《金融风险管理》习题集

《金融风险管理》习题集

第一章、中国金融业概论

一、名词解释

1、“大一统”的银行体系

2、双重银行体系

3、政策性银行

4、信用合作社

5、汇率并轨

二、单项选择

1、在中国银行业的分类中，下列选项属于“国有银行”的是（）

A.商业银行

B.农村商业银行

C.政策性银行

D.信用合作社

2、2001年中国成立了第一家政策性保险公司，它是（）

A.中国人民保险公司

B.太平洋保险公司

C.平安保险公司

D.中国进出口信用保险公司

3、下列选项中不属于我国按照债券品种分类的市场是（）

A.银行间债券市场

B.债券柜台交易市场

C.交易所债券市场

D.凭证式债券市场

4、下列监管职能中，自2003年4月起不属于人民银行监管范围的有（）

A.不良贷款及银行的资本充足率

B.银行间拆借市场

C.银行间债券市场

D.执行存款准备金的管理

5、根据中国对世贸组织的承诺下列城市中，属于第一批开放的城市是（）

A.成都

B.大连

C.南京

D.北京

6、《境外金融机构投资入股中金融机构管理办法》中规定，境外金融投资机构中资机构入股比例的上限是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7、下列选项中，不属于中国银行业三个有待解决的问题是（）

A.使应该中国银行的资本充足率达到《巴塞尔协议Ⅱ》的要求

B.改革四大国有银行

C.改革农村信用合作社

D.充足小型银行和困难银行

8、保监会对设立中外合资寿险公司中外资参股比例的规定是（）

A.不得超过25%

B.不得超过30%

C.不得超过50%

D.不得超过51%

9、1995年《中国商业银行法》中第一次明确规定所有商业银行的资本充足率不得低于（）

A.2%

B.4%

C.6%

D.8%

10、下列选项中，不属于《巴塞尔协尔Ⅱ》的三大核心内容的是（）

A.信息披露

B.资本充足率要求

C.金融监管

D.市场约束

三、简答题

1、请简要回答中国金融业的发展过程。

2、请简要回答中国银监会的主要职能与目标。

3、请简要回答外资银行进入中国的五个阶段。

4、请简要回答中国监管当局目前关于资本充足率的规定。

5、请回答银监会对不同类型银行的风险管理有什么样的规定。

四、论述题

1、请详述中国银行业的分类。

2、请详述中国银行业改革的三个亟待解决的问题以及四个保障措施。

第一章答案

一、名词解释

1.中国人民银行负责全国几乎所有的金融活动。全国所有的信贷资金，由中国人民银行统一管理，各级银行吸收的存款上缴总行统一使用；银行的各种贷款，则由总行按计划指标下达，各级银行在其指标范围内发放贷款。

2、1993年中国国务院发布了关于金融体制改革和外汇体制改革的两个重要文件，开始了新中国新一轮的金融体系改革和银行体制改革。这一时期的金融和银行改革把中国人民银行转型为在国务院领导下执行货币政策和金融监管职能的现代中央银行；把国有专业银行转变为国有商业银行。1995年，全国人大颁布了《人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》等。这些法律文件也确立了中央银行和商业银行分离的双重银行体制。《人民银行法》正式确立了中人民银行作为中央银行的两大职责，即：在国务院的领导下制定和实施货币政策，对金融业（包括商业银行、证券公司和保险公司）实施金融监管。银行、证券和保险开始分业经营。

3、为了使四大专业银行变成真正的国有银行，1994年中国政府批准成立了三家政策性银行，目的是把政府直接指导下的政策借贷业务从商业银行经营业务中分离出去。这三家政策性银行分别是：国家开发银行，它负责对国家基

础建设进行融资；中国进出口银行，负责国际贸易融资；中国农业发展银行，负责对年农业发展提供融资。

4、信用合作社主要对中小企业和私人提供信贷。可以分为城市信用合作社和农村信用合作社。

5、1994年中国实行汇率并轨，将过去的官方价格的外汇市场与市场价格基础的外汇市场实行统一，建立统一的全国性的银行间外汇市场。

二、单项选择

1~5 CCDAB

6~10 CADBA

三、简答题

1、1979年以前，仿照苏联模式，中国建立了以中国人民银行为中心的大一统的银行体系。1979年至1993年期间，为了适应改革开放的新局面，中国进入了多元化金融体系的建设时期。在这一时期里，中央银行和专业银行相分离；新的银行、证券公司和保险公司相继成立。1993年到1997年是中国金融体系的第二个转型时期。2003年4月8日中国银行业监管职能委员会正式成立，

新的银监会分担了原来人民银行的监管职能，将所有的银行纳入货币政策，银监会、证监会分、保监会分业监管的新政府金融宏观监管和监管体制。

2、银监会是于2003年4月新成立的机构，它监管了中国人民银行的对银行部门的监管职能，目的在于使人民银行债权人的合法权益，他的监管目标是保护银行业能够合法、稳健的运行，维护公众对银行的信心。为了使中资银行能够顺利地与国际接轨，当前银监会的主要任务是减少银行的不良贷款以及使银行的资本充足率达到《巴塞尔协议2》为中国银行制定一些新标准，以减少中外银行之间的差距。此外，银监会也正在进行使管理各种银行机构的规则和条例更加科学和规范的工作。除此之外，银监会也负责和领导中国银行业改革，它正着手准备包括国有银行、农村信用合作社和其他银行部门下一阶段更深层次的改革。

3、外资银行是最早进入中国的外资金融机构，他进入中国的历史要追述到20世纪70年代末期。外资银行进入中国银行的五阶段：

（1）20世纪70年代末期到80年代初。以日本东京银行在北京设立代表为开端，中国开始允许外资银行在中国设立代表处。截至1982年，共31家外资金融机构在华设立了代表机构。

（2）20世纪80年代中期到90年代初期。外资银行可以在中国的几个经济特区中建立经营性的分支机构。之后，大连、天津、青岛、南京等八个城市先后对外资银行开放。

（3）20世纪90年代中期。1994年中国人民银行颁布实施了第一版的《中华人民共和国外资金融机构管理条例》，标志着中国政府对外资银行金融机构的监管正式开始。同一时期，外资银行开放的城市增加到23个。

（4）1996年到加入WYO之前。从1996年开始，外资银行逐渐被允许在中国的所有的城市里设立分行。上海浦东成为外资银行开办人民币业务的试点地区。不久，中国放宽了对外资银行经营业务的限制，上海和深圳的外银行都从前更广泛业务。

（5）2001年底，中国正式加入WTO，按照对WTO的承诺，中国宣布在5年间将逐步取消所有对外资银行的限制。因此在中国加入wTO后，外资银行将逐渐以与中资银行同等的待遇的身份进入激烈竞争的中国银行业，这是外资银行进入中国的第五个阶段。

4、2004.2.27，中国银行业监督管理委员会颁布了《商业银行资本充足率管理办法》该办法适应与于在中华人民共和国境内的商业银行，包括中资银行、外国独资银行和中外合资银行。该办法参照《巴塞尔协议2》的三大核心组成：资本充足率要求、金融监管和市场约束。其内容包括了资本充足率的计算、监督检查、信息披露及附则等。该办法明确了商业银行应该按照本办法规定标准办法计量市场风险资本。经银监会审查批准，商业银行还可以使用内部模型来计算应有抵御信用风险和市场风险的能力。

5、银监会对所有银行、股份制银行、外资银行的风险管理分别做出了要求，其具体的内容分别在《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》、《股份制商业银行评级体系》（试行）《外资银行并表监管管理办法》中得以体现。

四、论述题

第一题

银行是中国金融部门最重要的机构，从中国年鉴中可知，2003年银行资产占整个金融资产的95%，而保险业和证券业仅占3%2%。中国银行分四种：国有银行、商业银行、信用合作社和外资银行，此外还有非银行和金金融机构和邮政储蓄汇局。

（一）国有银行

分为国有商业银行和政策性银行。

1、国有商业银行

工农中建行是指四家国有商业银行，简称“四大行”他们的总资产占银行业总资产的55%，它们在建立初期都有特定的专业贷款方向，因此在过去他们也被称为“专业银行”，其专业方向：

（1）中国工商银行：为城市工业和商业部门提供流动资金贷款。

（2）中国银行：从事国际业务

（2）中国建设银行：为建筑和基础项目提供贷款

（4）中国农业银行：为农业和农村提供贷款。

为建立现代银行制度，1994年成立中国三大政策性银行直接接管了原来四大银行过去从事的政策性贷款业务。从此它们转向商业银行职能。

2、政策性银行

具政策性贷款职能

(1)中国农业发展银行：接管农行的政策性贷款职能。

(2)国家开发银行：接管建设银行和工商银行的一部分政策性贷款职能。

(3)进出口银行：接管中国银行的政策性贷款职能，尤其是贸易融资任务。

政策性银行的主要资金来源就是发行债券，吸收存款。资产已达总资产的10%

（二）商业银行

1、股份制商业银行

以股权联合的方式设立。股权大部分以国家股形式持有。目前共11家。它们被允许从事广泛的银行业务，如接受存款、提供外汇。由于规模小、公司文化更倾向于私人部门，因此它们比国有银行更灵活，在同样的成本下，能够赢得更广的市场份额。它在中小企业贷款市场上尤其活跃，

因此股份制商业银有更高的受益率。

2、城市商业银行

城市商业银行是由城市信用合作社组建的。经营范围主要集中在它所在的城市。

3、农业商业银行

它是在农村信用合作社的基础上组建的，局限于某一个特定的农村区域。它的建立是未来在农村地区改造农村信用合作社和发展农村地区银行的主要途径。

（三）信用合作社

主要为中小企业和私人提供贷款。可分为农村信用合作社和城市信用合作

社。中国银行监督管理委员会对其进行监管。由于这两种信用合作社受地区控制，因此它们信贷决策受到地区政策的影响。

（四）外资银行

大部分是外国银行分支机，其余是中外合资银行或外国独资银行。外国独资银行特指总行设立在中国境内的外资银行。目前外资银行总资产只占银行总资产的1%。

（五）非银行金融机构

有信托投资公司、企业集团的财务公司、金融租赁公司，资产占银行业总资产的1%。

（六）邮政局把受到的存款存入当地人民银行的分支机构。邮政储汇局的受益来源于人民银行支付给它们和它们支付给储户的利差。

第二题

（一）三个亟待解决的问题

1、改革四大国有银行

工农中建的资产占中国国有银行业总资产的55%。由于机构庞大，历史遗留问题最为严重，因此改革四大国有银行任重道远。关键在于如何实现四大行有权的多元化以及如何彻底改变它们的经营机制监会选择了中国银行和中国建设银行作为改革试点，而其他银行相继进行同样的改革。为建立国有商业银行改完善的公司治理机构，银监会设立十个方针：

(1)明晰的公司治理结构

(2)优势互补，选择国内和国外战略投资者

(3)清晰的战略

(4)完善的决策制定程序，内控机制以及风险管理系统。

(5)简化管理层次，建立新型的企业管理结构

(6)引入责任制和激励机制

(7)采用谨慎的会计处理，并实现会计信息透明化。

(8)建立及时更新的管理信息系统

(9)加强员工的培养，招募有才干的人员

(10)专业咨询机构发挥应有用

2、改革农村信用社

当中国城市的经济发展迅速的时候，人们开始寄希望于广大农村地区，想让它们成为中国经济增长的另一个热点。这一切取决于金融机构运行的良好程度。在2004年农村信用合作社的改革集中在所有权的转变以及管理效率和经营

机构的改善。

3、重组小型银行和困难银行

银监会将强制对小型银行和困难银行进行全面评估，在3-5年里计划对这些银行进行清算重组。在改革的过程中还要注重轻重缓急，如果改革得过快反而对金融体系是一种破坏。

（二）四个保障措施

1、引入战略投资者

《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》正式公开允许外资金融机构投资入股中资金融机构。具体要中资求是：投资入股中资金融应当以货币出资；单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%；多个境外金融机构对非上市金融机构投资入股比例合计达到或超过25%时，对非上市中资金融机构按外资金融机构实施监管；多个境外金融机构对上市中资金融机构投资入股比例合计达到或超过25%时，对上市金融机构仍按中资金融机构实施监管。

上海银行和上海浦东发展银行是中国首批引入外国投资者的商业银行。

2、加快信用文化和市场秩序建设

3、在完善有效监管环境下促进公平竞争和金融创新，

加快对中资金融机构创新能力的培养。银监会制定恰当的监管和准则取消不必要的管制。

4、建立有效的市场推出机制和有效率的金融安全网络。

必须建立包含中央银行充当最后贷款人、金融紧急融资机制以及存款保险制度的金融安全网络。同时，避免产生道德风险、破坏市场秩序的可能性。

第二章、金融机构的财务报表

一、名词解释

1、资产负债表

2、损益表

3、现金流量表

4、资产负债表恒等式

5、营运杠杆

6、财务杠杆

二．单项选择题

1.下列科目不属于资产的是（）

A.现金及同业存款

B.未分配利润

C.商誉和无形资产

D.银行建筑及固定资产

2.下列选项中，常被称为“二级储备”的是（）

A.证券的流动性部分

B.现金

C.同业存款

D.交易型账户资产

3.下列选项中，不属于所有者权益的是（）

A.资本溢价

B.永久性优先股

C.有限期限的优先股

D.应急开支准备金

4.下列选项中属于表外业务的是（）

A.贷款

B.贷款承诺

C.定期存款

D.NOW账户

5.下列明细科目中不属于“存款”科目的是（）

A.货币市场存款账户

B.储蓄存款

C.无息的活期存款

D.购买的联邦资金和回购协议

6.下列选项中不属于非利息收入的是（）

A.贷款业务

B.信托业务

C.存款账户手续费收入

D.交易账户收入和手续费收入

7.下列科目中不属于损益表的是（）

A.贷款损失准备金

B.贷款损失备用金

C.利息收入

D.非利息收入

8.下列非银行金融机构中，财务报表与银行财务报表最接近的是（）

A.财务公司

B.共同基金

C.信用社

D.财产和人寿保险公司

9.按照中国人民银行的标准，逾期时间在（）以上的贷款被划为损失类贷款。

A.90天

B.180天

C.360天

D.720天

10.一笔贷款为2000万元，利率为10%，经过一年后贷款的现值为1400万元，在市场计价法原则下，如果还存在累积的贷款损失准备金的条件下，银行预期客户会支付120万元的本息，假定当期客户支付了160万元本息，问此时增加或减少的贷款损失准备为（），其中用于释放贷款备用金为（）。

A.160万元，140万元

B.140万元，160万元

C.20万元，40万元

D.20万元，20万元

三．简答题

1、请简要回答资产负债表和损益表的概念以及两者之间的关系。

2、如何理解资产负债表恒等式。

3、主要的表外业务有哪些？

4、美国FASB第133号文件中是如何规定衍生金融工具的会计处理的？

5、什么是净利润？

6、请简要回答贷款损失准备和贷款损失备用金之间的区别和联系。

四．论述题

请详细阐述贷款分类以及如何根据分类计提贷款损失准备。

第二章答案

一、名词解释

1、资产负债表

答：资产负债表反映了在给定时点上金融机构有多少资金资源可以用于发放贷款和进行其他投资（投入）以及有多少资源已经用于贷款、证券或其他用途（产出），由于银行只是出售特殊金融产品的企业，因此基本的资产负债表恒等式“资产=负债+所有者权益”对银行也是成立的。同样可以将银行的负债和所有者权益理解为累积的资金来源，他为银行取得资产提供足够的支持能力。另一方面，银行的资产被理解为累积的资金使用，用于为银行的股东赚取利润、向存款人支付利息以及为雇员的劳动和技能支付报酬。此时累积的资金使用一定要等于累积的资金来源。

2、损益表

答：损益表记录了一定时间段里银行获取的收入和产出的费用。因此可以将它

们看做记录金融机构的资金投入和产出的财务报表。相对于资产负债表，损益表中所记录的投入和产出表示在两个资产负债表日之间金融机构吸收存款和其他资金来源所耗费的成本以及银行通过这些资金创造了多少收入的财务业绩。因此资产负债表是时间的概念，而损益表是时期的概念。

3、现金流量表

答：现金流量表综合反映了一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金流入和流出的影响。该报表的编制是建立在以下所示的关系上的：

=

银行经营所产生的资金发放给股东的股利

+资产的减少 +资产的增加

+负债的增加 +负债的减少

4、资产负债表恒等式

答：银行的资产负债表综合记录了一个银行在某一特定时点上资产、负债和所有者权益的财务状况。由于银行只是出售特殊金融产品的企业，因此基本的资产负债表恒等式“资产=负债+所有者权益”对银行也是成立的。银行的资产负债表恒等式可以写成：库存现金和在其他金融机构的存款C+在公开市场购买的政府和企业的各种有息证券S+贷款和租赁L +其他形式的资产MA=客户的存款D+非存款形式的借款NDB+所有者权益EC。也可以简化为：累积的资金使用=累积的资金来源。

5、营运杠杆

答：银行多数的资产都是债权（贷款和证券投资）而不是固定资产。但是，固定资产却产生了以折旧费用、财产税等形式存在的固定资产的营业成本。如果银行可以从固定资产的使用中创造更多的收入且收入的总和高于适用固定资产成本的总和，银行就可以增加自身的营业收入，这样，固定资产就为银行提供了“营运杠杆”。

6.财务杠杆

答：财务杠杆单位股权资本支撑的资产以及金融机构有多少资源是依靠举债而得到的。

二．单项选择题

1~5 BACBD

6~10 AACDC

三．简答题

1、请简要回答资产负债表和损益表的概念以及两者之间的关系。

答：银行的资产负债表总结记录了一个银行在某一特定时点上资产、负债和所有者权益的财务状况，而损益表记录了一定时间段里银行获取的收入和产生的费用。因此可以将他们看作记录金融机构的资金投入和产出的财务报表。资产负债表反映了在给定时点上金融机构有多少资金资源可以用于投放贷款和做其他投资（投入）以及有多少资源已经用于贷款、证券或者其他的用途（产出）。相对于资产负债表，损益表中所记录的投入和产出表示在两个资产负债表日之间金融机构吸收存款和其他资金来源所耗费的成本以及银行通过这些资金创造了多少收入的财务业绩。因此资产负债表是时点的概念，而损益表是时期的概念。

2、如何理解资产负债表恒等式。

答：由于银行只是出售特殊金融产品的企业，因此基本的资产负债表恒等式“资产=负债+所有者权益”对银行也是成立的。不过银行的资产负债表有其特殊性。我们可以视银行负债和所有者权益理解为累积的资金资源，它为银行取得资产提供了足够的支付能力。另一方面，银行的资产被理解为是累积的资金使用，用于为银行的股东赚取利润，对存款人支付利息，为雇员的劳动和技能支付报酬。显然，每使用一笔资金必须有相应的一笔资金来源支持，因此累积的资金使用一定要等于累积的资金来源，资产必然等于负债+所有者权益。

3、主要的表外业务有哪些？

答：主要的表外业务科目包含：

（1）“备用信用协议”，银行为第三方担保偿还第三方贷给客户的款项。

（2）“利率互换”，银行承诺与另一方交换债务证券的利息支付。

（3）“金融期货和期权利率合同”，银行同意以协议的价格出售和购买另一方的证券。

（4）“贷款承诺”，银行保证在贷款协议到期之前，为客户提供一定的贷款额度。（5）“外汇汇率合同”，银行同意购买和出售外汇。

4、美国FASB第133号文件中是如何规定衍生金融工具的会计处理的？

答：考虑到表外业务越来越大的风险暴露，美国联邦会计准则委员会（FASB）于2000年颁布并实施了专门针对衍生金融工具和套期保值业务的第133号文件。新的规则要求所有进行衍生金融工具交易和套期保值业务的公司必须在财务报表中清楚地披露交易细节，同时还要求披露该交易对公司收入的影响。衍生金融产品合同一旦产生就必须以市场的价格作为衡量盈利和损失的标准，因此就会影响到银行的损益表，同时可能增大银行收入的流动性。更进一步，为了保证公众的利益，银行必须受到严格的规定，在经营过程中衍生金融工具只能用于规避现实的风险暴露（即不允许银行用衍生金融工具进行投机）。

5、什么是净利润？

答：总收入和总费用之间的差额就是净利润，因此净利润=总收入—总费用。

6、请简要回答贷款损失准备和贷款损失备用金之间的区别和联系。

答：贷款损失准备是资产负债表上的科目，当贷款损失发生时，用于冲抵损失贷款的账面价值。而贷款损失准备的来源就是每年从损益表的科目中提取的贷款损失备用金。

四．论述题

请详细阐述贷款分类以及如何根据分类计提贷款损失准备。

答：贷款分类是指银行的信贷分析人元和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价，并按照评价的结果对贷款进行的分类。根据国际银行业的经验，贷款通常可以被分为5类，包括：

（1）正常类，借款者能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

（2）关注类，尽管借款者目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（3）次级类，借款者的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

（4）可疑类，借款者无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

（5）损失类，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

根据贷款分类的结果，我们以不同的风险权数加权就可以得到风险贷款的价值，

风险贷款的价值与贷款账面价值的差额，就是对银行所面临的信用风险量化的结果，这种风险或损失虽然还没有实际发生，但是已经客观存在了。根据审慎的会计准则，银行应该针对每笔贷款风险计提专项的贷款损失准备金，用于弥补和抵押已经识别了的信用风险。对于可以认定为无法收回的贷款，银行在经过所有必要的程序之后，如果仍然无法收回，就需要将其予以核销。但是需要注意的是，核销贷款损失只是银行内部的管理决策，不等于放弃债权，银行仍然不能放弃催收的努力。核销的贷款损失一旦收回，就要计入当期的损益。在理想的状况下，计提贷款损失准备和核销贷款的过程应该是动态；贷款质量下降，贷款损失准备金就增加；贷款质量改善，贷款损失准备金就减少。核销贷款也是一样，认定了损失就予以核销，收到了再入账。

因此，银行只要能够遵守这一动态过程的客观规律，就能够准确地把握贷款损失的情况，并通过建立准备金账户来减少甚至避免贷款损失对银行净值（资产—负债）和利润的影响。由于对每一类别的贷款进行了分类，并按照要求计提了损失金，当发生危机的时候，银行便能够妥善地应付，不必让政府动用政府资金来补充银行的资本金。

第三章、金融机构的业绩评价

一、名词解释

1、股权收益率（ROE）

2、资产收益率(ROA)

3、每股收益率(EPS)

4、骆驼评级体系（CAMEL Rating system）

5、基础资本（Primary Capital）

二、单项选择题

1、资产净利息收益率测量了（）

A.金融机构在追求资产收益最大化和融资成本最小化过程中实现的利差收入

的大小。

B.金融机构来源于存款手续费及其针对其他各种服务费的非利息收入与人员

工资、福利、设备维修费、坏账损失等非盈利支出之间的差异。

C.流入金融机构股东的收益的比率指标，它等于银行的账面股权的会计利润。

D.金融机构的管理层有多大的能力将其资产转化为收入。

2、对股权收益率（ROE）进行分解，下列不属于其组成部分的是（）

A.净利润（NPM）

B.资产利用率（AU）

C.股权乘数（EM）

D.每股收益率（EPS）

3、ROE=( )*股权乘数

A.资产非利息收益率

B.资产收益率

C.净利润率、

D.资产净利息收益率

4、ROE不能反映的是（）

A.税收管理效率

B.成本控制率

C.资产管理效率

D.现金管理率

5、中型银行的规模是（）

A.总资产低于1亿美元

B.总资产超过10亿美元

C.总资产介于1亿美元和10亿美元之间

D.总资产超过100亿美元

6、下列不属于ROA构成比率的是（）

A.资产净利息收益率

B.资产净特殊交易收益率

C.资产净营业利润率

D.资产净非利息收益率

7、股权收益率模型主要是分析金融机构的（）

A.偿债能力

B.盈利能力

C.发展能力

D.流动性

8、下列不属于巴塞尔协议1规定的资本是（）

A.核心资本

B.一级资本

C.附属资本

D.自有资本

9.下列不属于巴塞尔协议1规定的附属资本的是（）

A. 公开储备

B. 未公开储备

C. 资本重估储备

D.次级长期债务

10.基础资本不包括（）

A.权益资本

B.留存收益

C.贷款损失准备

D.长期次级债务

三、简答题

1.ROE 和ROA各自的计算公式是什么，它们的作用是什么？

2.请说明对ROE进行分解，有什么样的作用？

3.请简要说明股权收益率模型的作用。

4.简述银行经营业绩统一报表制度。

5请说明在财务报告进行分析时，使用四个季度的平均收据的优势是什么？

6.简述在比较同等规模的金融机构时需要考虑的因素。

7.简述“骆驼评级体系”。

四、分析计算题

1．下表是银行A两个会计年度的效率指标，请根据该表首先回答各个指标所代表的内容，并评价该银行管理效率的变化。

2.假设一个银行的税后净利润为2000万元。总营业收入为6000万元，总资产为4亿元，总权益资本为1.5亿元。

（1）简述ROE的分解

（2）计算该银行的ROE是多少，ROA是多少？

第三章答案

一、名词解释

1.股权收益率=税后净利润/总权益资本，反映了流入金融机构股东的收益的比率，等于银行单位账面股权的会计利润。

2.资产收益率=税后净利润/总资产，反映了金融机构的管理层有多大的能力将其资产转化为净收入，是衡量金融机构管理效率的一个重要指标。

3.每股收益率=税后净利润/流通中的普通股股数，表示在缴纳税费和支付优先股股利后，普通股股东的每股盈利。

4.C:资本充足性；A:资产质量；M:管理水平；E:盈利能力；L:资产流动性

5.在CAMEL体系中，基础资本包括权益资本，盈余，留存收益和贷款损失准备。

二、选择题

1-5. ADBDC 6-10. CBADD

三、简答题

1. （1）股权收益率=税后净利润/总权益资本，反映了流入金融机构股东的收益的比率，等于银行单位账面股权的会计利润。

（2）资产收益率=税后净利润/总资产，反映了金融机构的管理层有多大的能力将其资产转化为净收入，是衡量金融机构管理效率的一个重要指标。

2. 股权收益率分解为资产净利息收益率、资产净非利息收益率、特殊交易利润率。作用：通过分解可以清楚看到银行资产收益率的上升或下降是由哪个指标引起的，从而考察影响ROE的深层次因素。