分红保险专题财务报告编报规则

本规则用于规X保险公司分红保险专题财务报告（以下简称“专题财务报告”）的编报，以真实、公允地反映保险公司分红保险业务的实际盈利状况。本规则主要规X保险公司分红保险专题财务报告的编报，并不用于规X公司根据企业会计准则编制的（汇总）财务报告，保险公司并非必须改变公司（汇总）财务报告的编制方法以及分红保险的业务、财务管理方式。

一、专题财务报告的内容

专题财务报告由以下五部分内容组成：董事会和管理层声明、审计意见、分红保险业务基本情况、分红保险利润表和资产负债状况表、分红保险保单红利分配方案。

（一）董事会和管理层声明

保险公司应当在董事会和管理层声明部分披露以下信息：

1、董事会和管理层对专题财务报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺。保险公司应当声明“本报告已经通过公司董事会批准，公司董事会和管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”外国保险公司分公司在此部分只需披露管理层声明，即声明“公司管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”

2、董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章。其中，有关高级管理人员指符合中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）有关规定并经中国保监会核准任职资格的以下人员：（1）总经理或具有相同职权的负责人；

（2）财务负责人或行使相同职权的负责人；

（3）总精算师或行使相同职权的负责人。

披露此部分信息时，需要注意以下两点：

（1）外国保险公司分公司只需要上述高级管理人员的签名及公司的印章，不需要董事长的签名。

美国友邦保险有限公司在中国境内的分支机构在确定1家主报告公司合并报送专题财务报告时，所有分支机构的总经理或具有相同职权的负责人均应在报告上签字。

（2）如果由于某种原因上述人员委托代理人代为发表意见的，则可以由代理人签名，并附书面委托合同复印件。

3、董事会对报告的审议情况，包括：

（1）各位董事对专题财务报告的投票情况；

（2）如果公司董事无法保证专题财务报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见和理由。

外国保险公司分公司不需要披露董事会对报告的审议情况。

（二）审计意见

1、注册会计师应当对以下事项发表审计意见：

（1）分红保险利润表和资产负债状况表的编制是否符合中国保监会的有关规定，是否真实、公允地反映了公司分红保险业务的经营成果和资产负债状况；

（2）保单红利分配结果是否符合公司的保单红利分配方案；

（3）会计核算所采用的收入分配及费用分摊方法是否和公司向中国保监会的备案保持一致。

2、保险公司应当披露以下关于审计意见的信息：

（1）出具审计意见的会计师事务所的名称；

（2）审计意见的类型及审计报告中审计意见段的内容。如果会计师事务所出具非标准审计报告，还应当披露审计报告中强调事项段或者说明段的内容；

（3）会计师事务所出具非标准审计报告的原因。管理层应当具体说明与会计师事务所的分歧，以及专题财务报告中会计师事务所要求调整但未调整的内容、未调整原因的解释;

（4）报告期内为保险公司提供专题财务报告审计服务的会计师事务所的变更情况，包括前、后任会计师事务所的名称、更换时间、更换原因和审计收费等。

（三）分红保险业务基本情况

1、分红保险产品基本信息

保险公司应当以表格形式披露分红保险产品的以下基本信息：保险公司经营的分红保险产品名称、每一产品的开办时间、销售X围、经营状态（停售/在售）、定价利率、红利来源、分红方式、资金是否单独运用、是否转移保险风险等内容。

2、分红保险业务资金管理

（1）对于没有单独运用资金的分红保险业务，保险公司应当披露以下信息：

①负责所有保险业务资金归集的部门、归集方式、归集频率等；

②负责计算、确定可投资资金量的部门、计算方法、向投资账户划拨资金的频率等；

③负责资产负债匹配的部门或机构；

④负责投资运作的部门；

⑤投资账户和核算账户的管理：详细说明公司全部实际投资账户和核算账户的设置和管理情况，包括实际投资账户和公司内部核算账户的层级结构和账户明细；各个实际投资账户和内部核算账户的资金X围；各个实际投资账户之间有无资金往来，如分红险账户和万能险等账户资产小于其对应的负债时，是否会从其他账户划拨资金；保单红利分配方案宣告后，公司是否将分配给公司的红利资金在不同账户之间进行划拨等；

⑥分红保险各项投资收益、各项资产和负债项目的计算和分

配方法。

（2）对于单独运用资金的分红保险业务，保险公司应当披露以下信息：

①是否对分红保险业务资金单独归集？请详细披露负责资金归集的部门、归集方式和归集频率等信息；

②负责计算、确定分红保险业务可投资资金量的部门、计算方法、向投资账户划拨资金的频率等；

③负责资产负债匹配的部门或机构；

④负责分红保险业务资金投资运用的部门；

⑤投资账户和核算账户的管理：详细说明公司全部投资账户和核算账户的设置和管理情况，包括实际投资账户和公司内部核算账户的层级结构和账户明细；各个实际投资账户和内部核算账户的资金X围；各个实际投资账户之间有无资金往来，如分红险账户和万能险等账户资产小于其对应的负债时，是否会从其他账户划拨资金；保单红利分配方案宣告后，公司是否将分配给公司的红利资金从分红保险投资账户划拨至其他相应账户等；

⑥分红保险投资收益的分配方法。

（四）分红保险利润表和资产负债状况表

1、分红保险利润表和资产负债状况表

（1）分红保险利润表

分红保险利润表

编制单位：年单位：万元

（2）分红保险资产负债状况表

分红保险资产负债状况表

编报单位：年月日单位：万元

（3）报表附注，至少应当包括以下内容：

①分红保险利润表及资产负债状况表的编制基础；

②重要会计政策和会计估计；

③会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；

④报表重要项目的说明；

⑤分红保险特别储备余额以及在公司（汇总）财务报表中的列报方式；

⑥资产负债表日后事项；

⑦或有事项；

⑧公司认为其他有助于理解分红保险实际利润和资产负债状况以及保单红利分配的信息；

⑨不分费差的分红保险业务盈余计算与分配备考表（见附件）。

2、分红保险利润表与资产负债状况表的编报说明

（1）分红保险利润表

①分红保险利润表反映保险公司分红保险业务的实际经营成果，无论分红保险业务红利来源是“两差”、“三差”或其他来源，利润表中各收入、费用项目都要按照实际发生数填列，不得填列产品设计时的预定费用或者仅仅根据保单红利分配预案而计提的保单红利支出等预计数字。

②利润表中各共同收入、共同费用项目应当按照经中国保监会备案认可的分摊方法进行分摊填列。公司如果变更分摊标准或

方法，应当重新向中国保监会备案。

③利润表中“可供出售金融资产公允价值变动收益”项目列报分红保险业务投资资产中分类为可供出售金融资产部分公允价值变动形成的利得或损失。

④利润表“累计营业利润”项目的上年数应当列报上一个会计年度末累计的、分红保险保单红利分配之前的实际营业利润（或亏损）。在首次按照本编报说明编报分红保险利润表时，即编报2007年分红保险利润表时，应当按照以下步骤，对2006年及以前年度分红保险专题财务报告中“分红保险业务盈余计算与分配表”（保监发〔2003〕19号文规定的表式）的部分项目进行以下调整，计算出“累计营业利润”的上年数：

对于不分费差的公司，首先应当将预定费用调整为实际费用，计算出调整后的“业务盈余”，即得出当年的分红保险“营业利润”；其次，将2006年及以前各年度调整计算出的分红保险“营业利润”相加，计算得出2007年分红保险利润表的“累计营业利润”的上年数，其中不得扣减分红保险特别储备。

对于分全部利润的公司，可以直接将2006年及以前各年度的“业务盈余”相加，计算得出2007年分红保险利润表的“累计营业利润”上年数，其中不得扣减分红保险特别储备。

⑤利润表“当期宣告支付给保户的保单红利”和“当期宣告支付给公司的保单红利”项目，反映保险公司会计年度内由于宣告保单红利分配方案而应当支付的保单红利，即应当向分红保单

持有人和公司支付的保单红利。以“增额红利”方式支付保单红利的，应当列报会计年度内由于宣告发放增额红利而需要在未来一段时间内增加的保单保额所对应的净保费。

如果公司是在资产负债表日和专题财务报告批准报出日之间针对报告期的分红保险经营成果宣告保单红利分配方案，公司应当将该事项作为资产负债表日后调整事项，在专题财务报告中按照宣告的方案列报保单红利支出和保单红利负债项目，并披露该方案的有关信息。

如果公司是在专题财务报告批准报出日之后宣告保单红利分配方案，即使这一方案的保单红利源于报告期的可分配盈余，公司也应当将该事项作为资产负债表日后非调整事项，将宣告的保单红利分配方案确认为宣告日所处会计年度的红利分配方案，而不是报告期的保单红利分配方案，不能在报告期专题财务报告中确认。专题财务报告中应当确认报告期内实际宣告的红利分配方案，不得在报告期结束时确认预计未来将要宣告的保单红利。

〔例1〕某公司2007年会计年度结束后，根据2007年的分红保险经营业绩和市场状况，于2008年3月1日宣告保单红利分配方案，该方案适用于2008年1月1日至2008年12月31日到达保单周年日的保单。经测算，公司应当支付给保户7亿元现金红利，支付给公司3亿元现金红利。公司董事会于2008年3月30日批准报出专题财务报告。根据本规则，公司在编报2007年专题财务报告时，应当把该事项作为资产负债表日后调整事项，在专题

财务报告中按照宣告的方案列报保单红利支出，即在分红保险利润表中确认7亿元“当期宣告支付给保户的保单红利”和3亿元“当期宣告支付给公司的保单红利”。

〔例2〕某公司2006年会计年度结束后，根据2006年的分红保险经营业绩和市场状况，于2007年6月30日宣告保单红利分配方案，该方案适用于2007年7月1日至2008年6月30日期间到达保单周年日的分红保单。经测算，公司应当支付给保户6亿元现金红利，支付给公司2亿元现金红利。2007年会计年度结束后，根据2007年的分红保险经营业绩和市场状况，于2008年6月30日宣告保单红利分配方案，该方案适用于2008年7月1日至2009年6月30日期间到达保单周年日的分红保单。经测算，公司应当支付给保户7亿元现金红利，支付给公司3亿元现金红利。由于公司2007年的专题财务报告已经董事会批准于2008年4月10日报出。根据本规则，公司在编报2007年专题财务报告时，应当根据2007年6月30 日宣告的分配方案确认红利支出和相应负债，即在分红保险利润表中确认6亿元“当期宣告支付给保户的保单红利”和2亿元“当期宣告支付给公司的保单红利”，而不是确认预计在2008年将要宣告支付给保户的7亿元保单红利和支付给公司的3亿元保单红利。

⑥利润表“期末累计宣告支付给保户的保单红利”和“期末累计宣告支付给公司的保单红利”反映公司自开办分红保险业务以来，根据历年已经宣告的保单红利分配方案而累计计算的应当

支付的保单红利，包括实际已经支付的和尚未支付的部分。

（2）分红保险资产负债状况表

①“应付保户保单红利”和“应付公司保单红利”项目列报根据公司实际宣告的分配方案，应当支付但尚未支付的保单红利，不得包括预计未来将要宣告的保单红利。

〔例3〕续〔例2〕，公司在编报2007年分红保险专题财务报告时，应当在利润表中确认6亿元“支付给保户的保单红利”和2亿元“支付给公司的保单红利”的同时，在资产负债状况表中的“应付保单红利”列报已经宣告的8亿元保单红利在2007年12月31日尚未支付的部分。

②“保户储金及投资款”项目列报没有转移保险风险、在财务报表中没有确认为保险合同的分红保险产品对应的负债。

（3）为了更加客观、清晰地反映分红保险的实际利润和资产负债状况，在编报专题财务报告时，保险公司不得在分红保险利润表和资产负债状况表中确认分红保险特别储备，即使公司在制定保单红利分配方案时计提了分红保险特别储备，在编报分红保险利润表和资产负债表状况表时也不得确认为负债和营业支出，不得在分红保险利润表“提取保险责任准备金”和资产负债表的“寿险责任准备金”、“长期健康险责任准备金”等项目反映。

3、不分费差的分红保险业务盈余计算与分配备考表编报说明

（1）“手续费及佣金支出”、“业务及管理费”和“其他支出”项目按照公司产品设计时的预定费用填列；

（2）“本期业务盈余”项目填列“营业收入”减去“营业支出”后的余额；

（3）“计提的分红保险特别储备”项目列报会计年度内宣告的保单红利分配方案中计提的分红保险特别储备；

（4）其他项目的列报口径和方法与分红保险利润表中相同项目的列报口径和方法相同。

（五）分红保险保单红利分配方案

为了对分红保险利润表中“当期宣告支付给保户的保单红利”和“当期宣告支付给公司的保单红利”项目以及资产负债状况表中相应负债项目作充分披露，保险公司应当至少披露以下信息：

1、公司分红保险保单红利分配方案的确定、审批、宣告等公司内部决策程序、时间安排、涉及的部门及各自的职责；

2、会计年度内宣告的分红保险保单红利分配方案的确定过程和详细计算依据，至少应当包括：可分配盈余的确定和计算过程、保单红利分配比例的确定、分红保险特别储备的计提、保单红利分配方案的宣告时间、分配对象等。在披露有关信息时，保险公司可以根据具体情况，采用文字、表格等方式详细说明整体过程及计算依据。

由于实务总存在各种不同做法，为了方便公司更加客观、清晰地披露保单红利分配方案的有关信息，本规则针对目前实务中存在的4种典型做法做了举例，各公司可以根据自身情况参照附件2中〔做法1〕－〔做法4〕的表述进行披露。

需要注意的是，如果公司同时采取多种分配方式或多个分配方案的（如，同时采用现金红利和增额红利2种分配方式、个险和团险业务采用不同的红利分配方案等），应当分别进行披露。如果公司宣告发放特别红利，特别红利方案也应当参照附录中举例进行披露。

二、专题财务报告的编报格式

专题财务报告由封面、扉页、目录、正文和封底依次组成。保险公司应当严格按照中国保监会制作的模版和规定的格式编制报告，不得随意删改内容与格式。具体要求如下：

（一）封面、封脊和封底的格式要求

1、格式模版：请从“https://www.360docs.net/doc/de4084934.html,./财务监管/财会工作管理”栏目下载分红保险专题财务报告封面、封脊和封底的PSD格式的电子模版，并对公司名称和报告期等相应内容进行修改。公司可以根据报告的厚度选择是否保留封脊内容。

2、颜色要求：封面、封脊和封底应采用红色（色号为C0M100Y100K20）颜色印刷。

3、印刷质量：报告封面、封脊和封底应采用质地优良的250克铜板纸彩色印刷。

（二）扉页、目录和正文的格式要求

1、专题财务报告的扉页、目录和正文，应当在页面排版、文字和数字规格、报表格式、页码编制等方面严格按照中国保监会的模版制作，禁止随意删改。

2、扉页、目录和正文应采用幅面为209×285毫米、质地优良的纸X打印。

（三）装订要求

保险公司可以根据报告的厚度选择以下装订方式：

1、平装无线胶订方式，白胶装订；

2、骑马钉装订方式。

（四）电子文本格式要求

电子文本应当按照中国保监会制作的模版编报，内容、格式应当与纸质文本保持一致，并采用Word格式报送。

附件：1、不分费差的分红保险业务盈余计算与分配备考表

2、分红保险保单红利分配方案披露示例

附件1：

不分费差的分红保险业务盈余计算与分配备考表

附件2：

分红保险保单红利分配方案披露示例

实务中，不同公司可能采用不同方法来确定保单红利分配方案。本附录对实务中的4种典型做法及其披露进行了举例说明，各公司应当根据自身情况参照以下披露方法进行披露。以下4种做法，是参照目前的实务操作编写的，并不代表中国保监会一定认可这些保单红利分配方案的决定方法。编写此附录的目的仅在于向各公司演示应当如何在专题财务报告中披露保单红利分配方案的重要细节。

做法1：根据分红保险产品销售时宣传的保单红利演示水平为基础确定保单红利分配水平，分项、逐单计算红利分配数额采用这种方式确定保单红利分配水平的保险公司，一般会以各险种或各类产品销售时宣传的红利演示水平为基础确定向保户分配的利差、死差、费差（如果分配费差）的分配因子，分项、逐单计算红利分配数额，再加总计算得出向保户分配的利差、死差、费差（如果分配费差）总额，然后根据公司确定的向保户和公司的分配比例，倒算出向公司分配的保单红利总额和总的可分配盈余，再与分红保险的实际利润进行比较（如果是分两差，则可以是和计算出来的两差盈余作比较），计提分红保险特别储备。

在披露此类分红方案有关信息时，保险公司重点要说明向保户分配的利差、死差、费差（如果分配费差）的分配因子的确定过程和具体计算方法、公式。

〔例1〕甲公司目前销售A 、B 、C 、D 、E 五个分红保险产品，红利来源是利差和死差。其中产品A 、B 采用现金分红方式分配红利，产品C 、D 、E 采用增额红利方式分配红利。公司以各产品销售时宣传的红利演示水平为基础决定保单红利分配方案。公司披露信息如下：

本公司主要以各分红保险产品销售时宣传的红利演示水平为基础，结合当期实际经营业绩，确定保单红利实际分配水平。公司各分红产品红利演示水平分为“高”、“中”、“低”三档。

1、保单红利分配水平的确定

由于2007年投资业绩较好，分红保险业务利润大幅度增长，为满足保户分红预期，结合市场分红水平，公司决定在“高”档红利演示水平的基础上确定分红方案。公司参照银行同期5年定期存款税后收益水平，经过测算，将保单红利评估使用的投资收益率确定为8％，保单红利评估使用的死亡率采用100％的《中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）》。

2、保单红利支出、可分配盈余、分红保险特别储备的计算分红保单利差计算公式：

其中：

I 指该X 保单享有的利差；

V 0指按评估基础计算的上一保单期末准备金，其中不包括上一保单期末的生存给付金金额；

P 指按评估基础计算的净保费；

)

)((v 0i i P I -'+=

i ′指公司确定的保单红利评估使用的投资收益率，2007年确定为8％；

i 指评估利率。

分红保单死差计算公式：

其中：

D 指该X 保单享有的死差；

q 指评估死亡率，采用100％×CL （2000-2003）；

q ′指实际经验死亡率；

S 指死亡保险金；

V 1指按评估基础计算的保单期末准备金。

另外，对于以增额红利方式分配红利的分红险保单，公司同样在“高”档红利演示水平的基础上确定分红方案。分配方案见下表：

)

S )((v 1-'-=q q D

每X保单增额红利成本（即红利保额对应的净保费）的计算公式为：

RB t×A

其中：RB t为该保单在t时刻分配到的增额红利保额；

A为按照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的趸交净保费费率。

根据上述公式，在逐单计算每X保单应享有的利差、死差的基础上，加总得出：

分配给保户的利差总额：6.5亿元

分配给保户的死差总额：0.5亿元

分配给保户的保单红利小计：7（＝6.5+0.5）亿元

假设公司决定向保户分配的比例为70％，因此：

可分配盈余为10（＝7/70％）亿元

分配给公司的保单红利：3（＝10-7）亿元

假设公司当年分红保险利差和死差实际盈余（用产品设计时的预定费用代替实际费用计算得出）为15亿元，并且期初分红保险特别储备余额为0，则期末分红保险特别储备为5（＝15-10）亿元。

3、分配方案的宣告时间和分配对象

此保单红利分配方案于2007年6月30日宣告，适用于2007年7月1日至2008年6月30日期间到达周年日的分红保险保单。

做法2：根据市场保单红利分配水平确定公司保单红利分配水

财务报告编报管理办法

财务报告编报管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。第二条本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；（二）负责财务报告的编制、审核、报送；（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。第二章财务报告的构成第四条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。第五条财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。

注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。 ②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。第六条财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。第三章财务报告的编制第七条财务报告的编制按2006 年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。第八条根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。第九条会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

项目报备管理规定

项目报备管理办法为了规范节能项目的拓展过程，及时对项目拓展进度、项目资金使用进行备案，经分公司决定，对分公司的所有开展项目实行备案管理制度，请业务部门遵照执行。一、立项报备范围：市场拓展经理在项目立项前要对“目标客户”的基本情况和购买计划等信息进行了解，并对估计有成功可能的客户及时申请立项报备，并且在项目拓展跟进过程中，及时填报项目进度信息。目标客户是指该项目的目标签约金额在10万以上，且该项目极可能在六个月内实施的客户。分公司对备案的项目实行半年有效期，对六个月后，该项目的市场拓展经理还末取得项目实质性进展的，分公司可另外更换该项目拓展经理。二、工作流程：三、时限要求： 1、拓展经理须在确定客户项目符合基本要求时1工作日内填报附件1、2并上报项目立项审查小组； 2、项目立项审查小组须在1个工作日内作出是否立项的决定；

3、经过批准立项的项目、或已经结束的项目信息由技术文秘在当天内填报附件3，并即时OA至分公司市场部全体、各部门经理及以上领导； 4、备案后的项目技术部门要在1个工作日确定项目技术负责人，并确定是否需要进行客户项目现场调研；需要现场进行调研的，需要在3个工作日内确定现场调研安排；技术部须在现场调研完成后的5个工作日内出具项目技术方案； 5、在项目有关键进展时，拓展经理必须在1个工作内填报附件4。附件：1、节能项目立项报备申请表 2、节能项目客户信息基本情况调查表 3、项目立项汇总表 4、节能项目跟进情况表

附件1：节能项目立项报备申请表

附件2：节能项目客户信息基本情况调查表客户名称（出资方）：项目地址：

会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法2020

会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法第一章总则第一条为加强对中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所从事证券服务业务活动的监督管理，规范会计师事务所从事证券服务业务备案行为，推动形成市场化筛选及科学管理格局，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》等，制定本办法。第二条会计师事务所从事证券服务业务，应当遵守《会计师事务所执业许可和监督管理办法》有关规定。第三条会计师事务所从事证券服务业务备案应当贯彻落实国务院“放管服”改革要求，根据《国务院关于加快推进“互联网+政务服务”工作的指导意见》，优化办事服务，加强信息共享，会计师事务所无需重复填报材料。第四条会计师事务所从事下列证券服务业务，应当按照本办法进行备案：（一）为证券的发行、上市、挂牌、交易等证券业务活动制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测审核报告。（二）为证券公司及其资产管理产品制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈

利预测审核报告。（三）财政部、证监会规定的其他业务。会计师事务所参与前款第（一）项相关主体重要组成部分或其控制的主体的审计，其审计对象的资产总额、营业收入中的一项达到前款第（一）项相关主体最近一期经审计合并财务报表对应项目金额百分之十五的，视同从事证券服务业务。第二章备案材料和备案方式第五条会计师事务所从事证券服务业务备案按业务环节分为首次从事证券服务业务备案、重大事项备案、年度备案。第六条会计师事务所从事证券服务业务，应当向财政部、证监会备案，并保证备案材料和信息真实、准确、完整、及时。财政部、证监会建立信息共享工作机制，切实加强数据信息的共享和运用。第七条会计师事务所首次从事证券服务业务，应当在签订业务约定书之日（不含）起10个工作日内，报送下列材料：（一）会计师事务所首次从事证券服务业务备案表（附表1）；（二）从事证券服务业务质量控制制度等内部管理制度及执行情况说明；（三）会计师事务所营业执照及执业许可证书信息；（四）截至备案上月末注册会计师及合伙人情况表（附表2）；

全民营销管理办法及奖励细则(确定版)

全民营销管理办法及奖励细则第一章总则第一条为确保项目2016年经营目标的实现，推动项目销售工作的开展，营造一个团结协作、拼搏进取、人人营销的氛围，现拟定全民营销管理办法及奖励细则。第二条全民营销类型及推荐人类别一、公司全体员工；（包括合作单位）二、中介二手房单位；三、电call人员；四、行销人员；五、已签定改变家的业主。第三条实施时间 2014年7月1日—2014年12月31日第二章推荐界定及奖励细则第四条员工推荐一、管理办法（一）客户归属 1、改变家装修公司员工均为内部员工；（包括合作单位） 1、内部员工推荐客户（以下简称“内推”）所涉及的奖励由公司承担。（二）客户报备客户来访前一天，提前报备至营销管理部客服专员，备案信息需包含客户姓名、联系方式、到访时间、身份证号码等，若无报备或信息不全则不算作推荐客户。（三）客户界定 1、员工推荐客户必须为从未到访的新客户，已登记来电或来访的客户不算作推荐客户； 2、若推荐人所推荐之客户1个月内仍未成交的，则不视为推荐客户； 3、员工推荐与其他渠道推荐同时发生的，以首个报备的实际客户信息为准。（四）客户邀约 1、客服专员每日将已完成界定的客户信息做好汇总和登记后，移交至销售经理；

2、销售经理分配至家装顾问对客户进行电访及邀约。（五）客户接待客户到访后，推荐人在客服专员处登记，然后由销售经理分配的家庭顾问进行接待；（六）推荐流程推荐人提供项目信息和产品信息给被推荐人，家庭顾问联系被推荐人→被推荐人选购物业→推荐人督促被推荐人下单，缴纳所需各项款项→推荐人在家装顾问的配合下填写销售和财务所需手续→被推荐人全款或者分期放款到达公司账户后，经财务核实，发放推荐奖励。（七个工作日后发放）（七）成交业绩 1、内推客户属于公司资源，不纳入团队考核及PK的范畴； 2、新客户在员工的陪同下首次到访的，经查询备案属实的，根据备案记录转由家装顾问进行接待； 3、新客户首次到访无员工陪同的，家装顾问对客户进行询问并查询是否为备案客户，确认后转由指定置业顾问进行接待； 4、员工推荐客户成交后的争议必须于客户认购之日起七日内提出，逾期提出争议无效，不再受理。二、奖励细则（一）家装部分 1、推荐客户成交的，按合同签定金额的3%/套给予奖励； 2、奖金可累加，统计确认后逐月发放； 3、遇客户退房的，奖金亦随之取消，已发放的需收回。（二）其他 1、营销管理部全体员工有向他人积极推荐项目产品，正面传播项目信息的义务，但不参与内推奖励，对推荐成交业绩突出的个人另作奖励； 2、内推成交相对其他普通成交客户，原则上无其他额外优惠。三、诚信管理 1、若发生内推情况不实或舞弊作假行为，一经查实，当事人及家装顾问扣罚当月全部工资及绩效；

报备管理制度最新版

***有限公司工程报备管理制度一.目的随着市场业务不断拓展，在业务实际操作中不断出现工程撞车现象，为维护广大客户利益、规范整市场运作、保证销售活动有序的进行，特制定以下关于工程报备的规定。二.适用对象本制度适用范围为销售***有限公司产品的所有区域代理商及其他形式的经销商。三.报备的原则工程报备本着谁先报备谁先获得工程（项目）授权的原则，以保证发现机会和付出努力最多客户获得工程授权的唯一性。四.报备的期限项目报备期限一般为2个月。五.报备的前提 1、所有从事***有限公司产品销售的区域代理商及其他形式存在的经销商（如工程代理及大客户）在所属区域进行销售活动，都要对公司进行报备。在取得公司的报备认可后，方可正式进行销售。 2 、报备方初步介入工程并取得较完备工程信息，即能完全准确、真实填写工程报备表中全部内容。为避免对已操作项目报备冲突，要求所有工程在进入正式报价环节前都应进行报备。 3、确认授权前须经区域业务人员、办事处经理及公司共同认定。六.报备金的收取 1、原则上报备方应按照1元/卅交纳备案保证金，最低不低于1万元；如遇特殊情况保证金可另行商定（例如工程体量较大）。 2、已交纳代理保证金的区域代理商报备工程七.协调处理原则 1、以确保公司最终获得工程的供货权为目标开展工程保护和协调工作。 2、报备期限内未能提供进一步材料（工程项目使用材料决定权单位的证明文件、书面内定或承诺为供应商的书面材料、《供货合同》等能证明工程供货成功率的材料）申报，该报备自动取消。 3、报备同一工程，同等条件下优先考虑先报备者，但预报备超过二个月的，可优先考虑新报备者。若双方条件相当，且难以取舍，由营销总经理审核决定。 4、因工程项目名称等相关信息偏差，造成报备失效或已报备工程被其他代理商同时报备，后果自负。 5、工程非分期施工，报备当年有效，超过当年的需另行报备。工程是分期的则需另行报备。 6保证金作为诚信有效的保证，约束报履行相关规范，作为违规处罚和补偿之用。（处罚和补偿情况例如：退出报备者透露信息、支持帮助他人或本人恶意冲击新报备人；或者新报备人报虚假材料赢得报备，而导致原报备人失去工程供货机会。）

业务员客户报备管理办法【精华篇】

业务员客户报备管理办法【精华篇】业务员客户报备制度范文一：为了规范业务人员的管理，提高公司销售业绩，提高销售人员的业务水平，坚持合情合理、实事求是的原则，坚持按劳分配、多劳多得的原则，特制定本制度。一、在公司业务员应按时上下班，不能迟到早退(参考考勤制度)，保持办公室清洁卫生，积极宣传公司，言行举止注意公司及个人形象。每天早上上班后的前几分钟，做好办公室的卫生，接下来的销售人员开早会，主要是递交拜访记录表并讨论解决昨天在跑业务的过程中遇到的问题，向领导汇报今天的工作工作计划。二、出差出差前做好出差准备，最好电话预约好，做到有的放矢。出差在外，每天填写拜访记录表(客户报备表)，晚上九点钟之前向领导汇报当天工作情况(短信，电话都行)。三、考勤制度参照公司坐班人员的考勤办法。另外销售部对无故迟到早退的业务人员，每人每次罚款5元，当天当面交与销售部领导，这些罚款累积到月底作为没有迟到早退的业务人员的奖励。四、业务积分制业务人员平均每天都要深入拜访最少一个客户，每拜访一个客户积一分，

每个月每个业务人员的最少积30分。该分以真实的拜访记录为准。月累积少三分以上罚做办公室卫生一次。五、业绩任务公司给每个业务人员有销售业绩上的要求，销售任务根据不同的具体情况而定。具体的销售任务写入劳动合同。六、项目信息公司备案从网上或从公司及其它渠道获得的项目信息应及时备案，以免业务员之间的业务冲突，未备案的信息谁先备案算谁的。七、项目信息落实 3.必须全面了解产品的性能及特点，掌握销售谈判技巧、熟悉销售合同条款;并严格控制销售费用支出，降低销售成本。 4.认真为新老客户服务，提高客户对公司的美誉度和信誉度，树立企业品牌形象。 5.在业务中出现问题，及时向部门主管和公司领导汇报，并提出个人好的建议。 6.及时高效的完成公司领导交办的工作，处理做到最完美，做好一名优秀的业务员就得执行公司的指令，服从安排。 7.不得利用业务为自己谋私利，不得损害本公司利益换取私利。 8.业务员要离职时必须提前一月上交书面申请，无条件协助公司做好新旧交接工作。三、业务费用支出原则对业务费用，需填写申请表，注明用途并由公司经理批准。报销时，原始

财务报告编制与报送管理办法

XX投资有限公司财务报告编制与报送管理办法第一章总则第一条为了规范XX投资有限公司（以下简称“公司”）财务会计报告，保证财务会计报告与的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司《会计政策》的相关规定，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司、全资子公司及控股子公司（以下合称“子公司”）编制和对外提供财务报告的管理。第三条定义和术语财务报告是指公司对外提供的，反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的总结性书面文件，是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算的工作总结。第四条职责 (一)财务审计部 1、负责定期编制公司本部财务会计报告并收集、审核、汇总、合并各子公司财务会计报告。 2、按照相关规定负责向公司领导、监管部门和其他报表使用单位报送财务会计报告。 (二)子公司财务部门负责按规定时间和要求定期向财务审计部报送财务会计报告。第二章财务报告编制与报送要求第五条公司编制财务会计报告，应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第六条公司和个人不得违反国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。第七条公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司财务负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。

第八条公司发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的会计报告。第九条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料组成。第十条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第十一条年度、半年度财务会计报告应包括：（一）会计报表；包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。（二）会计报表附注；是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，（三）财务情况说明书；是对未能在这些报表中列示项目的说明等。第十二条季度、月度财务会计报告通常指会计报表，会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。第十三条子公司应依照公司统一的规定，编制、报送会计报表及相关资料。财务报告报送时应加盖子公司公章，并由财务负责人、制表人签名。子公司各类财务报表报送时间为（遇节假日提前报送）：（一）月度财务报表于次月1日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、内部往来明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、财务快报分析及监管部门要求的其他报表。（二）年度财务报表于次年初10日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、所有者权益（股东权益）变动表、资产减值准备表、内部往来明细表、内部购销明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、资产盘点报告及监管部门要求的其他报表。第十四条财务审计部负责统一管理各类财务报表，分别设置专册登记、追踪。第十五条公司财务审计部定期对纳入合并范围的子公司的会计报表进行审核，对内部交易及往来科目进行审核，并及时通知相关人员对存在错误和疏漏进行修改，提供相关资料。第十六条公司财务审计部根据合并范围内的子公司会计报表、合并抵消分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制定的规定，编制合并财务报表。第十七条参与合并财务报表的相关人员必须按照国家相关法律、法规的要求和公司财务报表编制要求开展。第十八条财务报告报送工作。

财务报告管理制度

浙江森禾种业股份有限公司财务报告管理制度根据《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》的规定，为规范公司财务会计报告，结合公司实际情况，制订本制度。一、财务会计报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、有关附表及会计报表附注和财务情况说明书。二、会计报表除公司内部要求编制的附表外，均应采用财政部统一格式。公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占该单位注册资本不足50%但具有实质控制权的，均应列入编制合并会计报表范围。三、财务会计报告应分月度、季度、中期、年终，按规定日期向有关部门、董事、公司高管人员、监事报送。四、除特殊情况外，公司月度、季度、中期报告可不经审计，但公司年度财务报告必须由有证券从业资格的中国注册会计师审计并出具意见。五、财务会计报告编制前，除全面清查资产、核实债务外，必须做好以下工作： ①核实帐簿记录，保证帐帐相符； ②检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进

行； ③对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关帐务处理是否合理； ④检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目； ⑤结帐。结出有关会计帐簿的余额和发生额，并核对各会计帐簿之间的余额。规定年度结帐日为公历年度每年的12月31日，半年度、季度、月度分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。公司在年终，必须进行全面财产清查，编制盘存表，对盘点发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等，经总裁办公会批准列入当年决算。六、会计报表附注主要说明以下内容： ①不符合基本会计假定的说明； ②会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入确认方法、折旧和摊销、所得税会计处理方法等； ③重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响，一般中期和年终报告应保持一致； ④关联方关系及其交易的披露； ⑤或有事项和资产负债表日后事项的说明； ⑥会计报表中重要项目的明细资料； ⑦重要资产转让及其出售的说明；

金融统计事项报备制度

附件金融统计事项报备制度一、报备单位人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行、股份制银行，中国邮政储蓄银行，各资产管理公司（以下简称报备单位）。二、报备内容（一）机构变动情况。各报备单位所属分支机构和所辖地方中小金融机构发生的引起统计数据非常规变动的机构变动情况，包括机构新设、撤销、合并、更名、迁址、改制、隶属关系和相关业务范围变更等。（二）金融统计制度落实和业务变动情况。 1.人民银行下发的金融统计制度落实情况包括人民银行下发的金融统计制度的落实方案；会计制度、会计科目设置情况和会计科目及账户说明；人民银行“全科目”统计指标与会计科目、有关业务系统的对照关系等。 2.对金融统计数据具有较大影响的业务变动情况会计、信贷及其他业务变动。包括会计制度改革、会计科目名称及核算内容变更；信贷业务调账及系统上线、升级、改造等和其他业务核算变动情况。

统计业务变动。包括会计账户或业务系统与统计指标的对照关系变更、统计系统改造升级、统计归属变更、统计数据清理、调整及其他统计业务变动情况。其他变动。包括通过核销、剥离、置换等方式集中处置不良贷款、开展金融创新业务或开办新业务品种、省际或地区间业务划转、应外部机构（如人民银行、银监会、财税、审计部门等）检查和要求而进行的全国性、区域性数据调整；其他引起统计数据较大变动的业务变动情况等。以上三项业务具体报备内容包括业务变动的原因、变动内容、对统计工作和数据的影响、采取的应对方案及与业务变动有关的文件及其他重要事项和资料等。（三）统计人员及变动情况。各报备单位的统计人员基本情况及调动、离岗等变动情况。统计人员包括各报备单位的统计工作分管领导、统计部门负责人、统计负责人等人员。三、报备具体要求（一）所有报备情况均应填写《金融统计事项报备表》（附表1），引起统计数据较大变动的重要情况应同时附报详细情况说明；统计人员及变动情况还应填写《统计人员基本情况报备表》（附表2）。（二）各报备单位应严格按照报备内容填写报备资料，采取电子文档与纸质资料相结合方式向人民银行总行报备。各报备单位在报送报备资料电子文档的同时，须将纸质资料经报备单位统计部门负责人签字并加盖部门公章后报备。对统计工作或统计数

项目立项管理办法

项目立项管理办法项目信息报备管理工作是市场部管理的一项重要基础性工作。为了加强公司工程项目的管理力度，规范项目立项管理，特制定本办法。一、当前项目信息报备管理的基本情况现今区域向市场部所报备的项目信息数量较多，无重点；市场部对区域所报备的信息核实困难，是否准予立项只凭区域单方陈述来考量。批准立项的信息基本上都已经由市场部实施启动流程，但大部分项目都是有头无尾。二、项目立项管理的范畴 “项目立项管理”是指公司新开发的项目立项。老项目的改建项目和增量项目不对其进行规定。项目立项流程中的项目信息报备是确认销售机会的过程，业务员要对项目报备的数据负责，他们所报备的资料，真实性以及对甲方的掌控是业务员的绩效考核指标之一。目前是由业务人员提交表格形式的报备需求（《项目信息表》），然后由区域总经理签署准予立项意见，由所选择的设计院所长对项目进行判断、分类和立项意见，准予立项的项目发至市场部，由市场部部长确认后批准正式录入项目报备系统，给其项目编号。三、项目立项的流程 1、业务经理填写《项目信息表》，由区域总经理填写准予立项意见后提交公司设计院三所所长审核，各所所长审核并签署立项意见。2．需要召开项目立项评审会德特殊项目，由设计院各所负责人召集

项目评审小组召开评审会议。 3．市场部汇总评审小组的评审意见，经2/3以上评审成员同意可以正式立项，总经理和董事长拥有否决权。 4、一般项目由设计院将准予立项的项目及相关的所有资料（包含《项目信息表》）一并转给市场部部长。 5．市场部负责进行对项目需求的确认，并根据甲方需求给设计院各所下达项目启动通知。 6．市场部负责对项目的实施过程进行跟踪，并将所有项目完成的最终方案进行存档和记录。

分销商客户管理规定

分销商客户管理规定 Revised by Liu Jing on January 12, 2021

分销商客户管理制度 1.分销商拓展的客户分销商拓展的客户指分销商利用自身的资源为目标房源向潜在的购房客户进行宣传，或与之进行商务沟通，以促使潜在的购房客户产生购买目标房源的意愿，并在分销商的全程安排与协助下最终完成购买。此为分销商获取佣金的前提和基础。 2.客户报备、保护分销商拓展的客户首次到访（目标项目售楼处或销售接待点）前需对客户进行预约报备（简称“报备”），本地客户提前1小时报备客户信息，异地客户原则上提前1天报备客户信息，如未按要求时间报备或不报备的，则该客户无效，将界定为自然到访。渠道公司报备信息需报备购买公司全称或公司特征名称。客户报备分为大宗客户报备及非大宗客户报备。大宗客户及非大宗客户的界定由客户到访后，所属项目案场根据实际情况判断。所有渠道客户报备后自次日起统一保护期7天，7天内未到访时间不延长。如客户到访，保护期为45天。如确定为大宗客户，经由分销公司与我司提出大宗客户保护期延期，经同意后再延期45天。共计90天。分销商及其经纪人不得在目标项目售楼处__300_米半径范围内拦截客户，不得恶意翘客、截客，如发现以上问题，第一次罚款5万，第二次停止合作，拉入黑名单。分销商客户首次到访当日需微信报备，前台登记，由案场后台人员先进行客户审核，审核通过后我司案场相关领导签字确认，置业顾问将客户录入明源

系统，并标注客户来源渠道，使客户进入保护期（保护期：指客户分属某一分销商的时间）。销售系统内无来电来访记录的客户即认定为分销商的客户，包括但不限于自然到访客户、自拓客户、老带新客户或其他合作伙伴的客户。分销商报备客户信息应当遵循诚信原则，不得报备不符合本管理制度规定条件的客户，包括但不限于拦截自然到访客户、我司自拓客户或我司的其他合作伙伴拓展的客户等。我司可采取问卷调查、暗访、与客户面谈、查看监控录像等手段，核查分销商是否切实遵守双方签订的分销合作协议的约定，如实进行客户报备。对于我司发现分销商报备不符合条件的客户的，分销商应当根据我司的要求作出说明，必要时提供充足证据进行证明。分销商无法说明或提供充分证据证明的，视为分销商违约报备客户。我司将不定期对分销商过往成交记录进行抽查，抽查过程中客户反馈未听说过该分销商名称或并非通过该分销商推荐购买目标项目的（以客户第一次反馈情况为准），则视为该分销商违约报备客户。若分销商违约报备客户的，我司有权拒绝支付该客户对应的佣金，已经支付的，分销商应于收到我司通知之日起3日内返还，同时我司有权解除分销合作协议并要求分销商承担违约金人民币壹拾万元整。对于渠道成交客户界定严格遵守：微信报备，前台登记，明源三维一体系统，成交客户于网签之日起次月进行佣金提报，每月月初由项目渠道部进行分销商成交客户审核，审核无误后提报集团，集团客服部对于成交客户进行抽样50%回访，如发现成交客户不属于该渠道公司导客，则参照细则进行处罚；

1.政府部门综合财务报告编制指南

附件：政府部门财务报告编制操作指南（试行）

第一章总则第一条为规范权责发生制政府综合财务报告制度改革试点期间的政府部门财务报告编制工作，确保政府部门和单位准确、完整编制政府部门财务报告，根据《财政部关于印发〈政府财务报告编制办法（试行）〉的通知》（财库〔2015〕212号）和相关会计制度，制定本指南。第二条政府部门财务报告以权责发生制为基础，主要反映政府部门（单位）的财务状况、运行情况等信息，具体包括财务报表和财务分析。第三条财务报表包括会计报表和报表附注。会计报表包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。

（一）资产负债表。反映政府部门年末财务状况。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类分项列示。（二）收入费用表。反映政府部门年度运行情况。收入费用表应当按照收入、费用和盈余分类分项列示。（三）当期盈余与预算结余差异表。反映政府部门权责发生制基础当期盈余与现行会计制度下当期预算结余之间的差异。（四）净资产差异表。反映政府部门权责发生制基础年末净资产与现行会计制度下年末净资产之间的差异。（五）报表附注。重点对会计报表作进一步解释说明。第四条政府部门财务分析主要包括资产负债状况分析、运行情况分析、相关指标变化情况及趋势分析，以及政府部门财务管理方面采取的主要措施和取得成效等。第五条政府部门财务报告由纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位和社会团体逐级编制。各单位应当按照本指南规定编制本单位财务报告并报送上级单位；上级单位除编制本单位财务报告外，还应当按照本指南规定对所属单位财务报表进行合并，撰写财务分析，形成合并财务报告。主管部门编制的合并财务报告，即部门财务报告。

会计师事务所业务报备制度

河南省会计师事务所业务报备管理办法第一条为维护社会公众利益和会计师事务所及注册会计师的合法权益，预防和打击假冒会计师事务所审计报告的违法行为，全面提升执业能力、促进行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》，结合我省实际情况，制定本办法。第二条在河南省境内依法设立的会计师事务所（含外省会计师事务所在河南省设立的分所）以及在河南省执行法定业务的外省事务所均适用本方法。第三条省内会计师事务所到省外执业应当遵守当地业务报备的相关规定。第四条会计师事务所按照《中华人民共和国注册会计师法》规定开展的注册会计师法定业务，即财务报表审计业务、专项审计业务等其他鉴证业务均属于业务报备的范围。财务报表审计业务：是指以被审计单位整体财务报告为鉴证对象、以通用目的为财务报告编制基础，对财务报告整体发表审计意见的审计项目，包括年报审计、中报审计、季报审计、月报审计、IPO审计、发行债券审计、基准日报表审计等。审计报告的用途既可以是法律法规规定的，也可以是司法鉴证目的、银行放贷目的或其他目的的情形。专项审计业务：是指以部分财务指标为鉴证对象、或以特

殊目的为财务报告编制基础，对个别或部分财务指标发表审计意见，或通过个别或部分财务指标对专门事项进行认定并发表意见的审计项目，是除财务报表审计、验资以外的其他鉴证类业务。第五条会计师事务所业务报备采用网上实时报备方式。各会计师事务所应当在业务终了时，出具业务报告时，实时将有关业务信息录入省注协网上业务报备系统,填报完成后由系统生成防伪验证码和二维码。第六条会计师事务所出具业务报告时应将带有二维码的防伪报告封面作为业务报告书的首页，并将获取的防伪验证码完整无误的打印至对外出具的鉴证报告正文每页的右上角。会计师事务所出具鉴证业务报告时建议采用不可拆卸装订技术以保证鉴定报告的完整性。第七条会计师事务所出具的业务报告上打印有防伪验证码及二维码仅证明此业务报告是经依法批准设立的事务所出具并经河南省注册会计师协会业务报备系统备案，业务报告的法律责任主体仍然是会计师事务所，注册会计师协会不承担业务报告的任何法律责任。第八条在河南省内执业的外省会计师事务所，每承接一项业务需向省注协提交会计师事务所营业执照复印机、事务所介绍信和申领人有效身份证件，到省注协申请临时登录帐户，登

xxx有限公司项目报备管理办法

XXXX公司项目报备管理办法二〇一四年三月

第一章总则第一条目的：为了规范XXXX公司的业务运行管理，保障公司各部门业务的顺利开展，制定本办法。第二条适用范围：公司工程事业部、各办事处。第三条报备的效力：对项目进行有效报备的部门，有该项目的优先实施权，可以进行项目的资质文件、技术文件盖章以及签订合同等活动，否则综合办公室不予执行项目文件用印程序。第四条责任部门、人员：报备管理的责任部门为综合办公室，报备管理人员仅限1人，由公司总经理办公会决定。第五条管理职责：报备管理人员负责项目报备的审核、查重、确认、退回、登记等工作，对报备信息严格保密。第二章报备流程第六条报备原则：各部门从事工程设计施工、产品销售等经营活动，明确项目名称后，应立即进行报备，以最先进行报备，同时项目名称最准确的报备为主。第七条报备的发起：各部门经理填写电子版《项目报备表》，通过OA将报备表发送给综合办公室报备管理人员，非部门经理进行报备的，发起人应在OA发送前关联本部门经理，否则报备无效，予以退回。

第八条报备信息审核：要求项目名称准确，并且详细注明项目所在地，否则报备无效，予以退回。第九条报备内容查重：将项目信息按分段关键字进行查重（如分别对项目的地点、单位、部位等关键字进行检索），如各关键字均无重复，则项目报备成功，报备管理人员通过OA审核同意此项报备，否则执行报备冲突处理流程。第十条报备冲突处理： 1、如项目信息各段关键字检索均高度重复，通知新报备的部门此项目已报备，退回报备申请； 2、如项目信息部分关键字检索重复，要求冲突涉及部门分别进一步明确项目名称，如核实后确定重复，则退回报备申请； 3、如新报备部门有意继续跟进此项目，则提请分管领导出面协调，决定由某一部门承担，或合作开展此项目。第十一条报备登记：经审核无误、查重无重复的，报备管理人员予以登记，通过OA发送确认回执，证明报备有效。第三章其他第十二条报备有效期：报备有效期1年，1年后自动撤销，如继续跟进需重新报备；各部门确定不再继续跟进的项目应及时通过OA申请撤销报备。

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下： ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；

项目报备管理办法

项目报备管理办法为了规范重要潜在客户的售前工作，整合市场和技术资源，提高重大订单的市场竞争力，实现露玛公司的整体发展战略目标，公司决定由工程技术部统一管理公司潜在工程客户或大订单客户的售前支持服务工作。现颁布工程客户立项报备管理办法，供各业务经理及办事处遵照执行。一、立项报备范围：各业务经理及办事处在销售前期工作中应全面了解“工程客户”的基本情况和购买计划等信息，对估计可符合立项报备管理条件的工程客户，应及时申请立项报备。工程客户是指首期可能对现有产品签约金额在30万以上, 且订单将在三个月内关闭的潜在大客户，三个月后，该工程项目的负责人还末争取到本公司的主动权，公司可另外更换该项目负责人。工作流程: 了解工程客户的基本情况和有关业务信息，判，具备条件销售代表填写《工程客户立项报备申请表》，见附件1 获准签订《工程项目立项支持协议》，见 1、帮助业务附件评估古客户销售机会，制定相应的销售策略及计划; 2、客户项目的需求分析，制定需求引导和控制策略；条件不符合三、立项支持工作内容:

3、协助业务经理确定露玛解决方案，包括：产品展示、方案制作、方案或标书的讲解、方案确定、项目风险分析、技术和商务谈判等； 4、销售过程的潜在客户为项目论证所需安排的活动，包括：客户到总部访问、露玛高层或技术人员到客户方拜访、参观成功工程样板、讲座交流、专题研讨等； 5、销售过程其它支持工作。四、其他： 1、该表作为工程项目立项报备申请报表，请务必清楚了解相关情况，认真分析并如实填写、及时上报，工程技术部须在一个工作日内作出响应。 2、本自发文之日起幵始统一使用。本文件解释权归总部工程技术部。附件：1、工程项目立项报备申请表 2、工程项目信息建设基本情况与销售机会评估表 3、工程项目立项支持协议工程项目立项报备申请表

15财务报告编制分析管理制度

财务报告编制、分析管理制度第一章总则第一条目的。为规范公司财务报告的编制，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整；能够给股东、经营者、会计报告潜在使用者提供反映公司财务状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风险。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规，以及公司有关规定制定本制度。第二条定义及范围财务报告是指集团公司及各子公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。

第三条职责职能（一）集团公司及子公司应当建立财务报告编制与信息披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制、披露和审核相互分离、制约和监督；（二）集团公司财务中心是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等，同时负责合并报表的编制及披露事项，各子公司财务部负责本单位的财务报告的编制及上传工作。（三）集团公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财务中心提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告行为，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报；（四）各公司报表编制岗位，须按照要求，主动配合外部审计机构对公司的财务报告审计。遇到重要情况，应严格履行层层上报审批制度；（五）公司董事长、总裁、财务负责人及参与编制人员对公司财务报告的真实性、准确性、完整性负责。第四条业务风险（一）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能

集团业务销售代理(SA)管理办法.介绍

集团业务销售代理（SA）管理办法（暂行）中国移动通信集团有限公司分公司二〇一一年五月

目录第一章前言 (3) 第二章SA 定义 (3) 第三章对SA的相关要求 (5) 第四章对SA的业务销售要求 (8) 第五章SA对集团客户的服务要求 (10) 第六章SA代理的业务范围及酬金管理 (12)

第一章前言 “集团信息化”和“集团综合集团接入”工作是一项专业性、复杂性的系统工程，需要依靠对行业特性有深入了解、拥有优质客户关系资源和较强客户服务能力的各类合作伙伴来共同推动。集团业务销售代理（SA：Sales Agent，以下简称SA）作为一种重要的合作伙伴，对于促进集团客户的发展维系和集团业务的规模推广，以及弥补我公司自有渠道销售和服务能力的欠缺具有重要作用。基于目前现状，根据省公司的相关指导意见，为指导各县（市、区）分公司尽快启动SA渠道体系的规划和建设工作，大力发展SA队伍。市公司特制定此办法，请各分公司立即启动该项工作，实现代理渠道的全面均衡覆盖，加强对优质和核心代理商资源的掌控，使SA渠道成为集团业务整体渠道的重要组成部分，同时做好与自有渠道的协同，从能力建设和收入贡献方面做到两个渠道均衡发展、优势互补。第二章SA 定义一、定义与定位集团业务代理（SA）是指符合代理商引入条件，通过移动公司审核及授权，成为具有集团业务代理资格、负责面向集团客户进行集团业务销售、服务的单位。

SA是集团业务营销渠道的重要组成部分，是实现集团业务快速、规模覆盖的主渠道之一，应作为自有渠道的有效补充并与之形成良好的协同效应，现阶段需大力发展。二、SA职责客户经理与SA相互协同，在集团业务的销售推广中各司其职。 SA：主要负责推广信息化程度较高的集团业务与解决方案，以及面向客户经理未覆盖的集团客户营销集团产品。具体职责包括销售职责和服务职责。在产品售前环节，主要负责获取目标客户、挖掘客户需求、制定和设计集成方案等，协助客户经理进行客户拜访、促成客户协议；在产品售中环节，协助进行业务开通、安装调试、集成实施和测试、客户人员业务培训等；在产品售后环节，主要负责业务咨询解答、欠费催缴、现场维护/故障处理、协助投诉处理、技术支持等。客户经理：主要负责面向重点集团客户进行重点集团产品推广。在与 SA 协同配合过程中，主要负责客户关系维系、协调签署协议、业务受理，以及日常客户拜访等工作。三、SA分类根据业务能力及优势侧重，SA 可分为集成服务型和专业销售型。集成服务型：具备较强的IT开发能力，可进行方案设计，系统安装配置并解答销售服务过程中的技术问题，如IT厂商等。