简则未定事项视惯例或应用一般会计原则处理之。

表信托投资公司各项报表明细表单位编号现行使用表格名称总务科总字01号公差申请书?″2信托公司出差旅费报告表?″3信托公司公差工作报告表?″4信托公司员工请假单?″5信托公司员工加班申请书?″6信托公司员工核薪明细表?″7信托公司工勤惰月报表?″8人事资料缴存登记表?″9出差旅费借据?″10信托公司公文签拟单?″11业务联系简复表?″12信托公司公文稿?″13信托公司公文纸?″14十四行纸?″15二十行纸?″16财务置物品申请单?

″17(甲)物品请领单?总务科总字18号器具及设备总登记簿?″19器具及设备登记卡?″20付款证明书?″21宴客请示单?″22信托派车申请表?″23名片印发申请表?″24员工印鉴卡?″25呈核程序单?″26复印文件申请单?″27外出登记簿?″28服务证明书?″29文件用印申请书?″30移交报告书?″31小中式信封?″32大资料袋?″33中资料袋?″34小资料袋?

″35大公文封?″36中公文封?″37小公文封?″38满期给付金提款袋?″39利息袋?″40十行纸?″41长途电话通话记录表?″42送件单?放款科放字01号借款申请书?″2质(抵)押放款借据?″3本票(保证)?″4约定书?″5信用调查表(法人)?″6信用调查表(个人)?″7担保品提供证?″8不动产抵押权设定申请书?″9保证书?″10票据(准担保)明细表

″11应收付利息明细表?″12放款分类月报表?″13重要放款余额表?″14放款分类月报表?″15放款批复书?放款科放字16号委任保证申请书?″17委任保证批复书?″18委任保证契约?″19担保外销原料应缴进口税捐记帐保证书?″20本票(贷款)?″21财务收支预算表?″22信托投资公司定期放款旬报表?″23信托单质押借款帐?″24信托单质押借款借据?证券科证字01号营业日报表(卖出)?″2营业日报表(买进)?″3本期证券套利金额总表?″4

证券投资明细表?″5上市公司证券行情表?会计科会字01-1号现金收入传票?″1月2日现金支出传票?″1月3日转帐收入传票?″1月4日转帐支出传票?″1月5日收入传票(贷)××信托资金?″1月6日福禄信托(不定期)取款凭条?″1月7日积富信托奖金存入凭条(代传票)?″1月8日定额信托申请书(代传票)?″1月9日员工信托奖金取款凭条?″1月10日领取收益金(利息)凭条(代传票)?″1月11日科目日结单?″1月12日科目日计表?″1月13日富贵信托单?″1月14日福禄信托单?″1月15日幸福信托单?″1月16日积富信托单

″1月17日定额信托单?″2付款证明单?″3原始凭证贴页(总公司)?″4原始凭证贴页(地方)?″5传票汇册?″6日计表(自有资金帐)?″7日计表(信托资金帐)?″21现金库存表?″22库存现金及行库存透日报表?″23库存现金及行库存透登记表(地方)?会计科会字24号总务周转金周报表(地方)?″25业务准备金拨补明细表?″26县市单位营业日报表(地方)?″27应收票据登记表(总公司)?″28应收票据登记表(地方)?″29汇款明细表?″30汇款通知书、送金存根?″41员工薪津表?″42员工薪资登记卡?″43薪资所得税扣缴资料明细表?″44扶养亲属申报表?″45员工身份保证金明细帐?″46统计用31行16开纸?″47统计用27行8开纸?″48××明细表?″61股东印鉴卡?″62股东转让过户申请书?″63股东质权设定登记申请书?″64股东质权消灭登记申请书?″65股票质权设定、消灭明细卡?″66股票交割、合并申请书?″67股票变更住址通讯处通知书?″68股票保管单及存根?″69股票签证申请书?″70印花税总缴申请表″71股东名簿(帐卡)?″72股东名册(阅览)?″73印鉴遗失变更申请书?″74股票遗失、消废补发申请书?″75股东常会通知书、出席通知书、委托书?″76出席证、签到卡?″77议案表决票?″78董监事选举票?″79股东发言条?″80股利发放通知书及收据?″81股票过户情形表?″82股权移动表?业务科业字01号受理信托资金月报表?″2聘用业务员签报单?″3招揽津贴支付表?业务科业字04号奖励津贴支付表?″5信托资金每日收支统计比较表?辅导科辅字0?1号每日客户访问卡?″2顾客卡?″3个人受理信托资金日结表?″4准客户访问卡?″5富贵简介?″6福禄简介?″7幸福简介?″8定额简介?″9积富简介?″10企业简介?″11业务简介?信托科信字01号信托申请书兼印鉴卡?″2邮政划拨申请书兼印鉴卡?″3信托资金收支日报表?″4信托资金日报、余额表?″5各项信托资金满期本金、应付收益金及红利分配月报表?″6信托凭证申请书?″7积富信托资金每日发生日别表?″8积富信托申请书兼印鉴卡?″9积富信托资金收款卡?″10积富信托资金收款日报表?″11积富信托资金自缴登记卡?″12积富信托资金个人收款记录表?″13积富信托资金未收件报告书?″14定额信托资金明细表?″15福禄(不定期)信托资金帐卡?″16员工资金招揽日报表?″17委托户转籍通知书?″18外地招揽业绩归户通知书?″19授权人员印鉴卡?″20受益人变更申请书?″21过户申请书?″22更换印鉴申请书?″23图章挂失申请书?″24凭证挂失止付申请书?″25遗失图章更换新印鉴保证书″26遗失凭证补领新凭证领款保证书?″27质权设定登记申请书?信托科信字28号质权设定登记承认书?″29信托单质权解除申请书?″30存款与

余额证明申请书?″31存款与余额证明书?″32信托资金解约日报表?″33信托资金帐号卡?″34本月满期本金月报表?″35信托资金收入传票?

六、市县单位经收票据处理准则

(一)经办员于收取票据时应将票据内容及缴交明细依表定格式逐笔登记于应收票据登记簿表,并送主任核章。

(二)向银行索取“代收票据凭摺”登记并当日委托银行代收,各通讯处不得保管票据。

(三)兑现票据悉数转入已开立的一种或通知存款后再汇总公司并于登记簿记载汇出日期。

(四)兑现票据应于票据登记簿及代收票据凭摺注明兑现日期销帐。

(五)经办员应随时查阅登记簿并向银行查询如发觉已兑现者应即汇款总公司。

(六)经办员应将登记簿逐页编号,加装封面,装订成册妥为保管。

(七)本办法未定事项视惯例或一般处理原则办理

七、管理部与各部门有关明细帐分记办法细则

(一)为避免同类工作重复,及时有效控制,节省人力起见特订此办法。

(二)各部门原已有立帐或类似统计表的记载较具功能及时效者,统由各部门自行控制设帐,管理部不再另设进细帐,而以总帐统驭。

(三)上述明细帐暂以应收帐款(营建部门含预收定金)周转金等项试行,俟实行后,再行检讨或增减。

(四)各部明细帐至少每月与管理部核对一次,如有不符合部门当会同管理部追查原因并更正。

(五)有关的帐册原则上一律使用统一格式,由管理部提供,仅划分工程部门与营业部门,但在不增加人力、物力及从业人员的困扰,亦可就原有而习惯的帐册代用,(如工程部门的营业登记簿即可代替应收帐款明细帐)。

(六)每届月底各部门应提供管理部,应收帐款及周转金余额明细表(格式如下表)以资核对及

备查。

(七)应收帐款(营业部门含预收定金)除必须写明统一发票号码外,如超过三个月、半年、一年以上者其明细分别以△、*、※、红色符号表示。

(八)周转金明细表除写明经手人支款性质外,尚需写明何时还款或冲转日期(如无把握亦必需预估)管理部负责催办,周转金之的用,应尽量避免或减少,否则徒增利息负提,(例如某部支用10万元按月息%计算一年即需负担18000元的利息)但长期性的周转金如工地及各部门的备用金除外。

(九)有关客户查询或对帐由各部门各自处理,但遇官方或会计师查帐时,管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。(十)本办法细则如有未尽事宜得随时呈请修正。

(十一)本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施,修改时亦同。

八、各部门月绩分析细则

(一)为使本公司各级干部明了计划和已执行业务的成效藉以激励各级人员致力达成年度盈余目标起见,特规定逐月分析各部门执行年度经营计划业绩有关细则,以收预期管理之效。

(二)日常收支资料的整理与提供。

1.各部门每日发生收支传票或原始凭证必须根据权限的规定批准,经办人填妥分析表再依规定流程办毕有关手续,送回财务部登帐,

否则若与财务组的付款分析发生不相符时,增加复查的麻烦。(当月各部核准的传票单据等财务必于当月登帐,不可跨月)。

2.各部门每10天应将收支累计和计划比较,以便追踪未达到目标者,以求改进。

(三)月终收支资料的整理与提供。

1.当月的支付凭证如收据,统一发票等,应于次月3日前办妥各项手续转财务部,如过期者概不受理。

2.每月5日前各部门根据上月份的分析表计算出各部上月盈亏,格式:

送稽核室或总经理核阅,(根据分析表背面的公式计算并填写在该表上)。

(四)月绩稽效。

1.分析表的填写方式如下:

(1)目标额:系根据年度计划表填写,并考虑收支平衡,勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。

(2)未完工累计:各部门所承包工程未完工部分累计(将上月底止未完工累计总额+本月当日累计订货)。

(3)产值:产值即完工额(生产额),产值的计算必与实际售价相符。

(4)销货:当月所开发票金额的累计。

(5)收款:当月实际收回款额的累计。

(6)赊欠累计:将上月底止的赊欠累计总额+本月当日的累计销货额-本月当日累计收款额。

(7)库存原物料:将上月底库存原物料+当月购入之原物料-(当月产值×成本率。)

(8)小计:当月目标×1/3合计:当月目标×2/3总计:当月目标

1日~10日合计1日~20日合计1日~30(31日)合计

(9)与目标比较:所订目标与实际比较,达到目标时用蓝笔,否则用红笔填写,并算出达成率。

注:各项支出的原始单据,凭证,必须经权限规定批准,始可填写在分析表内,临时周转金,押标金,暂借款等勿填入。

(五)本表每日填妥后呈阅,必要时由各部门主管与副总经理、总经理、驻会常董共同研究改进。

(六)每月根据此表分析作为各部盈亏之参考。

九、财务与会计管理规章

□帐款管理办法

第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票,并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中,同时过入“人名别应收帐款明细卡”中,不得漏开、短开或多开。

第二条遇销货退回或重开发票时,均应将原开统一发票的收执联收回作废,并填制“销货退回通知单”,以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项,同时在备注栏中注明原开发票日期,并过入“人名别应收帐款明细卡”中。

第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴,如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者,应由客户赔偿税捐损失;退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致,则税捐损失应责由外务员负责赔偿。

第四条于销货当天若未能收回帐款时,交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管,“统一发票签收单”应具备下列各要点:

(一)交货人(送达统一发票者)于“统一发票签收单”上签名。(二)经办人(成绩归属者)于统一发票副联签名。

(三)填明约定收款日期及约定付款条件。

(四)客户正式盖章后其签收人签名。

第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,

否则应由单位主管签名负责。

第六条会计员收回“统一发票签收单”后,应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。

第七条会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登记。

第八条凡帐款约定收款日到达者,会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中,并将该单交回会计员注销登记,及更改“人名别应收帐款明细卡”上的记载。

第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月,若有超过此一期限者,会计员应报备单位主管在签单上签字同意。

第十条帐款收回时,会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”栏中,并过入“人名别应收帐款明细卡”中,凭此销帐及备查。

第十一条收回现金者,应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐,若有延迟缴回或调换票据缴回者,均依挪用公款议处;收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者,应经同一抬头客户正式背书,否则应责由收款人亲自在票据上背书,并注明客户名称备查,若经查明该票据非客户所交付者,即视同挪用公款议处。

第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者,其超过30天以上者应由经办人填具“交货通知(请示)单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回

时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。

第十三条凡销货退回或前开发票作废者,若未取回原开发票收执联作废者,不得重开统一发票,惟经书面呈报总经理特准者不在此限。

第十四条每月3日应详填“各员未收款明细表”(净额)两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因,填妥后一份寄总公司财务部查核,一份呈报单位主管加强催收。

第十五条“各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符,逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表”一并呈报。

第十六条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时,均视同坏帐处理。坏帐的发生,除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给

者则应予追回。

第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者,或事后同意客户尾款不付等情事发生,除应报请单位主管同意外,并应取得销货折让证明单,详填原因,由客户证明实收金额及证实签章后,交回各单位会计员处,该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录,其销货折让后的金额若低于最低价者,仍须补办低价请示手续。成交奖金之计算则依实售金额计算。

第十八条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。□现金收支管理办法

(一)“现金收支旬报表”上的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支

付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。

(二)各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行帐户内备支。

(三)各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收帐款(包括现金及支票)其收回的应收帐款,应依帐款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。

(四)现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细帐,并凭以于月底当天填制“费用预算分析表”。

(五)现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言,采每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月一日再行重新编号。

(六)现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下:

1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。

2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。

3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。

(七)现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:

1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费。

(1)汽车诸费:凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。

(2)旅费:凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。

(3)公共关系:凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。

(4)薪工津贴:凡营业人员薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等)

(5)坏帐:凡帐款尾数无法收回,或倒帐公司损失皆属之。

(6)名片:凡营业人员所印名片皆属之。

2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费:

(1)汽车诸费:凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。

(2)旅费:凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。

(3)公共关系:凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。

(4)薪工津贴:凡服务全体同仁的薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。

(5)坏帐:凡帐款尾数无法收回者属之。

(6)名片:凡服务全体同仁所印的名片属之。

(7)工具:凡单价在100元以下者的工具费属之。

3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用:

(1)汽车诸费:凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。

(2)旅费:凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。

(3)运费:装载货物所支付的费用属之。

(4)文具用品:凡日常所用的文具纸张等属之。

(5)清洁费用:凡清洁公司打腊所支的费用皆属之。

(6)邮票:凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。

(7)电话费:凡业务上的长途电话及市区电话属之。

(8)电报费:凡业务上的需而拍之电报属之。

(9)电力费:凡用电所支付的费用属之。

(10)自来水费:凡用自来水所支付的费用属之。

(11)修理费:凡汽车修理及保养费等属之。

(12)人事广告费:凡刊登招员启事等属之。

(13)报章杂志:凡订阅报章杂志所支付的费用属之。

(14)固定薪资:凡营业人员及服务人员外的薪资属之。

(15)公共关系:凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。

(16)租金支出:房屋的租金。

(17)税捐:凡支付营业印花税属之。

(18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的费用属之。

(八)上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予分类报支,不得相互混淆。

(九)各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之,其作业规定如下:

1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将入帐情形回复代收单位。

学校财务管理制度

学校财务管理制度 一、总则1、为适应学校发展的需要,规范学校财务行为,提高财务管理水平,特制定本制度。2、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。3、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性

负责。4、会计人员依照<会计法>对学校财务活动进行会计核算,实行会计监督。5、学校财务管理的基本原则是:建立健全学校内部财务管理制度,做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离,做好财务管理基础工作,真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务状况,保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。6、学校财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理行使职权,有效利用学校各项资产,努力提高办学经济效益,促进学校不断发展。 二、设帐、记帐管理1、学校设行政、工会、食堂账务外,不另设其它帐务,严禁私设”小金库”。2、收费收据统一管理,并登记造册,接受审核,专柜保管。3、学校收费做到亮证收费,由学校指定专人统一收取,全额入帐,并开具合法的票据。4、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等**常工作,要求凭证真实、合法,手续完备,帐目健全,数字准确。5、出纳现金**记帐应逐单登记,不得汇总记帐。出纳人员应于每**业务终了后结清当天帐目,核对帐存和实际库存是否相符。6、财务人员离职,须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目,签署移交文书。

三、经费报销1、坚持单位法人代表”一支笔”审批制。2、发票必须内容完整(包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额),字迹清晰,大小写一致。各项内容不得涂改,如有涂改,必须重开发票。3、涉及批量购物,未注明数量、单价的发票,必须附带明细单据,并加盖收款单位财物或发票专用章。4、发票需有三人签名,包括经办人、审批人、证明或验收人,并注明事由。5、学校自制的原始凭证,必须有单位公章及负责人签名,凭证上还需写明支出的理由、用途,方可签批报销。6、单位负责人审批后的发票须经会计审核,对于不真实,不合法的发票,会计有权不予受理;对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回,要求补充完整,审核完毕,会计填写现金付款单。7、经办人凭现金付款单到出纳处报销。 四、银行存款管理1、银行帐户只限本校使用,不准出租、出借、套用转让。2、财务人员按规定签发支票,不得签发”空头支票”,手续完整,平时开出的支票,应当尽量避免跨月支取。3、按月和开户银行对帐,保证帐帐相符,发现问题应及时与银行联系。 五、现金管理

公司财务会计管理制度 资金结算方式

资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的 现金收入直接支付(即坐支)。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票,应向出票银行填写《银行汇票申请书》,填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章(签章为其预留银行 的签章)。 2)出票银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印 出票金额,将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。

会计部门内部控制制度

会计部门内部控制制度 一:内部控制的基本结构 包括:控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说,企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范,事中控制和事后监督三个环节。 事前防范:首先,企业需要建立一套严格的内控规章制度,包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中,要合理设置职能部门,明确各部门的职责,各司其职,建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 事中控制:主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有:账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。 事后监督:在资金管理过程中,除事前防范,事中控制环节之外,资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后,内部审计监督部门都应按照有效的监督程序,审计各项经济业务活动,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节;各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门,及时发现资金的筹集与需求量是否一致,资金结构、比例是否与计划或预算相符,产品的赊销是否严格遵守信用政策,存货的控制是否与指标的一致,人、财、物的使用是否与计划或预算相符,产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 二:制定内部会计控制制度的原则 制定内部会计控制制度,应当遵循一定的原则,以保证内部会计控制制度科学、合理,切实可行。 1.全面性原则 2.重要性原则 3.制衡性原则 4.适应性原则 5.成本效益原则三:内部会计控制制度的基本内容 1.内部会计控制体系 单位内部会计控制体系,主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容,在本章第三节中已经涉及),主要内容包括:第一,会计人员工作岗位的设置,各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二,各会计工作岗位的人员和具体分工。第三,会计工作岗位轮换办法。第四,对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度 账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。 4.内部牵制制度 内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时,应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。 5.稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度,该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。

公司会计管理制度(1)

姓名:XXX 部门: XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 公司会计管理制度

公司会计管理制度 第一章总则 第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。 第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。 第二章岗位责任制度 第一条会计人员岗位责任制度,根据《规范》和公司的工作特点分为:财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。 第二条财务总监岗位责任制度 (一)在董事长和总经理领导下,总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 (三)制定和管理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析,组织编制公司财 第 2 页共 22 页

务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 (六)监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。 第三条会计主管岗位责任制度 (一)负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期研究,布置、检查、总结,及时反馈经济运行动态,为企业经营决策提供重要信息。 (二)认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到依法经营,照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。 (三)制定本单位的财务会计制度,并不断地修订、完善、督促执行。 (四)根据生产经营的发展和增收节支要求,组织有关人员合理核定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作,确保计划内生产经营资金的供应,提高资金使用效果。 (五)加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表,编报财务状况说明书和税务申报表。 (六)定期进行经济分析,充分运用会计资料,分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况,提供可靠信息。预测经济前景,为领导决策当好参谋助手。 第 3 页共 22 页

中小学校财务管理制度

若尔盖县中小学财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定,结合我县实际,特制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针,厉行节约,杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条财务管理的任务是:合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配臵学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资金管理,建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 第二条学校财务工作接受县教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第三条乡中心校以上(含中心校)设臵财务机构,财会人员根

据学校规模大小确定,教职工人数在100人以下,设一名会计,一名出纳,在100人(包括100人)以上,可设两名会计,一名出纳;村小(教学点)纳入中心校统一管理,不设财务机构,只设报账员。 第二节校长对财会工作的领导职责 第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规,执行上级业务主管部门的文件精神,遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育,定期进行专业业务培训,提高专业人员的业务素质,提高理财水平。 第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度,规范学校财务行为,对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。 第七条坚持民主集中制原则,根据校务会集体决定,对学校的重大经济事项作出决策,审阅学校各类报表,对财务管理提出指导性意见。 第三节会计工作职责 第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。 第十条做好年度经费的预算、决算工作。 第十一条根据各项财务制度的规定,严格审核预算执行情况,发现问题及时提出改进措施。 第十二条严格遵守财经纪律,做好清帐、记帐、报帐工作,全

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全,维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

机关内部财务管理制度

机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度,遵守国家财经纪律,努力做好增收节支工作,提高资金使用效率,加强财务管理,规范财务行为,保障我县水利(水务)事业健康发展。结合我局实际,制定财务管理制度如下: 一、资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支,及时反映资金使用情况,负责财务登记入账;参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策;参与签订重要经济合同(协议),检查分析预算、财务计划执行情况;管理监督省市直拨各项事业费、工程费等;对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、财务预算管理 根据财政管理体制改革的要求,局财务室要认真做好部门预算的编制工作,各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定,即严格遵照执行,要树立“先计划、后支出”的预算概念,确保全年预算顺利执行。对超预算的开支,财务室有权拒付。 三、有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时,在国家有关法律、法规和规章制度的范围内,应积极主动地组织收入,以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件,提高事业单位职工生活水

平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目(水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费),由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标,交有关科室、单位执收,款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划,申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入,由财务室开具收据,所收款项缴入财政,作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入,局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的,执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行,同时到财务室科核销当场处罚专用收据。 上述各项收入,由局财务室统一管理,结合预算内财政拨款,统筹安排使用,报局长审批。 四、有关费用报销规定 (一)办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材,由办公室统一办理,拟定采购计划报局长批准后方可采购。

财务会计管理制度

财务会计管理制度 财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 . 一,财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询 公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服 务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的 财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收 费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务 计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵 守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

学校加强财务管理制度一

学校加强财务管理制度一 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律,本着精打细算,勤俭节约的原则,对学校各种资金的使用,进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序,反映资金的使用情况;完善财务规章制度,堵塞漏洞,严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理,经费包干,超支不补,结余留用”的办法,做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金: a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 b)上级拨入的预算外资金。 c)学生学杂费收入。 d)各种捐赠款项收入。 e)其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 a)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划,由财务部门据此作出下年度预算,经主管校长审核。 b)学校根据上级下达的当年经费数,安排相关工作。c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则,并自觉接受审计部门的审计,若确需要更改项目,须经领导签字批准。 四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批,然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费,应严格按照财务制度规定,在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差借款,由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款,由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额,经总务部门负责人批签后,采购人员方可到财务部门办理借款手续,采购设备的借款金额在5000元以上,须经主管校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 学校加强财务管理制度二 为了管好用好学校资金,充分发挥资金效益,更好地为教学为师生服务,特制定财务管理制度。 1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划,量入而出,严格执行收支两条线,审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”(经办人、分管领导、主管财务领导)签字后方可报销。严禁白条入帐。 2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度,坚持会计原则,履行会计义务。做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权,不徇私情,拒收拒付乱收乱付的条据。 3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐,把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室,纳入学校统一管理,由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金,商店和食堂需要购物时,由勤工俭学财务人员把条据分类整理好,每张原始票据有“三人”(经办人、分管领导、主管领导)签字后方可开财政内部票据,再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。 4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定,及时准确地做好经费入户,杜绝坐收坐支,违者按有关规定给予责任人经济制裁。

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门,其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢?以下整理的公司财务会计制度范本,可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,

内部会计控制制度的基本内容

内部会计控制制度的基本内容 内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定,结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容,主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择,如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。 1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系,主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容,在本章第三节中已经涉及),主要内容包括:第一,会计人员工作岗位的设置,各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二,各会计工作岗位的人员和具体分工。第三,会计工作岗位轮换办法。第四,对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括:第一,根据国家统一会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二,根据《规范》的规定和单位会计核算的要求,确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三,根据《规范》的规定和单位会计核算的要求,确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四,根据国家统一会计制度的要求,确定对外财务报告的种类和编制要求,同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时,应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括:内部牵制制度的原则,包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等;对出纳等岗位的职责和限制性规定;有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度,该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包

公司会计管理规章制度大全

第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算,真实、完整地提供会计信息,依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律、行政法规,结合公司具体情况,制定本制度。 第二条公司本部及所属各分公司,执行本制度,控股子公司参照执行。 第三条各公司对本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。 第四条会计的确认和报告是以持续经营为前提。 第五条会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 第六条会计核算以人民币为记账本位币。 第七条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第八条所属公司在会计核算时,会计信息质量应符合以下要求: (一)公司以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素和其他相关信息,保证会计信息的真实可靠、内容完整。 (二)公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者以后的情况作出评价或者预测。

(三)公司提供的会计信息应当清晰明了,便于财务会计报告使用者理解和使用。 (四)公司提供的会计信息应当具有可比性。 (五)公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 (六)公司提供的会计信息应当反映与公司财务状况、经营经果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 (七)公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的慎重,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 (八)公司对差不多发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提早或者延后。 第九条现金等价物的确定标准 将持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险专门小的投资等视同现金等价物。 第二章资产 第十条资产是指由过去的交易或事项形成并由公司拥有或 者操纵的资源,该资源预期会给公司带来经济利益。 第十一条交易性金融资产 交易性金融资产指公司取得该金融资产要紧是为了近期内 出售。在取得时,以公允价值计量,实际支付的公允价值价款中包含的已宣告或已到期尚未领取的现金股利或利息作为应收项

国际学校财务管理制度

国际学校财务管理制度 学校财务管理应贯彻执行国家及开发区有关财务工作的方针政策和上级主管部门的有关规定。遵守勤俭办学的方针,有效地合理安排各项资金和各种经济活动,保证教育教学工作正常进行。为把我校建成一所全国一流的国际学校提供物质保障。 一、预算管理 1.预算的编制:按照上级主管部门核实的年度预算指标,结合国际学校的具体情况,预算由总务主任和会计人员共同拟定,本着“统筹兼顾,保证重点”的原则,把预算层层分解落实到各部门,预算计划要经校行政会通过。 2.预算的执行:预算确定后,学校各项开支应严格按照预算执行。把合理的安排变为现实,以取得预期的效果。财务室按规定时间编制季度、月份用款计划,合理调度资金的使用。对计划外急需经费,应通过学校研究后调剂解决。会计人员要定期检查预算执行情况,发现问题及时向领导汇报。 3.年度决算:按照上级有关规定进行会计年度结算,学校按规定编制年度决算。在决算中要认真分析预算的执行情况,分析收入、支出管理情况,总结工作,为下一年度工作作好准备。 二、资金管理 1.收入:预算内的收入,应按上级财政和主管部门的文件精神办理,预算外的收入,要严格执行物价局有关文件,按规定的项目和标准合理收费,

合法收费。严禁各部门、各年级和个人巧立名目乱收费。不准在财务部门之外私设“小金库”。 否则,一经查出,严肃处理,其后果自负。以现金交纳的各项收入,应及时全部解交银行,未经银行同意,不得以收坐支 2.支出:对学校的一切开支,都必须在预算项目内,经过校长审核后方能支出。在保证教职工的工资及有关政策性规定的福利补贴外,对经费如公务费、设备购置费、修缮费和业务费等必须严格管理,使用前,使用部门应有预算请示报告,经校长批准才能支出,要尽可能压缩在预算内。特殊情况确有必要超过预算在可行的情况下,可酌情解决。按规定严格分清预算内外资金。分别立帐,分别核算。在使用中严格遵守财经法规和银行的结算。银行帐户支票不得外借、转让和套用。对经济往来中发生的各种问题要及时按规定处理,防止造成积压和拖欠等情况。 三、财务管理制度 1.坚决贯彻执行国家的有关财经方针、政策、会计法规及各项财务制度,严格执行社会主义集体购买物资的审批制度。任何人不得在政策法规范围之外,自作主张处理财务问题。 2.总务主任具体负责财务管理,学校任何财务活动必须经过校长审批后,总务主任核实后方能实施。重大开支项目,必须经校领导集体决定,任何个人不得擅自决定。 3.学校教职工因公出差或外出进修学习,必须经校长批准。未经批准或

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律,规范企业经营和管理行为,合理筹措和使用资金,优化资金结构,有效地规避经营风险,按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求,特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作

计划和目标,编报资金使用计划、单项工作计划表,报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金,须填制资金使用申请表。由总经理审批,特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出,每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行,

同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批,同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据, 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围,严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作,杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项,一般情况下

要七天内核销报账,无特殊原因,月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款,未经领导批准,不得办理,经领导批准的借款,必须注明还款日期及办法,否则财审部拒付。 3、不论支票、现金,发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时,财审部门要执行审批手续,登记支票使用备查薄。要准确填写金额,如具体额度不确定,应限位数,使用限位数支票时,经办人应亲手填写或严格监督收方填写,并让其在存根联上签字,以防公司受经济损失。

内部会计管理制度-11成本核算制度

上海××××××××有限公司 成本核算制度 第一章总则 第一条为了加强公司的成本管理,统一成本计算方法,寻求降低成本的途径,以不断提高经济效益,促进建筑防 水材料制造业的发展,特根据国家有关规定,制订《湿 克威公司成本核算制度》。 第二条成本是反映公司生产经营活动的综合性指标。成本管理工作必须坚持党的方针政策,严格遵守国家的法令 制度,明确职责分工,讲求经济实效,自觉地运用价 值法则,按经济规律办事。 第三条公司提倡从计划、生产到销售的全过程,对成本实行全面管理,使其处于有效地控制和监督之下,以达 到降低成本,增加盈利,提高经济效益的目的。 第四条成本管理的基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析、考核,发挥成本管理的功能,反映本公司 经营成果,不断挖掘潜力,努力降低成本,提高经济 效益。成本管理的主要任务是: (一)根据上级下达的经济技术指标要求,预测成本水平,编制成本计划,并将有关指标分解落实到车间、科室和班组。(二)严格执行国家规定的成本范围和开支标准,坚持合理地使用人力、物力和财力,以保证完成成本计划。 (三)正确及时地计算成本,提供生产经营管理方面的有关数据,

为领导决策当好参谋。 (四)分析成本升降原因,找出降低成本的途径,挖掘公司内部潜力,促使产品成本不断降低。 (五)贯彻经济责任制,结合劳动竞赛,进行成本评比考核,以调动全体职工关心降低成本的积极性。 第五条公司必须按照统一领导分级负责的原则,建立厂长领导下的分级分口下的分级分口成本管理责任制。明确公司领 导和各职能部门以及生产车间、班组在成本管理上的职责 分工和业务范围,组成纵横联结有广泛群众基础的成本管 理体系。 第二章职责分工 第六条厂长对成本管理工作实行统一领导、全面负责。由厂长领导制定年度成本计划,并组织各部门和车间、班组,充分 发动群众,采取有效措施,随时研究解决影响成本的重大 问题,保证成本计划的顺利实施。 第七条公司的生产和计划(包括统计)部门负责提供生产指标,会同财会部门做好成本计划及其与各项计划之间的综合 平衡,统一制订全厂的原始记录。并负责生产指挥调度, 以及工艺过程的材料消耗和产成品、半成品的统计、计量 工作。 第八条公司的技术部门(包括机械动力、能源、工艺、检验、化验等)负责生产技术、产品质量、能源消耗等各项经济技 术指标的制定、修改、执行和考核,并不断采取技术组织

学校财务管理制度的内容

学校财务管理制度的内容 1、每年12月份,学校制订出第二年财务开支预算,每年春期开学和秋期开学,再视其收入,具体修订预算表。 2、除常规开支以外的大额经费开支,应写处书面报告交学校校长,在校长办公会上研究同意后,才能纳入预算内开支。 3、每年的开支,不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。计划外的开支,未经校长办公会批准,不予以报销。 1、审批权限 (1)开支50元以下,由后勤主任审批; (2)开支50元以上,200元以内,由分管财务的副校长审批; (3)开支200元以上,500元以内,由校长负责审批; (4)开支500元以上,10000元以内,由校长办公会集体研究决定; (5)开支10000以上者,原则上需经教代会及民主理财小组表决通过。 2、审批程序 (1)500元以内的项目资金开支,先由经办人签字,再由审批人签字,最后由校长签字报销; (2)500元以上的项目资金开支,先由经办人签字,再由分管财务的副校长代表集体审批签字,最后由校长审批后报销。 (3)对不合理的开支和未经审批的开支,出纳不得付款,会计不能入账,并及时向学校领导反映。 1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行大型活动确需经费,需经分管领导拟出报告,经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。 (2)上级的各项收费,报销发票时,要出具上级征收费的文件或通知。 2、差旅费的管理 (1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观),由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后,方可出差,否则不予以报销差旅费。 差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销: 1、事前审批:教职工因公外出均应事先审批,公差、领导外出及区外出差由校长室审批,车限硬席、硬座,船三等仓以上。 2、规范填写报销单:车旅费,至太和来回可报20元,至阜阳市来回可报30元,住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票,特殊情况(紧急事情)确实需要租车,经校长同意后,方可租车和报销租车发票。 1、定期审计。学校的财务,由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计,做到查漏补缺,纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告,向学校汇报情况,并将审计情况上墙公布,接受职工监督。 2、专项审计。根据职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题。 3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时,在学校领导的监督下,向新任财会人员办理移交手续,确保财务关系的连续性质。 采购 1、采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

最新公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试:工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理

代理记账公司内部管理制度

代理记账公司内部管理制度 一、从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研, 不断进取,提高业务水平。 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 二、内部财务管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据〈〈中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规 定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。 (一)财务会计管理的基本原则 1. 公司核算应遵循权责发生制原则。 (二)财务会计管理的基本任务和方法: 1、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。 2、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。 4、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。 (三)财务会计管理的基本内容 1. 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。 2. 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 3. 公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 4. 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一

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