河南工程学院毕业论文

河南工程学院毕业设计

论信用证支付方式的风险防范对策

学生姓名： 00 00 00 学号： 000000000000 系（部）：空空空空系

专业：

指导教师：

2012年2月22日

摘要

随着国际贸易的发展，信用证方式逐渐成为国际贸易中通常使用的一种支付方式。信用证是国际贸易发展到一定程度的历史产物，是银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的，与此同时，它也促进了国际贸易的发展。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛运用。当今，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。

虽然信用证因受到各国进出口商的青睐，但是由于信用证一般都用于国际性的交易，涉及多方交易主体，进出口双方及各国银行往往以各自的利益为出发点办事。因此，信用证各有关当事人之间的争议和纠纷经常发生，特别是在经济危机、市场不景气的时候，进口商和开证行往往挑剔单据上某些内容不符要求，借口提出异议，拖延甚至拒绝付款，这就引起了一定的风险，所以说，信用证支付方式还是存在一定的风险的。

关键词：信用证支付方式存在的风险防范对策

Abstract

With the development of international trade, letter of credit in international trade has gradually become a commonly used means of payment. Letters of credit in international trade has developed to a certain degree of historical product of the banking and financial institutions to participate in international trade settlement process of evolving at the same time, it also promoted the development of international trade. Means a letter of credit from the importer to fulfill payment obligations, to the payment by the bank to ensure the safety of the rapid export of receiving payment, the buyer shipping documents received on time. Therefore, to some extent solved the distrust between the import and export the conflict; At the same time, both for import and export financing provided convenience. Therefore, since the emergence of the letter of credit, such payments developed rapidly, and in international trade have been widely used. Today, the letter of credit has become widely used in international trade as a major method of payment.

Although the letter of credit to importers and exporters due to the favor of all countries, but generally as a result of letters of credit for international transactions, the main multi-party transactions, both import and export and international banks tend to their business interests.

Therefore, the relevant letter of credit disputes between the parties and disputes often occur, particularly in the economic crisis, the market downturn, the importer and the issuing firms tend to find fault with some of the content of documents does not match the requirements of an excuse to raise objections, delay or even refuse to payment, which caused a certain amount of risk, so that the existence of the letter of credit or payment of a certain degree of risk.

目录

摘要 (1)

前言 (5)

一、信用证的特点 (5)

（一）、信用证是银行以自己的信用作出的付款保证 (5)

（二）、信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而独立存在 (5)

（三）、信用证业务是纯粹的单据买卖 (5)

二、信用证存在的风险 (6)

（一）、进口商的风险 (6)

1、出口商不守信用带来的风险 (7)

2、出口商与承运人勾结带来的风险 (7)

3、承运人不守信用带来的风险 (7)

（二）、出口商的风险 (7)

1、单证不符带来的风险 (7)

2、不按合同交货带来的风险 (7)

3、开证银行或保兑银行的资信出现问题带来的风险 (8)

4、买方通过伪造信用证、“软条款”信用证带来的风险 (8)

（三）、银行存在的风险 (8)

1、议付银行的风险 (8)

2、开证银行的风险 (9)

3、进出口双方合谋欺诈给银行带来的风险 (9)

三、信用证支付方式风险的防范措施 (9)

（一）、进口商的防范措施 (10)

1、必须事先调查出口商的资信资产及经营道德 (10)

2、选用恰当的贸易术语 (10)

3、进口商应要求银行严格审查出口商所提供的单据 (10)

（二）、出口商的防范措施 (10)

1、必须认真、仔细地审核信用证，确保信用证中无“陷阱”和“软条款” (10)

2、必须认真审查开证行的资信能力，加强对开证行的资信调查 (10)

3、加强出口企业业务人员对信用证专业知识的培训 (10)

4、认真买卖合同 (10)

（三）、银行的防范措施 (10)

1、加强对进出口企业的资信调查 (11)

2、加强银行内部的管理和调控 (11)

3、开证行加强对单据的控制 (11)

（四）、其他方面的防范措施 (11)

1、努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性 (11)

2、认真缮制单据，严把单据制作关 (11)

3、信用证的当事人应各行其责 (11)

结论 (12)

致谢 (13)

参考文献 (14)

前言

信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算中逐步形成的信用证支付方式把进口人履行付款责任转为由银行来付款保证出口人安全迅速收到货款买方按时收到货运单据因此在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾：同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来这种支付方式发展很快，是目前世界上一种主要的国际结算方式，尤其是在发展中国家的对外贸易结算中占较大比重。信用证作为一种成熟的国际结算方式，给进出口双方及银行都带来一定的好处和作用。但同时存在一些漏洞与弊端，也会给当事人带来一定的风险。

一、信用证的特点

（一）、信用证是银行以自己的信用作出的付款保证

信用证是银行以自己的信用作出的付款保证，所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任，即信用证是以银行信用取代了商业信用，这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。

（二）、信用证是一种自足文件,不依附于贸易合同而独立存在

信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以外的一项契约。《UCP600》第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。由此可见，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为唯一的依据。出口方如果提交了与信用证条款完全一致的单证，就能保证安全迅速收汇。出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据，并不保证他完全履行了合同，相反，如果出口方认真履行了合同，却未能提供与信用证相符的单据时，也会遭到银行拒付。

（三）、信用证业务是纯粹的单据买卖

信用证业务是纯粹的单据买卖。《UCP500》第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。银行只看单据，不看货物。只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失，是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责；银行有义务合理小心地审核一切单据，以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责。

因此，信用证是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式。交易双

方通过信用证业务，就某笔交易，建立起商业信用加银行信用，这样的双重信用给了买卖双方更大的安全。买方可从信用证规定的单据中获得所需的物品和服务，而卖方如果履行了信用证项下的义务，提交正确的单据便可以从银行得到偿付。信用证业务由于有了银行的参与，较大程度上解决了进出口双方互不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险，并使双方得到资金融通。

二、信用证存在的风险

信用证就进出口双方及银行而言存在一定的弊端与风险主要表现在：

（一）、进口商的风险

进口商的风险使用信用证支付方式银行只认单不认货，只要出口商做出的单据能够表面上符合信用证的要求，就能从银行取得承兑或货款。这样就有三种可能给买方带来风险。

1、出口商不守信用带来的风险

如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司，就有可能交出的货是假的，而做出的单据是真的。这样银行验单无误后就会付款给出口商，出口商骗取货款逃之夭夭，买方付款赎单后，凭提单取得假货而造成货款两空。例如我国某进口公司曾经以信用证进口一批白金付款提货时竟是一箱箱的石头。

2、出口商与承运人勾结带来的风险

进口商品如果运用信用证支付方式又选用ClF贸易术语，就很容易造成出口商与承运人相勾结。因为ClF术语是出口商负责租船订舱，出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公司。这样，出口商与承运人就有可能勾结在一起，出口商与承运人为着共同的利益更容易做出真提单交假货，从而导致诈骗进口商的活动更易得逞。这种形式的风险主要以单据欺诈、文件欺诈形式表现，而在所有单据中提单是最主要的一种单据，是一种物权凭证，所以最常出现的就是伪造海运提单，其形式主要有以下几种：

（1）、伪造虚假提单即货方根本没有将货物装至船上，或只装运了少量货物，却伪造了表面上完全符合信用证要求的提单来骗取买方的全额货款。它可能是卖方自行伪造提单进行的诈骗行动，也可能是卖方和承运人共同谋划的欺诈行为。而保险公司对于伪造的提单是不承担赔偿责任的，所以，买方所受损失只能自行承担。

（2）、预借提单、倒签提单及保函根据国际贸易法的有关规定，信用证以及国际贸易货物合同一般都规定有装船的有效期，卖方超过有效期装船交货，银行依然要按照信用证条款向卖方支付货款，且买方有权拒收货物，并可就其所遭受的实际损失要求对方予以赔偿。因而，卖方在越期装船或有可能越期装船时，往往与承运人勾结起来，把本应过期的提单变

为符合信用证规定的有效装船提单，以此来骗取买方货款，并使自己免于因过期装船而应承担的违约责任。

3、承运人不守信用带来的风险

进口选用信用证和ClF贸易术语．进口方不负责租船订舱，进口方对航运公司的资信好坏不是很了解，如果航运公司不守信用，即使出口商所交的货是真货、好货，航运公司也有可能将货物私下运到别处卖掉，侵吞进口方的货物货款然后逃之夭夭。这种案例很多。例如，1992年，香港一船公司本该将一船天然橡胶运到新加坡一进口商，后来该船公司竟将整船的天然橡胶卖给我汕头一公司在广州港卸货时被国际刑警抓获。船公司获得汕头公司的货款后逃之夭夭。最后，天然橡胶还给了新加坡进口商。此案例新加坡进口商虽找到货物但由于船公司的不守信用使得汕头公司遭受货款两空的损失。如果没有国际刑警，那么，损失的就是新加坡进口商了。

（二）、出口商的风险

出口商的风险信用证对出口商的风险表现在做单、交货以及开证银行或保兑银行的资信有问题等方面。

1、单证不符带来的风险

信用证是一种银行的有条件的付款保证文件。用这种方式，出口商的收汇有保证。但能否取得货款取决于开证行的资信和出口人所交的单据是否符合信用证的规定。对于开证行的资信出口商可以通过通知行事先加以了解。如果开证行的资信确实有问题，可以要求进口商更换开证行或增开一家保兑行加以保兑。开资行的资信解决以后，出口人收汇能否顺利就完全取决与出口人的做单与交单。信用证纯粹是一种单据业务银行对卖方交来的单据必须“合理小心的审核”，只要确定单据表面上符合信用证条款，银行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面与信用证条款不符，它可以拒绝付款，也可以自行确定联系进口人（申请人）对不符点予以接受。在这种情况下出口人处于被动地位能否顺利进行，取决于进口人的态度。如果这时该进口商品的市场行情看好，进口人就可能会同意银行付款赎单：如果行情跌落，进口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样出口商就有可能因单证不符而无法通过信用方式取得货款，卖方的收款只能降为托收方式，在行情跌落的情况下卖方的收款常常遭到买方的拒绝造成货款两空。或者虽然货物不会被提取，但是，卖方要承受将货物另行处理或装运回来而造成的额外费用和降价损失。

2、不按合同交货带来的风险

出口使用信用证收取货款，银行只认单不认货，往往会给出口企业的业务人员一种误解。