财政检查工作底稿
财政检查工作底稿
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财政检查工作底稿
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被检查人签名(盖章): 年月日
检查组编制人签名: 日期:
备注:1、被检查人签署意见时～应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定～如属实～签“情况属实”,如有不同意见～应说明理由～并附相关证明材料。
2、被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名,被检查人是个人的由被检查个人签名。
3、本工作底稿的印制规格为A4型。
尽职调查工作底稿样本
尽职调查工作底稿
关于XX股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 尽职调查工作底稿目录 1 业务调查 1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录 1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途 1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策 1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服
务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源 1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况 1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议 1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产
1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明 1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值 1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明 1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产 1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同 1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款
财务尽职调查概述
财务尽职调查概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 [编辑] 财务尽职调查的重要性
尽职调查工作底稿要点
关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 尽职调査工作底稿目录 1业务调査 1-1行业情况及竞争情况 1-1-1行业访谈记录 1-1-2行业主管部门制左的发展规划、行业管理方而的法律法规及规范性文件 1-1-3行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2主要产品或服务及其用途 1-2-1公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2产品或服务售后服务政策 1-2-3公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方而将采取的描施以及公司新产品或服务种类的开发计划 1-3公司业务所依赖的关键资源 1-3-1公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2公司研发能力和技术储备情况 1-3-2-1研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4技术许可协议、技术合作协议 1-3-2-5核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3无形资产 1-3-3-1商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明 1-3-3-2商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值 1-3-3-3公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明
1-3-4公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6固定资产 1-3-6-1房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2房屋、上地、设备租赁合同 1-3-6-3如公司存在设备、房产、上地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况 1-3-7高级管理人员及核心技术（业务）人员 1-3-7-1高级管理人员及核心技术（业务）人员简历 1-3-7-2高级管理人员及核心技术（业务）人员的薪酬 1-3-7-3高级管理人员及核心技术（业务）人员激励政策（包括股权激励） 1-3-7-4最近两年上述人员变动情况 1-3-8关于员工人数、年龄和工龄结构、任职分布、学历学位结构、地域分布等情况的说明1-3-9关于公司与竞争对手及潜在竞争对手（或行业平均水平相比）的竞争优劣势的说明 1-4商业模式 1-4-1公司关于商业模式、经营模式（生产模式、采购模式、销售模式）、盈利模式的说明1-4-2采购情况 1-4-2-1前两年的采购情况以及成本变动分析 1-4-2-2前两年主要供应商（前五大）基本情况表 1-4-2-3前两年主要供应商（前五大）的各自采购额占年度采购总额的比例说明 1-4-2-4与主要供应商（前五大）的供货合同 1-4-2-5与采购相关的管理制度、存货管理制度及其实施情况 1-4-2-6关于关联采购情况的说明
财政检查流程
财政检查操作流程 为了规范我所接受的财政检查工作，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政检查工作办法》等有关法律、行政法规和规章，制定本流程。 一：及时了解各级财政的财政检查计划及财政部门的检查选案：检查计划是财政检查在规划阶段对监督检查业务所作的概括性规划。其主要内容：（一）财政监督的指导思想和检查工作目的； （二）检查对象和具体内容； （三）检查方式； （四）检查时间； （五）检查工作要求。 财政检查选案分为日常检查、专项检查、专案检查选案。 日常检查选案。年初，财政部门本级各业务部门根据日常财政管理需要提出拟查对象，财政监督检查部门据此进行汇总、分析、平衡，拟定检查计划，报财政部门领导批准。 专项检查选案。财政监督检查部门根据上级工作要求和本级的工作安排，按照指定的项目、区域、行业、系统和对象，结合业务部门在年初选案意见征询中所提出的工作要求，编制财政检查计划，报财政部门领导批准。 专案检查选案。对举报案件、上级交办案件、有关部门转办案件、异地信函协查案件等，根据财政部门领导的批示确定检查对象和检查计划。 二：财政检查的实施 （一）、成立财政检查组：承接业务后，公司应当组成检查组,并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。 检查组检查人员由公司各部门人员组成。检查人员应当具备下列条件:
1、熟悉有关法律、法规、规章和政策; 2、掌握相关的专业知识; 3、具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。 财政检查人员应当遵守检查工作纪律: 1、财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。 2、财政检查人员在执行检查中应当遵守国家有关保密的规定，为举报人保守秘密，不能泄漏被检查单位的商业秘密。在执行公务中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料不得用于与财政检查工作无关的事项。 3、财政检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避： （1）、检查人员与被查当事人有近亲属关系的； （2）、检查人员与被查对象有利益关系的； (3)、检查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。 检查人员的回避，由本级财政部门负责人审定。 (三)、编制财政检查工作方案。财政检查工作方案是在检查工作计划基础上，检查组按被查单位或项目来制定的具体实施方案。其主要内容： 1、被查单位名称和检查项目名称； 2、检查组组长、其他成员名单及其分工； 3、检查方式：调账检查或就地检查； 4、检查的目标、范围和内容; 5、实施步骤和预定的起止时间； 6、工作重点和要求； 7、相关法规依据和被查单位基本情况。
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
财务尽职调查指引 一、组织结构 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称 公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等 二、会计主体概况 财务组织 薪酬、税费及会计政策 会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 表外项目 （1）会计主体基本情况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数； 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。 （2）财务组织 财务组织结构（含具控制力的公司） 财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历） 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 （3）薪酬政策 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法； 缴纳“四金”的政策及情况； 福利政策。 （4）会计政策 目标企业现行会计政策； 近3年会计政策的重大变化； 与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）； 现行会计报表的合并原则及范围； 接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；
近3年审计报告的披露。 （5）税费政策 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； 税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营 业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。 关联交易的税收政策； 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策； 税收汇算清缴情况； 并购后税费政策的变化情况。 三、损益表（一） 销售收入及成本 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势, 各 产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定价政策近3~10年产品结构变化趋势，销售结构及主要产品系列介绍。销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额 企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营 公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析; 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等; 制造费用明细。 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 四、损益表（二） 期间费用 近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据 投资收益 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 有无异常情况 五、损益表（三） 对未来损益影响因素的研判 销售收入 销售成本 期间费用 其他业务利润 税收 六、资产负债表（一） 货币资金
财务尽职调查工作计划全新
财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案 固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料 无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况） 流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况 在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议） 或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表 主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票
德勤财务尽职调查指导手册
德勤财务尽职调查工作指引
1.概述 2.公司基本情况 2.1设立于发展历程 2.2组织机构、公司治理及内部控制2.3同业竞争与关联交易 2.4业务发展目标 2.5高管人员调查 2.6风险因素及其他重要事项 3业务与技术情况 3.1行业与竞争概况 3.2采购情况 3.3生产情况 4财务情况 4.1财务报告及相关财务资料 4.2会计政策与会计估计 4.3财务比率分析 4.4与损益有关的项目 4.5与资产状况有关项目 4.6现金流量 4.7纳税情况
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。主要股东情况 ?了解股东直接持股和间接持股的情况。 ?主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控
尽职调查工作底稿3—公司财务调查
尽职调查工作底稿3――公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查
附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度 3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件:2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3） 3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4） 3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5） 3-1-1-4重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2） 3-1-1-5关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1） 3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6） 3-1-1-7应收账款的管理办法 3-1-1-8财务审核审批制度 3-1-1-9关于货币资金的管理规定 3-1-1-10会计档案管理办法 3-1-1-11全面预算管理的规定 3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）
附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）
附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录 质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度? 2. 公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序？公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？ 3. 公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款? 4. 说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的 可接受水平？ 5. 请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事 会之间的责任、授权和报告关系是否明确? *** :请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作 用的? 6. 请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制
财政检查工作底稿具体规则
《财政检查工作底稿具体规则》 （财监字[1999]11号） 第一条为了规范财政检查工作底稿的填制，根据《财政检查工作规则》，制定本具体规则。 第二条本具体规则所称财政检查工作底稿，是指财政检查人员在检查中所形成的与检查事项有关的工作记录。 第三条财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 第四条财政检查工作底稿主要记录以下内容： （一）检查项目工作底稿的编号； （二）检查项目的名称； （三）被检查单位违法违规事项发生的日期、凭证号、原会计分录、金额文件号等； （四）被检查单位违法违规事项主要内容的摘录； （五）附件的主要内容及张数； （六）被检查单位相关人员签名； （七）检查组制单人签名及填制日期； （八）检查组复核人签名及复核日期； （九）其他应说明的事项。 第五条财政检查工作底稿的附件主要包括下列检查证明材料：（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印件； （二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来
函件等资料的原件、复制件或摘录件； （三）注册会计师签名提供的有关审计报告等资料； （四）其他有关资料。 第六条填制财政检查工作底稿应当做到内容完整、重点突出，真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。财政检查工作底稿不得被擅自删改或修改。 第七条填制财政检查工作底稿应当做到条理清楚，用词准确，字迹清楚，格式规范；检查工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾。 第八条相关的财政检查工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明底稿子编号。 第九条财政检查工作底稿所附的相关证明材料应当经被检查单位或其他提供证明资料者的签证认定。如果有特殊情况无法签证认定的，检查组要作出书面说明。 第十条财政检查工作底稿应当由检查组组长或复核人员进行复核并签名。 第十一条必要时，检查人员可根据复核情况对财政检查工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。 第十二条财政检查工作底稿未经财政检查机关负责人批准，不得对外提供。 第十三条财政检查工作底稿必须认真分类整理，纳入财政检查报告归档管理。 第十四条本具体规则由财政部负责解释。
DD-德勤财务尽职调查指导说明材料(适用于-四大,风险投资,PE)
尽职调查工作指引
目录 1概述 (4) 2 公司基本情况 (4) 2.1 设立与发展历程4 2.2 组织结构、公司治理及内部控制5 2.3 同业竞争与关联交易8 2.4 业务发展目标9 2.5 高管人员调查10 2.6 风险因素及其他重要事项11 3 业务与技术情况 (12) 3.1 行业及竞争概况12 3.2 采购情况13 3.3 生产情况14 3.4 销售情况15 3.5 技术及研发情况17 4 财务情况 (17) 4.1 财务报告及相关财务资料17 4.2 会计政策与会计估计18 4.3 财务比率分析18 4.4 与损益有关的项目19 4.5 与资产状况有关的项目21 4.6 现金流量24 4.7 纳税情况24
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况
加强内部监督规范财政管理(市财政局内部监督检查汇报)
加强内部监督规范财政管理（市财政局内部监督检查汇报） 近年来，**市财政局紧紧围绕“依法理财、科学理财、规范管财、从严治财”这个核心，高度重视财政内部监督检查工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。通过对财政局内部机构和各镇财政所有组织、有计划、有步骤地开展内部监督检查工作，增强了财政系统干部职工的自我约束力，规范了行政行为，堵塞了财政局内部管理上的漏洞，改进了机关工作作风，促进了党风廉政建设，推动了各项财政工作健康有序地开展。现将我局开展内部监督检查工作的一些做法汇报如下： 一、领导高度重视，努力为内部监督检查营造良好的工作环境 内部监督检查是财政管理的重要环节，是财政部门预防问题和自纠问题的一种机制，其实质是通过自揭家丑，促进内部管理水平的提高。由于这项工作的特殊性，触及到一些股室和财政所的切身利益，工作难度大、阻力大。近年来，局党组特别是严瑞强局长高度重视财政内部监督检查工作，积极采取措施，支持做好内部检查工作： （一）是大力支持成立机构、配备人员。我局于2000年报市政府批准成立了**市财政稽查分局，配备了4名财政监督检查人员。2001年机构改革后增设了财政监督检查股，增配一人。股（分）局合署办公，联合工作，极大地充实了监督检查力量，为做好内部监督检查工作提供了组织保证和人员保证。 （二）是加强教育、转变观念、提高认识。过去，财政部门只注重对外部监督检查，不注重内部监督检查，有的人认为财政干部素质高，知法懂法，不会出现违纪违法行为，存在侥幸心理。近年来，局党组十分重视财政内部监督检查工作，并把它列入重要议事日程，每年都采取不同形式的会议对财政系统干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等学习活动，促进了全体干部职工思想观念的转变，特别是提高了中层以上干部对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识。局党组从维护党和人民的利益出发，从维护财政的声誉和形象出发，从帮助、爱护和教育干部出发，要求全局上下都要积极支持配合和做好财政内部监督检查工作。由于领导的高度重视，全局上下形成一个关心、支持内部监督检查工作良好氛围。 （三）是局党组主动为内部监督检查工作撑腰。内部监督检查的对象都是本系统的单位和同事，是“揭家丑”和“捅乱子”的差事，工作难度可想而知。局领导一方面给我们内部监督检查工作人员鼓士气、解困难、撑硬腰，要求我们严格监督、严格检查、严格执法，分管监督检查的领导还亲自带队参加检查。另一方面对不配合支持内部监督检查工作的有关单位给予严肃批评，使我们的内部监督检查工作少了几分白眼，多了几分理解和支持，工作主动性也大大增强。 二、加强队伍建设，提高财政监督干部的整体素质 “打铁先要自身硬”。财政监督是一项政策性和业务性都很强的工作，它要求财政监督干部本身要有较高的政治、政策法律和业务水平，才能胜任此项工作。几年来，我们十分重视监督检查队伍建设，一是加强政治理论学习和业务知识的学习。稽查分局人员少、工作任务重，为了保证学习效果，我们根据学习内容，结合工作实际，灵活掌握，科学安排学习时间和学习重点。即以自学为主、集中学习为辅，政治理论学习和业务知识学习并重，做到边学习、边工作、边实践，取得了很好的效果。在政治学习方面，我们认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，做到讲政治、讲学习、讲正气，牢固树立正确的人生观和价值观，全心全意为人民服务，以“三个代表”的重要思想为指导，努力改变思想作风和工作作风。在业务学习方面，我们认真学习《行政许可法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《会计法》、《预算法》、《财政检查规则》等法律法规以及财会知识。同时，我们还虚
财政部门关于印发财政检查工作规则的通知
财政部关于印发财政检查工作规则的通知 财监[2007]82号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为进一步规范财政检查行为，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《财政检查工作办法》（财政部令第32号）的规定，现将Ⅸ财政检查通知书规则》、《财政检查工作底稿规则》、《财政检查询问规则》、《财政检查报告规则》和《财政检查复核规则》予以印发，请遵照执行。1999年财政部印发的《财政检查通知书具体规则》、《财政检查工作底稿具体规则》、《财政检查询问具体规则》、Ⅸ财政检查报告具体规则》、《财政检查审理工作具体规则》同时废止。 执行中有何问题，及时向财政部反馈。 附件：1、财政检查通知书规则 2、财政检查工作底稿规则 3、财政检查询问规则 4、财政检查报告规则 5、财政检查复核规则 二〇〇七年十二月十八日
附件1： 财政检查通知书规则 第一条为规范财政检查通知行为，根据《财政检查工作办法》，制定本规则。 第二条本规则所称财政检查通知书，是指财政部门在实施财政检查前，向被检查人告知检查事项的文书。 第三条财政部门实施财政检查，一般应于3个工作目前向被检查人送达财政检查通知书。 财政部门认为实施财政检壹3个工作日前向被检查人送这检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。 第四条财政检查通知书的内容包括： （一）被检查入名称； （二）检查的依据，范围、内容．方式和时间； （三）对被检查人配台检查工作的具体要求； （四）检查组组长及检查人员名单、联系方式； （五）财政部门公章及签发日期。 上进内容发生较大变动时，应告知被检查人。
财务检查工作报告
财务检查工作报告 一、专项活动组织与开展情况 (一)根据工作方案,公司对本次专项活动作出如下组织部署: 1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署,要求工作小组高度重视本次专项活动,切实查找存在问题与不足,制订整改措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。 2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2012]1号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。 3、公司财务负责人布置专项活动工作安排,就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署,要求相关人员按规定时间认真完成自查内容,形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。 4、公司审计室按照工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审计。 (二)根据工作方案,本次专项活动开展情况如下:
1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容,开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告 2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核,对自查发现存在的问题进行重点核查,并提出相应的自查核查结果,提交财务负责人审核。 3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完善提出指导意见,要求财务部按时提交专项活动自查报告。 4、按《工作方案》要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。 5、审计室按照制定的审计计划,依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核,并就与财务控制相关内容进行审核,同时向审计委员会报告专项活动开展情况,听取审计委员会对自查工作的指导。 6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议,并向总经理作出通报。 7、根据自查情况与内部审计情况,形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
财政检查工作底稿格式
附件3 编号： 财政检查工作底稿 检查组编制人签名：日期：检查组复核人签名：日期： 备注：1. 被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。 2. 被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。 3. 本工作底稿的印制规格为A4型。 1
财政检查工作底稿主要内容及要求 一、财政检查工作底稿主要记录以下内容 （一）被检查人名称； （二）工作底稿编号和页数； （三）检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称： （四）情况摘要，即与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录； （五）附件的主要内容及页数； （六）被检查人签署意见并签名（盖章）； （七）检查组制单人签名及填制日期； （八）检查组复核人签名及复核日期。 二、财政检查工作底稿附件可包括下列证明材料 （一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件； （二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件； （三）会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件； （四）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料； （五）与情况摘要所反映事项有关的视听资料； （六）其他与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料。 三、要求 （一）财政检查工作底稿附件应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或者盖章的材料，检查人员应当注明原因； （二）财政检查工作底稿应由检查组组长或其指定的复核人复核并签名，在确定其事实清楚、证据确凿、表述准确、附件完整之后，交被检查人签署意见。若被检查人拒绝签署意见，检查人员应当注明原因。 2
以财务检查为切入点 充分发挥审计在巡视中的作用
以财务检查为切入点充分发挥审计在巡视中的作用 巡视工作的主要工作任务就是围绕党风廉政建设和反腐败斗争，着力发现领导干部是否存在权钱交易、以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等违纪违法等问题。审计人员做为巡视组中的一份子，应该发挥审计人员的特长来开展工作。因此，在对**省烟草系统各地市（州）局（公司）进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻国家局和省局方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，审计人员应该围绕被巡视单位经营财务工作展开监督检查，以印证其企业管理能力和水平，这是国有企业集团巡视工作的一项重点内容。所以，审计人员在巡视工作中应该重点做好以下两个方面的工作。 一、针对被巡视单位财务管理情况开展审计工作 （一）进驻前的准备工作。进驻被巡视前，应制订完善的财务审计工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合被巡视单位经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。 （二）进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选
取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。 （三）进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。 在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看其是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断公司能否严格执行中央八项规定。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期《审计报告》中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。 （四）撰写经营财务工作巡视分报告。巡视结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情
财务审计工作底稿
财务审计工作底稿 审计工作底稿的定义：审计工作底稿，是指审计工作人员在审计过程中所形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体，是形成审计结论和发表审计意见的直接依据。有广义和狭义两种解释。广义的审计工作底稿，是指从审计业务开始到审计工作全部结束为止的全过程，包括审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段所形成和取得的一切审计工作记录和资料，是对审计事项的承接和规划、审计计划或审计方案的实施和总结、审计意见的形成与表达等所作的全面反映。也可以概述为，审计过程中所有编制的工作记录和取得的资料都纳入审计工作底稿范畴。狭义的审计工作底稿，仅指审计实施过程中编制的工作底稿。本手册所指的审计工作底稿是广义的审计工作底稿。 审计有政府审计、社会审计和内部审计，故对审计工作底稿的要求有所不同。本手册所指的审计工作底稿仅就我校内部审计而言，是我校内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。 编制审计工作底稿的目的 1.为形成审计报告提供依据； 2.说明审计目标的实现程度； 3.为评价内部审计工作质量提供依据； 4.证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则； 5.为以后的审计工作提供参考；
6.提高内部审计人员的专业素质。 审计工作底稿的记录内容：审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。审计工作底稿主要包括以下记录： 1.内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录； 2.审计程序执行过程和结果的记录； 3.获取的各种类型审计证据的记录； 4.其他与审计事项有关的记录。 审计工作底稿的内容或要素：审计工作底稿有许多种，每种审计工作底稿的内容也个不相同，但每张审计工作底稿必须载明下列事项： 1.被审计单位的名称； 2.审计事项及其期间或截止日期； 3.审计程序的执行过程和执行结果记录； 4.审计结论； 5.执行人员姓名和执行日期； 6.复核人员姓名、复核日期和复核意见； 7.索引标识与其他符号及其说明等。 审计工作底稿的复核：内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度。审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比审计工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人员担任，内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。
财务尽职调查工作指引(德勤)全解
1概述 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 了解公司名义股东与实际股东是否一致。 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况 了解股东直接持股和间接持股的情况。 主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。 调查主要股东是否存在影响公司正常经营管理、侵害公司及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形。 重大股权变动情况 查阅与公司重大股权变动相关股东会、董事会、监事会（下称“三会”）有关文件以及政府批准文件、评估报告、审计报告、验资报告、股权转让协议、工商变更登记文件等，核查公司历次增资、减资、股东变动的合法、合规性。 核查公司股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动。 重大重组情况
财政财务监督检查工作方案
财政财务监督检查工作方案 一、组织领导 成立县乡镇财政财务监督检查工作领导小组。由财政局局长任组长，各分管领导任副组长。领导小组下设办公室，办公室设财政监督检查局。检查小组由各分管领导带队，抽调相关股室人员组成。 二、检查时间 此次监督检查从XX年2月12日开始，到XX年2月25日结束。 三、检查内容 XX年1月至XX年12月乡镇财政财务管理和收支情况，必要时将追溯到以前年度。 乡镇财务收入方面。1、检查乡镇有无垫税引税行为、预算内收入是否转预算外收入；2、财政票据管理是否规范，是否建立财政票据领用核销台账，是否按时与预算单位核销票据，预算单位向财政所办理财政票据核销手续时，是否提供所有收费收入均已缴入财政专户的凭证即是否实行票款同行，有无使用非财政票据收费行为。3、乡镇是否执行非税收入“收支两条线”管理，非税收入和上级补助款是否缴存入财政局开设的“乡镇财政其它资金账户”统管，是否直接将
款项缴存到乡镇的其它账户、是否直接坐收坐支。4、检查村级转移支付资金、“一事一议”资金、征地拆迁补偿收入等资金是否缴入“村账乡代理账户”，实行收支两条线管理。 乡镇财务支出方面。主要检查单位执行财务管理规定、财务报销制度、现金管理规定、政府采购制度以及公务卡执行情况。重点检查乡镇是否通过“专项资金账户”或“村账乡代理账户”进行日常性资金收支、税务派出所敬老院有无用白条或三联单在乡镇支取现金。检查乡村报账员个人账户大额支出资金的流向，违反直接支付的要求，乡镇是或通过授权支付形式将大额资金转村级账户或报账员个人账户实行支出。征地拆迁补偿性资金有无通过“村账乡代理账户”直接支付到补偿对象银行账户。检查新农村建设资金的使用情况，有无虚报支出和套取、挪用甚至贪污、侵占财政资金。 财政惠农补助资金方面。1.主要检查各乡镇XX 年惠农补贴资金“一卡通”发放情况、惠农政策落实情况。针对群众关心、社会关注的热点、难点、焦点问题，突出检查危房改造、救灾救济、农村低保、计生扶助等补贴对象是否符合补助条件，是否按规定程序、标准发放，是否进行公开公示等；2.“一卡通”
财务检查工作底稿
第二部分检查工作底稿
年度检查组织管理类工作底稿检查通知 被检查事务所一览表 检查人员一览表 检查工作总结 处理结果汇总表 √检查 ×未检查
检查通知 （参考格式） 会计师事务所： 根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下： 一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。 二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。 三、请你所为检查组提供必要的工作条件。 望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。 （协会盖章） 200X年月日
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结 （参考格式） 中国注册会计师协会： 根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下： 一、检查工作概况 1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。 2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。 二、检查中发现的重大问题和共性问题 该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。 三、检查结果的处理 该部分主要介绍检查出问题的处理情况。 四、意见和建议 该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。