浅谈信用证付款方式下的买方风险及其防范问题
浅谈信用证付款方式下的买方风险及其防范问题[摘要]根据2007年7月1日开始实施的《跟单信用证统一惯例(UCP600)》
中的定义,信用证是指一项约定,无论其如何命名或描述,该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。作为国际贸易中运用最为广泛的结算方式之一,长期以来,很少人会怀疑以信用证作为国际贸易支付工具的安全性与可靠性。然而,近年来,随着科技的进步、信息技术的发展、交易沟通效率的提高,买卖双方进行交易时,不再像过去那样难以获得对方的信用状况,从而使信用证付款方式的局限性逐渐显露出来,对交易双方均隐藏着危机与风险。本文通过对信用证付款方式的介绍,进而分析信用证付款方式下买方可能存在的风险,从而提出买方在此情况下可以采取的应对措施,最终解决实务中出现的实际问题。
[关键词]信用证;买方风险;风险防范
一、绪论
信用证是国际贸易中运用最为广泛的结算方式之一,长期以来,几乎没有人怀疑以信用证作为国际贸易支付工具是较为安全、可靠也是有保障的收汇方式,只要卖方遵循“严格相符的原则”,做到单单一致,单证一致,银行就要付款。到目前为止,全球进出口贸易85%以上使用信用证方式,我国的进出口贸易结算也以信用证方式为主。由于信用证付款方式是以银行信用为保证,以银行独立性付款责任为基础,因此,它的这种可靠性和安全性,在国际贸易中发挥了功不可没的作用。但随着科技的进步、信息技术的发展、交易沟通效率的提高,买卖双方进行交易时,不再像过去那样难以获得对方的信用状况,从而使信用证付款方式的局限性逐渐显露出来,对交易双方均隐藏着危机与风险。尤其是在这种付款方式下的买方,将很有可能受到来自卖方、承运方的欺诈,甚至卖方与承运方的合谋欺诈。
二、信用证付款方式概述
(一)信用证的概念
信用证是指应开证申请人的申请、要求和指示,开证银行以自己的名义向受益人开立在一定条件下支付一定数额款项的书面凭证[1]。直到19世纪初,它才称之为“信用证”。实际上它只是一种请求付款的信函。到1933年,国际商会在维也纳制定了《跟单信用证统一惯例》才建立起现代意义上的信用证形式。同年《跟
信用证付款的利与弊,如何正确约定信用证条款
信用证付款的利与弊 (2007-07-28 15:09:04) 转载▼ 分类：国际贸易知识集锦 信用证（简称L/C）支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐 步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房――付款人，这就是银行，而且是指定的某大银行。 如果他拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔(如有市场利用损失)。如果符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到后，做一些该做的事情如找船等，在最后一天的付运期之前把 合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)，即可前往结汇。 L/C要求的一般是清洁的B/L，要求B/L的内容和L/C的内容一致。因此，卖家要严格按合约准时如数付运货物，否则拿到与L/C不一致的B/L就无法结汇了。 买卖合约和L/C不会规定不清洁的B/L也可以接受，因为什么是不清洁B/L这个尺度 很难定，若说全部烂掉是不清洁B/L，而只有一点很小损坏则在几百万美元的买卖里看起来算不了什么。可毕竟也有批注，也是不清洁B/L，照常理这不应影响结汇，因为是在可接受的程度内，买家不应非难。可是问题不在这里，事前双方同意的，也许可以修改L/C或者 买家告诉银行说怎样不妥的文件L/C仍可以接受，并不影响拿钱。可事前谁知道将来会有 什么损失，程度如何，作什么批注？况且，作为买家要买的只是一批好货，即要清洁B/L，而不是索赔。不能有批注才会符合B/L上面印明的所谓：表面状况良好。发货人只要拿到 这样的B/L(也叫"清洁"提单)，才能保证到银行结汇就一定能拿到钱。所以说，L/C给卖家 提供了一个可靠的帐房，卖家利用L/C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这 个买家认识不认识，守不守信用，也不管这个买家所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，
以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较
课程名称:国际结算课程论文得分： 课程论文题目以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较班级 学生姓名 学生学号 课程论文完成时间 目录 摘要 (1) 一、常用的国际结算方式 (2) （一）国际结算方式含义 (2) （二）常用的国际结算方式 (2) 1.汇款 (2) 2.托收 (2) 3.信用证 (3) 二、三种结算方式的比较分析 (3) （一）信用证的结算方式 (3) （二）托收结算方式 (4) （三）汇款结算方式 (4) 摘要:在进出口业务中主要使用三种国际结算方式:汇款、托收、信用证。由现在的国际贸易流通情况来看,每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各不相同。在三种结算方式中,只有汇款属于顺汇,托收和信用证均属于逆汇。汇款和托收均属于商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用,可靠性比较高。在国际贸易中,基本均采用信用证作为结算方式，但开立信用证一般需要交纳保证金,且费用较高。因此，对各种结算方式进行比较,全面了解各种国际结算方式,熟悉他们的优缺利弊, 选择合适的国际结算方式对于从事进出口贸易的企业、人员以及外汇结算银行来说均具有重要意义。
一、常用的国际结算方式 (一)国际结算方式含义 国际结算方式:国际间由于各种相互往来所形成的债权债务,必须按照一定的贸易条件,使用一定的货币,通过一定的形式来进行结算，这样就产生了国际结算方式。国际结算方式,也称国际支付方式,是一国债务人向另一国债权人偿还债务或一国债权人向另一国债务人收回债务的方式。汇款、托收、信用证是使用最广泛的结算方式。 （二）常用的国际结算方式 1.汇款 汇款, 是一种最简单的国际结算方式，是指由付款人通过银行或其他途径, 将款项汇交收款人。采用这种方式进行国际结算时，银行只提供账户划拨款项的服务而不涉及银行的信用。利用这种结算方式时, 当卖方交货后，买方是否能按时汇出款项; 或者买方汇出款项后, 卖方能否按规定交付货物, 全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用, 故属于商业信用。汇付属于顺汇，即资金的流向与支付工具的传递方向是一致的。 在国际贸易中, 汇款方式有电汇(T ／T ) , 信汇(Ｍ/ T) 和票汇（Ｄ／D) 。汇付方式主要用于进出口货物的货款及贸易从属费用的结算。 2．托收 托收是指出口商在货物出运后，出具汇票委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代为向进口商收取货款的一种结算方式。托收分为光票托收和跟单托收两种。在国际贸易中托收往往特指跟单托收。按照交单条件的不同,跟单托收又可以分为付款交单和承兑交单。 由于托收方式的结算工具——托收委托书和跟单汇票等是从出口方流向进口方,而款项却是从进口方流向出口方,两者呈反方向流动,故属逆汇。
信用证风险点
信用证风险的内容： 一．信用证业务中进口商面临的风险。 信用证项下作为申请人的进口商面临的有： 1．伪造单据。出口商通过提交伪造单据。实际没有交货。或交了毫无价值的货物骗取进口商货款。由于信用证方式是“纯单据业务”。银行只审查受益人提交的单据是否与信用证条款规定“表面上”相符。以决定是否履行付款责任。而不管实际货物。因此。受益人如果变造单据使之与信用证条款相符。甚至制作假单据。也可从银行取得货款。而申请人也会由于单证相符付款给开证行。从而成为欺诈行为的受害者。落得钱财两空。 2．货物实质不符。进口商收到的货物可能迟装．短装或者质量低劣。致使无法按照预期出售货物而蒙受损失。特别是成组化运输。即出口商把货物装在托盘或集装箱中。组成较大的装卸单位以提高装卸效率的运输形式中。承运人对箱内是什么货．货物是否完好都不负责。于是一些与合同不符的货物也可能通过成缰化运输形式瞒天过海。曾经发生进口设备缺乏主要零部件。进口货物实为垃圾．危险品。使进口商受骗上当的贸易案例。其中多数是采用成组化装运的。 3．提货担保中的风险。进口商尚未收到信用证项下单据时。已经得到通知到货了。这时进口商如不及时提货。将会遇到滞期罚款风险。只好请求开证行担保提货。开证行会要求进口商提供书面保证。保证不论对方银行寄来的单据是否与信用证相符。都得对外付款。也就是说进口商对即使发现货物有问题也不能拒付。这样的情况下。他即面临了接受不符单据的风险。 二．信用证业务中出口商面临的风险 信用证项下作为受益人的出口商面临的主要风险有： 1．进口商不按合同规定开证。信用证是银行根据开证申请人(即进口商)的要求或指示开立的。信用证的条款应与买卖合同一致。但在实际业务中进口商不依照合同开证。从而使合同的执行发生困难。或者使出口商遭致额外损失的情况亦很多见。例如。进口商不按期开证或不开证；进口商在信用证中变更一些条件或增加对其有利的条款。以达到企图变更合同的目的等。 2．进口商伪造信用证诈骗。有些进口商伪造信用证。例如。窃取其他银行已印好的空白格式信用证或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意串通开出信用证；将过期失效的信用证恶意涂改。变更原证的金额．装船期和受益人名称；伪造保兑信用证。即进口商在提供假信用证的基础上。为获得出口方的信任。蓄意伪造国际大银行的保兑函。出口商如若警惕性不高。将导致货款两空的损失。 3．开证行的信用风险。信用证作为一种银行信用。在受益人提交了与信用条款完全一致的单据情况下。开证行对之承担首要的付款责任。在外贸实际业务中。由于开证行信用较差所导致的收汇困难也不乏其例。开证行能否付款还会遇到进口国的国家或政府管制的风险。如进口国家国际收支困难。缺乏外汇储备。阻碍开证行支付货款外汇。或延误支付。受益人想减轻这种风险。可以要求受益人所在出口国的银行保兑信用证。 4．进口商故意设置“软条款”。所谓信用证中的“软条款”。是指信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不是取决于单证是否表面相符。而是取决于第三者的履约行为。开证申请人通过制定“软条款”。在一定程度上限制着银行的第一付款人地位。从而大大降低了银行的信用程度。信用证中的“软条款”使名义上不可撤销的信用证。实际上成为可撤销的。“软条款”的形式和内容在后面还将有详细论述。 三．信用证业务中银行面临的风险 作为承担第一性付款责任人的开证行在信用证业务中可能遇到的风险主要有： 1．开证申请人由于种种原因不付款赎单。信用证开证时。开证申请人并不需要向开证
浅议可转让信用证的风险防范
浅析可转让信用证的风险防范 学生：鲁尹志 指导老师：刘雁 (湖南农业大学东方科技学院，长沙 410128) 摘要：信用证作为商业人士长期使用的支付适应，其地位在反复运作过程中得到确定,更随着商业的需要与变化而得到广泛的普及与运用。信用证是当前国际贸易中最普遍使用的支付方式，可转让信用证是其中的一种。可转让信用证为以中间商为中介的贸易方式提供了信用基础，简化了支付程序。鉴于此,本研究作了要紧做了以下工作:首先介绍了可转让信用证的定义、特征及分类,接着分析了可转让信用证的三方主体存在的风险及风险产生的缘故,最后提出了可转让信用证风险的防范措施。 关键词：可转让信用证；防范措施；风险 The Brief Analysis Transferable Letter of Credit's Risk Guard
Student:Lu Yinzhi Tutor:Liu Yan (Oriental Science & Technology College of Hunan Agricultural University,Changsha 410128) Abstract:Commercial letter of credit has been widely used in the business field between seller and buyer. The letter of credit is in the current international trade the most universal use payment pattern, transferable letter of credit is one kind. Transferable letter of credit for as the intermediary type of trading has provided the credit foundation take middle man , simplified the payment procedure. In view of this, this research did has mainly done the following work: First in introduced may transfer letter of credit's definition, the characteristic and the classification, then analyzed has been possible to transfer the reason which letter of credit's tripartite main body existence's risk and the risk produced, finally proposed might transfer the letter of credit risk the measure. Key words: Transferable Letter of Credit; measure; risk 一、绪论 （一）研究意义 可转让信用证(Transferable letterof credit)系指经出口商请求,进口商同意,由开证银行开立可转让信用证,并载明授权受益人
信用证支付方式
信用证支付方式 一概念Letter of Credit , L/C 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 开证行Issuing bank：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行。 相符交单Complying presentation：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。承付Honour ： 如果信用证为即期付款信用证，则即期付款， 如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款， 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。 由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的有条件的承诺付款的书面文件。 在进出口业务中，一般是开证行根据进口人（即开证申请人）的请求和指示向出口人（即受益人）开立的一定金额的，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。 一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 二当事人 开证申请人Applicant：又称开证人，要求开立信用证的一方； 开证行Issuing bank ：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行；负有承担付款的责任 受益人Beneficiary：接受信用证并享受其利益的一方；按信用证规定签发汇票向所指定的付款行索取价款的权利，但，也在法律上以汇票出票人的地位对其后的持票人负有担保该汇票必获承兑和付款责任， 通知行Advising bank：应开证行的要求通知信用证的银行；鉴别信用证的真实性， 议付行Negotiating bank：又称押汇银行，购票银行，贴现银行，根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行。对作为出票人的受益人的付款有追索权， 付款行Paying bank ：开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。通常是汇票的受票人，故亦称受票行Drawee bank ，付款行如同一般的汇票的受票人，一经付款，即使事后发现有误，对受款人也无追索权。 偿付行Reimbursing bank ：又称清算银行，指受开证行的指示或授权，对有关代付银行的索偿予以照付的银行，偿付不视作开证行终局性的付款，因偿付行并不审核单据，不负单证不符之责，开证行在见单后发现单证不符，可直接向寄单的议付行，代付行追回已付讫的款项。 保兑行Confirming bank ：根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任地位，一旦付款无追索权。 三信用证的收付程序 即期、不可撤销、跟单、议付信用证图示
信用证结算方式风险问题研究
经管学院 《国际结算》课程论文题目：信用证结算方式风险问题研究
摘要：信用证是银行有条件保证付款的证书，因其规则成功将买方信用风险转化为银行信用风险，一度广受国际贸易参与方的青睐，并在国际贸易结算中占据较高的比重。近年来，随着全球贸易规模的扩大和贸易方式的日益灵活，非信用证结算的比重越来越高。而且，在贸易实务中大家发现，信用证并非绝对安全，或者说并非想象中的那么安全。从理论上来讲，开证银行以自己的信用保证凭单付款，因此无论开证人是否赎单，只要单据相符，银行就应无条件兑付，即将买方商业风险转化成了银行信用风险。但是，随着全球国际贸易不断深化和演变，各类贸易风险也层出不穷，信用证结算方式下的缺点也在日益显现。 关键词：结算方式信用证风险风险防范
一、信用证结算方式介绍 （一）信用证结算方式概念 信用证结算方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。[1] （二）信用证结算方式特点 1.信用证是一项独立文件 信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。[2] 2.开证行是第一性付款人 信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。[2] 3.信用证业务处理的是单据 信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。[3] （三）信用证结算方式种类
国际结算单选参考答案
二、单选题 1．最简单的结算方式为（） A．汇款B．托收 C．信用证D．银行保函 答案:A 2．（）贸易方式采购大型机器设备需要开立保函，还要开立延期付款信用证，是一种最复杂的结算方式。（） A．投标B．补偿贸易 C．易货贸易D．寄售 答案:A 3．国际结算是随着（）的发展而产生和发展的。（） A．国际贸易B．商品生产 C．商品交换D．国际金融 答案:A 4．易货贸易方式采用（）方式，比普通信用证复杂一些。（） A．汇款B．托收 C．循环信用证D．对开信用证 答案:D 5．电子数据交换的英文缩写为（） A．EDI B．B/E C．B/L D．EID 答案:A 6．某银行签发一张汇票，以另一家银行为受票人，则这张汇票是（） A．商业汇票B．银行汇票 C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票 答案:B 7．某公司签发一张汇票，上面注明“At90days after sight”，则这是一张（） A．即期汇票B．远期汇票 C．跟单汇票D．光票 答案:B 8．在我国实际出口业务中，出口公司开出的汇票在信用证结算方式下出票原因栏应填写（） A．合同号码及签订日期
．发票号码及签发日期B C．提单号码及签发日期 D．信用证号码及出证日 答案:D 9．在信用证结算方式下，汇票的受款人通常的抬头方式是（）。 A．限制性抬头B．指示式抬头 C．持票人抬头D．来人抬头 答案:B 10．在汇票的使用过程中，使汇票一切债务终止的环节是（） A．提示B．承兑 C．背书D．付款 答案:D 11．如果出票人想避免承担被追索的责任，也可以在汇票上加注（） A．付一不付二B．见索即偿 C．不受追索D．单到付款 答案:C 12．某支票签发人在银行的存款总额低于他所签发的支票票面金额，他签发的这种支票称（） A．现金支票B．转帐支票 C．旅行支票D．空头支票。 答案:D 13．计算汇票付款具体时间时，必须包括（） A．见票日B．出票日 C．提单日D．付款日 答案:D 14．属于汇票必要项目的是（） A．付一不付二”的注明B．付款时间“ C．对价条款D．禁止转让的文字 答案:B 15．背书人在汇票背面只有签名，不写被背书人，这是（） A．限定性背书B．特别背书 C．记名背书D．空白背书 答案:D 16．承兑人对出票人的指示不加限制地同意确认，这是（） A．一般承兑B．特别承兑 C．普通承兑D．限制承兑
进出口贸易中信用证支付方式应注意的问题
进出口贸易中信用证支付方式应注意的问题
进出口贸易中信用证支付方式应注意的问题 摘要：信用证是国际贸易中主要的一种结算方式，并得到了广泛的使用。然而，信用证支付方式也存在着很多的风险和问题。为了避免可能的风险，学习了解信用证的风险和其防范措施则变得尤为重要了。 Abstract: The letter of credit (L/C) is a main legal instrument of international clearing and settlement which has become the most widely used in international trade. However, there are many risks and problems in this payment. In order to avoid the possible risks, it is essential to learn about the L/C risks and preventive measures. 关键词：信用证风险措施 Key words: L/C risks measures 一、前言 信用证支付方式是随着国际贸易的迅速发展，在银行和金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的，并得到了广泛的使用。信用证支付方式把由进口商履行付款责任转为由银行来履行付款，保证出口商安全迅速收到货款，买到按时收到货运单据。这在一定程度上解决了进出口商之间互不相信的矛盾；同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式反战很快，并成为国际贸易中普遍采用的一种主要支付方式。但是，一方面，信用证内在交易的基本原则存在导致欺诈产生的理论缺陷，存在着很强的欺诈风险；另一方面，由于信用证交易是基于贸易合同，而又独立于贸易合同之外的单据交易，对单据提出更高的要求，任何一个单据上的误操作都可能导师信用证交易的失败，存在着较多的技术性风险。 二、信用证的基本概念及其特点 （一）信用证的基本概念 信用证（letter of credit, L/C）是开证行根据申请人的请求，向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在制定的地点支付的书面保证。信用证实质上是银行代表其客户（买方）向卖房有条件地承担付款责任的凭证。 (二)信用证的特点 1、信用证应该以买卖合同为基础开立 信用证是以买卖合同为基础开立的，信用证内容必须与合同相符。信用证是一句开证申请书而开立，而开证申请书的基础又是买卖双方所签订的货物买卖合同。 2、信用证是一项独立的文件 信用证是根据买卖双方签订的合同开立的，信用证一经开出，就成为独立于合同以外的文件。买卖合同是进出口商之间的契约，信用证则是开证行与出口商（受益人）之间的契约。开证行及其他参与信用证业务的当事人只能根据信用证规定办事，不受贸易合同约束。 3、信用证是纯单据业务
信用证和托收优缺点
对交易双方来会说，信用证和托收有哪些优缺点？ 信用证在国际贸易结算中有两个作用一是安全保障作用，二是资金通融作用。对出口人，和进口人双方都有好处，但也有缺点，了解它们有利于交易双方选择更合适的货款结算方式。 对出口商的优点：1.为出口商收回货款提供了保障，由于信用证的性质为银行信用，它弥补了商业信用的不足，有了信用证只要出口商按照证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。2.是出口商获得了外汇保障，采用信用证付款方式，进口商申请银行开证，必须先获得外汇管制当局批准。这样出口商的外汇被冻结的可能性大为降低。3.增加了出口贸易的稳定性，在国际贸易中，如采用信用证付款方式，就构成了开证行对相符交单予以支付的确定承诺，这就使出口贸易获得了一定的稳定性。4.便于出口商融资，采用信用证付款。有利于出口商利用银行的资金，出口商在交货前即可取得更为便利的融资；此外，出口商还可以用信用证为担保，从银行获取贷款。 对出口商的缺点：如果买方故意设下陷阱使卖方无法履行合同，会使出口商遭受损失。 对进口商的优点：1.有利于进口商按时收到合同项下的货物。2.为进口商提供了一定的交易保障。3.为进口商融资提供了一定的便利。 对进口商的缺点：如果出口商变造单据使之与信用证条款相符，也可以从银行取得款项，从而是进口商成为欺诈行为的受害人。 托收是指出口商出具汇票委托银行向进口方收取货款的一种支付方式。该方式下进口方能否收汇货款，完全取决鱼进口商资信情况的好坏，故托收的性质为商业信用。 对出口商而言优点是有利于调动买方积极性，从而有利于卖方扩大出口，缺点也很明显就是存在发货收不回货款的风险。 案例：我国A公司与外商达成一项出口合同，当汇票及所附单据到达代收行后外商做出了承诺，并出具信托收据向代收行借的单据，汇票到期是外商失去偿付能力，代收行要求我国该公司直接向外商索取货款。从这个案例我们可以看出采用托收的方式对出口商收回货款是有很大风险的。所以出口商在选择用托收方式时一定要慎重。 对进口商来说无须事先垫付购买资金，有利于加速资金周转，又能节省费用。
信用证方式下的风险及其防范措施
信用证方式下的风险及其防范措施 信用证是银行根据申请人(进口商)的要求，向受益人(出口人)开立的一种有条件的书面付款保证，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。因此，信用证结算是依据银行信用进行的。 一、信用证的特点 1．信用证是银行以自己的信用作出的付款保证，所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任，即信用证是以银行信用取代了商业信用，这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。 2．信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以外的一项契约。《UCP500》第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。由此可见，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为的依据。出口方如果提交了与信用证条款完全一致的单证，就能保证安全迅速收汇。出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据，并不保证他完全履行了合同，相反，如果出口方认真履行了合同，却未能提供与信用证相符的单据时，也会遭到银行拒付。 3．信用证业务是纯粹的单据买卖。《UCP500》第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。银行只看单据，不看货物。只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失，是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责；银行有义务合理小心地审核一切单据，以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责。 因此，信用证是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式。交易双方通过信用证业务，就某笔交易，建立起商业信用加银行信用，这样的双重信用给了买卖双方更大的安全。买方可从信用证规定的单据中获得所需的物品和服务，而卖方如果履行了信用证项下的义务，提交正确的单据便可以从银行得到偿付。信用证业务由于有了银行的参与，较大程度上解决了进出口双方互不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险，并使双方得到资金融通。 二、信用证方式下贸易双方及开证行面临的风险 信用证业务要求贸易双方严格遵守信用证条款，信用证的当事人必须受《UCP500》的约束才能起到其应有的作用，买卖双方只要有一方未按条款办事，或利用信用证框架中的缺陷刻意欺诈，则信用证项下的风险就会由此产生。 1．进口商面临的主要风险 (1)出口商交货严重违反贸易合同的要求 由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款，而深受其害的则是进口商。 (2)出口商伪造单据骗取货款。《UCP500》第15条规定“银行对单据下述方面不负责任：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任：货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否。”这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。 (3)卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。 2．出口商面临的风险
信用证风险的原因分析及防范
信用证风险的原因分析及防范 信用证是国际贸易长期发展的产物，它是指开证行按照开证申请人即进口商的请求，保证对受益人即出口商交来的符合信用证规定的汇票和单据必须承兑和付款的书面文件。其目的在于以银行信用代替商业信用，为出口商安全收汇、进口商安全收货提供保障，所以在我国信用证的比例高达80%多。但是信用证并不是十全十美的支付方式，它也存在一定的风险，本文试图探讨信用证风险产生的原因以及如何采取相应的防范措施。 一、信用证风险的原因分析 1.信用证业务是一种单据买卖 在信用证业务中银行只审核单据而不管单据所代表的货物的实际情况如何，若出口商资信不好，以劣货代替好货，但单据上却符合信用证要求，银行就必须要付款，但进口商却遭受损失。 另外，银行在审核单据时只审核单据表面是否符合信用证条款。根据这条规定，银行只负责审查单据是否在表面上符合信用证条款，而不审查单据所代表的货物和信用证的规定是否一致，因为银行在实际进出口业务中并不是货物交易的当事人，对货物的实际情况如何无法知道，也不具备相关的技能，所以在采用信用证支付方式时，银行处理的是单据，而不是单据所反映的货物，这样就给资信不好的出口商以行骗的机会。 此外，在信用证业务中，银行对单据的真假不负责，如UCP500第十五条规定：“银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力，或对于单据上规定的附加的一般性及/或特殊性条件，概不负责……”。该条款说明对于受益人所提供的单据是否纯系伪造，是否具有法律效力以及当事人是否蓄意欺诈等，银行都没有义务予以审查。在实际进出口业务中有时会出现开证行按规定支付了货款，但进口商拿到提单后却提不到货，经调查后发现出口商所提交的商业发票、海运提单、保险单、装船通知等单据纯属伪造，事实上出口商根本就没有发货，而是以假单据来骗取货款。 2.信用证中软条款的存在 信用证中的软条款是指置信用证的受益人于不利地位，使开证申请人或开证
信用证支付方式下单据作假问题
信用证支付方式下单据伪造问题 摘要：随着全球经济的逐渐回暖，国际经济贸易不断增长，在信用证支付方式下的单据伪造问题也日益变得严峻。本文首先阐述了信用证概念及其支付特征，然后对信用证伪造问题所体现的三个方面：受益人伪造或变造全套或部分单据、受益人与承运人合谋伪造提单、受益人为顺利结汇而利用倒签提单或预借提单等进行分析，最后提出了相应的对策建议。 关键词：信用证单据伪造 一、信用证支付方式的概念及特点 信用证（Letter of Credit，L/C）是银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。根据《UCP600》的定义，信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以交付的确定承诺。该定义清晰地说明了信用证的支付方式是：申请人即申请开立信用证的一方（一般为进口方）要求开证银行根据信用证规定的汇票和单据，向出口商开出的付款承诺。信用证是国际经济贸易发展的产物，具有许多时代的特征。 信用证是一种纯单据业务。信用证与货物的销售合同等是相互独立的，这说明即便是信用证的相关条款提及货物合同，付款行也不受销售合同的约束。开证行凭单付款，出口商凭单交货，而双方的行为单纯基于单证一致。 信用证确认支付原则为“单证一致、单单一致、表面相符”。虽然国际惯例要求单证严格相符，但在实践中存在诸多问题，因此ICC银行技术与惯例委员会在第六次修订版中依然保持了适度的原则，“单据中的数据，无须与该单据本身中的数据，其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾”，“其他单据中的货物、服务描述，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语”，“如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，却未规定出单人或其数据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且其他方面符合第十四条，银行将接受该单据”。显然，由于国际经济贸易活动的极具多样化，信用证严格的条款无法满足满足部分经济活动的需要，因而“表面相符”。 信用证支付本质上银行以自身的信用做担保的一种国际经济交易行为。进出口商双方不了解，且贸易对象众多，信用参差不齐，需要有一套规范化地信用保障体系保障贸易的顺利进行。信用证支付行为可以看成是对每一交易行为做了一次增信服务。 二、信用证支付方式下单据伪造问题 信用证支付中单据成为了唯一支付凭证，单据的真伪对信用证支付行为具有重大的影响，也直接决定了进出口商的利益。根据中国国际商会统计，我国出口贸易中首次交单不符合点高达百分之七十，部分是由于单据伪造问题而引起。信用证单据伪造（fraud in documents）是受益人不交货或货物不合格，而提交与合同约定一致的单据，从而骗取货款的行为。单据伪造分为部分单据伪造和全套单据伪造。部分单据伪造是仅仅伪造信用证要求一个或多个单据，或者部分数据，比如签字、申请人签发的商检证书等，故意制造“单证一致，表证相符”的表象。全套单据伪造是受益人在无货物的情况下，伪造符合信用证要求的全套单据，从开证行或付款行骗取货款。单据伪造具体包括受益人伪造、变造单据，受益人和承运人勾结倒签提单、预借提单等。 （一）受益人伪造或变造全套或部分单据 受益人在没有货物的情况下，伪造全套符合信用证要求的单据，向指定银行交单，骗取货款；也可能是在货物符合质量要求的情况下，伪造信用证要求的部分数据，如商品质量检
信用证付款详解
第三节、信用证付款 一、信用证概述 国际贸易结算中常使用的支付方式有四种 1、预付货款(Advanced Payment)，部分付或全付不利于买方。 2、记帐赊销(Open Account)，定期结算。不利于卖方。 3、按票托收(Collection)，不利于卖方。 上述三种方式皆属于商业信用，无论使用任何一种都会给双方带来要么利，要么弊，没有让双方都满意的，这样势必给交易带来不便。因此，在长期的贸易实践中商人们创建了以银行信用为基础的第四种付款方式，即： 4、信用证付款(Pay by Letter of Credit, L/C) 在对信用证作进一步探讨之前我们先了解一下信用证付款的业务流程。 三、UCP600中的信用证的定义： “ A documentary credit is a conditional bank written undertaking of payment, issued by a bank at the request of an importer of goods, in which the issuing bank promises to pay a beneficiary upon presentation of documents and draft if they are all in compliance with the terms of the credit.” 关于信用证的意义，UCP600进一步解释为： “就本惯例而言，跟单信用证和备用信用证（以下简称信用证）意指一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据： 1、向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票(一般是商业的/跟单的汇票），或 2、授权另一家银行付款，或承兑并支付(商业的/跟单的)汇票，或 3、授权另一家银行议付(商业的/跟单的汇票和单据)。 上述的1、2、3、项是开证行的职能；上述的1、是开证行的必尽义务。 四、信用证的性质和特点 由于银行的参与和付款承诺，使得信用证项下的付款属于一种银行信用。 信用证项下的付款有三个方面的特点： 1、充分利用了银行信用 2、信用证一但开出，它就是一份独立于买卖合同之外的一种自足的文件(UCP600：信用证独立于基础商业合同）。 3、信用证项下的付款是一种单据的买卖，而不是货物的买卖。 六、用证的主要内容 THE ASAHI BANK, LTD. C.P.O. BOX No. 800 TOKYO 100-91 JANPAN ADVISED BY AIRMALL IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER: LC531-312818 DA TE OF ISSUE: FEBRUARY 17, 1994
国际结算方式信用证的特点优缺点应用流程以及风险的规避
一．国际结算方式 国际结算是指不同国家当事人之间由于各种经济交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务关系,并通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。所谓国际结算方式是指收付货币的手段和渠道,同时,国际结算条款也是进出口买卖合同中最为重要的条款之一。 二．国际结算的常见方式 1.汇款 2.托收 3.信用证 即由一家银行依照客户的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。 三．信用证的特点 从定义可以看出信用证具有以下特点： 信用证的特点:信用证的特点是一个原则,两个凭证?一个原则就是严格相符的原则尬两个凭证就是 1:开证行负第一性的付款责任. 开证行支付方式是由银行自己的信用作保证,所以作为一种银行保证文件的信用证,开证行对之负第一性的付款责任.就是说出口商在没有付款的时候，开证行要将款项先打给进口商。 2:信用证是一项自足的文件 指银行只凭信用证.不问合同, 信用证是独立于买卖合同以外的另一中契约，开证银行和参与信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事,不受买卖合同的约束.信用证条款改变不一定合同就要有类似的改变。 3信用证是一项纯单据文件 在信用证业务中,银行只审查收益人所提交的单据是否与信用证条款相符,以决定其是否履行付款责任.如果相符，久付款。而具体货物的完好与否,则与银行无关.进口方可凭有关的单据和合同想责任方提出损害赔偿的要求. 只凭单据,不管货物. 四．种类 根据是否提供单据有跟单信用证和光票信用证； 根据开证行的责任有可撤销信用证和不可撤销信用证； 根据信用方法有议付信用证、付款信用证和承兑信用证； 根据有关第三者提供信用担保有无保兑信用证和保兑信用证； 根据付款情况有：即期信用证和延期信用证； 根据使用目的有跟单信用证、备用信用证、旅行信用证； 根据特殊性质有可转让信用证、循环信用证、红条款信用证、背对背信用证、国内信用证、对开信用证。 五.内容（插一张信用证的图） 一.信用证名称、形式、号码、开证日期、受益人、开证申请人、信用证金额、有效期限。 二.汇票中的出票人、付款人、汇票期限、出票条款。 三.货运单据中的商业发票、提单、其它单据。 四.货物描述中的货名、数量、单价。 五.运输条款中的装货港、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运。 六.保兑、保付条款 七.开证行对议付行的指示条款、议付金额背书条款、索汇方法、寄单方法。 （插一张流程图）流程六．
信用证题目及答案
信用证题目及答案 一、单项选择题（单项选择题的答案只能选择一个，多选不得分） 1.根据《UCP600》的规定，开证行的合理审单时间是收到单据次日起的（A）个工作日之内。 A．5 B．6 C．7 D．8 2.“单单一致”的纵审时，以（B）为中心。 A 保险单 B 商业发票C．海运提单D．装箱单 3.下列哪项不属于“正确”制单要求的“三相符”？（B） A．单据与信用证相符B．单据与货物相符 C．单据与单据相符D．单据与贸易合同相符 4.当L／C 规定INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF ABC…，应理解为（D）。A．一般写成××（中间商）FOR ACCOUNT OF ABC（实际购货方，真正的付款人）B．将受益人ABC 作为发票的抬头人 C．议付行ABC 作发票的抬头 D．将ABC 作为发票的抬头人 5.根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（C) A．CNY89.00 B．GBP89.00 C．RMB89.00 D．USD89.00 6.在托收项下，单据的缮制通常以（C）为依据。A．信用证B．发票 C．合同D．提单 7.一份信用证规定有效期为2008 年11 月15 日，装运期为2008 年10 月，未规定装运日后交单的特定期限，实际装运货物的日期是2008 年10 月10 日。根据《UCP600》规定，受益人应在（B)前向银行交单。 A．2008 年11 月15 日B．2008 年10 月31 日 C．2008 年10 月15 日D．2008 年10 月25 日 8.信用证支付方式下，银行处理单据时不负责审核（C）。
信用证支付货款的程序
信用证支付货款的程序 （1）由买卖双方在合同中明确规定以信用证方式结算，这是买方据以开 证的基础和前提。 （2）买方向其所在地银行提出申请书，要求银行（开证行）按申请书的 内容，向卖方（受益人）开出信用证。买方在申请开证时，一样需交纳相当 于信用证金额一定百分比的押金或提供一定的保证，并按信用证的种类交纳 与开证有关的费用。目前，有些银行对其属下的企业，或是与其有紧密关系， 而资本雄厚的往来企业，往往可提供一定的信用限额，在此限度内，申请开 证的企业可兔交押金。 （3）开证行按申请书内容开立以卖方为受益人的信用证，并通过其在卖 方所在地的代理行或往来行，将信用证通知卖方。 （4）卖方在发运物资时，取得装运单据及信用证要求的其他必备单据后，按信用证规定向其所在地银行（能够是上述通知行，也能够是其他银行， 一样是出口人的往来行）议付货款。 （5）议付行议付后即在信用证背面批销议付或议付金额，并将单据寄开 证行索偿。 （6）开证行在审查单据无误，符合信用证规定后，偿还议付行付出的款 项，同时通知买方付款赎单。 （7）买方向开证行付款赎单，凭单提货。
从上述信用证的内容和做法，能够看出信用证是一种银行信用。这是它 同汇付和托收的全然区不，在信用证的条件下，银行按照买方的申请书，通 过信用证上的保证条款向卖方提出付款保证。如此，银行就不再像托收那样， 只是同意卖方的托付代收跟单汇票，对能否收到货款概不负责。在信用证业 务中，银行处于第一付款人的地位，只要卖方提交的单据符合信用证的条件， 银行就不得无理拒付。因此，只有在银行倒闭或丧失支付能力时，出口人才 能够转向进口人要求偿付货款，这就清晰地讲明，原先由商人承担付款责任 的商业信用已由银行承担付款责任的银行信用所代替。然而由于进口人在信 用证条件下还要负付款的最后责任，因此，更明确他讲，信用证是用银行信 用来保证商业信用。 由于银行信用一样比商业信用可靠，在采纳信用证付款的条件下，一样 讲来出口人只要在装运前收到信用证，收到货款就有了保证。这就在专门大程 度上解除了卖方在托收条件下对能否收到货款所存在的疑虑，从而对扩大贸 易额、进展新客户、新地区的贸易提供了可能。然而，银行信用也不是绝对 可靠他，在经济危机和金融货币危机的突击下，资本主义国家的银行依旧会