2012会计继续教育办税操作实务

企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。

以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。

小汽车的最低折旧年限是（4年）。

符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）

企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。

小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。

根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（20%）。

企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。

自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。

纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。

文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。

下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。

教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%）和（2%）。

自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。

未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。

打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。

下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。发票验旧功能是在（网上开票系统中）。

关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。

关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。

关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）。

关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。报表申报时，可以使用离线客户端填写好数据后进行上传的，上传好了以后，还需要在网页中再填写一次

怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。

网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。

关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。

关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入

开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计）。

辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（正确）

高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（错误）

一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（错误）

购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）

企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（正确）

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（错误）

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（错误）

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（错误）

社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（错误）

实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（正确）

“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（正确）

国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确）

新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（错误）

纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（错误）

企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（错误）

纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（正确）

企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（正确）

如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（错误）

网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（错误）

如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（正确）

在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（正确）

纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（正确）

外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（正确）

电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（正确）

外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（正确）