企业风险管理文化构建分析

企业风险管理文化构建分析

在核心竞争力上中国企业最值得学的榜样，首推戴尔与沃玛，这不仅因为它们是21世纪成最快的两家公司，更多的是它成长背后的逻辑：在它们成长的的程中，却没有我们耿耿于怀的所谓“核心技术”、“模”、“品牌”等武，唯一能够解释它做得比对手更好的原因，就只是它们对客户价值的追求和特的企业文化。

企业文化是指企在长期的生产经营活动形成的并且被企业员普遍认可和遵循的具有本企业特的管理思想、管理式、群体意识、价值观念行为规范的总称。业文化也称之为企业文力，其内容大致可分为五个方面，企业家精神、企业目标、企业象、企业管理和企业境等。企业文化既企业成员共同的精神支柱，也企业可持续发展的在生产力和内在驱动力，是企业保永久竞争优势的源泉。2010年4月15日，《企业内部控制用指引》式发布，其中《企内部控制应用指引第5号——企业文化》将企文化与企业风险管理合提升，以确保企业实现可持续发的发展目标。

一、业文化综述。

自20世纪80年代起，世界各在经济发展中采取扩大开放的觉思维孕育出企业文化的论探索高潮，并随之将企业文化理传入中国。国内学者注重对业文化的内涵、作用、有国特色的企业文化的设途径、跨文化、企业文化变革以及从不同的层面和角对人本管理等方面进行了研究。代性的研究成果主要有：

在对业文化的鉴别与认识方面，光明认为企业文化应有广义狭义之分，广义的企业文化指企业物质文化、行为文化、制度化、精神文化的总和，狭义的企文化是指以企业价值观为核心的企意识形态。谭伟东强调业文化应是人类文化、社会文化经济文化的一个子属，一种集团文化，一种组文化，一种以经营与理为本质特征的实体化。它既要包含企业精神、价值观、行为规范等同时也要外化为企业整体的共追求、制度规范以及文化符码标志。

对于企业文化与人的关，余非、孙红湘认为知识经济时代在强化企文化的人本主义价值。因为在知识经济时代，企业最重的动力机制是人而不是物，在知识经济时代是最重要的资载体，所以创新的人才是识经济中企业的核心。同时他们认为中国传统文化中许多好的理念应当注意发扬光大，且要吸收、利用西方化中的精华，这样才能创建有生力、有创造力，有质量的企文化。

对企业文化的传统基础构成要素，张同起、刘运娇思了民族文化对企业文的影响，认为中国传统文化中视集体主义的传统，和企业文化强归属感和向心力的宗是一致的。中国传统文化主张人与交往以“和”为贵的思想，也对业文化建设中为达到组织内部员工和谐与调动工作积极有重要的正面作用。他们还认为国传统文化中“先天下之而忧，后天下之乐乐”的追求，强调个人对时代的贡，这与当今提倡企业对社会所应承的责任是一致的，是建立中国特色代企业文化的思想证。赵东认为建设和谐企业文化是提升企业核心竞争的有效途径，所谓和企业文化的内容主要含两个方面：一是以顾客为本，二以企业员工为

本。

构建和谐企业文化的关是要确立企业的核价值观，要把核心价值观生产和服务中体现出，在深入员工的内心生产经营的各个方面成长起。对企业文化企业核心竞争力的关系，周丽认为业文化既是培养企核心竞争力的良好土壤，同时企文化又是现代企业的核心竞争力不缺少的一个因素。业文化具有哲学性、民族、理念性、人本性、独特性、动性、应变性等特征，业文化反映的是一个具体企业的精和价值标准。企业文化在企业营管理中具有导向功、约束功能、凝聚功能激励功能，是推动企业快速展的引擎，是企业创新动力，成为企业的无形资源

除了大量的经验研究外我国学者在对国外理论型的分析、借鉴和比较的基上，也从方法论上提出了合我国特殊情况的量化分模型。郑伯曛构建了织文化价值观量表（VOCS表），他认为组织文化一种内化性规范信念，可来引导组织成员的行为。VOCS量表一分为九个维度：科学求、顾客取向、卓越创新、甘与共、团队精神、正直信、表现绩效、社会责任和亲睦邻，该表内的每维度都有一种正相关反相关的作用。王国顺在对Dension企业文化模型改的基础上，形成描述企业文化状的45个结构化问题，集的数据通过因子分析条件检后，用因子分析法识别出企业文的七个维度，分别是业意识，员工意识、队意识、创新意识、心价值观，顾客意、目标愿景等。

二、企业文化的视角衍变风险管理文化。

作为企业思想灵魂，企业文化建设也在时俱进，需要不断融新的元素和理念。着企业的发展壮大和内外环的不断变化，企业面临的风险现

出多样性、复杂性为保证企业发展目标的顺利实现，面风险管理应运而生，并将发挥越越重要的作用。企开展全面风险管理的程，既是对现有管理手段提炼、整和延伸的过程，也是一种新的文化育、发展和运用的过程把以人为本的管理思想体于企业的生产管理中，构企业风险管理文化以文化建设推动企业全面险管理，实现企业可续发展，已是企业文化建的必由之路。

1.构建风险理文化的意义。

所谓企业风险管理文化，指企业员工为实现企业生存发展目而进行风险管理的活动方式及成果。这种风险管的活动方式及其成果通过精神、制、行为、物质四个层面四种形式表现出来，共同筑成企业风险管理活动的完整化体系。在企业全面风险管理时代景下，风险管理文化将成为企业发和增强国际竞争力的内在推动力。

（1）构建风险管理文化是企业化建设的重要内容。风险理文化是企业文化的重要组成部分在风险管理活动中凝聚并通过业文化的熏陶和引领，为广大员工同并自觉遵守的风险管理念、风险价值观和风险管理行为规范这种融合企业新的发展要求和风要素的管理文化是企业理顺内部管关系、实现可持续发展的好平台，也是培养员工使感、责任感和塑造凝聚力的基础更是培养危机意识和大局观的土。

（2）构建风管理文化是提高风险范能力的重要基础

风险管理文是整个风险管理体系的灵魂也是企业“软实力”

的本质表，决定着企业风险管水平的高低。构建有效的风险理体系必须以企业文化为景，以风险管理文化培育为先导引导广大员工树立正

确的风意识，把风险管理思想贯穿于企业整个生产、经营和管理过程使风险管理由高深抽象的理论转变现实生动的企业文化，内化为有员工的自觉意识和行为习惯，而使风险管理机制有发挥作用，促进各项政策和制得以贯彻落实，保企业风险管理目标的实现。

（3）建风险管理文化是实现企业发展目的重要保障。

“思想有远，才能走多远”，现代企业要坚以人为本的科学发展观，增强风险控意识，树立全面风险管理念。只有把全面风险管理的想推广得更宽、更深、更广更牢，才能使改革发展走得稳、更远、更高。企业发目标的实现很大程度上决于企业的风险管理水平，良的风险管理文化可以化为企业风险管理科学理论和管理方式，它既企业的一种行为规范准则，也彼此间进行有效沟通最佳媒体。面对日益激烈的市竞争，企业在从事复杂生产经营活动中，必须化危机意识，借助风险管理文的力量巩固和提升心竞争力，进一步推和实现了企业的安全定可持续发展。2.风险管理文化的涵。

风险管理文化是风险管体系的灵魂，是企业内部控制体中的“软因素”。不同的风文化，将会带来不同的风险管战略、风险管理流程以及风险管措施。风险文化是险管理的世界观与方法论，可说，风险管理体系是否有效，关键于风险文化。美国一位银行家说过：“一个金融构信用管理的失败，不是为缺乏信贷政策、程序，即使置非常复杂的政策、程序、查、报告等控制手，如果缺少一个好的风险理文化，所有这些都徒有形式。健康全面的风险管理文化应括精神、制度、行为和物质四个面的文化内涵。

（1）精神层面的危机化———居安思危。险管理文化的精神层又叫险管理的精神文化，相对于风险理的物质文化、行文化和制度文化，处于整个风险管理文化的最深，并成为风险管理文化的灵魂核心。风险管理文化的内涵要素先体现在精神层面，具体括三个层次：一是树立“险无处不在、无时不在”本能性危机意识，常忧患意识，居安思危增强危机防范的意识；二是形“风险可以防控、风险蕴含机”的前瞻性危机观，实现对自发、分散的危机意识整合与提升，通过主动学，提高认知和防范风险的力；三是构建“逆向思、超前防范、综合管理、分而之”

的系统性危机思想，从全面的度辨识风险，从联系的角度分析风，从系统的角度评估风险，从业的角度控制风险，从发展的角度控风险。（2）制度层面的合和化———融会贯通。风险理，最基本、最稳定的还制度管理。精神文的渗透、指导、调整作用，必有一个逻辑秩序，就是首先通过制度文化的层或环节发生。风险理文化的内涵要素其次体现在制层面，具体包括三个理念素：一是“自上而梳理、自下而上提炼专业横向贯穿”的风险整合理；二是“融入企业日常理、开展流程化设计、现系统化运作”的理融合理念；三是“发信息化优势、打通信息孤岛强化沟通协调”的信息聚合理。风险管理最基本、最定的还是制度管理，通过在风管理制度建设中融入风险合、管理融合和信息合的理念要素，建立一体化的流管理模式，实现风险在企业上下内之间的有效识别和系统整合，风险理与企业现有管理体系和常工作的融合以及风险息在企业各层面完整捷的传递，从而形成涵盖全、全方位、

全过程系统化、制度化、具化的风险管理体系。

（3）行为层面的攻防化———灵活务实。行为文化一般指人们进行某种活动的具行为、具体操作中表现出来的稳定行为习惯、行为规范、行为格、行为风尚，它独立于精神文、制度文化，但又不可分割风险管理文化的内涵要素还体现行为层面，侧重于攻防两个面。攻防文化也是中华武术的精，讲究的是灵活务实、简洁高效。风险管理中，攻就是动出击，超前防范，通过控制风来创造价值，它要求员工具备强的风险防范意识和敏锐的风险识能力，能够根据内外部工作环的特点，不拘泥于理教条，在业务（理）活动中积极主的去分析风险，并重点从事预防的角度加以控制；防就是未绸缪，提前做好风发生的应急预案，提高危机攻能力，力争将风险损失和影响低到最低程度。（4）物质层面目标文化———安全第一。文化作人们特定的活动方式其产物，都有一定的载体征、表达出来或固定、凝固保存下来，器物是其基本的、终的载体，这就是文化的物质层面企业风险管理文化也有物质层，这就是通过企业风险管形成的安全的生产设、设备和空间环境，安全的生产、营、管理的各种物质技术手段，全的企业产品及其务设施等以物质形态存在表现的文方式。从风险文化的特殊能来说，风险管理的物质文化果正是风险管理文化建设的第目标，也是风险管理文化的最结果、最终目的：

环境安全技术安全、产品安全。这三个安必然达成企业财产安全、价值安全目标安全。风险管理文化的涵要素体现在物质层面可以表现为个层面：风险管理文化的第一物质即安全的环境及其资源设施风险管

理文化的第二物质层安全的技术及其服务施；风险管理文化的第三质层即安全的产品及服务设施。

有了灵魂——精神文化和灵魂的载体——制度文化，才有相应的活动行为行为文化；通过人们的行为过程才生产、创造出相应的物质产即物质文化。物质文化本质上就是们精神文化、制度文化、行文化的有形载体和终端产物。

3.风险管理文的培育。

（1）将风险管理文融入企业文化建设全过程从价值理性的角度看，提升工的危机意识，增强他们风险防范能力，是贯彻以人本科学发展观的迫切需要，也是筑风险管理体系的首要任务因此，需要借助企业文化将危机识寓于全体员工，借企业文化的凝聚力促成企业全员工齐心合力抵御风险，这样才会大提高风险管理的效能，降低险造成的损失。企业应借助化教育平台，在内部各个层面造“主动关注、共同防范”的好氛围，使风险管理为每个人的职责。在过程中，重要管理及业务流和风险控制点的管人员或业务操作人应成为培育风险管理文的骨干。同时，应充分发挥导干部的示范带头用和广大员工的主作用。（2）风险管理的思想和方法融入常的管理流程。全面有效的风险理是绍兴电力局实现企业发展标的重要保障，不同的风险管理文会带来不同的风险管理效果要使风险管理工作为有效地开展，最为积极的一种法就是，通过明确企业各层面的险管理目标、主体和内容，其与企业现有的管理系保持一致，通过系统的流化管理，将风险管理的想和方法融入到企业各项务和日常管理之中在量化风险的同时，识别评估

和控制风险。

（3）将人力资管理理念应用到风险管理践。风险管理文化建设应与人力资管理相结合，通过引入险管理绩效的概念，将风防范和应急管理能纳入考核指标体系，加强风险防控工作的绩效考核，进一步强各级管理人员和作业人的风险防范意识，防止片面追求经营业绩和发展速度导致风险事故的发生。同时，鼓励业员工进行持续的信息沟和交流，形成一种对潜在风险问题进行正确干预的文化，杜“自扫门前雪”的现，营造风险管理的助氛围，更好地发挥队的力量。

（4）将风险知识和管理验集成以实现知识共享。企业应建重要管理及业务流程风险控制点的管理人员和业务操作员岗前风险管理培训制。采取多种途径和形，加强对风险管理理念、知、流程、管控核心内容的培。坚持理论教育和实践演练结合，注重两个信息库建设：一个是风险数据，通过动态显示企业各层面当面临的各类危险点及风险等，让员工掌握其所从事的工面临哪些风险，如何进行有控制？另一个是风险知识库，风险知识和事故案为主，将零散的风险理经验等隐性知识显性化、系统化帮助提高员工的风险管理能。

风险管理文化建是一项复杂而任重远的系统工程，在企业深化全风险管理的过程中，必须始将风险管理的理念深植企业的文化建设中，全提高广大员工的风险防范意。通过风险管理文化的引，使全体员工在认识风险中学习在分析风险中反思，在防范风险提高，为企业迎接更峻的挑战，实现更远大目标提供坚强保障。

三、适应企制度创新，构建风险管理文化

企业文化与企业制度互依存，密不可分。企业制度是成企业文化的基础。企业文化的形没有捷径，它是建立在现代企制度基础上的，没有科学的现企业制度，企业文化也必然流形式、无所依附。企业文化建设须以企业的经营理念与心价值观为导向，只有通过不断善制度，一点一滴地凝聚、升华企精神才能为企业文化打好坚实基础。同时企业文也是企业制度的必要补充。企业文作为一种柔性管理，它以无形“软”约束力构成企业有效行的内在驱动力，是“硬性企业制度的必要补充。刚性制也体现着人性管理，符合人的本需求，而柔性管理也内含硬的纪律和约束力量，能对人行为加以限制和改。

企业制度创新一定在特定的企业文化理念指下确立的，企业文化变是企业制度创新的基础。企业制创新属于企业经营管理中用于约和激励员工的正式规范、规则程序等的变革，它必须建在一套明确的经营理念和管理想之上，并且必然会致既得利益者的抑和反对。这就需要通过相的企业文化变革来解释企业制度创的意义和目标，争取员工企业制度创新的支持和认同。时，观念上的认同为制度创的有效推进提供了重要的动力基础。企业制度创新的实质是规和约束企业员工的行为，激发企业工的责任心和积极性。果企业制度创新不能得企业员工在文化价值上的认同，那么不管设计得多么精妙，都可能只一些繁琐复杂的奖条例，而不可能产生期的积极效果。因此，企业制度创新必须建立先进的企业文化理念和效的企业文化变革之上

企业文化变革企业制度创新相辅相成。企业文变革与企业制度创新必须相适应。有强制性约束的企业制度必与非强制性的企业文化约束相

适，否则再好的制度也不可能现预期的理性目标。同样引入一种先进的企文化，如果没有相应的制度创新以响应，这样的企业文化变也注定不会对组织绩产生积极的影响。企文化变革与企业制度创新企业适应变化、提高绩的两种相辅相成的重要管理工具。

企制度创新促进企业化的变革，企业文化变革是实现企业制度创新的重要保证文化是柔性的，制度是刚性，只有刚柔并济，管理才能显出效。因此，企业文化变革与企业度创新两者只有相辅相成能相得益彰。全面风险管与内部控制作为企业的一项基础管工作，是我国在借鉴美国《萨班斯案》和《风险管理整框架》的基础上，结合我国实际情制定的一套企业风险管理与内体系制度文件。2004年9月，美国COSO 委员会在《内部控制———合框架》的基础，吸收各方面风险管理的最新研究果，发布了《企业险管理———整合框架》2006年6月，务院国有资产监督理委员会发布《中企业全面风险管理引》，以指导中央企业展全面风险管理工。全面风险管理主从三个方面帮助企业管理风险，以造和保护企业的价值

第一，帮助企业建立持续的争优势；第二，优化企业风险理的成本；第三，提高企的绩效。国资委定义：全面风管理是指企业围绕体经营目标，通过企业管的各个环节和经营过程中执行风管理的基本流程，育良好的风险管理文化，立健全全面风险管理系，包括风险管理策略、风险管措施、风险管理的组职能体系、风险管理息系统和内部控制体，从而为实现风险管理的体目标提供合理保证的过程和法。2010年415日，《企业内部控制应指引》正式发布，其中《企业内部控应用指引

第5号———企文化》将企业化与企业风险管理融提升，充分发挥企业文尤其是风险管理文化企业发展中的重要作用，提企业的凝聚力与核心竞争，以确保企业实现可持发展的发展目标。

中国企业主要的问并不仅仅是在风险理执行方面，还有如何夯实风险管文化及将风险管理与业绩间实现有机结合。应当建一个机制以促进问责制和有效业务风险管理，从使风险管理和风险管理回报正比。有效的风险管理往往历不同观点的冲突，并且需在风险管理者和业务部门主管间行制约和平衡。如果企文化无法将有效的监管构和风险管理效力相融合风险管理的价值就不可实现最优化。因此，业应重视企业文化视角的衍，大力开展持续的风险教育，开并借助交流渠道和教育程加强风险文化，提高对风险职的理解和判断能力是企业应对风险管理挑战重要步骤。