最新成本费用类会计分录大全
最新负债类会计分录汇总（新会计准则）
（一）短期借款
1、借入短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用
借：财务费用
贷：应付利息
银行存款
3、归还短期借款
借：短期借款
贷：银行存款
（二）交易性金融负债
1、承担交易性金融负债时
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融负债（本金）
2、资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算利息
借：投资收益
贷：应付利息
3、资产负债表日，公允价值高于其账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融负债（公允价值变动）
资产负债表日，公允价值低于其账面余额
借：交易性金融负债（公允价值变动）
贷：公允价值变动损益
4、出售时
借：交易性金融负债（本金）
交易性金融负债（公允价值变动）
借或贷：投资收益
贷：银行存款
同时，按原记入"公允价值变动"科目的金额
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
或
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
（三）应付职工薪酬
1、向职工支付工资、奖金、津贴等
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
其他应付款
应交税费-个人所得税
3、职工在规定期限未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门
借：库存现金
贷：其他应付款
按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时
借: 应付职工薪酬
贷:银行存款等
4、向职工支付职工福利费
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬
其他应付款
贷：银行存款
7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：
借：生产成本
辅助生产成本
油气生产成本
输油输气成本
油气辅助生产
劳务成本
研发支出
工程施工
管理费用
销售费用
在建工程
油气开发支出
油气勘探支出
应付职工薪酬（职工福利）等
贷：应付职工薪酬
8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
9、无偿向职工提供住房等资产使用
借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：累计折旧
10、租赁住房等资产供职工无偿使用的，借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬（每期计提应支付的租金）借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
11、因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿计提时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
12、企业以现金与职工结算的股份支付
在等待期每个资产负债表日
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬
在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值发生变动借或贷：公允价值变动损益
贷或借：应付职工薪酬
在可行权日之后
借：公允价值变动损益
贷：应付职工薪酬
在行权日，企业以现金与职工结算股份支付
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
13、企业（外商）按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配-提取的职工奖励及福利基金
贷：应付职工薪酬
（四）应交税费
1、应交增值税
（1）购物资
借：材料采购
原材料
库存商品
生产成本
管理费用等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付票据
应付部单位款
银行存款等
（2）接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：股本（或实收资本）
资本公积
（3）接受应税劳务
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
委托加工物资
销售费用等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付部单位款
银行存款
（4）进口物资
借：材料采购
原材料
库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（5）购进免税农产品
借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）
借：应收账款
应收票据
应收部单位款
应付股利等
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（7）实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税费-应交增值税（出口抵减销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
按规定应予退回的税款
借：其他应收款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（8）未实行"免、抵、退"办法的公司物资出口销售时
借：应收账款（当期出口物资的应收款项）
其他应收款（按规定计算的应收出口退税）
主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）
贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
长期股权投资
营业外支出
应付职工薪酬等
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
应收部单位款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税
借：其他应付款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（12）本月上缴本月的应交增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（2）将本月多交的增值税自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
（3）本月上缴上期应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
应付职工薪酬（职工福利）
营业外支出等
贷：应交税费-应交消费税
（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款
借：应收账款
应收部单位款
银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
应付部单位款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款
应付部单位款
银行存款等
（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产
材料采购
原材料
库存商品等
贷：银行存款等
应交税费-应交消费税
（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：
生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不
计算交纳应交消费税
借：应收账款（当期出口物资的应收款项）
其他应收款（按规定计算的应收出口退税）
主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）
贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
长期股权投资
营业外支出
应付职工薪酬等
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
应收部单位款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税
借：其他应付款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（12）本月上缴本月的应交增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（2）将本月多交的增值税自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
（3）本月上缴上期应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
应付职工薪酬（职工福利）
营业外支出等
贷：应交税费-应交消费税
（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款
借：应收账款
应收部单位款
银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
应付部单位款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款
应付部单位款
银行存款等
（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产
材料采购
原材料
库存商品等
贷：银行存款等
应交税费-应交消费税
（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：
生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税
委托外贸公司代理出口物资的生产性公司，应在计算消费税时
借：其他应收款
贷：应交税费-应交消费税
收到退回的税金
借：银行存款
贷：其他应收款
（7）公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
自营出口的外贸公司，应在物资报关出口后申请出口退税时
借：其他应收款
贷：主营业务成本
收到退回的税金
借：银行存款
贷：其他应收款
（8）交纳的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款
4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加）
（2）销售不动产应交纳的营业税
借：固定资产清理
营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税）
贷：应交税费-应交营业税
（3）销售物资应交纳的资源税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交资源税
（4）自产自用的物资应交纳的资源税
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
贷：应交税费-应交资源税
（5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）
贷：银行存款
5、应交所得税
（1）计算当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税）
（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于"递延所得税资产"科目余额
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
根据所得税准则应予确认的小于"递延所得税资产"科目余额
借：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
贷：递延所得税资产
（3）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于"递延所得税负债"科目余额
借：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
贷：递延所得税负债
根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于"递延所得税负债"科目余额借：递延所得税负债
贷：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
（4）交纳所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
6、应交房产税、车船使用税、土地使用税
（1）按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税
借：管理费用
销售费用
贷：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）
（2）交纳房产税、车船使用税、土地使用税
借：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）
贷：银行存款
7、转让国有土地使用权应交土地增值税
（1）土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的借：固定资产清理等
贷：应交税费-应交土地增值税
（2）土地使用权在"无形资产"科目核算的
借：银行存款（实际收到金额）
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷：应交税费-应交土地增值税
无形资产
营业外收入
（3）交纳应交土地增值税时
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款等
8、应交个人所得税
（1）按规定计算应代扣代交的个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
（2）交纳个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
9、教育费附加等其他应交税费
（1）按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项借：营业税金及附加
管理费用
贷：应交税费-教育费附加等
（2）交纳时
借：应交税费-教育费附加等
贷：银行存款
（五）递延收益
1、确认或收到与资产相关的政府补助
借：其他应收款
银行存款
贷：递延收益
2、在相关的资产的使用寿命分配递延收益
借：递延收益
贷：营业外收入
3、确认或收到与收益相关的用于补偿以后期间相关费用的政府补助借：其他应收款
银行存款
贷：递延收益
4、在以后期间确认相关费用
借：递延收益
贷：营业外收入
5、返还政府补助
借：递延收益
营业外收入
贷：银行存款
其他应付款
（六）长期借款
1、借入长期借款
借：银行存款
长期借款（利息调整）
贷：长期借款（本金）
2、长期借款发生的利息支出、汇兑损益等借款费用
借：在建工程
制造费用
研发支出
管理费用（开办费）
财务费用等
贷：长期借款（应计利息）
应付利息
长期借款（利息调整）
3、归还长期借款
借：长期借款（本金）
贷：银行存款
存在利息调整余额的
借：长期借款（利息调整）
贷：在建工程
制造费用
研发支出
财务费用等
4、企业与债权人进行债务重组，以低于长期借款账面价值的现金清偿债务借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：银行存款
营业外收入-债务重组利得（债务账面余额大于实际支付价款的差额）
5、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务
（1）以交易性金融资产清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
投资收益（交易性金融资产公允价值小于账面价值的差额）
贷：交易性金融资产（账面价值）
银行存款
应交税费
营业外收入-债务重组利得（交易性金融资产的公允价值与应支付的相关税费之和大于长期借款的账面价值的差额）
投资收益（交易性金融资产公允价值大于账面价值的差额）
（2）以存货清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：主营业务收入（公允价值）
其他业务收入（公允价值）
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的其他相关税金）
营业外收入-债务重组利得
同时，结转成本
借：主营业务成本
其他业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
原材料
（3）以固定资产清偿债务
借：固定资产清理（固定资产、油气资产账面价值）
累计折旧（已提折旧）
累计折耗（计提的折耗）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
银行存款等（转出的固定资产、油气资产应交的相关税费）
贷：固定资产、油气资产（账面原价）
借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：固定资产清理（固定资产、油气资产公允价值）
营业外收入-债务重组利得
按转出固定资产、油气资产的公允价值大于账面价值的差额
借：固定资产清理
贷：营业外收入-处置非流动资产利得
按转出固定资产、油气资产的公允价值小于账面价值的差额
借：营业外支出-处置非流动资产损失
贷：固定资产清理
（4）以长期投资清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
长期投资减值准备
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产减值准备
投资收益（公允价值小于账面价值的差额）
贷：长期股权投资（账面余额）
持有至到期投资（账面余额）
可供出售金融资产（账面余额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的相关税金）
营业外收入-债务重组利得（长期投资的公允价值与应支付的相关税费之和小于长期借款的账面价值的差额）
投资收益（公允价值大于账面价值的差额）
（5）以无形资产清偿债务
借：长期借款
无形资产减值准备
累计摊销
营业外支出-处置非流动资产损失（公允价值小于账面价值的差额）
贷：无形资产（账面余额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的相关税金）
营业外收入-债务重组利（无形资产的公允价值与应支付的相关税费之和小于长期借款的账面价值的差额）
营业外收入-处置非流动资产利得（公允价值大于账面价值的差额）
（6）以部分非现金资产与部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金
借：长期借款
贷：银行存款
以非库存现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。
6、企业以债务转为资本
借：长期借款
贷：股本（或实收资本）
资本公积-股本（或资本）溢价
营业外收入-债务重组利得
7、以修改其他债务条件进行债务重组，按重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额
借：长期借款
贷：营业外收入-债务重组利得
8、以低于长期借款账面价值的现金清偿债务
借：长期借款（账面余额）
贷：银行存款（实际支付的价款）
营业外收入-债务重组利得（债务账面余额大于实际支付价款的差额）9、将长期借款划转出去,或者无需偿还的长期借款
借：长期借款（账面余额）
贷：营业外收入-确实无法支付应付款项
（七）应付债券
1、发行债券
借：银行存款或库存现金
借或贷：应付债券（利息调整）
贷：应付债券（债券面值）
2、资产负债表日计提利息
（1）分期付息，一次还本的债券计提债券利息
借：在建工程（按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用）
制造费用
财务费用
研发支出等
借或贷：应付债券（利息调整）（差额）
贷：应付利息（票面利率计算确定的应付未付利息）
支付利息
借：应付利息
贷：银行存款
（2）一次还本付息
借：在建工程（摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用）
制造费用
财务费用
研发支出等
借或贷：应付债券（利息调整）（差额）
贷：应付债券（应付利息）（按票面利率计算确定的应付未付利息）3、债券到期，支付债券本息
借：应付债券（面值）
应付债券（应计利息）
贷：银行存款等
存在利息调整余额的
借或贷：应付债券（利息调整）
贷或借：在建工程
制造费用
财务费用
研发支出等
4、发行可转换公司债券
借：银行存款（实际收到的金额）
借或贷：应付债券（可转换公司债券-利息调整）
贷：应付债券（可转换公司债券-面值）（该项可转换公司债券包含的负债成份的面值）
资本公积（其他资本公积）（权益成份的公允价值）
5、可转换公司债券持有人行使转换权利，将持有的债券转换为股票
借：应付债券（可转换公司债券）
资本公积（其他资本公积）
应付债券-应计利息（已提的利息）
贷：股本（股票面值与转换的股数计算的股票面值总额）
银行存款或现金（支付的不可转换股票的部分）
资本公积-资本（或股本）溢价
（八）长期应付款
1、企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的借：固定资产
在建工程
无形资产
研发支出
未确认融资费用
贷：长期应付款
2、按期支付价款
借：长期应付款
贷：银行存款
3、融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者加上初始直接费用作为入账价值
借：在建工程
油气开发支出
固定资产
油气资产
未确认融资费用
贷：长期应付款-应付融资租赁款（最低租赁付款额）
银行存款（初始直接费用）
4、按期支付融资租赁费
借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
（九）未确认融资费用
1、资产负债表日，对未确认融资费用采用实际利率法进行摊销
借：财务费用
在建工程
油气开发支出
研发支出等
贷：未确认融资费用
（十）专项应付款
1、实际收到资本性专项拨款
借：银行存款等
贷：专项应付款
2、将专项或特定用途的拨款用于工程项目
借：固定资产
在建工程
贷：银行存款
应付职工薪酬等
3、工程完工，形成长期资产
借：专项应付款
贷：资本公积-资本溢价
4、未形成资产需核销的部分，经批准
借：长期应付款
贷：在建工程
油气资产开发
研发支出等
5、拨款结余上交
借：专项应付款
贷：银行存款
（十一）预计负债
1、根据或有事项准则确认的由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债
超实用的会计分录-330个会计分录大全
超实用的会计分录（330个会计分录大全） 导学部分 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别借方贷方余额 资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本类+ - 借方 费用类+ - 无 收入类- + 无 负债类- + 贷方 权益类- + 贷方 三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方 各类科目期末余额的计算方法 总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）
负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算 （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（提取现金） 其他应收款（对个人罚款） 其他应付款（收取押金） 其他业务收入（销售废旧材料） （2）现金支出的核算 借：管理费用（办公费用） 应付职工薪酬（支付工资） 其他应收款（预借差旅费） 贷：库存现金 2、银行存款的核算 （1）银行存款收入 借：银行存款 贷：库存现金（存入现金） 应收账款（收回应收账款）
主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出 借：库存现金（提现） 管理费用（办公费用） 原材料等（购买材料等） 贷：银行存款 3、交易性金融资产 （1）取得交易性金融资产 借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用） 贷：银行存款 （2）持有时，公允价值变动 公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降（做相反的账务处理） （3）出售交易性金融资产 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：交易性金融资产—成本
成本会计分录
实验一要素费用的核算 001 分配本月材料费用 （1）原木费用的分配。 ①编制原木费用分配表。编制会计分录： 转01 借：基本生产成本――普通板 3,087,075.46 ――复膜板 3,190424.54 贷：原材料――原木 6,277,500 ②编制退料费用分配表。编制会计分录： 转02 借：原材料――断尾材 45,000.00 ――废单板 12,000.00 ――废品 10,000.00 贷：基本生产成本――普通板 32,948.47 ――复膜板 34,051.53 ③本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录： 收01 借：银行存款 101,907.00 贷：其他业务收入――断尾材 51,200.00 ――废单板 21,600.00 ――废品 14,300.00 应交税费－应交增值税（进销税额） 14,807.00 转03 借：其他业务成本 80,200.00 贷：原材料――断尾材 48,000.00 ------废单板 19,200.00 ――废品 13,000.00 ④本月出售其他废料。编制会计分录： 其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配 普通板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元 复膜板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借：银行存款 234,000.00 贷：基本生产成本――普通板 98,353.66 ――复膜板 101,646.34 应交税费－应交增值税（销项税额） 34,000.00 ( 2 ) 编制调胶用料分配表。编制会计分录： 转04 借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶 372,300.00 －脲醛胶 288,200.00 贷：原材料――调胶用料 660,500.00 （3）根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：转05 借：制造费用――单板车间 25,000.00 ――胶合成品车间 11,200.00 辅助生产成本――运输部 16,000.00 ――蒸汽车间 13,300.00 贷：原材料――修理用备件及工具 65,500.00 (4)根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录： 调胶车间酚醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*102,000=58.29元
营业收入类会计分录汇总
营业收入类会计分录汇总（新会计准则） （一）主营业务收入 1、经营主营业务实现的营业收入，按实际收到或应收的价款记账 借：银行存款 应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 （销项税额） 施工企业确认工程施工合同收入、合同费用 借：主营业务成本 借或贷：工程施工-合同毛利（差额） 贷：主营业务收入 2、本期发生的销售退回或销售折让 借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 应收账款 应收内部单位款 同时 借：库存商品 贷：主营业务成本 3、满足收入确认条件的采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务 借：长期应收款（应收合同或协议价款） 贷：主营业务收入（应收合同或协议价款的公允价值即折现值） 未实现融资收益（差额） 4、采取买断方式代销商品，委托方发出商品，按应收的款项 借：应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
采取手续费方式代销商品，收到代销清单，按应收的款项 借：应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 按应支付的代销手续费 借：销售费用 贷：应收账款 应收内部单位款 5、不符合收入确认条件的已发出商品 借：发出商品 贷：库存商品 实现营业收入时 借：应收账款 应收内部单位款 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：发出商品 6、以库存商品进行非货币性资产（非货币性资产具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组 借：应付账款等（该产成品、商品的公允价值） 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 7、期末，将"主营业务收入"科目余额转入"本年利润"科目 借：主营业务收入 贷：本年利润 （二）其他业务收入 1、确认出租固定资产、无形资产、投资性房地产收入 借：应收账款 银行存款 贷：其他业务收入 2、销售原材料，按售价和应收的增值税
个常用会计科目关键字和个常考会计分录
个常用会计科目关键字 和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项税（若不考虑增值税，则不写本科目） 贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付）
2020年会计做账全流程及各环节的分录写法
会计做账全流程及各环节的分录写法 你知道会计做账全流程是怎样的吗?你对会计做账全流程了解吗?下面是为大家带来的会计做账全流程的知识，欢迎阅读。 1基本流程： 凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2支付社会保险费： 划出社保费用时 借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3确认收入： 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5低值易耗品-1：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款(或应付账款) 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额， 借：工程施工(或管理费用) 贷：低值易耗品——具体名称
常用工业企业会计分录大全完整版
常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料）
管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用）
最新会计分录汇总
借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借
常用会计分录大全
常用会计分录大全 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款
5.应收票据(见后) 第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费.运杂费.增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租.出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租.出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏.缺少.逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增
成本核算流程及分录明细
成本核算流程及分录 STEP1 成本核算资料的收集 每月3日前，收集以下资料： 1、《生产报表》，由生产统计人员报送财务部。《生产报表》包括： ?《生产订单安排明细表》 ?《完工产品入库明细表》 ?《工时分配明细表》 2、综合管理部提供各类别人员的工资总额和供餐费用。主要分为： ?管理人员工资总额（综合管理部、财务部、市场部、技术部、保安人员）记入管理费用 ?生产部主管（含）以上人员及生产辅助人员工资总额记入制造费用 ?生产部主管以下人员工资总额记入生产成本 ?食堂人员工资和供餐费用记入福利费 3、材料出库单和产成品发货单 ?材料出库单填写要求是： 钢材、外协件、外购件等组成产品的有形部分的材料领用必须填写订单号和项目名称 其他材料，如机物料、气体等可以不用填写订单号和项目名称 材料单价按加权平均法计算 ?产成品发货单要求填写订单编号、项目名称、发货数量和客户名称。 STEP2 成本的归集和分配 根据以上收集的资料，进行相关成本费用的归集与分配，具体如下： 1、直接人工—以生产部主管以下人员工资总额按工时分配到各项目 会计分录— 借：生产成本—XXA订单—直接人工 生产成本—XXB订单—直接人工 贷：应付职工薪酬（记入生产成本的部分，工资+社保+福利，不含公积金） 2、制造费用—按工时分配到各项目 会计分录— 借：生产成本—XXA订单—制造费用（各明细科目）
生产成本—XXB订单—制造费用（各明细科目） 贷：制造费用（各明细科目） 3、直接材料—按材料出库单领用金额归集到各项目 会计分录— 借：生产成本—XXA订单—直接材料 生产成本—XXB订单—直接材料 贷：原材料 STEP3生产成本的结转 成本的结转是指将生产成本结转到库存商品，根据不同情况分为一次结转法和分次结转法。 一般在本订单项下的所有产品完工后，一次性结转成本；但有时存在跨月生产和分批发货销售情况，则采用分次结转法。具体如下： 1、一次结转法—没有跨月生产或跨月生产没有销售 会计分录— 借：库存商品—XXA订单 贷：生产成本--XXA订单-直接材料 --XXA订单-直接人工 --XXA订单-制造费用（各明细科目） 2、分次结转法—跨月生产且分批发货销售 会计分录（发生销售当月）— 借：库存商品—XXA订单（销售数量） 贷：生产成本--XXA订单-直接材料（对应销售数量部分） --XXA订单-直接人工（对应销售数量部分） --XXA订单-制造费用（对应销售数量部分） 会计分录（全部完工当月）— 借：库存商品—XXA订单（未结转数量） 贷：生产成本--XXA订单-直接材料（对应未结转数量部分） --XXA订单-直接人工（对应未发货数量部分） --XXA订单-制造费用（对应未结转数量部分）在采用分次结转法时，结转的生产成本的依据可以根据历史数据进行测算，或根据生产管理人员估计的实际投料和加工程度进行测算。
农业会计分录大全
税月伴你行3月6日 一、在建生物资产账务处理 （一）幼畜及育肥畜 分群核算 1.外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费） 贷：银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按实际成本） 贷：农业生产成本 3.发生饲料费用时 借：农业生产成本 贷：银行存款/原材料等 期末，结转各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的饲养费用 借：幼畜及育肥畜（按结转金额） 贷：农业生产成本 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群 借：幼畜及育肥畜（××群别） 贷：幼畜及育肥畜（××群别）
5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时 借：固定资产清理 生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧） 成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备） 贷：生产性生物资产（按账面余额） 借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值） 贷：固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时 借：生产性生物资产（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或育肥畜（禽）的实际成本时 借：主营业务成本（按结转的实际成本） 贷：幼畜及育肥畜 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失 借：待处理财产损溢（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备） 贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 待查明原因后，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（场长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后，计入当期管理费用
商业会计分录大全
一、流动类 1.收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：实收资本 2.收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项（非现金结算） 借：银行存款 贷：应收账款（企业辅助） 应收票据（企业辅助） 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款（人员辅助） 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢
属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款
7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款-备用金 贷：其他应收款-其它 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入- 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 12、向银行开立信用证、交纳保证金
企业常见会计分录大全
一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）
贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券
常用会计分录和会计词汇中英文对照表
常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存 款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用
2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入——其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款
2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）
最新会计分录(全)
献给会计入门的朋友--会计分录大全 会计分录大全 第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用
②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到借：原材料
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）
成本核算及会计分录
工业企业组织成本核算、费用归集主要按成本中心、成本对象、成本项目、核算方法四个方面 ●成本中心 根据企业产品特点、企业要求、企业的生产组织等因素确定， ●成本对象 成本会计核算和监督的内容。它对成本的核算方法产生真接的影响。 ●成本项目、费用归集要素 生产费用按经济内容分类(称之为要素费用)，可分为材料费、燃料费、动力费、折旧费、工资费、福利费及其它生产费用; 生产费用按经济用途分类（成本项目），可分为要素费用按其经济用途分类而划分的项目。一般包括：直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用等，可根据需要加以调整。 1成本核算科目的设置 ●“基本生产成本”账户 应按产品品种或产品批别、生产步骤等成本计算对象设置产品成本明细账，账内按成本项目分设专栏进行明细登记。 成本核算的三个方面的要求实际上要求进行三维的核算，在手工状态下，一般设置多级会计科目来解决，会计科目设置复杂，无法做到更细致的成本对象。因此， 在现行实施了计算机管理的企业中，企业在组织成本核算管理时，一般按成本项目在 其下设二及科目，通过部门核算等辅助核算方式细分成本中心，对于成本对象则根据 核算方法结合项目辅助核算来实现，而在成本核算的模块中可以按成本对象组织相关 成本报表，结合存货核算系统达到不同成本对象核算的目的，所以其下级科目一般可 以设： ――直接材料（部门核算） ――直接人工（部门核算） ――制造费用转入（部门核算） ――其他费用（部门核算） ――产成品成本转出注：用于反映完工情况 ●“辅助生产成本”帐户 应按辅助生产车间、生产产品品种或劳务设置产品成本明细帐，帐内按成本项目或费用项目分设专栏进行明细登记。 在手工状况下，辅助生产一般按成本对象、成本项目，如： 产品成本――辅助生产成本――××产品（服务）――材料 辅助生产成本――××产品（服务） 在计算机管理状态下，成本模块中设定成本对象，部门科目中需反映的内容可以由成本模块提供的查询解决，因此，科目可以如下设置： 产品成本――辅助生产成本――材料费用（部门核算） ――人工费用（部门核算） ●“制造费用”账户
日常会计分录大全
第一章货币资金及应收 款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 现金 贷：其他应收款---备用金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货
借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到
企业会计分录大全
第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借：其他应收款 贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 3、属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 4、属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢
8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）9、属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 14、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款
15、购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 投资收益（发生的交易费用）（※） 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额） 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 19、收到现金股利或债券利息 借：银行存款 贷：应收股利
最新出版常用会计分录大全
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常用会计分录大全 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户
借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备
②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料
贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物
2020年(会计管理)最新的会计分录大全.
（会计管理）最新的会计分 录大全
最新的会计分录大全 前言介绍： 1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。 其中资产-负债=所有者权益； 收入-成本=费用 2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。 但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。 资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍） 一、流动资产 （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本（实收资本） 资本公积 注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据/应收内部单位款 注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
成本会计7—8章练习题讲课稿
第七章废品损失和停工损失的核算 二、单项选择题 1．不可修复废品应负担的原材料费用为1000元，加工费用500元；回收残料价值200元，应由过失人赔偿300元，则废品净损失应为（ A ）。 A．1000元 B.1300元 C.1200元 D.1500元 2.下列各项中,不应计入废品损失的是( B )。 A．不可修复废品的生产成本 B．可修复废品的生产成本 C．用于修复废品的工人工资 D．用于修复废品的材料费用 3.实行包退、保修、包换的“三包”企业，在产品出售后发现的废品所发生的一切损失，应（ B ）。 A.包括在废品损失之内 B.计入管理费用 C.计入营业外支出 D.计入其他应付款 4.单设废品损失成本项目时,企业发生的废品损失最终应计入( A )。 A．“基本生产成本”帐户借方 B.“废品损失”帐户借方 C．“制造费用”帐户借方 D.“管理费用”帐户借方 5.结转由产品成本负担的废品净损失时, 应编制的会计分录是( D )。 A．借：制造费用 B.借:辅助生产成本 贷：废品损失贷:废品损失 C. 借：废品损失 D.借:基本生产成本 贷：基本生产成本贷:废品损失 6. “废品损失”帐户月末( C )。 A．如果有余额，一定在借方 B．如果有余额，一定在贷方 C．一定没有余额 D．可能有借方余额或贷方余额 7.产品入库后发现的由于管理不善造成的变质、损坏的损失，应作（ C ）处理。 A．废品损失 B.营业外支出 C.管理费用 D.生产成本 8.在设置“废品损失”帐户的情况下，回收废品残料价值时，应贷记的帐户是（ A ）。 A.“废品损失” B.“制造费用” C.“原材料” D.“基本生产成本” 三、多项选择题 1．下列各项损失中，不属于废品损失的有( BCDE )。 A．产品入库以后发现的生产中的废品的损失 B．产品入库以后发现的由于保管不善发生的 废品的损失 C．降价出售不合格品的降价损失