增值税练习题(附答案)
一、单项选择题
1.我国自5月1日起全面推行营改增，将建筑业、（）、
金融业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。
A．交通运输业 B．房地产业 C．邮政业 D．电信业
2.一般纳税人购进的旅客运输服务、（）、贷款服务、
居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
A.餐饮服务
B.住宿服务
C.代理服务
D.技术服务
3.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( ）。
A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额
在50万元以下会计核算健全
B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税
人标准的
D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
4.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）。
A. 销售货物，从购买方取得货币
B. 面向社会公众无偿提供应税服务
C. 关联企业间无偿移送货物
D. 企业间进行非货币性物资交换
5.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A. 食用植物油
B. 工业用煤炭制品
C. 报纸
D. 化肥
6.纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规
模纳税人。
A、50
B、80
C、500
D、1000
7.提供金融服务的一般纳税人适用税率为（）。
A、2%
B、3%
C、5%
D、6%
E、11%
二、多项选择题
1.下列进项税额可以抵扣的是（）。
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B. 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴
税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
2.下列销售行为，需征增值税的有( ) 。
A.销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售热力
3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工做福利
D. 将外购的货物用于非应税
项目
4.用于( )的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和
不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、个人消费
B、免征增值税项目
C、集体福利
D、简易计税方法计税项目
5.目前执行的增值税税率有( )。
A. 3%
B.5%
C.6%
D.11%
E.13%
F.17%
G. 0
6.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣( )。
A.购进的旅客运输服务
B.贷款服务
C.餐饮服务
D.居民日常服务
E.娱乐服务
7.属于应交增值税的金融服务业项目有( )。
A.贷款服务
B.邮政储蓄服务
C.保险服务
D.金融商品转让
8.可以抵扣增值税的进项税凭证有( )。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.农产品销售发票和完税凭证
9.下列选项属于现代服务业的有( )。
A.研发和技术服务
B.文化创意服务
C.商务辅助服务
D.文化体育服务
三、计算
1.某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，
提供房屋装修服务取得收入60000元，提供餐饮服务取得收入90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为30000元，
购进农产品一批取得农产品销售发票注明金额10000元，
其中80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，
以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的应缴纳增税税额。
2.某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，
股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，
账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，
每股卖出价35元(金融商品的买入价按加权平均价核算)。
3.计算上述业务应纳的增值税额。
答案：
一、单项选择题
1.B
2.A
3.D
4.B
5.B
6.C
7.D
二、多项选择题
1.ABD
2.ABCD
3.ABC
4.ABCD
5.CDEFG
6.ABCDE
7.ABC
8.ABCD
9.ABC
三、计算题
1、应纳增值税＝100000×0.17+60000×0.11+90000×0.06-30000×0.17-10000×0.8×0.13=17000+6600+5400-5100-1040=22860
2、买入价=（20000+17500）÷（1000+500）=25元
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额总销售额=800×（35-25）=8000 元
增值税额=应税销售收入÷（1+税率）×税率=8000÷（1+6%）×6%=452.83元