费用会计分最新录大全
费用会计分录专辑虚假发票税局罚款的分计分录
真杯具,应计入营业外支出,如果有子科目,可以计入罚款支出即:借:营业外支出-罚款支出
贷:现金或银行存款
车辆违规罚款怎么做会计分录
借:营业外支出--罚没
贷:银行存款或现金
如果单位有规定要扣收责任人的则:
借:其他应收款--XX
贷:银行存款或现金
处理过期食品的会计分录
要经过公司管理层审批后再做处理,可以先做分录。
1、食品过期处理时:
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、经过公司管理层审批后:
借:管理费用
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益员工午餐费的会计分录
建议记录管理费用中的福利费科目中。
借:管理费用--福利费
贷:现金
员工会餐的会计分录
如果按照新会计准则,会计分录:
1、支付时
借:应付职工薪酬--职工福利
贷:库存现金
2、月末分配时
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬--职工福利
工人报销餐费怎么做会计分录?
制造工人报餐费:
借:制造费用
贷:现金
支付股票相关交易费用的分录
借:投资收益
贷:其他货币资金--存出投资款
低值易耗品购进和摊销的会计分录
低值易耗品不属固定资产,应分期摊销到费用科目中去。
(1)如果作为低值易耗品核算,购进时
借:低值易耗品
贷:现金等
(2)月末摊销时,可以采用一次摊销法
借:管理费用--低值易耗品摊销
贷:低值易耗品
出差预借和报销差旅费的会计分录
预借费用可以计入其他应收款,等报销时再从其他应收款中转入相关费用科目,借:其他应收款
贷:现金
报销时:借:销售费用或管理费用
贷:其他应收款
机动车保险费的会计分录
如果是新车,保险费可以进成本.分录:
借:固定资产1017
借:管理费用360
贷:银行存款(或现金)1377
如果是旧车,都可以进管理费用.分录:
借:管理费用_保险费1017
借:管理费用_车船税360
贷:银行存款(或现金)1377
高温费和降温费的会计分录
给员工发放福利性质的奖励,需要计入应付职工薪酬,计算个人所提税。
发现金时:
借:应付职工薪酬——福利费
贷:现金/银行存款
发实物时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利费
贷:库存商品(发放企业自制的商品)/银行存款(外购商品)
根据新会计准则,高温费也要计入应付职工薪酬范围之内的
检测费的会计分录
检测费要根据其花费的去向,如果是为了经营方面的,可以计入经营费用,如果用于管理支出的,可以计入管理费用。等等
过节费的会计分录
每年都有好多节目,过节要给员工发过节费,可以做把过节费直接计入“应付员工薪酬”科目中,即:
借:应付职工薪酬--职工福利
贷:库存现金
报关费和海运费的会计分录
报关费可以直接计入营业费用或管理费的明细科目报关费,海运费可以计入营业费用即:
借:营业费用或管理费用-报关费
借:营业费用-海运费
贷:银行存款或现金
代交员工社保费的会计分录
1、如果公司社保费不提取
(1)缴纳社保费费时
借:其他应付款--社保(个人)378
贷:管理费用--劳动保险费780
贷:银行存款1158
(2)付工资时,代扣个人社保
借:应付工资
贷:其他应付款--社保378
贷:现金
2、如果公司社保提取
(1)提取时
借:管理费用--劳动保险费780
贷:其他应付款--社保780
(2)支付工资时
借:应付工资
贷:其他应付款--社保378
贷:现金
(3)缴纳社保时
借:其他应付款--社保(单位+个人)1158
贷:银行存款1158
应付福利费的会计分录做法
计题应付福利费时,分录如下
借:管理费用-福利费1000
贷:应付职工薪酬-福利费1000
支付时
借:应付职工薪酬-福利费1000
贷:银行存款或库存现金1000
员工加班费的会计分录
加班班一般算入到工资里,即:
借:管理费用或制造费用或销售费用
贷:应付工资薪酬
实际发放时
借:应付工资薪酬
贷:银行存款或现金
劳动保护费用的会计分录
劳动保护费用劳动保护费支出的规定
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]084号)第十五条和第五十四条有关规定:纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,安全保护用品,防暑降温用品等所发生的支出
一般是全体员工都会发生的,需要按人员的部门性质来分,相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。一般的人员费用的归类方法为:
1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费,计入“管理费用--劳动保护”科目中;
2、业务部门发生的劳动保护费,计入“销售费用--劳动保护”科目中;
3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费,计入“制造费用--劳动保护”科目中;
会计分录为:
借:管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护
贷:应付帐款/银行存款/库存现金
预付广告费的会计分录
发票拿到时
借:销售费用-广告费33333 (按一年期算的不知具体实际情况)
预付账款-广告费166667 (因为新准则取消了待摊费用科目而且属于预付了好几个月)
贷:银行存款-XX行
支付广告费的会计分录怎么做
答:广告费属销售费用,所以一般进入营业费用。即:
借:营业费用或销售费用-广告费
贷:银行存款或现金
如果要分期摊销,则计处入待摊费用
借:营业或销售费用-广告费(第一个月的)
借:待摊费用
贷:银行存款或现金
快递费怎么做会计分录
答:快递费“谁消费,谁负担”。如果是销售部门发生的进“销售费用——物流费”,如果是公司日常办公发生的进“管理费用——办公费”。
【账务处理】
可以设置一本辅助账,由销售部门或者公司前台,每周或每月汇总一下金额。然后传递到会计这里登账。【???】
有必要提醒一下,除非你公司特别小,或者领导对快递费特别“有趣味”,自己账上练练笔头。这年头,快递公司可以月结打折的,每月和他们月结一次就可以了,省得账务麻烦。要节约快递费,货比三家
深圳的堤围费
深圳从2008年1月1日起开征堤围防护费。市水务局负责人表示,该费为国家规定的行政事业性收费,其征收标准为周边城市的1/3到1/2。按该《办法》规定,在深圳从事生产经营活动的单位和个人,必须缴纳堤围防护费。堤围防护费按缴费人申报流转税时的销售额或营业额比例计算征收,其计征方式为超额累退费税率法,即销售额越大,计征费率越低。销售(营业)额在1亿元以下部分,按0.5‰费率计征;销售(营业)额在1亿~10亿元、10亿~20亿元及20亿~30亿元之间的部分,分别按0.4‰、0.3‰、0.2‰费率计征;销售(营业)额在30亿元以上部分,按0.1‰费率计征。另外,对政策性银行以及未达到我市增值税或营业税起征点的缴费人免征堤围防护费。堤围防护费列入企业生产经营成本,在计征所得税时准予抵扣。
厂租赁收回的租赁费的会计分录
是让渡资产使用权而获得的收益,记入其他业务收入,新的企业所得税法,对租凭费什么时候缴纳有筹划的空间,先全额开票,不管你是不是全额确认收入,都要缴纳的,如果分期开具,按发票开具时间来的所以会计分录为:
借:银行存款
贷:其他业务支出
所以会计分录为:
借:银行存款
贷:其他业务支出
员工工伤赔偿的会计分录
收到员工的工伤报销单未付款
借:管理费用
贷:其他应付款
付员工报销费
借:其他应付款
贷:银行存款
又收到了社保的这笔工伤的赔偿,那么这笔该这么做呢?
借:银行存款
贷:管理费用
报销电话的会计分录
电话费应计入管理费用的明细科目,比如邮电话或电话费,分录为:
借:管理费用-电话费
贷:银行存款/现金
员工报销停车费、复印费,水电费,电话费、宽带费的会计分录
员工属于管理层人员的话,
报销的停车费就计入应付职工薪酬--职工福利费。复印费计入管理费用--办公费,电话费、宽带费统一计入管理费用--电话费。
即:借:管理费用-办公费
贷:现金
员工属于营业人员的话,除停车费如上分录之外,其余的统作为营业费用处理。
金穗的电脑做固定资产入账,服务费的话一年是200元,直接做管理费用--办公费就可。
员工报销医药费的会计分录
员工医药费应属职工福利,所以员工报销医药费的会计分录如下:
借:应付职工薪酬- 福利费
贷:现金
公司车辆加油费报销的会计分录
公司的加油费应计入管理费用的明细科目,例:“
借:管理费用-油料费
贷:其他应收款或现金
借款手续费的会计分录
借款手续费应计入财务费用,具体的分录如下:
借:财务费用
贷:银行存款
车辆保险费的会计分录
车辆保险费可以设置为管理费用的一个子科目,会计分录如下:
支付保险费:
借:管理费用-车辆保险费
贷:银行存款或现金
交电话费的会计分录
如果上月没有入账,本月支付时
借:管理费用--办公费或其他
贷:现金等
如果上月已经做帐,本月支付时
借:其他应付款--XXX
贷:现金等
脚手架租赁的会计分录怎么做
怎么做脚手架租赁的会计分录
脚手架租赁合同,交压金300元,已支付1000元,还剩余款960元,公司未开业,目前正装修,这个会计分录怎样做?
借:其他应收款300
管理费用-租赁费1660
贷:银行存款1000
其他应付款960
月终计提固定资产折旧费
月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元
折旧费可以分别计入制造费用和管理费用
借:制造费用2000
管理费用1000
贷:累计折旧3000
工业企业职工福利费的会计分录
工业企业计提福利用的会计分录
借:生产成本1120
制造费用140
管理费用140
贷:应付福利费1400
装卸费的会计分录
1、销售产品的装卸费计入营业费用,即:
借:营业费用--运输费(运费总是与装卸费连在一起,装卸费不能抵扣)
贷:银行存款或现金
购入存货时装卸费应计入成本
借:存货
贷:银行存款/应收账款
购入固定资产的装卸费计入固定资产成本,例:
购进固定资产20万,增值税率17%,支付运费3000,装卸费1000,安装费1000,保险费1000,分录怎么写的?
购入固定资产时增值税要计入固定资产的成本,不予抵扣,所以分录如下:
借:固定资产240000
贷:银行存款240000
采购材料的装卸费计入采购成本。采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
借:物资采购19944
应交税金_应交增值税(进项税额)3286
贷:银行存款23230
委托加工的加工费的会计分录
在加工完成以后当收回时记
借:委托加工物资-加工费
借:应交税金-应缴增值税-进项税
贷:应付账款(银行存款)
加工产品收回后,入库房
借:库存商品-
贷::委托加工物资-
贷:委托加工物资-加工费
公司交网络费用的会计分录
一次预交时计入预付账款
借:预付帐款
贷:现金
每月摊销时
借:管理费用
贷:预付帐款
员工出差费用的会计分录
不管什么企业,员工出差:
借:管理费用(或营业费用、制造费用)--差旅费
贷:现金
注:管理部门人员的计入“管理费用”科目;销售部门的人员,计入“营业费用”科目;生产部门的人员,计入“制造费用”科目。
停车费用的会计分录
如果是销售部分发生的费用可以计入营业费用,如果是管理部分发生的费用,可以计入管理费用,即:借:管理费用-车辆费用
贷:现金
企业刻章费用的会计分录
企业刻章费用应计入管理费用里
借:管理费用——办公费
贷:现金或银行存款
交纳医疗保险费用的会计分录
借:应付福利费(外资企业是管理费用-福利费科目)XXX(企业负担部分)
管理费用-劳动保险费XXX(企业负担部分)
其他应付款(或者其他应收款)XXX(个人负担部分)
贷:银行存款
社会保险费用的会计分录
保险费用计入管理费用和应付工资里,其中应付工资计入个人部分的保险费用
借:管理费用
应付工资
贷:其他应交款
企业招待费用的会计分录
发生招待费用如果是用现金或银行存款支付,可以按下面的分录去做
借:管理费用-招待费
贷:现金/银行存款
售楼部装修费用分费怎么做分录(房地产)
问:我是房地产开发公司的,售楼部装修时发生费用11万元,费用较大我想走入长期待摊费用,不知道具体本月会计分录怎么走?月底做资产负债表时怎么合并费用?还请高手指教!
装修费用开过来发票时
借:长期待摊费用-装修费
贷:银行存款
每月进行待摊,分5年摊销
借:成本费用
贷:长期待摊费用-装修费
长期待摊费用-开办费的会计分录示例
企业在筹建期间发生开办费48 000元,其中应付相关人员的工资20 000元以银行存款支付其他各项开办费28 000元。
设以上费用合并一次作分录,分录如下:企业在筹建期间发生开办费48 000元,其中应付相关人员的工资20 000元以银行存款支付其他各项开办费28 000元。
设以上费用合并一次作分录,分录如下:
借:长期待摊费用──开办费48 000 7
贷:应付工资20 000
银行存款28 000
[例2]企业本月正式投入生产经营,一次摊销上述开办费48 000元,分录如下:借:管理费用48 000
贷:长期待摊费用──开办费48 000
员工外地培训费用差旅费会计分录
员工的培训相关费用可以计入管理费用,下设置职工教育经费。即:
借:管理费用-差旅费
管理费用-职工教育经费
贷:银行存款60000
员工旅游费用的会计分录
员工旅游费用,应该做在“应付福利费”中,集体旅游(类似春游秋游之类)不用交个税。
如果“应付福利费”出现借方余额,我们原来的做法是当年不调整留待下年补足。如果要在当年调整就要做所得税纳税调整,用税后利润补足,这样应该也是可以的。
借:应付职工薪酬--福利费
贷:银行存款
制造费用月底结转的会计分录
月底结转入生产成本.
借:生产成本
贷:制造费用
借:产成品
贷:生产成本
职工教育经费的会计分录怎么做?
其他应付款,并设相应明细科目职工教育经费,应付福利费是专门核算按0.14提取的福利费的
也可以计入管理费用或其他费用
借:管理费用或制造费用
贷:其他应付款
工会经费计提和支付的会计分录(新会计准则)
在新会计准则下,将工会经费列入应付职工薪酬
支付工会经费:
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:银行存款或现金
计提工会经费:
贷:应付职工薪酬-工会经费
新会计准则对待摊和预提费用的规定
新会计准则取消了待摊费用和预提费用科目,资产负债表中取消了待摊费用和预提费用项目,笔者倾向于第三种观点,即不增设“待摊费用”和“预提费用”科目。企业预提保险费等时,在“其他应付款”科目核算,期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中列示。企业预付保险费、预付报刊订阅费、预付以经营租赁方式租入固定资产的租金以及一次购买印花税票时,在“预付账款”科目核算,期末余额在资产负债表中的“预付款项”项目中列示。
待摊预提会计分录之歌待摊预提都跨期,权责发生来摊提。
先花货币是待摊,后掏腰包走预提。
支付待摊借方记,贷方资金来放弃。
摊销需从贷方转,借走费用进损益。
预提费用贷方提,四费借方来对应。
付费借方减预提,现金存款别忘记。
这个口诀可以这样解释:
第一句指出按照账户的用途和结构进行分类,待摊费用和预提费用都属于跨期摊提费用,两者核算的基础都是“权责发生制”;第二句指出两者在资金耗费时间先后的区别。第三句对应的待摊费用在付费时的会计分录,即“借:待摊费用;贷:银行存款”。第四句对应的待摊费用在分摊时的会计分录,即“借:管理费用;贷:待摊费用”。其实这个分录的借方可能是制造费用,也可能是管理费用等,主要是期间费用,所以言其“进损益”。第五句对应的预提费用在提取时的会计分录,即“借:管理费用;贷:预提费用”。其借方主要是制造费用、管理费用、财务费用、营业费用,所以是“四费”。第六句对应的预提费用在付费时的会计分录,即“借:预提费用;贷:银行存款”。当然,以上会计分录中的银行存款,也可以是现金,两者都属于货币资金预付固定资产租金的会计分录
按照新准则,企业应付租入固定资产租金在“其他应付款”科目核算。
例5:甲公司从2007年1月1日起,以经营租赁方式租入管理用办公设备一批,每月租金8000元,按季支付。3月31日,甲公司以银行存款支付应付租金。甲公司的有关会计处理如下:
(1)1月31日计提应付经营租入固定资产租金:
借:管理费用8000
贷:其他应付款8000
2月底会计处理同上。
(2)3月31日支付租金:
借:管理费用8000
其他应付款16000
贷:银行存款24000
预提短期借款利息的会计分录
按照新准则,企业预提的短期借款利息在“应付利息”科目中核算。预提利息时,
贷应付利息
支付利息时,
借:应付利息
贷:银行存款
低值易耗品和出租出借包装物摊销的会计分录
采用一次转销法的,领用时应按其账面价值,
借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目
贷记“周转材料”。
采用其他摊销法的,领用时应按其账面价值,
借记“周转材料(在用)
贷记“周转材料(在库)”;摊销时应按摊销额,借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目,贷记“周转材料(摊销)”。
预提、摊销大修理费用的会计分录示例
假定某工业企业某生产车间的固定资产大修理费用,采用按年度的计划修理费用分月平均预提、年末将预提修理费用与实际修理费用结平的方法。该企业该生产车间年度计划修理费用为26400元,每月平均预提2200元。该车间实际支付的修理费用为:4月份13000元,8月份14000元。修理费用均用支票支付。
企业根据年度计划编制预提费用分配表(略),其会计分录如下:
1—3月份,每月末预提修理费用时:
借:制造费用——修理费2200
贷:预提费用——预提修理费用2200
4月份支付修理费用时:
借:预提费用——预提修理费用13000
贷:银行存款13000
4月末预提修理费用时:
借:制造费用——修理费2200
贷:预提费用——预提修理费用2200
此时,4月末预提费用账面是借方余额4200(元)
5—7月份,每月末预提修理费用时:
借:制造费用——修理费2200
贷:预提费用——预提修理费用2200
此时,7月末预提费用账面是贷方余额200(元)
8月份支付修理费用时:
借:预提费用——预提修理费用14000
贷:银行存款14000
此时,预提费用账借方发生额=13000+14000=27000(元)
而实际的预提数=2200×7=15400(元)
所以还应预提数额=27000-15400=11600(元)
即8-12月5个月内每月应提修理费用=11600÷5=2320(元)
8-12月份,每月计提修理费用时:
借:制造费用——修理费2320
贷:预提费用——预提修理费用2320
此时,12月末预提费用账面已无余额。
预提待摊保险费用的会计分录
假定某工业企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。其中基本生产车间6900元,辅助生产车间1800元,企业行政管理部门2700元,专设的销售机构1200元。
支付时的会计分录为:
借:待摊费用——预付保险费12600
贷:银行存款12600
10月份该企业要编制待摊费用分配表(略),然后,根据待摊费用分配表编制会计分录如下:借:制造费用——保险费2900
管理费用——保险费900
营业费用——保险费400
贷:待摊费用——待摊保险费4200
会计学基础分录大全
会计学基础分录大全集团文件版本号:(M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988)
1、购入固定资产 借:固定资产(增值税计入固定资产) 贷:银行存款(开出支票支付) 贷:应付账款(款暂欠) 2、材料采购 (1)购入材料以后入库 ①购入时: 借:材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付、开出支票) 贷:应付账款(款暂欠) 贷:应付票据(开出商业汇票) 贷:预付账款(款项已预付) ②支付购入的运杂费 借:材料采购 B 贷:库存现金、银行存款 ③材料验收入库(结转采购成本) 借:原材料A+B(注金额) 贷:材料采购 (2)购入材料并入库 借:原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)
贷:银行存款(款支付) 贷:应付账款(款暂欠) 贷:应付票据(开出商业汇票) 贷:预付账款(款项已预付) (3)预付款时: 借:预付账款 贷:银行存款 3、生产等领用材料 借:生产成本----**产品(产品领用材料)制造费用(车间一般耗用) 管理费用(管理部门用) 贷:原材料 4、工资的核算 ①提取现金(开出支票) 借:库存现金 贷:银行存款 *将现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 ②发放工资 借:应付工资 贷:库存现金
③分配工资等 借:生产成本(生产工人的工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(企业管理人员工资)在建工程(工程人员工资)贷:应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、差旅费 ①预借时 借:其他应收款 贷:库存现金 ②报销时 借:管理费用(管理人员) 制造费用(车间管理人员) 借或贷:库存现金(差额补收付)贷:其他应收款(原借的金额) ③直接报销(没预借) 借:管理费用(管理人员) 制造费用(车间管理人员) 贷:库存现金、银行存款
营业收入类会计分录汇总
营业收入类会计分录汇总(新会计准则) (一)主营业务收入 1、经营主营业务实现的营业收入,按实际收到或应收的价款记账 借:银行存款 应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 (销项税额) 施工企业确认工程施工合同收入、合同费用 借:主营业务成本 借或贷:工程施工-合同毛利(差额) 贷:主营业务收入 2、本期发生的销售退回或销售折让 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款 应收账款 应收内部单位款 同时 借:库存商品 贷:主营业务成本 3、满足收入确认条件的采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务 借:长期应收款(应收合同或协议价款) 贷:主营业务收入(应收合同或协议价款的公允价值即折现值) 未实现融资收益(差额) 4、采取买断方式代销商品,委托方发出商品,按应收的款项 借:应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
采取手续费方式代销商品,收到代销清单,按应收的款项 借:应收账款 应收票据 应收内部单位款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 按应支付的代销手续费 借:销售费用 贷:应收账款 应收内部单位款 5、不符合收入确认条件的已发出商品 借:发出商品 贷:库存商品 实现营业收入时 借:应收账款 应收内部单位款 银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 结转销售成本 借:主营业务成本 贷:发出商品 6、以库存商品进行非货币性资产(非货币性资产具有商业实质且公允价值能够可靠计量)、债务重组 借:应付账款等(该产成品、商品的公允价值) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 7、期末,将"主营业务收入"科目余额转入"本年利润"科目 借:主营业务收入 贷:本年利润 (二)其他业务收入 1、确认出租固定资产、无形资产、投资性房地产收入 借:应收账款 银行存款 贷:其他业务收入 2、销售原材料,按售价和应收的增值税
个常用会计科目关键字和个常考会计分录
个常用会计科目关键字 和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金; 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行; 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票; 4、应收账款→款未收、收欠款; 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款; 6、预付账款→预付货款; 7、应收票据→收到商业汇票; 8、物资采购→购材料未验收入库; 9、原材料→材料(购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目); 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本; 11、固定资产→设备、机器(价值=买价+税金+运费); 12、在建工程→设备需要安装(含人工费、材料费); 13、累计折旧→计提折旧; 14、短期借款→银行贷款、借款(还款期一年内); 15、应付账款→款未付、付欠款; 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助; 17、预收账款→预收货款; 18、应交税费→计提税金(营业税、城建税、增值税。注意:增值税进项税记借方、销项税记贷方); 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等; 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等; 21、实收资本→投入、转增资本; 22、本年利润→结转损益; 23、主营业务收入→销售商品收入; 24、其他业务收入→销售材料收入;出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入; 26、主营业务成本→结转销售商品成本; 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等; 28、其他业务成本→结转材料销售成本; 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等; 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等; 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等; 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失; 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库(无特别说明,一般视同验收入库) 借:原材料 应交税金-应交增值税-进项税(若不考虑增值税,则不写本科目) 贷:银行存款(支票、存款支付) 应付账款(款未付)
会计分录大全
会计分录大全 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品,收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金 借:库存现金、管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金 批准前借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:库存现金 5、现金盘亏 批准前借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算
(一)收入 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2、使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:其他货币资金 3、剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金 四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、收回欠款存入银行
最新会计分录汇总
借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出 平时登记数量,月末结转 借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷:原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借:委托加工物资 贷:原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税(进) 贷:银行存款等 ③交纳消费税(见应交税金) ④加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资 3.包装物 (1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物 (2)随产品出售且 借:营业费用(不单独计价) 其他业务支出(单独计价) 贷:包装物 (3)包装物的出租、出借
常用会计分录大全
常用会计分录大全 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款
5.应收票据(见后) 第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费.运杂费.增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资 3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租.出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租.出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏.缺少.逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增
商业会计分录大全
一、流动类 1.收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:实收资本 2.收到实现的主营业务收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项(非现金结算) 借:银行存款 贷:应收账款(企业辅助) 应收票据(企业辅助) 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款(人员辅助) 贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢
属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金 贷:待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢 如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借:银行存款
7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款-备用金 贷:其他应收款-其它 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款 贷:营业外收入- 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款 贷:其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 12、向银行开立信用证、交纳保证金
企业常见会计分录大全
一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款) 贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)
贷:资本公积(固定资产净值) 贷:累计折旧 (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额: 借:银行存款借:固定资产 贷:实收资本借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款 (三)应付债券
基础会计分录大全练习题及答案
基础会计会计分录(一) (一)根据下列经济业务编制会计分录: 1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均 已通过银行付清,材料未验收入库。借:材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷:银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。借:管理费用600 贷: 银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。借:生产成本-A产品 6000 B 产品 8000 管理费用2000 贷:原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。借:制造费用300 管理费用500 贷:现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。借:其他应收款 3000 贷:现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借:营业外支出50000 贷:银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。借:管理费用1500 现金 1500 贷:其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。借:生产成本–A产品 40000 B产品30000 制 作费用10000 管理费用–企业20000 贷:应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借:生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用 1400 管理费用2800 贷:应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办 公设备折旧费1200元。借:制造费用3300 管理费用1200 贷:累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借:现金800 贷:800 12.预提本月银行借款利息3000元。借:财务费用 3000 贷:预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元,B产品 应负担6000 元。借:生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷:制造费用15000 14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。借:应交税金-所 得税18000 贷:银行存款18000 15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。借:短期借款20000 贷:银行存款 20000 16.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%,款项已存入银行。借:银行存款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交增值税170000
最新会计分录(全)
献给会计入门的朋友--会计分录大全 会计分录大全 第一章货币资金及应收款项 1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金 贷:现金 ②报销时补回预定现金 借:管理费用等 贷:现金 ③撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用
②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到借:原材料
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全 一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用)
《会计基础》会计分录汇总
会计翻译法 1找科目 2找方法(资成费借+贷-;收负所借-贷+) 解析:对于资产、成本、费用类的账户,借方登记其增加贷方登记其减少;对于收入、负债、所有者权益类的账户,借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品收到现金借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金批准前借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:库存现金 5、盘亏批准前借:待处理财产损溢 贷:库存现金
批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算 (一)收入 1、现金存入银行借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借:其他货币资金——×× 贷:银行存款 2、使用借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)
企业会计分录大全
第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借:其他应收款 贷:库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 3、属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 4、属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 5、如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—个人 库存现金 贷:待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢
8、如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)9、属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款 14、向证券公司划出资金时 借:其他货币资金—存出投资款 贷:银行存款
15、购买股票、债券等时 借:交易性金融资产等 贷:其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款 贷:其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利) 投资收益(发生的交易费用)(※) 应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期尚未领取的利息) 贷:银行存款(实际支付的金额) 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借:应收股利 应收利息 贷:投资收益 19、收到现金股利或债券利息 借:银行存款 贷:应收股利
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常用会计分录大全 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户
借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备
②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账单未到借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出 平时登记数量,月末结转 借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷:原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借:委托加工物资 贷:原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税(进) 贷:银行存款等 ③交纳消费税(见应交税金) ④加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资 3.包装物 (1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物
中级财务会计分录大全(word)
中级财务会计分录短缺(XX个人)②重新收回时贷:应付账款-暂估应付账其他业务支岀(单独计价) 第一章货币资金及应收款其他应收款-应收保险赔借:应收账款款贷:包装物 项款贷:管理费用注:下月初,用红字冲回,(3)包装物的岀租、岀借 1 ?现金管理费用-现金溢余(无法借:银行存款等收到发票再处理①第一次领用新包装物时 ⑴备用金查明原因的)贷:应收账款(2)发出借:其他业务支岀(岀租) ①开立备用金贷:待处理财产损溢-待处⑵备抵法平时登记数量,月末结转营业费用(岀借) 借:其他应收款-备用金理流动资产损溢①提取坏账准备金时借:生产成本/在建工程/委贷:包装物 贷:现金 2 ?银行存款借:管理费用托加工物资/…注:岀租、岀借金额较大时 ②报销时补回预定现金①企业有确凿证据表明存贷:坏账准备贷:原材料可分期摊销 借:管理费用等在银行或其他金融机构的款项②发生坏账时2.委托加工物资②收取押金 贷:现金已经部分或全部不能收回借:坏账准备①发出委托加工物资借:银行存款 ③撤销或减少备用金时借:营业外支岀贷:应收账款借:委托加工物资贷:其他应付款 借:现金贷:银行存款③重新收回时贷:原材料③收取租金 贷:其他应收款-备用金 3 ?其他货币资金(外埠存借:应收账款②支付加工费、运杂费、增借:银行存款 ⑵现金长短款款)贷:坏账准备值税贷:应交税金—增(销) ①库存现金大于账面值①开立采购专户借:银行存款借:委托加工物资其他业务收入 借:现金借:其他货币资金-外埠存贷:应收账款应交税金-应交增值税④退还包装物(不管是否 贷:待处理财产损溢-待处款 5 ?应收票据(见后)(进)报废), 理流动资产损溢贷:银行存款第二章存货贷:银行存款等借:其他应付款(按退还包查明原因后作如下处理:②用此专款购货1材料③交纳消费税(见应交税装物比例退回押金)借:待处理财产损溢-待处借:物资采购(1)取得金)贷:银行存款 理流动资产损溢贷:其他货币资金-外埠存①发票与材料同时到④加工完成收回加工物资⑤损坏、缺少、逾期未归还贷:其他应付款-应付现金款借:原材料借:原材料(验收入库加工等原因没收押金 溢余(X单位或个人)③撤销采购专户应交税金—增(进)物资+剩余物资)借:其他应付款营业外收入-现金溢余(无借:银行存款贷:银行存款贷:委托加工物资其他业务支出(消费税) 法查明原因的)贷:其他货币资金-外埠存②发票先到 3.包装物贷:应交税金—增(销) ②库存现金小于账面值款借:在途物资(含运费)(1 )生产领用,构成产品应交税金-应交消费税 借:待处理财产损溢-待处 4 .坏账损失应交税金—增(进)组成部分其他业务收入(押金部分) 理流动资产损溢⑴直接转销法贷:银行存款借:生产成本⑥不能使用而报废时,按其贷:现金①实际发生损失时③材料已到,月末发票账单贷:包装物残料价值 查明原因后作如下处理:借:管理费用未到(2)随产品出售且借:原材料 借:其他应收款-应收现金贷:应收账款借:原材料借:营业费用(不单独计价)贷:其他业务支出(出租)
(财务会计)新的会计分录大全最全版
(财务会计)新的会计分录 大全
2012最新的会计分录大全 1会计要素:分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。 其中资产-负债=所有者权益; 收入-成本=费用 2记账要诀:在会计分录中的借和贷且没有什么明显的意义,只是作为壹个符号象征。 可是,同壹会计科目,必定借贷的意义各壹致,即,某壹会计科目,借始终表示增加,贷始终表示减少。这样,在做总账时才能清晰地表示财务状况。 资产类和费用类,借+贷-,借表示此项增加,贷表示此项减少; 其余:借-贷+,借表示此项减少,贷表示此项增加。(下面的壹些例子将作介绍) 壹、流动资产 (壹)货币资金 1、收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积 注:收到股款,那么股本(资产类)增加,贷记。故,银行存款,借记。 2、收到实现的主营业务收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 注:银行存款(资产类)增加,借记;则主营业务收入,贷记。 3、收到应收款项 借:银行存款
贷:应收账款/应收票据/应收内部单位款 注:银行存款(资产类)增加;则,应收款项,贷记。 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款 贷:库存现金 注:拨出库存现金,则库存现金(资产类)减少,故贷记。则其它应收款项借记。 收到出差人员交回的差旅费剩余款且结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 注:人员差旅费属管理费用,而管理费用(费用类)增加,故借记;库存现金(资产类)增加,故借记;其它应收款为了补平上面分录的借项,贷记。 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺(难点哦~要花点时间的。。。) 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 注:财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益(资产类),损益增加,说明资产类科目增加,按资产类借+贷-的原则,借记。用库存现金填补现金短缺,则库存现金(资产类)减少,故贷记。 属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢
2020年(会计管理)最新的会计分录大全.
(会计管理)最新的会计分 录大全
最新的会计分录大全 前言介绍: 1会计要素:分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。 其中资产-负债=所有者权益; 收入-成本=费用 2记账要诀:在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义,只是作为一个符号象征。 但是,同一会计科目,必定借贷的意义各一致,即,某一会计科目,借始终表示增加,贷始终表示减少。这样,在做总账时才能清晰地表示财务状况。 资产类与费用类,借+贷-,借表示此项增加,贷表示此项减少;其余:借-贷+,借表示此项减少,贷表示此项增加。(下面的一些例子将作介绍) 一、流动资产 (一)货币资金 1、收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积 注:收到股款,那么股本(资产类)增加,贷记。故,银行存款,借记。
2、收到实现的主营业务收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 注:银行存款(资产类)增加,借记;则主营业务收入,贷记。 3、收到应收款项 借:银行存款 贷:应收账款/应收票据/应收内部单位款 注:银行存款(资产类)增加;则,应收款项,贷记。 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款 贷:库存现金 注:拨出库存现金,则库存现金(资产类)减少,故贷记。则其它应收款项借记。 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 注:人员差旅费属管理费用,而管理费用(费用类)增加,故借记;库存现金(资产类)增加,故借记;其它应收款为了补平上面分录的借项,贷记。
会计分录大全-2018
会计分录 一、现金核算 (一)现金收入 1.提现 借:库存现金 贷:银行存款 2.销售产品收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3.退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4.盘盈现金 ①批准前: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 ②批准后: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2.出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3.发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 5.盘亏 ①批准前 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 ②批准后 借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算 (一)收入 1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2.销售产品收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3.向银行借款存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1.提现 借:库存现金 贷:银行存款 2.用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.用存款购买固定资产 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
4.用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 5.归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1.存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2.使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金——XX 3.剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金——XX 四、应收账款(应收票据)核算 1.销售货物货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)2.收回欠款存入银行 借:银行存款 贷:应收票据 3.应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据 4.给予现金折扣收回欠款存入银行 借:银行存款 财务费用(现金折扣) 贷:应收账款 5.计提坏账准备
工业企业常用会计分录大全
工业企业常用会计分录 一、购买过程: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品 (B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:预提费用
8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款——XX 贷:库存现金
最新版基础会计分录大全
最新版基础会计分录大全 基础会计会计分录 (一)根据下列经济业务编制会计分录: 通过银行付清,材料未验收入库。 借:物资采购 8. 结算本月应付职工工资 100 000元,其中生产 A 产品的工人工资 40 000元,生产B 产品的工人工资 30 000元, 车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资 制造费用 管理费用 借:生产成本 A 产品 40000 B 产品 30000 1、购入材料一批,货款 18 000 元, 增值税率17%另有外地运费 700元,均已 18700 应交税金一一应交增值税 3060 贷:银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批, 共计 600 元。 借:管理费用 600 贷:银行存款 600 3、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元, 为制造B 产品领用乙材料 8 000 元,管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。 借:生产成本 A 产品 6000 管理费用 B 产品 2000 8000 贷:原材料一一甲材料 6000 乙材料 10000 4.车间报销办公用品费 300元,公司报销办公用品费 500元,均以现金付讫。 借:制造费用 300 管理费用 500 贷:现金 800 5.职工刘芳出差借款 3 000元,以现金付讫。 借:其他应收款一一刘芳 3000 贷:现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。 借:营业外支出 50000 贷:银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。 借:管理费用 1500 现金 1500 贷:其他应收款一一刘芳 3000 20 000 元。 10000 20000