2020年新编全国税务人员执法资格统一考试试题(国税-真题)名师精品资料.
2009 年全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
一、单项选择题( 共25 题，每小题
1 分，共25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A ) 。A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务
2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( D ) 。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂( 小规模纳税人)2009 年3 月实现含税销售额150 000 元，则其当月应纳增值税额是( ) 元。
150000/(1+3%)*3%=
A．4 368 ．93 B ．5 769 ．23 C．8490．57 D ．21 794 ．87 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( D ) 。
A ．自期满之日起5 日内B．自期满之日起7 日内
Ｃ．自期满之日起10 日内D．自期满之日起15 日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( ) 。
A．啤酒B ．粮食白酒C．酒糟D ．葡萄酒
6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际
成本为
44000 元(不含税) ，支付给乙企业不含税加工费5 000 元( 其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000 元) ，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( ) 元。
A．21 000
B．20571 ．4 3
C．14700 D ．13 200 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( ) 元。
A．1 200 B ．1 440 C．1 484．54 D ．1 398 ．06 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( ) 。
A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C．车辆购置税是对所有新购置车
辆的使用行为征税
D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( A ) 。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D ．差别比例税率
10．量能课税思想体现的税收调控目标是( B ) 。
A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D ．受益原则
11．2008 年6 月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1 月的，另一笔系2004 年7 月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( ) 。
A．2004 年和2006 年的多缴税款均可退还
B．2006 年的多缴税款应当退
还，2004 年的不予退还
C．2004 年的多缴税款应当退还，2006 年的不予退还
D．2004 年和2006 年的多缴税款
均不
予退还
12．2009 年3 月10 日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( ) 。
A．3 月25 日前B ．3 月31 日前C．4 月10 日前D ．6 月10 日前13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是( A ) 。
A．以直接税为主的税制结构
B ．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构
D．直接税与间接税并重的“双主体” 结构
14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属
于税务稽查分类中的( ) 。
A．日常检查B．专项稽
查
C．专案稽查D ．专项整治
15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( ) 。
A．扣除法B ．免税法C．抵免法D ．抵税法
16．下列文件中，属于部门规章的文件是( ) 。
A．《税收征管法》
B．《增值税暂行条例》
C．《税收管理员制度( 试行) 》( 国税发[2005)40 号)
D．《纳税担保试行办法》( 国税令第11号)
17．《税务行政处理决定书》生效的时间是( ) 。
A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间
C．行政相对人实际收到决定书的
时间D．决定书依法送达的时间
18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是( ) 。
A．罚款B．警告C．取消执法资格D ．降级
19．违反税收法律、行政法规的行
为超过一定期限未被发现的，不再
给予税务行政处罚，这个期限是
( ) 。
A．5 年B．2 年C．3 年D．4 年
20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是( ) 。
A．对纳税人20 元以下的罚款B．对纳税人50 元以下的罚款
C ．纳税人地处边远山区D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( ) 。
A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款
B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款
Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款
D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款
22．为保障行政相对人及其所抚养
家属的基本生存需要，税务机关对
行政相对人一定金额以下的其他生
活用品不能实施税收保全和强制执
行，该“一定金额” 是指( ) 元。
A．1 000 B ．2000 C．5 000 D．10000
23. 税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具( ) 。
A．收条 B ．《提取证
据专用收据》
C．《发票换票证》D ．《扣押物品清单》
24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是( ) 。
A．虚开增值税专用发票罪B ．骗
取出口退税罪
C．抗税罪 D ．逃
避追缴欠税罪
25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( ) 。
A．委托税务机关B ．委托税务机关的上一级税务机关
C．代征单位 D ．代征单位的
上级单位
二、多项选择题( 共20 题，每题2 分，共40 分。每题的备选项中，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5 分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括
( AD ) 。
A．经营规模大小B ．纳税额大小
C．遵纪守法程度D ．会计核算健
全程度
27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有(ACD ) 。
A．外购食用油用于职工集体福利
B．外购货物用于分配给股东
Ｃ．外购原材料用于在建工程
D．发生非正常损失的产品中所耗
用
的外购材料
28．根据税法规定，下列说法正确的有( ) 。
A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B．凡是征收增值税的货物都征收消费税
Ｃ．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消
费税的有( ) 。
A．从国外进口数码相机B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒Ｃ．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D．从国外进口小轿车30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括( AC ) 。
A．剩余产品出现B ．私有制的产生
C．国家的存在D ．奴隶制社会形态的形成
31．一般而言，税收的形式特征有( ABC ) 。
A．无偿性B ．固定性C．强制性D ．依法性
32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是( ) 。
A．上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额
C．上期实际缴纳的税额D ．税务
机关核定的税额
33．根据《税收征管法》第35 条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有( ) 。
A．个体经营户
B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的
C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申
报，逾期仍不申报的
D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是( ) 。
A．对该银行处50％以上5 倍以下的罚款
B．对该银行处10 万元以上50 万元以下罚款
C．对该银行负责人处1 000 元以上1 万元以下的罚款
D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000 元以上1 万元以下的罚款35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有( ) 。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B．经批准延期缴纳税款的期限内
C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有( ) 。
A．该企业的法人代表是郑义的叔
叔
B．该企业的车间主任是郑义的弟
弟
C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学
D．该企业的控股股东是郑义的妻子37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( ) 。
A．扣除法B. 免税法C．抵免法D ．抵税法
38．法律关系的基本要素包括( ) 。
A．主体B ．客体C．内容D ．法律事实39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、( ) 。
A．经济审计 B ．评议考核C．过错责任追究D ．处理处罚40．税务行政处罚的基本原则有( ) 。
A．处罚法定原则 B ．处
罚公正、公开原则
C．处罚与教育相结合原则D ．便民原则41．对违反税务行政管理秩序的
行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚( ) 。
A．警告 B ．一
定数量罚款
Ｃ．没收违法所得D ．吊销营业执照
42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( ) 。
A．税务所 B ．县
国家税务局
C ．市局管理科
D ．市
地税局稽查局 43．税务机关采取行政强制执行措施， 以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应 付的款项包括 ( ) 。
A ．税务机关工作人员因实施强制执 行措施所发生的交通费、差旅费
B ．执行中发生的保管、拍卖费用
C ．税款和滞纳金
D ．罚款
44．下列证据中不能作为定案依据的有
。
A ．严重违反法定程序收集的证据
资
Ｂ．不能正确表达意志的证人提供的
C ．其他与被调查的当事人有利害关 系的人所作的证言
D ．以偷拍等手段取得的侵害他人合 法权益的证据资料
( ) 料
证
45．对下列具体行政行为，若纳税
人不服应当先依法申请复议，对复
议决定不服可以再依法向人民法院
起诉的是( ) 。
A ．税务机关作出罚款决定B．税务机关作出征税决定
C．税务机关不予审批减免税行为D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定
三、判断题( 共15 题，每题1 分，共15 分。正确的打“√” ，错误的打“ x”，请将正确答案填在括号内。)
( x )46 ．自2009 年1 月1 日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100 万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。
( x )47 ．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消费税。
( )48 ．化妆品在生产、批发、零售
环节均要缴纳增值税和消费税。
( √ )49 ．税收弹性系数大于1 时，
表明税收增长快于经济增长，并且
税收参与新增国民收入分配的比重
有上升趋势。
( √ )50 ．我国税制改革的指导思想是筒税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。
( x )51 ．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。
( )52 ．企业应自领取营业执照之日起15 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
( )53 ．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
( )54 ．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务
局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3 个月。
( )55 ．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5 倍以上5 倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。
( )56 ．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。
( )57 ．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承担。
( )58 ．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。
( )59 ．当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳
税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
( )60 ．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作
出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。
四、综合题( 共3 题，10 问，每一问2 分，共20 分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)
某家具厂( 增值税一般纳税人) 主要生产A 型家具，每套不含税售价为20000 元，同时承接加工定制业务。2009 年3 月相关经营业务如下：
(1)采用直接收款方式销售给家具商场( 一般纳税人)A 型家具50 套，货已发出，货款已收。